Los presupuestos

Alhya Ozmara Villarreal Rolon.

TSU en Administración, área Formulación y Evaluación de Proyectos

. Universidad Tecnológica de Tamaulipas Norte

Tercer Cuatrimestre. Grupo A.

Profesora: Diana Laura Robles Pérez.

04 de junio de 2023
Concepto de presupuesto.

Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las

operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado,
con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia (Ramírez, 2005, p.270).

Es la determinación y asignación de los recursos requeridos para la consecución de los

objetivos. Así, sirve como un importante instrumento de dirección; es quizás la principal
herramienta para dirigir eficazmente una empresa mediana o grande (Kafury, 1996, p.55).

Tipos de presupuestos y su aplicación.

1. Presupuesto maestro

El presupuesto maestro, como su nombre lo indica, es el más importante para las

organizaciones y sirve para crear una imagen financiera integral, obtener datos globales
y anexar los valores netos totales en un solo documento.

Dentro de los tipos de presupuesto, el maestro es el gran referente pues abarca todos los
sectores y unifica las proyecciones financieras globales de las empresas. Esto quiere decir
que incluye la totalidad de los gastos económicos de ventas, el flujo de caja, todos los
ingresos y demás cuestiones que tengan que ver con las finanzas de la organización.

El objetivo principal del presupuesto maestro es mantener el equilibrio entre los distintos
departamentos de la empresa, además de controlar su funcionamiento y garantizar que
todos los procesos se lleven a cabo para cumplir las metas establecidas.

El presupuesto maestro se encarga de hacer un balance general de la empresa y combina

los siguientes modelos de presupuestos:

Presupuesto operacional;

Presupuesto de ventas;

Presupuesto de producción;
Presupuesto de flujo de caja;

Presupuesto de tesorería;

Presupuesto de marketing.

2. Presupuesto operacional

El presupuesto de ventas operacional es el que contempla todas las actividades

relacionadas con la operación de la empresa: producción, ventas y administración.
Generalmente se utiliza por compañías de gran porte, pues debido a su complejidad
operacional, necesitan datos concretos y actualizados en períodos determinados durante
el transcurso del año.

En el presupuesto de ventas operacional deben estar expresados los precios de los

productos, la mano de obra, el coste de los materiales, los gastos de fabricación, el total
de las ventas, los gastos administrativos, el presupuesto de producción, entre otros.

Dentro de este tipo de presupuesto cabe resaltar que los costos de nómina –
específicamente la mano de obra humana – suelen ser los gastos más grandes para una
empresa. Las personas pueden representar fácilmente el 70% de los gastos de una
empresa.

La información y los datos incluidos dentro del presupuesto operacional deben estar
organizados y divididos por departamentos. Esto garantizará que cada sector de la
empresa pueda actualizar su presupuesto de ventas de manera periódica y le permitirá a
la organización tomar las medidas necesarias para cumplir con sus objetivos.

3. Presupuesto de ventas

Este modelo también es conocido como presupuesto de ingresos y define las

proyecciones económicas que tiene una empresa dentro del mercado para aumentar su
patrimonio.
El presupuesto de ventas debe ser realista y debe ajustarse a las demandas actuales del
mercado. De él depende el enfoque que tendrá la empresa para alcanzar las metas a futuro,
así como la elaboración de los otros tipos de presupuestos.

Para realizar un presupuesto de ingresos se debe seguir un plan estratégico de ventas que
permita estudiar el mercado y trazar las estrategias que serán implementadas para mejorar
los procesos. Cada empresa debe hacer un análisis exhaustivo de los datos recopilados
para garantizar que la ejecución del presupuesto sea acorde con su realidad financiera.

Google, por ejemplo, incluye dentro de su presupuesto invertir cerca del 11.9% de sus
ganancias en ventas. Sin embargo, muchas otras empresas, en especial las startups, no se
pueden dar ese lujo y por eso deben realizar un presupuesto de ventas que cumplan con
sus expectativas sin alejarse de la realidad.

Aprender a calcular cuánto dinero generará tu empresa en los próximos meses te permitirá
planificar mejor tus inversiones. Lee: Pronóstico de ventas: 3 métodos esenciales para tu
empresa.

4. Presupuesto de producción

El presupuesto de producción es una de las bases para trazar los objetivos y las metas de
tu empresa. En este modelo se estima cuánto debe producirse en relación a lo que se ha
definido en el presupuesto de ventas, para que la organización tenga completa noción de
lo que se fabrica.

Generalmente, los datos históricos de ingresos se toman como referencia para realizar un
plan de producción que permita conocer la cantidad de insumos y recursos que serán
utilizados para generar ganancias para la empresa.

El producto mínimo viable es uno de los recursos clave que las empresas pueden poner
en marcha para probar el éxito de una idea en el mercado. En caso de que la respuesta del
público objetivo sea positiva, se podrá sumar al presupuesto operacional para calcular el
coste destinado a las ventas.

Manejan este tipo de presupuesto los miembros de la empresa que tengan acceso a datos
sensibles, como costes de mano de obra y materias primas.

Este modelo sirve como base para realizar el presupuesto operacional.

5. Presupuesto de compras

El presupuesto de compras se realiza a continuación del presupuesto de producción. En

él se incluyen las estimaciones de compras de insumos y servicios para poner en marcha
la producción.

Entre los tipos de presupuesto de ventas, este está estrechamente relacionado con el área
comercial, pues es desde allí que surgirán las estimaciones de la demanda que habrá en
el mercado. Esto permitirá realizar las compras de materia prima, herramientas, servicios
y otros insumos para suplir las necesidades del área de producción.

El departamento de compras será el encargado de implementar un inventario que

garantice la cantidad exacta de insumos que se necesitan para producir en tiempo y forma
todos los pedidos.

El presupuesto de compras debe estar siempre actualizado para garantizar el

abastecimiento de los productos y para que no se retrase la programación de los pedidos.

6. Presupuesto de flujo de caja

El presupuesto de flujo de caja le informará a tu empresa con cuánto dinero podrás contar
en un determinado periodo.

Los tipos de presupuesto de flujo de caja proyectan cómo, cuánto y cuándo entrará el
dinero con el que la empresa llevará a cabo las estrategias que han sido trazadas.
Dicho de una manera más sencilla, el presupuesto de flujo de caja será el responsable de
informarte si tu empresa tiene recursos suficientes para continuar funcionando. Parece
trágico, pero la realidad es que un negocio solo va a crecer cuando el punto de equilibrio
multiproducto es igual a cero y garantiza que los gastos fijos y variables están cubiertos.

Para hacer un presupuesto de flujo de caja se deben tener en cuenta los siguientes
indicadores:

Flujo de entradas: son todos los ingresos que la empresa tiene previstos;

Flujo de salidas: se refiere a todos los gastos previstos por la organización;

Flujo de efectivo neto: se trata de la diferencia(ya sea positiva o negativa) que existe entre
el flujo de entradas y el flujo de salidas. Este indicador te dará una noción real del estado
de tu negocio;

Efectivo final: este indicador se refiere a la suma del efectivo inicial más el flujo de
efectivo neto del periodo que comprende el presupuesto;

Saldo de efectivo excedente: refleja la cantidad de efectivo con el que cuenta la empresa
para llevar a cabo las estrategias que han sido trazadas.

Una vez realizado el presupuesto de flujo de caja, podrás conocer las cifras finales para
saber cómo gestionar los recursos económicos con los que cuenta la empresa.

Si el resultado es positivo podrás seguir adelante con las estrategias que han sido trazadas.
Pero si notas que estás en déficit de efectivo, deberás replantear los objetivos y utilizar el
dinero de manera productiva para que tu empresa continúe funcionando.

Si utilizas un CRM de ventas, estos números deberían estar disponibles en unos pocos
clics. Si aún no usas una herramienta como esta, te recomendamos leer: Software para
negocios: ¿cómo escoger el mejor?

7. Presupuesto de tesorería
Cuando hablamos de tipos de presupuesto, el presupuesto de tesorería es uno de los más
importantes para el crecimiento económico de las empresas, pues es aquel que permite
controlar y prever el dinero disponible de la empresa.

Este modelo clasificacion de presupuestos tiene como objetivos principales:

Identificar los flujos de entrada y salida del efectivo;

Analizar y reconocer posibles desequilibrios financieros;

Preparar el terreno para posibles dificultades definiendo acciones que permitan corregir
los déficits.

El presupuesto de tesorería se compone de algunos elementos que permiten realizar la

previsión financiera durante un ejercicio económico:

7.1 Saldo inicial

Cantidad de dinero líquido con el que una organización cuenta al inicio del ejercicio o un
determinado periodo.

7.2 Actividades de explotación

Se refiere al flujo de ingresos y gastos que tiene la empresa para llevar a cabo su actividad
productiva principal. Aquí se incluyen algunos valores importantes como los pagos por
compras, salarios, gastos en publicidad y marketing, cobros por ventas, pago del alquiler
y servicios, entre otros.

7.3 Operaciones del capital

Cuando hablamos de este tipo de elemento dentro del presupuesto de tesorería nos
referimos a los cobros y pagos derivados de las inversiones y la financiación que recibe
la empresa. Esto incluye las ampliaciones de capital, el pago de préstamos o cualquier
tipo de inversiones, por ejemplo.
7.4 Operaciones del circulante

Incluye el pago de las cuotas de los préstamos, el pago de los intereses de las deudas y el
pago de impuestos, entre otros.

El presupuesto de tesorería sirve como una guía para saber en qué períodos habrá menos
dinero y liquidez, lo que permitirá que se adopten medidas para hacer frente a los pagos,
como por ejemplo, solicitar un préstamo.

8. Presupuesto de marketing

Todas las empresas necesitan promocionarse en el mercado para conquistar nuevos

clientes y ampliar sus horizontes. Con el presupuesto de marketing las organizaciones
destinan una cierta cantidad de dinero para crear estrategias de comunicación y de
exposición de la marca.

Dentro del presupuesto de marketing debe estar contemplado el dinero destinado para la
organización de eventos, publicidad en sitios web, publicidad en medios tradicionales,
redes sociales, agencias, entre otros.

Realizar estos tipos de presupuesto es importante para obtener datos exactos del dinero
invertido en el sector de comunicación y marketing para trazar estrategias que se adapten
a la realidad económica de la empresa.

Identificar los presupuestos requeridos en productos y servicios.

La primera etapa que enfrentará la organización será la determinación del

comportamiento
de su demanda; es decir, conocer qué se espera que haga el mercado. Una vez concluida
esta etapa se está capacitado para elaborar un presupuesto propio de producción. Esto es
lo que normalmente se hace, ya que la mayoría de las empresas tiene capacidad ociosa;
esto es, la demanda es menor que la capacidad instalada para producir. Existen casos
excepcionales de empresas que elaboran su presupuesto de producción como primer paso.
Otro caso especial es el sector público, donde el proceso es inverso al estudiado: primero
se presupuestan los gastos o necesidades del sector y, con base en ello, se determinan los
ingresos que habrán de recaudarse por vía impositiva. Para desarrollar el presupuesto de
ventas es recomendable la siguiente secuencia:

• Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de

ventasen un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para
lograrlo.

• Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que

garanticen la objetividad de los datos, como análisis de regresión y correlación, análisis
de la industria, análisis de la economía, etcétera.

• Elaborar el presupuesto de ventas (considerando los datos pronosticados del inciso

anterior y el juicio profesional de los ejecutivos de ventas) distribuyéndolo en zonas,
divisiones, líneas, etcétera.

Presupuesto de producción .

Para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las líneas que vende
la organización hay que considerar las siguientes variables: ventas presupuestadas de
cada
línea; inventarios finales deseados para cada tipo de línea (que pueden ser determinados
en función de rotaciones que se deseen de los inventarios por línea; dicha rotación debe
ser la óptima para el caso específico de que se trate), y los inventarios iniciales con que
se cuente para cada línea.