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    Defensa Proyecto II

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    Stephanny Lopez
    Este documento describe la metodología cualitativa y hermenéutica utilizada para analizar los problemas en el departamento de contabilidad de una universidad. Identifica varios problemas clave como libros de contabilidad desactualizados, cuentas contables y presupuestarias mal estructuradas, mezcla de cuentas de impuestos y aportes patronales, y cierres contables atrasados. El objetivo general es elaborar un modelo contable según la estructura de la Oficina Nacional de Contabilidad Pública para lograr procesos contables exitosos

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    Este documento describe la metodología cualitativa y hermenéutica utilizada para analizar los problemas en el departamento de contabilidad de una universidad. Identifica varios problemas clave como libros de contabilidad desactualizados, cuentas contables y presupuestarias mal estructuradas, mezcla de cuentas de impuestos y aportes patronales, y cierres contables atrasados. El objetivo general es elaborar un modelo contable según la estructura de la Oficina Nacional de Contabilidad Pública para lograr procesos contables exitosos

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    METODOLOGIA

    La metodología empleada para el análisis y la realización de este proyecto fue cualitativa,


    HERMENEUTICA y el método de la Investigación fue Acción - Participación, bajo un
    paradigma sociocrítico. Se obtuvo una saturación teórica por parte de los informantes
    claves. Esto se fomenta debido a que nos enfocamos a analizar los resultados de las
    investigaciones realizadas para dar un diagnóstico de la problemática y transformarlos en
    soluciones y cambios necesarios para la población estudiada.

    PROBLEMATICA
    Este árbol es de manera introductoria ya que se tomó del año pasado, dentro de estas
    causas obtendremos la problemática existente

    Primero, los libros de contabilidad no se encuentran actualizados por el motivo a que el


    Departamento de Recursos Humanos no envía la nómina a tiempo, generando con esto
    descontrol al momento de realizar el cierre contable del mes.

    Segundo, las cuentas presupuestarias y las cuentas contables no están vinculadas


    correctamente debido a que se encuentran mal estructuradas y no como indica la ONCOP.

    Por tercero, los aportes patronales y las retenciones a terceras personas, en la Oficina de
    Contabilidad de la Universidad las confunden como tal, a pesar de que el plan de cuentas
    patrimoniales indica una cuenta contable para cada registro.

    Del mismo modo que el caso anterior, pero en esta oportunidad mencionamos que
    mezclan las cuentas contables de ISLR del personal con los aportes patronales, a pesar de
    que en el plan de cuentas patrimoniales existe una cuenta diferenciada por cada persona,
    es decir, se combinan las retenciones por pagar por concepto de ISLR a tal persona
    empleado / trabajador con los aportes patronales por pagar de esos mismos trabajadores.

    Por otra parte, el cierre del año fiscal se encuentra atrasado desde el año 2021, debido a
    que no se han cerrados ni los procesos, ni las cuentas contables del mes de Julio de ese
    mismo año en adelante, lo que hace constar la falta de control y planificación que existe
    en la Oficina de Contabilidad.

    Y, por último, al pedir los cierres contables no se encuentran al día, debido a que el
    Sistema Único de Gestión Administrativa Universitaria, es decir el SUGAU, se encuentra
    desactualizado y no cumple con el lineamiento emitido por La Oficina Nacional de
    Contabilidad Pública (ONCOP), como lo es un mapa de procesos.

    De acuerdo a lo anteriormente explicado, comprendemos que el Departamento de


    Contabilidad de la UNETRANS requiere de un mapa de procesos en el que detalle
    estructuradamente los procesos necesarios a realizar, de acuerdo a lo establecido en las
    normativas emitidas por la ONCOP, para lograr que en todo el año se realice los procesos
    de manera exitosa y obtener resultados favorables en los Estados Financieros.
    Objetivos
    Objetivo General: elaborar un modelo contable según la estructura de la ONCOP.
    Objetivos específicos:
    - Elaborar un diagnóstico de los problemas existentes en la implementación del modelo
    contable.
    - Revisar la normativa existente por los entes reguladores para los departamentos de
    contabilidad gubernamental..
    - Analizar los Estados Financieros, los registros contables, los asientos contables, los libros
    mayores y diarios y, las vinculaciones de las cuentas contables con las presupuestarias.

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