Cifras expresadas en quetzales

NO. CUENTA MATRIZ SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADOS CONSOLIDADOS

ESTADO DE RESULTADOS Debe Haber DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 VENTAS
2 COMPRAS Q 43.400,00 Q 28.200,00 Q 5.500,00 Q 66.100,00
3 GASTOS Q 15.450,00 Q 14.200,00 Q 5.500,00 Q 24.150,00
4 INVENTARIO INICIAL Q 14.200,00 Q 9.200,00 Q 23.400,00
5 INVENTARIO FINAL Q 3.950,00 Q 5.250,00 Q 805,00 Q 8.395,00
6 PERDIDA EN CÍA SUBSIDIARIA Q 7.400,00 Q 4.200,00 Q 775,00 Q 10.825,00
7 MINORIA Q 3.187,50 Q 3.187,50 Q -
8 GANANCIA O PERDIDA Q 566,25
SUMAS Q 20.387,50 Q 3.750,00 Q 9.462,50 Q 6.305,00 Q - Q 566,25 Q 20.413,75
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIB. Q 53.987,50 Q 53.987,50 Q 32.400,00 Q 32.400,00 Q 566,25 Q 76.925,00 Q 76.925,00
9 SALDO INICIAL MATRIZ DE GND
10 SALDO INICIAL SUBSIDIARIA DE GND Q 12.220,00 Q 355,00 Q 11.865,00
11 RECARGO INV. INICIAL SUBSIDIARIA Q 5.230,00 Q 4.445,50 Q - Q -
12 DIVIDENDOS PAGADOS Q 450,00 Q 784,50 Q 382,50
13 GANANCIA O PERDIDA Q 3.700,00 Q 4.200,00 Q 3.570,00 Q 67,50 Q 3.700,00
14 SALDO FINAL GND Q 20.387,50 Q 3.750,00 Q 5.250,50 Q 3.570,00 Q 630,00 Q - Q 20.413,75
SUMAS Q 28.907,50 Q 4.780,00 Q 14.713,00 Q 9.875,00 Q 630,00 Q 1.418,25 Q 28.196,25
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Q 32.607,50 Q 32.607,50 Q 8.980,00 Q 8.980,00 Q 32.278,75 Q 32.278,75
15 CUENTAS POR COBRAR
16 INVENTARIO FINAL Q 11.400,00 Q 10.000,00 Q 21.400,00
17 INVERSIONES EN CÍA SUBSIDIARIA Q 7.400,00 Q 4.200,00 Q 775,00 Q 10.825,00
18 OTROS ACTIVOS Q 20.200,00 Q 23.587,50 Q 3.387,50
19 CUENTAS POR PAGAR Q 43.280,00 Q 23.950,00 Q 67.230,00
20 OTROS PASIVOS Q 13.513,50 Q 6.200,00 Q 19.713,50
21 DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS Q 5.200,00 Q 4.200,00 Q 9.400,00
22 CAPITAL Q 1.200,00 Q 1.200,00
23 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SALDO FINAL Q 33.459,00 Q 22.970,00 Q 19.524,50 Q 33.459,00
24 MINORIA Q 28.907,50 Q 4.780,00 Q 14.713,00 Q 9.875,00 Q 3.445,50 Q 28.196,25
SUMAS Q 630,00 Q 1.418,25 Q 4.098,75
Q 82.280,00 Q 82.280,00 Q 38.150,00 Q 38.150,00 Q 34.237,50 Q 34.237,50 Q 630,00 Q 4.863,75 Q 99.455,00 Q 99.455,00

ELIMINACIONES CALCULO DE MINORIA

Eliminacion 1 1. Realizar la prueba de la minoria en el Estado de Resultados
VENTAS Q 5.500,00 GANANCIA SUBSIDIARIA Q 3.750,00 100%
COMPRAS Q 5.500,00 RECARGO INV INICIAL MATRIZ (CONTROLADORA) Q 450,00 Recargo Año Anterior
RECARGO INV FINAL MATRIZ (CONTROLADORA) Q 425,00 Recargo Año Actual
Venta Compra Q 3.775,00 15%
MATRIZ Q 2.750,00 Q 2.750,00 Q 566,25
SUBSIDIARIA Q 2.750,00 Q 2.750,00
TOTAL Q 5.500,00 Q 5.500,00
Eliminacion 2 2. Realizar el cálculo de la minoria en el estado de Situación Financiera
INVENTARIO FINAL ESTADO DE RESULTADO Q 775,00 CAPITAL DE LA SUBSIDIRIA Q 22.970,00 100%
INVENTARIO FINAL ESTADO DE SITUACIÓN F. Q 775,00 GND (SALDO FINAL DE LA SUBSIDIARIA) Q 4.780,00 Del Estado de GND
VENTAS RECARGO INV FINAL MATRIZ Q 425,00 Recarño Año Actual
MATRIZ RECARGO AÑO ACTUAL Q 425,00 Q 27.325,00 15%
SUBSIDIARIA RECARGO AÑO ACTUAL Q 350,00 Q 4.098,75
TOTAL RECARGO Q 775,00

Eliminacion 3 3. Realizar el traslado del % de la inersión

SALDO INICIAL MATRIZ GND Q 450,00 CAPITAL DE SUBSIDIARIA Q 3.445,50
RECARGO INVENTARIO INICIAL SUBSIDIARIA Q 355,00 G.N.D. SALDO INICIAL SUBSIDIARIA Q 784,50
INVENTARIO INICIAL Q 805,00 GANANCIA DE LA SUBSIDIARIA -Q 562,50
DIVIDENDOS PAGADOS SUBSIDIARIA Q 630,00

CÁLCULO DEL PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN 4. Recargo de Inventario Inicial Subsidiaria

GANANCIA EN CÍA SUBSIDIARIA Q 3.187,50 85 85%
GANANCIA O PERDIDA Q 3.750,00 RECARGO INVENTARIO INICIAL SUBSIDIARIA Q 450,00 % (MINORIA)
RECARGO INVENTARIO INICIAL SUBSIDIARIA Q 67,50

TOTALIDAD DE PARTICIPACIÓN

MINORIA
100% 85% 15%
CAPITAL DE SUBSIDIARIA Q 6.200,00 Q 19.524,50 Q 930,00
G.N.D. SALDO INICIAL SUBSIDIARIA Q 32.400,00 Q 4.445,50 Q 4.860,00
GANANCIA DE LA SUBSIDIARIA Q 3.750,00 Q 3.187,50 Q 562,50
DIVIDENDOS PAGADOS SUBSIDIARIA Q 4.200,00 Q 3.570,00 Q 630,00
VALOR EN LIBROS Q 23.587,50
INVERSIÓN Q 20.200,00
CREDITO MERCANTIL Q 3.387,50

CAPITAL DE LA SUBSIDIARIA Q 19.524,50

G.N.D. SALDO INICIAL SUBSIDIARIA Q 4.445,50
PERDIDA DE LA SUBSIDIARIA -Q 3.187,50
DIVIDENDOS PAGADOS Q 3.570,00
VALOR EN LIBROS Q 23.587,50
Q 23.970,00 Q 23.970,00