PRESUPUESTOS

UNIDAD I Lic. Emerson Alberto Cáceres.

Ciclo II - 2022
 UNIDAD 2 PRESUPUESTO OPERATIVOS.
1.Pronósticos y presupuesto de venta.
2.Presupuesto de producción.
3.Presupuesto de uso y compra de materiales directos.
4.Presupuesto de mano de obra directa.
5.Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
6.Presupuesto de gastos de venta.
7.Presupuesto de gastos de administración.
8.Presupuesto de gastos financieros.
9.Ejemplo práctico de Presupuestos operativos para
empresas comerciales.
10. Ejemplo práctico de Presupuestos operativos para
empresas de servicios.
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 PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTO DE VENTA.
La planificación y el pronóstico de ventas son términos que a menudo se confunden.
Aunque relacionados entre sí, tienen propósitos claramente definidos. Un pronóstico no
es un plan sino más bien una declaración y/o apreciación cuantificada de las futuras
condiciones que rodean a una situación o materia en particular (por ejemplo, el
ingreso por ventas), basada en uno o más supuestos explícitos.
En cambio, un plan de ventas incorpora las decisiones de la administración, las cuales
se basan en el pronóstico, en otros insumos y en los juicios de la administración sobre
conceptos relacionados como volumen de ventas, precios, esfuerzos de venta,
producción y financiamiento.
 PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTO DE VENTA.
El presupuesto de ventas es el punto de
partida del proceso presupuestal. Una vez
definidos los niveles de ventas, la empresa
tiene que empezar a planear la producción
necesaria para alcanzar a cubrir la
demanda proyectada y, además, los niveles
de inventarios apropiados. Adicionalmente,
de este presupuesto se desprende toda la
operación de la organización: los gastos
operacionales de administración y ventas,
las necesidades de financiación o de
inversión, según el caso, los flujos de
tesorería, las inversiones en activos fijos,
entre otros.
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PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTO DE VENTA.
Al elaborar este presupuesto hay que
analizar los factores internos y externos que
lo afectan, así como el mercado que reviste
especial importancia para los pronósticos;
de igual manera, no se puede olvidar el
estudio de las tendencias de los datos
históricos relacionados con las ventas de
periodos anteriores, ya que estos
proporcionan información clave para, de
cierta manera, predecir el comportamiento
futuro de las ventas.
 PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTO DE VENTA.
El proceso presupuestal se inicia con la determinación del nivel de ventas, porque
dependiendo de estas se establecen las necesidades de:

Materiales Costos
Mano de Inversión en
directos e indirectos de
Obra activos fijos
indirectos fabricación

Necesidades
de Niveles de Racionalización Programación
financiación o inventario de gastos de pagos
de inversión
 PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTO DE VENTA.
La determinación de las ventas implica el análisis de factores externos que influyen en este
presupuesto; por ejemplo, las preferencias del consumidor, las motivaciones de consumo,
productos sustitutos con ventajas significativas, los precios de los bienes complementarios, la
competencia y las políticas económicas.
Además, una serie de factores internos pueden aumentar o disminuir el nivel de ventas; por
ejemplo, las políticas de mercadeo y de ventas, las estrategias de promoción de los
productos o servicios, el establecimiento del precio de venta, que sea competitivo, las
cantidades adecuadas a ofertar al público, las condiciones requeridas para participar en
un mercado, la logística, las condiciones óptimas de distribución de los bienes o servicios, el
ciclo de vida del producto, marca, diseño del producto, garantía y servicio de posventa,
entre otras.
El presupuesto de ventas deberá prepararlo un comité que básicamente está conformado
por el jefe de ventas y algunas personas de la empresa que cuenten con los conocimientos
básicos, por ejemplo, de estadística y análisis de variables externase internas, que permitan
hacer un pronóstico apropiado.
 PRONÓSTICOS Y PRESUPUESTO DE VENTA.
Los objetivos del presupuesto de ventas Los presupuesto de ventas abarcan
son: diferentes áreas:
1. Determinar las ventas en pesos por 1. Líneas de productos o servicios
producto y por periodos. específicos.
2. Determinar las ventas en unidades & 2. Ventas a crédito.
por producto y por periodos. 3. Ventas por clientes.
3. Determinar las ventas por zonas, por 4. Ventas por sucursales.
productos y por periodos.
5. Ventas por estrato social.
4. Determinar las ventas por
vendedores y por periodos. 6. Ventas por temporadas.
 ESTUDIO DE MERCADOS
El estudio de mercados ayuda a seleccionar la
alternativa más acertada y también
proporciona la información necesaria para
determinar el número, comportamiento,
preferencias y clase de consumidores dispuestos
a adquirir los servicios o bienes que la empresa
espera ofrecer, y que de cierta forma
garantizarán una demanda importante que
justifique la inversión, puesto que del nivel de
ventas dependen los demás factores.
El estudio de mercados investiga el producto, el
consumidor, la demanda, la oferta, el mercado
potencial, los canales de distribución y el precio
ESTUDIO DE MERCADOS
Es importante Los canales
describir y
El
consumidor La oferta de
conocer las Determina las
características cantidades que
Corresponde a distribución La determinación
del bien o aquella parte del precio es muy
los consumidores
servicio, se debe del mercado que importante
están dispuestos
aclarar si el bien no ha sido porque de este
Caracterizar a comprar y que
puede ser un satisfecha y depende
y conocer los inciden de forma Hacen referencia
subproducto, es Se analizan las que la empresa el cumplimiento
consumidores directa en los a los mecanismos
complementario actuales y su tasa cantidades espera entrar a de las cantidades
procesos de mediante los
o la existencia de de crecimiento, ofrecidas en el atender. demandadas.
producción. cuales la
productos grupos mercado por
otros empresa
sustitutos por sexo, edad,
competidores, distribuirá sus
escolaridad, productos desde
estrato social, con el fin de
implementar la fábrica hasta
nivel de ingreso, que llegue al
motivaciones estrategias para
afrontarlos. consumidor final.
El producto para consumir, La demanda El mercado
cultura, entre El precio
potencial
otras
PASOS PARA REALIZAR UN ESTUDIO
DE MERCADO

PRIMER PASO SEGUNDO PASO TERCER PASO

Identificación del Problema Análisis previo de la Recolección de la
situación actual información
Al conocer la situación
problemática, se puede Factores internos Abarcan Tener en cuenta las
entrar resolver las aquellos factores que son fuentes primarias y
necesidades de los controlables por la empresa. secundarias de donde
consumidores. Factores externos variables se obtendrán los datos
del entorno que no y las técnicas para su
dependen de la empresa y recolección.
que son incontrolables.
TENDENCIA DE LAS VENTAS
La tendencia en ventas es el análisis que se realiza a una serie histórica de datos
que pueden ser en pesos o en unidades.
La tendencia se puede analizar mediante la aplicación de métodos basados en la
experiencia o estadísticos. Los primeros se basan en la experiencia que la empresa
ha tenido en periodos anteriores, bien sea determinando un promedio de ventas o
por el concepto del grupo de vendedores que tienen conocimiento de los clientes, de
la competencia, de los productos o servicios ofrecidos y quienes a juicio propio hacen
un análisis de lo que ha ocurrido.
Respecto a los métodos estadísticos, se manejan series de datos históricos que
permiten planear las ventas futuras.
TENDENCIA DE LAS VENTAS
A continuación se presentan las técnicas estadísticas más utilizadas:
1. Análisis de series temporales. Mediante esta técnica se utilizan y estudian niveles
históricos de ventas para presupuestarlas, con el fin de aislar las variaciones
estacionales y cíclicas, las tendencias a largo plazo y las tendencias aleatorias.
2. Ratios de ventas. Se examinan los datos históricos de las ventas para determinar
las relaciones entre el número de unidades vendidas y su valor en pesos.
3. Tendencia lineal. Según esta técnica, la tendencia a largo plazo bien sea de las
ventas o de otros conceptos se asimila a una línea recta, para lo cual se aplica la
ecuación de la línea recta

Y = a + bx
 TENDENCIA DE LAS VENTAS
El método de los mínimos cuadrados analiza la
tendencia de una manera lineal, es decir, se toman
los datos de un número impar de años, por ejemplo
tres años, cinco años, siete años; no se recomienda
tomar un número de años muy alto, puesto que las
condiciones y el contexto llegarían a ser diferentes.
Es importante aclarar que cuando se analiza una
tendencia para posteriormente hacer un pronóstico,
se debe considerar si el producto ya existe o si se
trata de un producto nuevo. Esta advertencia es
fundamental, ya que cuando un producto es nuevo se
debe hacer una especie de experimentos que
conduzca a la identificación de factores relacionados
con el lanzamiento del producto, a fin de obtener las
bases para pronosticar ventas.
PRONÓSTICOS DE VENTA.
Una vez analizada la tendencia se procede a
calcular el pronóstico.
Cuando se utilizan métodos estadísticos deberá
afectarse el resultado numérico con aquellos
factores de índole administrativo, económico,
social, que inciden directa o indirectamente en
el presupuesto.
Los pronósticos pueden ser a corto plazo,
cuando se quieren diseñar estrategias
inmediatas, o a largo plazo, cuando se quiere
establecer el curso general de una compañía y
son exclusivos de la alta dirección.
MÉTODOS PARA HALLAR EL PRONÓSTICO
Cuando se va a realizar un pronóstico se deben considerar las diversas clases de
patrones de datos, los cuales pueden tener un comportamiento:
▪ Horizontal: cuando los datos fluctúan alrededor de un nivel constante o medio, el
cual se conoce como estacionario en su media, es decir, cuando las ventas no
aumentan ni disminuyen de manera consistente durante un periodo.
▪ Patrón de tendencia: se presenta cuando las ventas crecen o disminuyen a lo largo
de un periodo.
▪ Patrón estacional: se presenta cuando las ventas se afectan por factores
temporales, por ejemplo, la época de navidad.
▪ Patrón cíclico: se presenta cuando las ventas registran aumentos o caídas que no se
refieren a un periodo fijo, es decir, el componente cíclico es la oscilación alrededor
de la tendencia.
MÉTODO DE LOS MÍNIMOS CUADRADOS
Este método, incluido en las técnicas de pronósticos para datos con tendencia, se
aplicará en este caso. Para su aplicación se debe tomar un número impar de datos
(3, 5, 7, 9), pero al elaborar un presupuesto de ventas se hace necesario que el
número de datos no sea tan amplio, ya que las condiciones internas y externas de la
empresa pueden variar y esta situación, en algunos casos, hace imposible comparar
los volúmenes de venta de años anteriores. Al aplicar este método se reorganizan los
datos, de manera que al aplicarles la ecuación de la línea recta estos tomen unos
valores en forma lineal que permite hallar una especie de promedio de ventas de
forma ascendente, con el fin de realizar el pronóstico de ventas para el periodo
presupuestado.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Dentro del proceso presupuestal, el presupuesto de
producción se convierte en una herramienta
fundamental para la empresa, la cual debe utilizar
para dirigir todas sus operaciones, pues a través de
aquel se establecen las unidades por producir, la
materia prima requerida en la producción, las
compras de la materia prima, tanto en unidades
como en pesos, la mano de obra necesaria en la
producción y los costos indirectos de fabricación
(CIF).
El presupuesto de ventas proporciona los datos de
unidades para vender contenidas en las cédulas
presupuestales por producto, por zonas, por
vendedores; con estos datos se inicia el presupuesto
de producción, uno de los más importantes porque
con él se obtiene el costo de producción de los
bienes o servicios que se van a ofrecer y se
determina el precio de venta.
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Este presupuesto implica necesariamente que la
empresa haya analizado su capacidad de producción,
ya que de esta depende la realización y el
cumplimiento de las metas. Una empresa puede tener un
pronóstico de ventas determinado que implica
programar una producción que alcance a satisfacer la
demanda y tener niveles apropiados de inventarios;
pero si no tiene la capacidad instalada para dar
cumplimiento a estas metas, será muy difícil que lo
logre.
Para tal fin la empresa debe contar con un plan de
producción que le permita planear, coordinar y
controlar todo lo relacionado con la fábrica, como las
políticas en cuanto a tiempo de entregas, niveles óptimos
de inventarios, almacenamiento, la determinación de la
capacidad instalada, entre otros)
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RECURSOS COMPLEMENTARIOS
Recursos Complementarios
Recurso Título Cita Referencial
Lectura
complementaria

Libro de Texto Presupuestos, Enfoque para la

planeación financiera. Días Cruz María,
C. Parra Hernández, ramiro y López
Castañeda, Lina M. 1era. Edición 2012.
Colombia, pág. 38 – 52; 94.

Presupuestos, planificación y control.

Welsch, Glenn A. y Cole. 6ta. Edición
2005. México, pág. 124.
ACTIVIDAD DE LA SEMANA
Recursos Complementarios
Tipo de actividad
Tipo de participación

Instrucciones para la actividad Para esta semana no hay tareas.

Fecha de entrega

Criterios de evaluación
GRACIAS