República Bolivariana de Venezuela.

Ministerio del Poder Popular Para La Educación Universitaria, Ciencia y

Tecnología.

Universidad Politécnica y Territorial de Maracaibo UPTMA.

Extensión Machiques.

PNF: Contaduría Pública.

ANÁLISIS SOBRE EL CONTROL DEL LIBRO AUXILIAR DE

BANCO PARA LA UNIDAD TÉCNICA PRIVADA CÁNDIDA
MARÍA JESÚS FÉ Y ALEGRÍA.

ASESOR METODOLÓGICO: PARTICIPANTES:

Maricela Fernández Cortés, Samuel. C.I: 25.296.803.

TUTOR DE CONTENIDO: Marín, Mayelis. C.I: 31.273.410.

Hendry Urdaneta Ramjohn, Nehru. C.I: 31.172.034

Suarez, Eugenio. C.I: 19.526.294.

Villasmil, Angerson. C.I: 23.470.076.

Vizcaíno, Lucibel. C.I: 30239136.

Rosario De Perijá, Mayo De 2022

 República Bolivariana De Venezuela.

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria, Ciencia Y

Tecnología.

Universidad Politécnica Y Territorial De Maracaibo UPTMA.

Extensión Machiques.

Pnf: Contaduría Pública.

ANÁLISIS SOBRE EL CONTROL DEL LIBRO AUXILIAR DE

BANCO PARA LA UNIDAD TÉCNICA PRIVADA CÁNDIDA
MARÍA JESÚS FÉ Y ALEGRÍA.

ASESOR METODOLÓGICO:

Maricela Fernández.

TUTOR DE CONTENIDO

Hendry Urdaneta.
Rosario De Perijá, Mayo De 2022.
 AGRADECIMIENTO

A Dios, por ser el inspirador y por darnos fuerza para continuar en

este proceso de obtener uno de los anhelos más deseados.

A la universidad politécnica y Territorial de Maracaibo UPTMA

extensión Machiques por la preparación y el apoyo brindado en estos
meses de preparación para nuestras carreras.

Agradecemos a la administradora Ana Molero y a la secretaria

Yanetsi Lópezde la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y
Alegría por abrirnos las puertas de la institución para llevar acabo el
desarrollo de este proyecto, al mismo tiempo aportando sugerencias con
palabras de aliento y sobre todo con buenos consejos llenos de
comprensión y profesionalismo.

De igual manera agradecerle a nuestra asesora metodológica

Maricela Fernández y a nuestro tutor de contenido Hendry Urdaneta por
su paciencia, apoyo y su gran disposición brindada al momento de
escucharnos y aconsejarnos para tener la visión hacia el objetivo de
cumplir nuestras metas.

iii
 DEDICATORIA

A Dios, por ser el inspirador y por darnos fuerza para continuar en

este proceso de obtener uno de los anhelos más deseados.

A nuestros padres, por su amor, trabajo y sacrificio en estos años,

gracias a ustedes hemos logrado llegar hasta aquí́, apoyándonos en
nuestros momentos de fortalezas y guiándonos en nuestros momentos de
debilidades, allí siempre estuvieron para incentivarnos a seguir adelante y
lograr nuestras metas.

A nuestros profesores (as) por estar siempre presentes,

acompañándonos brindándonos sus conocimientos, por su paciencia, por
su dedicación y su apoyo moral, que nos brindaron a lo largo de esta
etapa de nuestras vidas.

A todas las personas que nos han apoyado y han hecho que el
trabajo se realice con éxito en especial a aquellos que nos abrieron las
puertas y compartieron sus conocimientos.

iv
 ÍNDICE GENERAL

Pag.

AGRADECIMIENTO………………………………………………………………. iii

DEDICATORIA…………………………………………………………………….. iv

ÍNDICE GENERAL……………………………………………………………. v- viii

ÍNDICE DE CUADROS………………………………………………………….. viii

INDICE DE GRAFICOS…………………………………………………………. viii

RESUMEN……………………………………………………………………….ix - x

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………. 11

FASE I

DIAGNÓSTICO PARTICIPATIVO-COMUNITARIO

1. DIAGNÓSTICO PARTICIPATIVO COMUNITARIO……………………… 14

1.1 Indicador Socio-Geográfico. ……………………………………………. 14
1.2 Indicador Socio-Histórico. ………………………………………………. 15
1.3 Indicador Socio Educativo-Cultural…………………………………….. 16
1.4 Indicador Socio-Recreacional…………………………………………… 17
1.5 Indicador Socio-Asistencial……………………………………………… 17
1.6 Indicador Socio-Religioso o de Culto…………………………………... 17
1.7 Indicador Socio-Político…………………………………………………. 18
1.8 Indicador Socio- Laboral………………………………………………… 18
2. INVENTARIO DE LAS ORGANIZACIONES………………………….. 18
2.1 Descripción del Contexto Organizacional...…………………………… 21
2.2 Razón Social……………………………………………………………… 21
2.3 RIF…………………………………………………………………………. 21

v
2.4 Naturaleza de la Organización………………………………………….. 21
2.5 Localización Geográfica…………………………………………………. 22
2.6 Historia de la Organización………………………………………….. 22-23
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA……………………………... 23- 25
4. PROPÓSITOS DE LA INVESTIGACIÓN……………………………… 26
4.1 Propósito General……………………………………………………….. 26
4.2 Propósito Específico…………………………………………………….. 26
5. JUSTIFICACIÓN E IMPACTO SOCIAL………………………………. 27
5.1 Desde el punto de vista Teórico-Conocimiento…………………… 27-28
5.2 Desde el punto de vista legal……………………………………..… 28-30
5.3 Desde el contexto Participante Comunidad………………………….. 30
6. VINCULACIÓN DEL PROYECTO…………………………………….. 31
6.1 Tema Generador………………………………………………………… 31
7. Línea de Investigación………………………………………………. 31-33
8. Vinculación con el plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación
2013-2019……………………………………………………………………. 33-34

FASE II

PLANTEAMIENTONIFICACION, FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Y

METODOLOGÍA DEL PROYECTO.

9. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN………………………… 38
10. BASES TEÓRICAS………………………………………………….. 39-45
11. BASES LEGALES…………………………………………………… 45-52
12. PARADIGMA DE LA INVESTIGACIÓN…………………………… 52-54
13. TIPO DE INVESTIGACIÓN………………………………………… 54-55
14. METODOLOGÍA………………………………………………………. 56-57
15. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS……………………… 57-58
16. SISTEMATIZACIÓN………………………………………………….. 58-59

vi
 FASE III

PROPUESTA O PRODUCTO

17. PROPUESTA DEL PROYECTO………………………………………. 62

17.1 JUSTIFICACIÓN………………………………………………………… 63
17.2 PROPÓSITOS…………………………………………………………… 64
17.3 ESTRUCTURA…………………………………………………………… 65
17.4 FACTIBILIDAD……………………………………………………….. 68-69

FASE IV

RESULTADOS Y LOGROS DEL PROYECTO

18. TAREAS CUMPLIDAS Y EXPERIENCIAS EN EL DESARROLLO DEL

PROYECTO…………………………………………………………… 71-72

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES…………………………………………………………….. 73

RECOMENDACIONES…………………………………………………….... 74

GLOSARIO………………………………………………………………... 75-78

ANEXOS………………………………………………………………...… 79-81

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS……………………………………….. 82

vii
 ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro N°1 Distribución de Frecuencia………………………………………. 19

Cuadro N°2 Plan de Acción……………………………………………………. 36

Cuadro N°3 Cronograma de actividades………………………………………. 37

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico N°1 Datos agrupados por el Tipo de Organización…………………. 20

viii
ANÁLISIS SOBRE EL CONTROL DEL LIBRO AUXILIAR DE BANCO
PARA LA UNIDAD TÉCNICA PRIVADA CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y
ALEGRÍA, Cortes Samuel, Marín Mayelis, Ramjohn Nehru, Suarez Eugenio,
Villasmil, Angerson, Vizcaíno Lucibel. Universidad Politécnica y Territorial de
Maracaibo UPTMA, Extensión Machiques. Programa Nacional De Formación
De Contaduría Pública. Mayo 2022.

RESUMEN

La presente investigación, fue realizada con la intención de orientar al

personal de la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría
sobre el control del libro auxiliar de banco, lo que amerita la participación de
los investigadores y el personal activo en la organización antes mencionada,
de igual manera nos da a conocer la comunidad, su historia, sus luchas, sus
logros y en aspectos generales sobre quiénes hacen vida comercial en la
misma. De igual manera, nos muestra los problemas existentes dentro de
laorganización, en la parte administrativa con respecto al manejo del libro de
banco, este diagnóstico fue hecho durante visitas y entrevista con el personal
administrativo, el cual dio como resultado, el descontrol en ciertos aspectos
en relación al llevado del libro auxiliar de banco, cuyo propósito general es
analizar el control del libro auxiliar de banco para fortalecer las operaciones
contables y conocer los resultados reales de las transacciones que se
realizan en la entidad y sus movimientos en las cuenta bancaria con la que
trabaja la institución. En cuanto a la metodología aplicada es la cualitativa y
la investigación es de acción-participación, el cual implica un seguimiento

ix
sobre el manejo del libro de banco y la importancia de mantener su control
con el propósito de brindar bienestar y tranquilidad a la institución.

Palabra Clave: Contabilidad, Libro Contable, Libro Auxiliar, Libro de

Banco, Control, Fortalecer, Operaciones, Cuenta.

x
 INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y

resumir las operaciones mercantiles de una empresa, con el fin de
interpretar sus resultados, para que los gerentes a través de ella puedan
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios; permitiendo así
conocer la estabilidad, la solvencia y la capacidad financiera de la
empresa.

Desde una actividad económica realmente pequeña y sencilla, hasta

las transacciones económicas de grandes corporaciones, la ciencia
contable aporta a un gran cúmulo de conocimientos, los cuales requieren
que sean aplicados por profesionales de la contaduría pública altamente
capacitados

Tanto es así que todo sistema contable, debe estar adaptado a la

clasificación de los hechos económicos que ocurren en un negocio. De tal
manera que este, se convierta en eje central para llevar a cabo diversos
procedimientos que conduzcan a la obtención del máximo rendimiento
económico, donde se visualice el futuro de una empresa netamente
rentable.

Partiendo de esta iniciativa, las estrategias utilizadas para llevar el

control del libro auxiliar de banco donde se determinarán las
características y los procedimientos para llevar a cabo la meta establecida
en cuanto al manejo de los libros auxiliares en específico el libro auxiliar
de banco, en el cual a lo que dicha investigación respecta, va dirigida al la
Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría, siendo el

11
propósito de esta, conocer las pautas, normas y reglas establecidas para el
llenado de este libro con la finalidad de alcanzar el buen funcionamiento de
este.
Cabe destacar, que dicho proyecto consta de cuatro fases, en el cual
la Fase I, que son los indicadores presentes en la organización como
loson: Religioso, que muestra las prácticas de carácter espiritual
prevalecientes en la comunidad, el Histórico, que hace mención a la
fundación, evolución y personajes destacados dentro de la Constitución de
la Unidad Técnica y Privada, así como los aspectos en cuanto a lo
Laboral, dónde es una organización que brinda fuentes de empleo a los
habitantes del sector y zonas adyacentes, también se describe la
organización como objeto de estudio, realizando una descripción y un
planteamiento del problema al cual se desea buscar posibles soluciones,
presentes en la investigación.

Para la Fase II, se elaboran una cronograma de actividades,

vinculados a los propósitos con el objetivo de brindar solución a lo q se
considera el problema en la institución. Siguiendo la secuencia de las
actividades, se elabora la Fase III, que es allí donde se elaboran las
propuestas ya estructuradas que contiene: descripción, justificación,
propósitos, estructura y factibilidad de la misma.

Y concluyendo, se elabora la Fase IV, que es donde se plasman los

resultados de la ejecución de la propuesta, las conclusiones y
recomendaciones que realizan los participantes del proyecto de
investigación, todo en función de brindar la mayor de la disposición para
orientar a todas las personas pertenecientes a la organización.

13
 FASE I

DIAGNOSTICO PARTICIPATIVO- COMUNITARIO

14
1. DIAGNÓSTICO PARTICIPATIVO

1.1 Indicador Socio- Geográfico

En principio, la siguiente investigación se realiza el Municipio

Rosario de Perijá, estado Zulia, municipio que limita al norte con el
municipio Jesús Enrique Lossada y la Cañada de Urdaneta, al este con el
Municipio la Cañada de Urdaneta, al sur con el Municipio Machiques de
Perijá y al oeste con Colombia, Cuya organización de estudio es la Unidad
Técnica Privada CándidaMaría de Jesús Fe y Alegría, la cual se encuentra
ubicada en la Parroquia El Rosario, específicamente en el sector Noriega
Trigo II, cuyos limites son los siguientes: al norte con el Sector Amparo, al
este con el sector la cueva, al sur con el sector Noriega trigo I y al oeste
con el sector Santa Lucia.

Se puede acceder a este sector por medio del transporte público

como moto taxi o transporte de otras organizaciones de uso privado.

Con respectos a los servicios vigentes en el sector Noriega Trigo II,

presentan algunas fallas o inactividad, como es el servicio del agua
potable, donde no todos los habitantes son atendidos con el servicio, por
lo tanto acuden a los camiones cisterna. El sistema de aguas servidas solo
cubre a una pequeña parte de la comunidad, la recolección de desechos
sólidos es una de las ausentes en el sector. Por otra parte los habitantes
de esta comunidad cuentan con otros servicios como es televisión por
cable e internet los cuales los provee la compañía AIRTEK E INTERTEL

15
 LA VILLA, así como servicio de telecomunicaciones como lo es DIGITEL y
MOVISTAR.

1.2 Indicador Socio-Histórico

El cronista del pueblo, el Sr. Oscálido montero nos dice que para el
año de 1720 don Juan de Chourio e Iturbide recibe la orden del rey de
pacificar a los indígenas y poblar la zona, hecho que ocurrió un año
después donde en conjunto con 150 hombres comienza a abrir caminos y
construir fortificaciones. No fue hasta el año de 1724 donde fue fundado el
pueblo de la Villa del Rosario.

Para el año de 1752 muere don Juan de Chourio sin conseguir

completar la pacificación con los indígenas. En 1775 el obispo mariano
martí llega a la Villa del Rosario donde para ese momento existían 127
viviendas y 488 personas.

Luego de 150 años de fundación, en 1872 el pueblo de la Villa del

Rosario se rebela en contra del gobierno de Antonio guzmán blanco y el
caudillo Venancio pulgar presidente del Zulia en esa época fue llamado a
sofocar el alzamiento de los perijaneros, fue así como en junio de ese
mismo año Venancio pulgar molesto por no haber conseguido apoyo para
la causa de guzmán blanco arremete contra el pueblo que lo vio nacer la
villa del rosario incendiándose, hecho por el cual el pueblo tardó más de
60 años en recuperarse ocasionando que mucho de los hacendados y
pobladores emigraron al sur- oeste firmando nuevos poblados que hoy se
le conocen con el nombre de Machiques de Perijá y San José.

16
 Transcurridos los años el pueblo de la Villa del Rosario fue consolidado
tierras con potencial agrícola y pecuario.

Para 1929 llega la energía eléctrica y para el 12 de octubre de 1944

fue inaugurada la carretera de Perijá durante el gobierno de Isaías Medina
Angarita. Gracias a esto se construyen nuevas viviendas y las tiendas
comerciales comienzan a abarrotar su centro y alrededores.

1.3 Indicador Socio-Educativo y Cultural

La comunidad donde se encuentra inmersa esta Unidad Educativa

tiene 39 años de Fundada, y esta integrada por una diversidad de
culturas, dado que en el mismo conviven: miembros de dos etnias:
Guajiros y Barí, Colombianos, Falconianos, Maracuchos y las personas
nativas del sector; esta diversidad en los orígenes de los pobladores
influyen en cultura muy diversa. Su economía se basa en el comercio
informal: elaboración y ventas de chinchorros, Venta de víveres en
hogares, comidas y dulces, venta clandestina de bebidas alcohólicas,
entre otros. Así como la cría y venta de animales ovinos y avícolas. Para
otras familias sus ingresos provienen de salarios ganados como:
jornaleros en haciendas, fincas o materas, Domesticas en las casas del
centro de la localidad, en un porcentaje menor es ganado como en
empresas o instituciones como: secretarias, enfermeras (ros), educadores
y otros profesionales.

17
1.4 Indicador Socio-Recreativo

Los habitantes del sector Noriega Trigo II, cuentan con una gran
variedad de espacios deportivos como las canchas y campos de las
distintas instituciones educativas, las cuales se encuentran en un estado
optimo para su uso, donde se realizan encuentros deportivos como juegos
de futbol y voleibol, al igual que la cancha del sector.

También cuentan con diferentes plazas donde los vecinos realizan

actividades recreativas o suplemente del compartir diario.

1.5 Indicador Socio-Religioso y Culto

Dentro del municipio Rosario de Perijá, las creencias religiosas son

diversas, siendo el principal el católico-cristiano donde se encuentra en el
Sector Noriega Trigo se encuentra el Templo del Buen Pastor, este se
construyo originalmente con el Nombre de la Inmaculada, virgen la cual
Santa Cándida acudía, en el hecho eclesiástico dos parroquias de la
misma diócesis no pueden tener el mismo nombre, es por esto que se
cambia su nombre a Buen Pastor, también se encuentran centros
evangélicos como es Luz de las Naciones, entre otras.

1.6 Indicador Socio-Asistencial

El sector Noriega Trigo no cuenta con centros asistenciales, ni

públicos ni privados.

18
1.7 Indicador Socio-Político

Debe señalarse que la comunidad se encuentra organizada y establecida

políticamente mediante el trabajo comunitario a través de los distintos
consejos comunales enfocados en buscarle solución a los distintos
problemas que se encuentran.

Cabe destacar que el municipio Rosario de Perijá está bajo el mandato

del Alcalde Ely Ramón Atencio perteneciente al Partido Acción Democrática
quien es la máxima autoridad del municipio.

1.8 Indicador Socio-Laboral

En cuanto a las actividades económicas y laborales del municipio se

deben a empresas formales o informales vitales para el desarrollo, dentro del
sector Noriega Trigo se pueden encontrar una gran diversidad de
establecimientos, la gran mayoría de víveres, formales e informales
distribuidos por toda la zona, de la misma manera carpinterías, talleres
mecánicos y eléctricos, emprendimientos de comida rápida, de costura y
salones del cuidado personal.

2. Inventario De Las Organizaciones

Para la elaboración de este inventario se empleó métodos propios de la

investigación participativa y metodológica, ya que fue necesario determinar

19
el origen de algunos problemas de la comunidad, y de esta manera resaltar
las características más importante. Así mismo, con ellas se emplearon
diferentes técnicas como: el cuestionario y la toma de fotografía, y a los
efectos de este trabajo de investigación la empresa escogida para el estudio
es la Unidad Técnica Privada Cándida María de Jesús Fe y Alegría.

Inventario De Las Organizaciones

Cantidad Organización Cantidad Organización

36 Abastos 1 Infocentro

1 Canchas comunitarias 3 Kínder

3 Colegios 4 Licorerías

1 Comedor comunitario 1 Multihogar

2 Estación radial 21 Taller mecánico

1 Gimnasio 4 Taller eléctrico

FUENTE: CORTEZ, MARÍN, RAMJOHN, SUAREZ, VILLASMIL, VIZCAINO

AÑO: (2021-2022)

20
 REPRESENTACIÓN GRAFICA SEGÚN EL TIPO DE LA
ORGANIZACIONES DEL SECTOR NORIEGA TRIGO II.

Organización

Taller eléctrico
5%

Taller mecánico
28% Abastos
45%

Multi
hogar
1%
Lico-
rerías
5%
Infocentro Gimnasio
kinderEstación radial Comedor comunitario Colegios Canchas comunitarias
1% 1% 4% 1%
3% 1% 4%

FUENTE: CORTEZ, MARÍN, RAMJOHN, SUAREZ, VILLASMIL, VIZCAINO

AÑO: (2021-2022)

21
2.1 RazónSocial

U.T.P. Cándida María De Jesús Fe y Alegría.

2.2 RIF:J-001330275.

2.3 Naturaleza de la Investigación

La U.T.P. Cándida María De Jesús Fe y Alegría es una institución

gubernamental, dedicada a brindar educación de calidad con valores
humanos cristianos a toda la población.

2.4 Localización Geográfica

Parroquia el Rosario, Estado Zulia, específicamente en el Sector

Noriega Trigo II,cuyos limites son los siguientes: al norte con el Sector
Amparo, al este con el sector la cueva, al sur con el sector Noriega trigo I y al
oeste con el sector Santa Lucia.

22
2.5 Historia de la Organización

La U.E: Cándida María de Jesús, ubicada en sector Dr. Noriega Trigo II,
de la Parroquia El Rosario, del Municipio Rosario de Perijá, en el Estado
Zulia; es una de las escuelas pertenecientes al Movimiento de Educación
Popular Integral y Promoción Social (Fe y Alegría) y Subvencionada por la
Asociación Venezolana de Educación Católica (AVEC), a través del
convenio AVEC-MPPE (Ministerio del Poder Popular para la Educación).

Su fundación se remota al año 1985, cuando un grupo de padres y

representantes de la comunidad, Docentes y lideres comunitarios , miembros
de Rotary del Lago, Hermanas de la Congregación Hijas de Jesús, entre
otros, se unieron para consolidar un sueño en común: Brindar a los niños, las
niñas y los jóvenes de este populoso sector una Educación de Calidad, en su
propia comunidad sin tener que trasladarse al centro de la localidad, debe su
nombre a Cándida de Jesús; quien nació en Adonaí (Guipúzcoa) España en
el año 1845 y fundara el 08 de diciembre de 1871, en Salamanca la
Congregación Religiosa Hijas de Jesús, dedicada al provecho espiritual de
las almas por medio de la educación cristiana de la niñez y juventud y otras
obras de piedad, muere en su pueblo natal el 19 de agosto de 1912, mujer
sencilla y valiente que hizo de su vida una constante entrega a la voluntad de
Dios y en Él al servicio amoroso de las demás personas. Razones por las
cuales la Iglesia Católica representada por Juan Pablo II la beatificó el 12 de
mayo de 1986 y posteriormente Canonizada por el Papa Benedicto XVI el 17
de octubre de 2010.

23
 3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En el actual entorno financiero, con un panorama mundial y nacional

cambiante e influenciado por la crisis global, las empresas tienen como
prioridad el reducir sus riesgos, para ello buscan mejorar sus procesos y
modelos administrativos y contables con el objeto de reducir costos, así
como buscar y mantener los rendimientos óptimos de producción. Bajo esta
premisa, la mayoría de las empresas buscan nuevas gestiones que
modifiquen y mejoren sus modelos administrativo-contables claves que
afecten el flujo de capital y de efectivo de la empresa.

La Conciliación Bancaria es un proceso de control que permite cotejar

las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro de banco, es
decir, es un proceso que consiste en verificar la igualdad entre las
anotaciones contables y las constancias que surgen dentro de los resúmenes
bancarios efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control,
basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco, de esta
forma, la información que propician las cuentas bancarias de la empresa a de
ser oportuna, veraz y confiable ya que ducha información es tomada como
base al momento de la toma de decisiones referente las actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales de la empresa.

Como facilitador del proceso de Conciliación Bancaria se usa la

tecnología de información que facilita la planificación y el control, elevando
así la eficiencia y eficacia de los modelos de gestión a la hora de comparar
las acciones previstas con las ejecutadas y de esta manera tomar las

24
medidas correctivas, permitiendo el mejor uso de los recursos, usualmente
las conciliaciones bancarias se divide en dos secciones, la primera comienza
con el saldo de efectivo según el estado de cuenta bancario y termina con el
saldo ajustado y la segunda se inicia con el saldo de efectivo según los
registros del depositante y termina con el saldo ajustado, estos dos saldos
de monto ajustado deben ser iguales, pero dentro de las conciliaciones
bancarias existen posibilidades de que tengan ciertas diferencias en el
cuadre de sus saldos, esto es debido a un problema bancario externo a la
empresa, como problemas más comunes dentro de dichasconciliacionescabe
la posibilidad de que el banco realice anotaciones esquivadas, por ejemplo,
que se generen repercusiones en el ingreso o el gasto en una cuenta
corriente diferente a la que se usa para llevar la contabilidad de la empresa
por tener ambas el mismo titular, también pueden ser gastos asociados al
mismo banco por lo cual es recomendable revisar que las comisiones y los
gastos aplicados a la cuenta bancaria son los correctos, así como otros
movimientos derivados de la gestión realizada por la entidad, por lo cual,
llevar los registros contables de un negocio implica corroborar que las
operaciones realizadas por la empresa coinciden con los movimientos que el
banco haya anotado en cuenta.

De igual manera, dichas diferencia entre los saldos también pueden

originarse al momento en que se realizan las anotaciones, allí en esos
momentos pueden producirse descuidos, como asignar una operación a otro
proveedor o cliente, cambiar una coma de sitio, registrar un movimiento en la
cuenta equivocada o duplicar cobros o pagos, entre otras de igual forma hay
proveedores que no emiten facturas, pero cuyos gastos sí imputa en la
contabilidad y deberían estar documentados. Dentro de estas operaciones
figuran el pago de impuestos y tributos, como el Impuesto Sobre Bienes
Inmuebles (IBI); suministros generales, como agua y luz; recibos de primas

25
de seguros y cuotas a asociaciones o colegios profesionales, entre otras. El
justificante en estos casos es el cargo bancario.

La Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría, realiza

una gran cantidad de movimientos en la cuenta corriente, dónde se lleva
registro de las transacciones emitidas por la institución como lo es pago a
proveedores, docentes, trabajadores administrativos; entre otros, asimismo
realiza una gran cantidad de cobros, mediante depósito en cuenta corriente.
Todo esto hace que haya un aumento de registros por la cantidad de
actividades desarrolladas dentro de la entidad, lo que ha originado ciertos
problemas con el llevado del libro banco, donde se complica con la llegada
del fin de mes, cuando llegan los extractos bancarios, con los cuales se han
de conciliar la información del libro bancos, algunos deestos inconvenientes,
surgen por abonos que no constaban en el libro bancos, pero si en el
extracto bancario, decido a cada vez que corresponden a descuentos que
realiza el banco, como por ejemplo por mantenimiento de cuenta, emisión de
chequera, comunicación de saldos, deducción del impuesto a las
transacciones financieras, otro de los problemas surge por falta de facturas
que corroboren ciertos gastos emitidos por la institución, ya que algunos de
los proveedores no presentan facturaslas cuales son los soportes de los
gastos emitidos por la organización, aún así, la institución realiza una
especie de recibode pago en el cual se refleja el gasto realizado, que
productos se consignaron y la persona encargada de dicha compra, allí se
coloca la firmas de los responsables para que de esta manera queden
soporte en físico de los gastos emitidos por la institución.

26
 4. PROPÓSITO DE LA INVESTIGACIÓN

4.1 PropósitoGeneral

 Analizar el control del libro auxiliar de banco, para fortalecer los

métodos de registro en la Unidad Técnica Privada Cándida María
Jesús Fe y Alegría.

4.2 PropósitoEspecífico

 Visualizar el libro auxiliar de banco, para determinar el control en los

respectivos registros contables en la Unidad Técnica Privada Cándida
María Jesús Fe y Alegría.
 Establecer estrategias de control, para un registro contable eficiente
en el libro auxiliar de banco en la Unidad Técnica Privada Cándida
María Jesús Fe y Alegría.
 Generar estrategias de control en el registro contable, para un
adecuado manejo en el libro auxiliar de banco en la Unidad Técnica
Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría.
 Evaluar las estrategias del control en los registros contables, para
determinar su efectividad en el libro auxiliar de banco de la Unidad
Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría.

27
 5. Justificación e ImpactoSocial

Para Ander-Egg (2005) señala que las razones por las que se pueda
presentar un proyecto suelen ser muy variadas, hay una necesidad y no
existe un servicio o producto para satisfacerla, el servicio existente es
insuficiente para mejorar la calidad de vida de la comunidad.

Cabe destacar que es de gran importancia, que en los proyectos de

investigación de cualquier naturaleza, su justificación, importancia e impacto
social representa el pensamiento del autor y las razones por las cuales se
realiza dicha investigación. Así mismo el alcance de la justificación es
aplicada en las comunidades u organizaciones para determinar de forma
positiva el alcance a soluciones comentadas en su debido momento con la
finalidad de darle solución a los problemas existentes.

5.1 Desde el Punto de Vista Teórico-Conocimiento

Es preciso señalar el impacto de este trabajo de investigación que se

plantea con la finalidad de proporcionar información y a su vez conocimientos
sobre el libro auxiliar de banco el cual va dirigida a las personas que laboran
en el departamento de administración de la Unidad Técnica Privada Cándida
María Jesús Fe y Alegría, al igual que a todas las personas interesadas que
laboran dentro de la institución, fundamentándose en los conocimientos

28
teóricos de los participantes y experiencia tomadas desde varios escenarios
en formal general para que de esta manera puedan contribuir y fortalecer la
información sobre el manejo del libro auxiliar de banco en la anteriormente
mencionada institución.

Para (Gómez,2001), nos dice que se entiende por libros auxiliares a

aquellos libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y
detallada los valores e información registrada en los libros principales. Cada
organización determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo a su
tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. En ellos se encuentra la
información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes
como el registro de las operaciones en orden cronológico, detalles de las
actividad realizadas, registro del valor del movimiento de cada subcuenta,
entre otros.

Es preciso señalar, según(Franco,2015) el libro auxiliar de banco es

donde se reflejan de forma detalla y analítica las operaciones de carácter
comercial de las instalaciones, estás pueden ser de dos saldos deudores o
acreedores y su finalidad principal es de proporcionar los informes
inmediatos de los saldos actualizados permite conocer de forma detallada los
ingresos y los egresos que se han efectuado en el mes, proporcionando
información permanente y confiable sobre el estado de cuenta corriente.

5.2 Desde el Punto de Vista Legal

Se recopiló un marco legal referente a los registros contables que lleva

una empresa, en este caso serían referente a los libros auxiliares, ya que

29
reciben normas y lineamientos legales impartidos por el gobierno, el código
de comercio establece la normativa a seguir por los administradores y
comerciantes en nuestro país, para llevar la información financiera de las
entidades, de manera que exista control y orden de cada una de las
transacciones que se realizan a diario. Este código explica la forma correcta
de llevar el registro de las operaciones o transacciones llevadas a cabo en
cualquier entidad.

El código de comercio es preciso al establecer las obligaciones que

toda persona encargada de una organización debe cumplí para llevar a cabo
la presentación de la información contable de la empresa.

En sus artículos del 32 al 36, el código explica que todo comerciante

debe llevar el libro diario, el libro mayor, y el de inventarios, así como todos
los libros auxiliares que considere conveniente, los cuales deberán ser
previamente presentados al tribunal o registrador mercantil, con el fin de
colocar en el primer folio de cada libro una nota de los que éste tuviere,
fechada y firmada por el juez o registrador mercantil, y las hojas
subsiguientes el sello de la oficina. Sin esta nota y sello, los libros no podrán
ser usados, y por consecuencia no serán de uso legal.

Asimismo, el registro de la información financiera en dichos libros

deberá ser en idioma castellano, de esta manera se logrará mayor orden y
claridad de sus operaciones.

El código de comercio en su artículo 304, establece que los

administradores de las entidades deben presentar a los comisarios, el

30
balance respectivo del año culminado, junto con los documentos justificativos
al mismo, mostrando con evidencia y exactitud los beneficios obtenidos y las
pérdidas experimentadas.

En el artículo 329 el código de comercio exige la presentación a parte

del balance general, la cuenta de ganancias y pérdidas así como la
distribución de los beneficios de cualquier tipo de empresa.

5.3 Desde el Contexto Participante Comunidad

A consecuencia de un modo general que se desea lograr con la

propuesta en marcha sobre este proyecto de investigación con el objetivo de
favorecer educativamente a un grupo significativo de personas sobre el
manejo del libro auxiliar de banco en nuestro país y sobre los distintos
aspectos que se deben tomar en cuenta para incentivar a una formación
complementaria respecto al tema planteado en ducha investigación. Por está
razón, también es importante destacar la disposición del personal que labora
dentro de la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría, por
colaborar e interactuar con los participantes intercambiando opiniones y
dotando de toda la información necesaria la cuál es de carácter
complementario para el desarrollo de esta fase de la investigación.

31
 6. Vinculación del Proyecto

6.1 Tema Generador

a) Aprendizaje de los modelos contables y teorías

generales de contabilidad.

El objetivo es desarrollar un conjunto de parámetros establecidos para

describir la información contable y los activos financieros que dan una idea
fiel sobre el desarrollo económico de una organización, su evolución y
realidad patrimonial.

Existen diversos parámetros a considerar, tales como la Unidad de

Medida (la moneda), el criterio de valuación, el capital a mantener y el valor
límite de los activos. Toda esta data se vuelca en los Estados Contables, en
los que se establece la información financiera completa de la institución.

7. Línea de Investigación

a) Análisis y métodos de control del libro auxiliar de banco

Partiendo de que una conciliación bancaria es un proceso que permite

confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene

32
registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus
movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad
para confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en
ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite
identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los
respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla se emiten
documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así llevar
en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa. El proceso de
conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente y
periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la
contabilidad al día, mejorar el control de los recursos económicos, tener
mayor seguridad frente a una inspección o disponer de información de
calidad para la toma de decisiones. Suele hacerse de mes en mes, pero se
puede hacer cada menos tiempo si es necesario.

b) Transversalidad entre las unidades curriculares de

losejes del proyecto, socio crítico y profesional

En virtud de que las unidades curriculares que vinculan al proyecto

socio-integrador son de gran importancia ya que aportan relaciones entre si
en cuanto a la búsqueda de las relaciones sobre el problema planteado en
una organización o comunidad. Dentro de las unidades curriculares se pude
señalar la gestión social, la cual es enmarcada en la búsqueda del líder
comunitario con vocación gerencial, fuentes que conduzcan al origen del
conocimiento y a las diferentes apreciaciones de acuerdo al contexto
planteado, el seguimiento y la auditoría es indispensable en todo proyecto
contable, dónde se provee la información necesaria y los lineamientos a
seguir para la elaboración de trabajos que pueden ser de carácter educativo,

33
productivo o social que lleven a la integración de las diferentes
organizaciones.

Las unidades curriculares vinculadas con el proyecto son todas aquellas

de formación recibida en el actual periodo académico entre ellas se
menciona: metodología para la investigación, contabilidad I, sistemas y
procedimientos contables.

8. Vinculación con el plan de Desarrollo Económico y

Social de la Nación 2013-2019

Línea III. Convertir a Venezuela en un país potencia en lo social,

económico y político dentro de una potencia naciente en América Latina y el
Caribe, que garanticen la confirmación de paz en América.

a) Objetivo General

3.2 Desarrollar el poderío Económico de la Nación en base a

aprovechar las potencias que ofrecen nuestros recursos, para generar la
felicidad de nuestro pueblo y la construcción del Socialismo Bolivariano.

b) Objetivo Específico

3.2.4 General mecanismos de circulación de capital que conlleven al

estímulo, funcionamiento y desarrollo nacional así como un sistema de flujo

34
de recursos que enfrenten la lógica del capital.

3.2.4.1 Diseñar e implementar una arquitectura financiera eficiente, a partir

de la soberanía alcanzada, orientada a la planificación, evaluación,
viabilidad, ejecución y acompañamiento del modelo productivo.

3.2.4.2 Desarrollar economías a escalas con el objetivo de construir un

nuevo metabolismo económico, implementar un sistema de aporte a
excedentes de las empresas de propiedad social directa o indirecta dentro de
un sistema de planificación.

35
 FASE II:
PLANIFICACIÓN, FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Y
METODOLÓGICA DEL PROYECTO

36
 FASE II: PLANIFICACIÓN, FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Y METODOLÓGICA DEL
PROYECTO

PROPÓSITO ESPECIFICO ESTRATEGIA ACTIVIDADES FECHA LUGAR RESPONSABLES RECURSOS

Visualizar el libro auxiliar de A través de Aplicación de Fe y Bolígrafo,

banco, para determinar el técnicas de técnicas de Alegría. cuadernos,
29/03/2022 Autores
control en los respectivos observación y recolección de lápices,
registros contables de Fe y entrevistas datos entre otros
Alegría.
Establecer estrategias de Charlacon el Organizar y Fe y Hoja blanca ,
control, para un registro personal seleccionar Alegría Bolígrafo,
5/04/2022 Autores
contable eficiente en el libro administrativo información útil lápices,
auxiliar de banco para fe y de la institución Cámara
Alegría fotográfica,
entre otros
Diseñar estrategias de Diseñar Diseño de Fe y Hoja blanca ,
control en el registro métodos de formato de libro Alegría Bolígrafo,
18/04/2022 Autores
contable, para un adecuado control del libro auxiliar de lápices,
manejo de libro auxiliar de auxiliar de banco entre otros
banco en la institución banco
Evaluar las estrategias de Visita a la Entrega de Fe y Cámara
control en los registros institución cartelera Alegría fotográfica
20/04/2022 Autores
contables para determinar u informativa
efectividad en el libro sobre la
auxiliar de banco de la conciliación
institución bancaria

FUENTE: CORTEZ, MARÍN, RAMJOHN, SUAREZ, VILLASMIL, VIZCAINO AÑO: (2021-2022)

36
 CUADRO Nº 2 CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES
TITULO
Actividades Análisis sobre el Control del Libro Auxiliar de Banco para la
Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fé Y Alegría Responsables
Meses
Marzo Abril
Recopilar información a Participantes
través de internet y visita a
la comunidad
Organizar, seleccionar y Participantes
procesar la información para
el proyecto
Realizar el inventario de la Participantes
organizaciones en la
comunidad
Escoger la empresa Participantes
Identificar la comunidad o Participantes
sector donde e ubica la
institución
Visita a la empresa Participantes
Entrevista con el personal Participantes
de la institución
Procesamiento de la Participantes
información
Elaboración del diagnostico Participantes

Elaboración del informe Participantes

escrito
Elaboración de informe de Participantes
resultado
Defensa de proyecto Participantes
FUENTE: CORTEZ, MARÍN, RAMJOHN, SUAREZ, VILLASMIL, VIZCAINO AÑO: (2021-2022)

37
 9. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Rojo (2006) realizó un manual para la elaboración de Conciliaciones

Bancarias, garantizando la realización de todas las operaciones de efectivo
y/o bancarias y su registro contable, así como la verificación de las
instrucciones de dichos movimientos se lleven a cabo por las instituciones
bancarias de acuerdo a lo solicitado por el Interactive Intelligence Group Inc
(ININ), y detectar aquellos movimientos diferentes a sus operaciones que
tanto el banco como el instituto erróneamente hayan considerado dentro de
sus libros, con la finalidad de prever operaciones futuras, contar con una
base más veraz para la toma de decisiones y fortalecer los mecanismos del
manejo de efectivo.

Adicionalmente Castillo. (2011) realizo una investigación de campo

descriptiva tomando los datos de la empresa Alimentos El Brillante, S.R.L,
dedicada a la producción y comercialización de alimentos a nivel nacional en
Venezuela. En la investigación se evaluaron los procesos administrativos y
financieros, se basó en un muestreo de campo, con el fin de exportar las
características más comunes del proceso de conciliación bancaria, una
herramienta facilitadora de información relevante a las cuentas por cobrar de
la empresa. Con la evaluación se logró resaltar la importancia de la
Conciliación Bancaria a partir de sus ingresos; así como, los objetivos y
metas planteadas para el mejoramiento del flujo de información entre el
Departamento de Cuentas por cobrar y la fuerza de ventas, ya que los
mismos son los principales componentes de los índices financieros. Esta
investigación tenía como objetivo general la elaboración de un manual de
normas y procedimientos para el mejoramiento del proceso de conciliación
22 bancaria en el Departamento de Riesgos de la empresa Alimentos El
Brillante, S.R.L.

39
 10. Bases Teóricas

a) Contabilidad

Es una técnica que se encarga de medir en términos numéricos y

monetarios todas las transiciones que realizan las empresas con la finalidad
de felicitar una información clara y precisa en cualquier momento.

Según Ramos: “las contabilidad es una técnica que registra y presenta

en términos monetarios y de manera sistemática, las operaciones realizadas
por una persona o empresa”.

b) Importancia de Contabilidad

La contabilidad permite que grandes instituciones comerciales,

industriales, al igual que las públicas, obtengan un mayor rendimiento,
productiva y aprovechamiento de su patrimonio a través de la información
contable. Por medio de la contabilidad cualquier empresa o persona natural
puede determinar fácilmente las ganancias o pérdidas obtenidas de sus
negocios, también sirven para hacer comparaciones de un año con otro en la
conducción de los negocios y las corrección de las fallas.

Según Meigs, un sistema de contabilidad comprende el personal, los

procedimientos, los dispositivos y los registros utilizados por una entidad en
el desarrollo de su formación contable y en la comunicación de esta
información para la toma de decisiones.

40
 c) Libros contables

Son aquellos documentos donde se refleja y se plasma toda la

información económica, financiera y contable de una compañía, es decir, en
los libros contables aparecen todos los datos necesarios para poder entender
el funcionamiento económico-financiero de una compañía.

d) Importancia de libros contables

Estos resultan de gran importancia debido a que permiten registra los

movimientos y operaciones de la empresa, genera garantía frente a terceras
personas y a quienes tienen interés en el resultado de las operaciones,
obtiene información en cualquier momento de acuerdo a las necesidades de
la empresa; además permite conocer las deudas y obligaciones así como las
deudas que se tienen con la empresa.

Según Iván García, el concepto de libros contables hace referencia a

los documentos o archivos donde se recoge la información financiera de la
compañía, incluyendo las operaciones ejecutadas durante un plazo de
tiempo determinado y los cuales hay que legalizar de forma periódica.

e) Libros Auxiliares
Los libros Auxiliares son aquellos en lo que se registran de forma
detallada los valores y la información que se ha registrado en los libros
principales. Como aspectos más importantes, podemos destacar:

41
  Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.
 Dan detalles de las actividades realizadas.
 Registran el valor del movimiento de cada subcuenta.

f) Importancia de los libros Auxiliares

Estos libros opcionales facilitan la gestión económica y financiera de la

empresa. A pesar de su carácter voluntario, es recomendable su elaboración
para poder realizar un examen completo de la gestión contable de la
empresa.

Según Iván García, Libros auxiliares junto con los libros obligatorios, las
compañías también pueden llevar libros auxiliares que les ayudan en la
gestión.

g) Libro Auxiliar de Banco

Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotan todas las

operaciones que realizan la entidad. Con la entidad bancaria en la cual se
mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro
voluntario y desde el punto técnico-contable se le considera como un libro
auxiliar.

h) Importancia del Libro Auxiliar de Banco

Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor
control de las operaciones bancarias en lo referentes a entregas o depósitos,
retiros, emisión denotas de cargo, notas de abono o cualquier otra operación

42
que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corrientes de la
entidad.

Según Mariel Loor García, es un libro de rayado especial, en el cual se debe

anotar todas las operaciones que realiza la empresa.

i) Rayado de libro Bancos

Es un libro de rayado especial, en el cual se debe registran todas las

operaciones que realizan las empresas, con la entidad bancaria en la cual se
mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro
voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un
libro auxiliar. Las entidades pueden llevar varios libros bancos, en todo caso,
es por cada una de las cuentas corrientes que maneja. Lo más común es
llevar dos libros bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda
extranjera.

Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor

control delas operaciones bancarias en las empresas lo referente a entregas
o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier
otra operación que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta
corriente de la entidad. El mejor control ejercido sobre las operaciones
bancarias, es un elemento que facilita la optimización de los recursos
financieros de la entidad y por ende facilitan la administración eficaz que

43
viene a ser el objetivo final. El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se
relaciona con los otros libros

El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere

cada entidad, de acuerdo con sus necesidades de información.

j) Extracto Bancario

Denominado también estado bancario, es el documento que

proporciona el banco a sus cuentacorrentistas y en el cual se detalla el
movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad
en un periodo determinado, generalmente un mes.

k) Conciliación Bancaria

Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las

operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo comprobar la
exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco.

l) Transferencia bancaria

Consiste en pasar dinero de una cuenta a otra, es decir, es la operación

por la que una persona o entidad (que también se denomina ordenante)
decide enviar una determinada suma de dinero a la cuenta bancaria de otra
persona o entidad (el beneficiario).

44
 m) Cuenta corriente

Es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad

cumplirá las órdenes de pago de la persona de acuerdo a la cantidad de
dinero que haya depositado o al crédito que haya acordado. Dicha cuenta
puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de
personas; en este último caso, según las condiciones, todos los individuos
pueden estar habilitados para operar. Autores: Julián Pérez Porto y Ana
Gardey. Publicado: 2010. Actualizado: 2013.

Es un contrato que ofrecen las entidades financieras a las personas

para que puedan depositar y retirar fondos los cuales están protegidos por el
gobierno. Aporte Personal.

n) Cuenta de ahorro

Es un producto financiero pasivo similar al depósito, que genera

intereses a cambio de depositar nuestros ahorros en la cuenta, sin privarnos
de un acceso inmediato a los fondos rentabilizados. Es un producto atractivo
para aquellos ahorradores que quieran disponer de los ahorros a corto plazo
o con rapidez.

Es un acuerdo que la institución financiera le ofrece a las personas

donde ellas pueden depositar su dinero y disponer del cuándo lo desee en
algunos casos ganando interés. Aporte personal.

45
 o) Cheque

Se trata de un documento firmado por el propietario de una cuenta en

un banco que habilita al que lo recibe a disponer de una cantidad
determinada de dinero (adeudo a cuenta) sobre una cuenta bancaria. Su
principal finalidad es emitir un pago sin la necesidad de transportar efectivo, y
dando al beneficiario más libertad para elegir el momento y el lugar del cobro
en metálico.

p) Recibo de pago

Es un documento físico utilizado para reflejar o dejar constancia de la

realización de un pago pendiente. El pagador lo recibe como comprobante de
pago y puede emplearlo también para futuras devoluciones. El objetivo de la
creación de un recibo es demostrar o dejar constancia de la realización de un
abono que se encontraba en espera o pendiente.

q) Comprobante de pago

El comprobante de pago es el documento que acredita la transferencia

de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Para ser
considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las normas
del Reglamento de Comprobantes de Pago.

46
 11. Bases Legales

Código de Comercio

Artículo 36

Se prohíbe a los comerciantes:

1º Alterar en los asientos el orden y la fecha de las operaciones

descritas.

2º Dejar blancos en el cuerpo de los asientos o a continuación de ellos.

3º Poner asientos al margen y hacer interlineaciones, raspaduras o

enmendaduras.

4º Borrar los asientos o partes de ellos.

5º Arrancar hojas, alterar la encuadernación o foliatura y mutilar alguna

parte de los libros.

Artículo 37

Los errores y omisiones que se cometieron al formar un asiento se

salvarán en otro distinto, en la fecha en que se notare la falta.

Artículo 38

Los libros llevados con arreglo a los artículos anteriores podrán hacer

47
prueba entre comerciantes por hechos de comercio. Respecto a otra persona
que no fuere comerciante, los asientos de los libros sólo harán fe contra su
dueño; pero la otra parte no podrá aceptar lo favorable sin admitir también lo
adverso que ellos contengan.

Artículo 39

Para que los libros auxiliares de contabilidad, llevados por los

comerciantes, puedan ser aprovechados en juicio por éstos, han de reunir
todos los requisitos que se prescriben con respecto de los libros necesarios.

Artículo 43

Si uno de los litigantes ofrece estar y pasar por lo que constare de los
libros de su contender, y éste se niega a exhibirlos sin causa suficiente a
juicio del Tribunal de Comercio, el Tribunal podrá deferir el juramento a la
otra parte, o decidir la controversia por lo que resulte de los libros de éste, si
fuere comerciante y aquéllos estuvieren llevados en debida forma.

Artículo 44

Los libros y sus comprobantes deben ser conservados durante diez

años, a partir del último asiento de cada libro.

48
Artículo 251

Sin perjuicio de los libros que la ley del Impuesto sobre la Renta exige
a toda persona natural o jurídica, los comerciantes están obligados a llevar
otros legalizados por la Tributación Directa, en que se consignen en forma
fácil, clara y precisa sus operaciones comerciales y su situación económica.
A este efecto los siguientes son indispensables: un libro de Balances e
Inventarios, un Diario y un Mayor que deberán ser encuadernados y foliados.
Podrán además llevar las hojas columnares y los libros o registros auxiliares
que consideren necesarios. Para tales auxiliares no es necesario el requisito
de legalización. El comerciante puede llevar un libro de Caja, que no estará
sujeto a las prescripciones de este capítulo.

Artículo 254

En los libros debe escribirse en castellano, con claridad, en orden

progresivo de fechas, sin dejar espacios en blanco, sin raspaduras ni
entrerrenglonaduras. Cualquier equivocación u omisión que se cometa ha de
salvarse por medio de un nuevo asiento en la fecha en que se advierta el
error, y se pondrá al margen del asiento equivocado, con tinta diferente, una
nota indicando que está errado y el folio donde se encuentra la corrección
respectiva.

Artículo 255

El libro de Inventarios se abrirá con la descripción exacta y detallada del

dinero, valores, créditos, mercaderías, bienes muebles e inmuebles y demás

49
que forman el activo al iniciar operaciones, lo mismo que de las deudas y
toda clase de obligaciones que forman el pasivo, detallando, además, el
capital neto resultante. En el mismo libro se registrará, cada fin de año fiscal,
el nuevo inventario resultante al cierre del ejercicio. Este inventario, en sus
diferentes cuentas, deberá coincidir con los saldos que ellas tuvieren en el
libro de Balances.

Artículo 256

En el Diario se asentará por primera partida, el resultado del inventario

a que se refiere el artículo anterior. Igualmente o en registros auxiliares,
seguirán asentándose en estricto orden cronológico todas las operaciones
que se efectúen, debiendo el comerciante o industrial individual, particularizar
los retiros de efectivo, los otros destinados a sus gastos personales o los de
su familia, los que llevará en cuenta especial.

Artículo 257

Al Mayor, que se llevará por debe y haber, se trasladarán por su orden,

los asientos del Diario o registros auxiliares. De estos últimos se pueden
hacer traslados totales resumidos. Podrán agruparse en una sola cuenta de
Mayor y llevar al correspondiente Mayor Auxiliar aquellas partidas en que por
afinidad y conveniencia proceda tal agrupación. Cada partida inscrita en el
Mayor se referirá al folio del Diario en que se anotó, o al resumen del
respectivo registro auxiliar.

50
Artículo 262

Se autoriza, con arreglo a lo dispuesto en este capítulo, el uso de hojas

sueltas en los demás libros, debiendo entenderse que cuando se dice libros,
el término comprende también estas hojas, ya sea que estén encuadernadas
o no. Estas hojas, rayadas según convenga en cada caso, deben ser
numeradas consecutivamente y tener el nombre de la persona o sociedad a
quien pertenezcan y cualquier otro detalle pertinente cuando se refieran a
registros auxiliares. Cuando se trate de Mayores Auxiliares, deben tener el
nombre de la persona a quien pertenecen y cualquier otro detalle pertinente.

Artículo 264

Es absolutamente prohibido arrancar hojas o alterar la encuadernación

o foliación de los libros a que este capítulo se refiere. Cuando una o varias
hojas se inutilizaren o anularen, no por eso dejarán de figurar en el lugar que
les corresponde a efecto de no alterar el orden de los folios.

Artículo 265

Ninguna autoridad podrá inquirir si los libros de contabilidad se llevan

arregladamente, ni hacer investigación o examen general de la contabilidad.
Tampoco podrá decretarse la comunicación, entrega o reconocimiento
general de libros, correspondencia y demás papeles y documentos, excepto
en caso de quiebra o liquidación. Fuera de estos casos, sólo podrá

51
ordenarse la exhibición de libros y documentos por autoridad judicial
competente, a instancia de parte legítima o de oficio, cuando la persona a
quien pertenezcan tenga interés o responsabilidad en el asunto o cuestión
que se ventile.

El reconocimiento se hará en el establecimiento del dueño de los libros,

en su presencia o en la de un comisionado suyo, y se limitará a tomar copia
de los asientos o papeles que tengan relación con el asunto ventilado.

Cuando se hayan llevado libros o registros especiales o auxiliares,

puede ser ordenada su exhibición en los mismos términos y los mismos
casos que los libros principales.

Artículo 269

En caso de venta del establecimiento o empresa, el nuevo propietario

adquiere también los libros de contabilidad, los que puede seguir usando, si
no resuelve abrir nueva contabilidad. Caso de que resuelva continuar los
libros empezados, los presentará a la Tributación para que ponga constancia
del traspaso y razón de pertenecer en adelante al nuevo propietario del
negocio o empresa. Si resolviere abrir nuevos libros, también se presentarán
los llevados hasta ese momento para que la Tributación Directa o su
delegado, ponga la razón de cierre correspondiente, abriendo los nuevos
conforme queda indicado.

Artículo 270

La persona natural o jurídica, obligada a llevar libros, que cierre su

negocio, liquidándolo, está obligada a conservar los libros y correspondencia

52
durante el término de cuatro años a contar del día en que termine la
liquidación. Pero si hubiere juicio pendiente ante los tribunales, y éste
continúa después de los cuatro años, estará obligada a conservarlos por todo
el término que dure el juicio. Si hubiere traspaso de la empresa a un tercero y
por tal motivo los libros y la correspondencia no estuvieren en poder del
anterior dueño, y éste los necesitare, ya sea para plantear una demanda, o
para contestar o exceptuarse de una que contra él se formule, el actual
dueño estará obligado, aunque no sea parte en el juicio respectivo, a permitir
a las autoridades judiciales obtener toda clase de copias o certificaciones
que se requieran. El incumplimiento de esta obligación hará responder al
tenedor de los libros, por los consiguientes daños y perjuicios.

Artículo 271

Si fallece el comerciante o empresario, se presume que los libros,

comprobantes y correspondencia, están en poder de los herederos. En caso
de liquidación deben conservarlos los liquidadores por el tiempo indicado de
cuatro años; y si se trata de quiebra, los conservará el juzgado respectivo. En
todos estos casos, los tenedores de los libros y comprobantes, están
obligados a exhibirlos en la misma forma que el dueño original, bajo pena de
resarcir daños y perjuicios, si se negaren a hacerlo.”

12. Paradigma de la Investigación

Pérez afirma que: “El conocimiento de la realidad consiste en acercarse

a ella, desvelarla y conocerla, con el fin de mejorarla, pues la realidad es algo

53
que nos viene dado, lo que existe, el ámbito en el que se desarrolla la vida
del hombre y todo aquello con lo que se relaciona. Implica el saber dónde se
está, a dónde se quiere ir y cómo hacerlo.” Por otra parte, Vasilachis define
el paradigma como: “…los marcos teórico-metodológicos utilizados por el
investigador para interpretar los fenómenos sociales en el contexto de una
determinada sociedad.”

Según (Balboa, 1996) “Es una red de creencias teóricas y

metodológicas entrelazadas que permiten la selección, evaluación y crítica
de temas, problemas y métodos, y establece una red de compromisos entre
los miembros de una comunidad”

a) Paradigma Socio-Crítico

El paradigma socio-crítico de acuerdo con (Arnal, 2002) adopta la idea

de que la teoría crítica es una ciencia social que no es puramente empírica ni
sólo interpretativa; sus contribuciones, se originan, “de los estudios
comunitarios y de la investigación participante” (p.98).

Tiene como objetivo promover las transformaciones sociales, dando

respuestas a problemas específicos presentes en el seno de las
comunidades, pero con la participación de sus miembros. El paradigma
socio-crítico se fundamenta en la crítica social con un marcado carácter auto-
reflexivo, considerando que el conocimiento se construye siempre por
intereses que parten de las necesidades de los grupos, pretende la

54
autonomía racional y liberadora del ser humano, y se consigue mediante la
capacitación de los sujetos para la participación y transformación social.

Así mismo utiliza la auto-reflexión y el conocimiento interno y

personalizado para que cada quien tome conciencia del rol que le
corresponde dentro del grupo; para ello se propone la crítica ideológica y la
aplicación de procedimientos del psicoanálisis que posibilitan la comprensión
de la situación de cada individuo, descubriendo sus intereses a través de la
crítica. El conocimiento se desarrolla mediante un proceso de construcción y
reconstrucción sucesiva de la teoría y la práctica.

De igual modo se relaciona el paradigma socio-critico con el proyecto

ya que busca la transformación social por medio de los conocimientos acción
y valores que le permite comprender la realidad y de este modo orientar al
personal administrativo de la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús
Fe y Alegría, a tomar en cuenta las recomendaciones dadas por los
participantes de este proyecto y darle uso a las herramientas que tienen a su
disposición ya que así optimizarán la interacción entre el aprendizaje y el
desarrollo de la organización.

13. Tipo de Investigación: Acción-Participación

Así mismo, (Amador, 2010); la investigación acción y participación, conduce

eficazmente una serie de elementos que hacen accesibles el objeto al

55
conocimiento y de cuya sabia elección y aplicación va a depender en gran
medida el éxito del trabajo investigado.

En relación a este último, (Arango, 2006), la IAP ( Investigación –Acción

– Participativa), es un proceso metodológico sistemático, insertado en una
estrategia de acción definida, que involucra a los beneficiarios de la misma
en la producción colectiva de los conocimientos.

La investigación no es lo realizada por expertos, sino por la

participación de la comunidad involucrada, la investigación y la ciencia están
al servicio de la colectividad que busca solventar sus necesidades y sus
problemas dando las bases necesarias para planificar su vida. Cómo
metodología hace referencia a los procedimientos para llevar a cabo una
investigación, es la manera concreta de llevar a cabo los pasos para la
investigación según su enfoque.

No es solo una investigación participativa ni solo una investigación

acción, ya que implica la presencia real, concreta y en interrelación de la
investigación, la meta es que la comunidad vaya siendo la autogestora del
proceso, apoderándose de ella y teniendo un control operativo, lógico y
crítico de él.

Entre este mismo orden de ideas es importante destacar la participación

de los individuos involucrados en el tema a profundizar, ya que existe la
convivencia de los mismos para determinar la problemática existente en la
Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría, y así compartir

56
los hechos que se generen dentro de la línea de tiempo establecida en la
presente investigación.

Metodología: Cualitativa

(Taylor y Bogdan,1987), definen a la metodología cualitativa en su más

amplio sentido a la investigación que produce datos descriptivos: las propias
palabras de las personas, habladas o escritas, y la conducta observables.

Tiene como objetivo la descripción de las cualidades de un fenómeno,

no solo trata de probar en qué grado una cualidad se encuentra en un
acontecimiento, sino que busca descubrir tantas cualidades como sean
posibles, algunas características de esta metodología podríamos mencionar:
que es adictiva, presenta una perspectiva holística, es decir, que se presenta
el fenómeno como un todo.

La metodología cualitativa no suele probar teorías o hipótesis, es más

bien un método generador de teorías e hipótesis, las variables no quedan
definidas y suelen sersusceptibles de medición. Su base se centra en la
intuición, es de naturaleza flexible, evolucionaría y recursiva que por lo
general no permite análisis estadísticos y pueden incorporar hallazgos que
no eran previsto.

En sus métodos se manifiestan las estrategias para tratar de conocer

los hechos procesos, estructuras y personas en su totalidad y no a través de

57
la medición de algunos de sus elementos, este método busca menos la
generalización y se acerca más a la fenomenología y al interaccionismo.

En cuanto al enfoque de la presente investigación se distingue como

metodología cualitativa a la percepción del grupo de investigadores en
cuanto a los libros auxiliares, especial al libro de banco que es el que
presenta fallas en la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y
Alegría, mediante la interacción entre el departamento administrativo de la
institución con los participantes.

14. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información

Técnicas de recolección de datos que fueron empleadas para obtener

los objetivos de investigación son las siguientes:

a) Observación directa participante e individual

(Tamayo, 2001) la observación directa es aquella en la cual el

investigador puede observar y recoger datos mediante su propia
observación”. Es decir, los participantes del proyecto a través de la
observación directa buscan obtener información relevante que los lleve al
logro del propósito del proyecto y obtener información que conlleva a la

58
elaboración del informe final.

b) Entrevista Semi-Estructurada

Por medio de esta técnica se recolectaron opiniones expresadas por el

personal relacionado directamente con el tema en estudio con la finalidad de
obtener sus puntos de vista sobre las actividades que efectúan diariamente.
(Sabino, 1992) lo define de la siguiente manera “esta técnica es aquella
donde existe un margen más o menos grande de libertad para formular las
preguntas y respuestas”.

La entrevista es la forma especializada para obtener mediante una

conversación de naturaleza profesional que se realiza con el propósito
recolectar datos para ejecutar una investigación.

15. Sistematización Grupal

Según Oscar Jara, (1997), la sistematización es una interpretación

crítica de una o varias experiencias, que a partir de su ordenamiento y
reconstrucción, descubre o explicita la lógica del proceso vivido, los factores
que han intervenido en dicho proceso, cómo se han relacionado entre sí y
por qué lo han hecho de ese modo.

Visitar el sector Noriega Trigo, cómo punto de partida para obtener el

domicilio de la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fe y Alegría, lo
cual nos permite realizar el diagnóstico comunitario para los diferentes

59
indicadores, por lo cual se realizó una entrevista con el departamento
administrativo para identificar la problemática mencionada en dicha
institución.

La presente investigación tiene como objetivo analizar el control del

libro auxiliar de banco dentro del departamento administrativo de la
mencionada institución.

60
 FASE III.

PROPUESTA O PRODUCTO.

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 UNIDAD TÉCNICA PRIVADA
CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y
ALEGRÍA

RIF J-001330275

FORMATO DE LIBRO AUXILIAR DE BANCO y CARTELERA EDUCATIVA SOBRE

LOS LIBROS CONTABLES YLA CONCILIACIÓNBANCARIA PARA LAUNIDAD
TÉCNICA PRIVADA CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y ALEGRÍA

REALIZADO POR:

CORTES, SAMUEL.

MARÍN, MAYELIS

RAMJOHN, NEHRU.

SUAREZ, EUGENIO.

62
 VILLASMIL, ANGERSON.

VIZCAÍNO, LUCIBEL.

UNIDAD TÉCNICA PRIVADA

CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y
ALEGRÍA

RIF J-001330275

FORMATO DE LIBRO AUXILIAR DE BANCO y CARTELERA EDUCATIVA SOBRE

LOS LIBROS CONTABLES YLA CONCILIACIÓN BANCARIA PARA LA UNIDAD
TÉCNICA PRIVADA CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y ALEGRÍA

PROPUESTA DEL PROYECTO

Índice

Justificación

Propósitos

63
 Estructura del proyecto

Factibilidad

UNIDAD TÉCNICA PRIVADA

CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y
ALEGRÍA

RIF J-001330275

PROPUESTA DEL PROYECTO

JUSTIFICACIÓN

La educación como eje fundamental en la evolución de la sociedades, es el medio en

el cual se genera cambio depensamiento y de acción donde se incluye la participación
de lassociedades para mejorar su calidad de vida, todo esto dentro de los valores
culturales en la cual se centra y se encuentra esta investigación la cual va dirigida
alos libro auxiliares de banco y u importancia dentro de las organizaciones.

64
 UNIDAD TÉCNICA PRIVADA
CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y
ALEGRÍA

RIF J-001330275

PROPUESTA DEL PROYECTO

PROPÓSITOS

Propósito General:

Elaborar un formato que permita mejorar y controlar las transacciones bancarias en el

libro auxiliar de banco en la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fé

Y Alegría

Propósitos Específicos:

 Motivar la importancia sobre el control del libro auxiliar de banco para dar a
conocer información veraz y eficiente referente a sus saldos.
 Diseñar una cartelera informativacon respecto a loslibroscontablesyla
conciliación bancaria para la Unidad Técnica Privada Cándida María

65
Jesús Fé y Alegría

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PROPUESTA DEL PROYECTO

ESTRUCTURA

1. Libros contables.
2. Libros auxiliares.
3. Librosauxiliares de banco.
4. Conciliación Bancaria.
5. Tipos de Conciliación.
6. Beneficios.
7. Principales Causas de Descuadres.

66
67
 CARTELERA EDUCATIVA LIBRO CONTABLES
FE Y ALEGRÍA

Son documentos de soporte en el que se refleja la realidad LIBROS

LIBROS económica de una empresa en un periodo de tiempo CONTABLES
AUXILIARES

Son libros de contabilidad donde se registran Es el libro donde se registra las

de forma analítica y detallada los valores LIBROS DE operaciones financieras que
registrados en los libros principales tengan incidencias sobre los
BANCO saldos en las cuentas bancarias

Beneficios
Consiste en comprobar los registros
de los libros contables con los
extractos bancarios de las cuenta
CONCILIACIÓ
 Mayor control de los recursos
corrientes N
 Detectar errores contables
 Comprobar los pagos y cobros
BANCARIA
 Prevenir perdidas Principales causas de descuadre
Tipos
NOTA
 Cheques emitidos no cobrados Conjunta o
La diferencia no siempre es un error.  Consignaciones en los libros que el banco no ha contable
La acumulación de partidas abonado
conciliatorias obtendrá una contabilidad  Notas de débitos registrada en los bancos pero
alejada de la situación real de la empresa que la empezar no ha registrado en los libros Individual o
 Errores de la empresa al registrar concepto y aritmética
valores en los libros
 Errores en la entidad bancaria en la liquidación
de estimados68conceptos
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ALEGRÍA

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Libro de Banco

FE Y ALEGRÍA.
Banco: Banesco.
Cta.Cte: 981409
Fecha Descripción Referencia Debe Haber Saldo
01/04/2022 saldo 550
anterior
02/04/2022 Transferencia 2120 30 580
Carlos
Martínez
04/04/2022 Cancelación a 6563 150 430
comercial
mari luna C.A.
10/04/2022 Deposito a 1547 40 470
matricula

Saldo total 470

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ALEGRÍA

RIF J-001330275

PROPUESTA DEL PROYECTO

FACTIBILIDAD

 Factibilidad Técnica :

Este tipo de factibilidad permite realizar estudiosobre las posibilidades tecnológicas

legales e infraestructurales con el objetivo de que el proyecto se realice
satisfactoriamente con el menor riesgo posible. Por consiguientela investigación
llevando a cabo en la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fé y Alegría nos
permite ampliamente recomendar este tipo de factibilidad, ya que tiene a
sudisposiciónlosrecursos anteriormente mencionados para ejecutar la propuesta
realizada en este estudio de investigación.

 Factibilidad Social:

Permite identificar y valorar losbeneficios con el fin de determinar si el proyecto

genera dichos beneficio y sisu valoración se encuentra en rangosaceptables.
Dentro de este contexto, la investigación llevada a cabo en la Unidad Técnica Privada
Cándida María Jesús Fé y Alegría resulta positivo para las personas que hacen vida
en la entidad, dentro del carácter educativo como administrativo

70
 UNIDAD TÉCNICA PRIVADA
CÁNDIDA MARÍA JESÚS FÉ Y
ALEGRÍA

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PROPUESTA DEL PROYECTO

FACTIBILIDAD

 Factibilidad económica :

PRESUPUESTO DE LA INSTALACIÓN DE LA PROPUESTA

Se presenta el presupuesto para la puesta en marcha sobre la cartelera informativa
referente a la conciliación bancaria y el modelo de formato para el llenado de libro de
bancoen la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús Fé y Alegría.

Descripción Unidad de Cantidad Valor unitario Valor total

medida
Hoja tipo carta unid 15 0.50bs 7.50bs
Impresión unid 10 1.50bs 15.00bs
Cartulina Unid 1 2.50bs 2.50bs
Papel bond Unid 3 2.00bs 6.00bs
Hoja tipo carta Unid 4 1.00bs 4.00bs
de color
Silicón Unid 1 5.60bs 5.60bs
Pega blanca Unid 1 4.50bs 4.50bs
Total 45.10 bs

71
 FASE IV

RESULTADOS Y LOGROS DEL PROYECTO.

72
 FASE IV

RESULTADO DEL PROYECTO.

Se procederá a presentar los resultados obtenidos en función a la

aplicación de las propuestas o instrumentos de acuerdo a la Naturaleza de la
organización, se describirán los productos a favor de mejorar el control del
libro auxiliar de banco para la Unidad Técnica Privada Cándida María Jesús
Fe y Alegría.

Con respecto al propósito N°1 Visualizar el libro auxiliar de banco para

determinar el conocimiento que es aplicado por la institución para el llenado
de libro de banco, se observaron ciertos condiciones que sirvieron como
base para la presente investigación, entre las cuales se encuentran el
cambio monetario lo que genero acumulación de trabajo con respecto a la
administración de la empresa de tal manera al momento de transcribir la
relación en el libro de banco faltaron comprobantes de pago que influyeron
en el descontrol al momento de compararlos con los estados financiero.

En relación al propósito N°2 Establecer estrategias de control para un

registro contable eficiente en el libro auxiliar de banco, se le planteo a la
institución realizar el llenado de los registros contables semanal para así
evitar acumulación de trabajo en referencia a las transacciones emitidas por
la institución, así también se mantendrán los registros al día y se disminuirán
la perdida de comprobantes de pago los cuales son importantes para
justificar el gasto emitido por ella.

73
 Se sugiere en el propósito N°3 Diseñar estrategias de control en el
registro contable para un adecuado manejo en el libro auxiliar de banco,
donde se realizó una cartelera educativa respecto al libro de banco donde se
plasmaron las principales causas de descuadre de saldos en comparación
con los estados financieros, de aquí parte los pasos a considerar para
realizar la conciliación bancaria que es donde se realizara los ajustes para
determinar los saldos reales de los registros contables realizados por la
institución.

De igual manera, en el propósito N°4, Evaluar las estrategias de control

en los registros contables para determinar la efectividad de libro auxiliar de
banco, se elaboró un formato que permita realizar los cálculos de las
transacciones y registrar las referencias de cada una de estas, con el
objetivo de plasmar la información contable de forma sencilla y eficiente,
agilizando los datos recolectadospara realizar la comparación con los
estados financieros, hecho que dará paso a la conciliación bancaria para el
balance de los saldos registrados en el libro auxiliar de banco.

74
 CONCLUSIONES.

Partiendo del significado de organización, que no es más que una

estructura ordenada dónde coexisten interacciones entre todas las personas
que estén involucrada en ella, indiferentemente de cuáles sean sus
responsabilidades, así de esta forma, la Unidad Técnica Privada Cándida
María Jesús Fe y Alegría, el cual es el objetivo de estudio del presente
trabajo investigativo, no es indiferente a esto.

Para llevar a cabo la organización de los departamentos de la

institución ha de haber comunicación e tres ellos, la parte administrativa de la
institución es la encargada de mantener a flote en la parte económica y
cuidar el capital que está posee, es por ello que se realiza una evaluación
sobre el manejo del libro de banco que es con el cual trabaja el
departamento administrativo de la entidad. Al cabo de la observación y
determinar los factores de riesgo se le plantea un mejor control del manejo
de sus cuentas bancarias y el vaciado de la información en el libro de banco.

Los participantes crean medios de refuerzos sobre los libros contables y

la conciliación bancaria el cual van de la mano a la hora de confrontar los
movimientos registrados en los libros con los estados bancarios, con el cual
podemos concluir que lo plasmado en esta investigación a fortalecido los
conocimientos y los métodos que se deben de llevar para el control de cada
movimiento y cada transacción realizada en la cuenta corriente con la cual
cuenta la institución.

75
 RECOMENDACIONES.

A la institución

 Considerar cada sugerencia emitida por los investigadores de este

proyecto, en relación a los procesos administrativos contables,
respecto al libro auxiliar de banco para el buen manejo del mismo.

 Dar seguimiento semanal a cada transacción financiera cuando se

emitan cheques, retiros, depósitos y las comisiones emitidas por el
banco, para obtener más veracidad a la hora de realizar una
conciliación bancaria.

 Actualizarse en la innovación de modelos contables que sean

amigables en la aplicación al libro auxiliar de banco.

 Aplicar estrategias de veracidad, para sustentar cada transacción

emitida por la entidad bancaria, para que de esta manera sea
registrada en el libro auxiliar de banco y de este modo proceder a una
conciliación bancaria trasparente.

76
 GLOSARIO

Análisis: Estudio de las palabras de un texto y de las relaciones que existen

entre ellas.

Banco: Establecimiento dedicado a recibir y resguardar el dinero, ofrecer

préstamos y otros servicios s sus usuarios.

Base: Lo más importante o fundamental de algo, condición, norma.

Comprobante: Recibo u otra cosa que sirve para demostrar algo, por
ejemplo que se ha realizado un pago. SIN. Factura, Resguardo.

Conciliación Contable: Es el proceso interno, a través del cual se realizan

las verificaciones que permiten saber si se ha estado llevando una
contabilización transparente de los procesos bancarios. Es por esto último
que, a este tipo de conciliación, también se le conoce como conciliación
bancaria.

Contabilidad: Cuentas que se realizan para calcular el dinero que se gana y

el que se gasta.

77
Contable: Sustantivos que se nombran para personas o cosas que puedan
ser contadas.

Control: Acción de controlar o controlarse. SIN. Inspección, Vigilancia.

Costo: Lo que cuesta una cosa.

Cuenta: Anotación que lleva un banco o una caja de ahorros de los ingresos
o pagos de sus clientes.

Debe: Parte de una cuenta bancaria o de un libro de cuentas dónde se

apuntan los pagos que se hacen o el dinero que se saca.

Estado Financiero: También denominados estados contables, informes

financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones
para dar a conocer la situación económica, financiera.

Fase: Parte que divide una acción.

Gasto: Lo que se gasta de algo, sobre todo dinero. SIN. Consumo,

Desembolso.

Haber: Parte de una cuenta de un banco o de un libro de cuentas, dónde se

registran los ingresos de dinero.

78
Investigar: Acción de hacer todo lo necesario para descubrir o conocer algo.

Libro: conjunto de hojas unidas o encuadernadas para distintos propósitos,

por ejemplo en el que se apunta las cuentas de un negocio.

Libros Auxiliares:Son los libros de contabilidad donde se registran en forma

analítica y detallada los valores e información registrada en los libros
principales.

Objetivo: Finalidad o propósito.

Pago: Acción de pagar.

Problema: Cosa que hay que resolver o solucionar y de la que solo sabemos
unos datos.

Propósito: Lo que se propone o lo que se piensa hacer.

Propuesta: Proposición o aquello que se propone.

Recibo: Papel con el cual se comprueba que se ha recibido algo, por

ejemplo dinero o una cosa que se compró.

79
Saldo: En una cuenta, el resultado de restar de la cantidad que uno tiene la
cantidad que debe o que ha gastado. Resultado final, balance.

Solución: Acción de solucionar algo y modo de hacerlo. Resultado de una

operación o un problema matemático.

Técnica: Forma de hacer una cosa o de utilizarla. SIN. Procedimiento.

Transferencia: Cambio de dinero de una cuenta a otra.

80
ANEXOS

81
82
BIBLIOGRAFÍA

83
Diccionario caracol básico. Editorial Santillana. 2013.

Constitución De La República Bolivariana De Venezuela. (1999).

Ibáñez, Jesús (1992). «La guerra incruenta entre cuantitativistas y

cualitativistas»

Autores sobre paradigmas http://www2.scielo.org.ve/scielo.php?

script=sci_arttext&pid=S1317-58152008000200011&lng=es&nrm=iso/
&tlng=es.

Sistematización Grupal https://www.google.com/url?

sa=t&source=web&rct=j&url=http://educacionglobalresearch.net/wp-content/
uploads/02A-Jara-Castellano.pdf&ved=2ahUKEwiZ1_jK-
rf3AhW1rmoFHUXwCRkQFnoECAQQAQ&usg=AOvVaw1YMDLqkH2MqeSB
zpx6Pwo6.

Libros contables y auxiliares

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&url=https://
www.emprendepyme.net/los-libros-auxiliares-de-contabilidad.html
%3Famp&ved=2ahUKEwiP3POF-
7f3AhV8l2oFHRTaDwoQFnoECAUQAQ&usg=AOvVaw1wvaCxZ-
z2nLUp8WSxXrcA.

Plan de la patria 2013-2019 Publicado en Gaceta Oficial de la República

Bolivariana De Venezuela N°6.118 Extraordinaria, 4 de Diciembre de 2013.

84