Expo Audi Imagenes

CENTRO UNIVERSITARIO CONTINENTAL
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
EXPOSICIÓN
MARIANO ALBERTO RAMIREZ FUENTES
MELISSA VILLAMIL SOTO
AVRIL XANAT MENDOZA LARRIETA
1. CONFIRMACIONES EXTERNAS.
 Las confirmaciones externas las encontraremos en el boletín 3200 en la NIA 505
 Esta NIA facilita al auditor el diseño y aplicación de procedimientos de confirmación
externa para obtener evidencia de auditoría fiable y relevante.
 Estos procedimientos de confirmación externa se utilizan para confirmar o solicitar
información referente a saldos de cuentas, términos de acuerdos, contratos o transacción.

 Encontraremos distintos tipos de confirmaciones externas:
➢ Confirmaciones positivas:
Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como si no lo están. Se
utiliza preferentemente para el activo
➢ Confirmación indirecta, ciega o en blanco.

No se envían datos y se solicita información de saldos, movimientos o cualquier otro dato
necesario para la auditoria. Generalmente se utiliza para el pasivo.
➢ Confirmación negativa:
Se envían datos y se pide que nos contesten únicamente si no están conformes.
Generalmente se utiliza para el activo.
2. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE GRUPO
(INCLUIDOS LOS AUDITORES DE COMPONENTES)
 La NIA 600 presenta las consideraciones
relacionadas a las auditorias de grupo que
involucran auditores de componentes o
situaciones en las que el auditor involucra a otro
auditor en algún proceso dentro del desarrollo de
la auditoria.
OBJETIVOS
 Lo primero que tiene que hacer el auditor es definir si actuara o no como el
auditor de los estados financieros de un grupo. Sumado a esto, el auditor debe
tener una comunicación clara y precisa con el otro, u otros auditores de los
componentes en relación al alcance y oportunidad del trabajo conjunto en la
información financiera de los componentes y sus hallazgos.

REQUISITOS
1. Responsabilidad. 8. Proceso de consolidación
2. Aceptación y aplazamiento. 9. Hechos posteriores.
3. Estrategia de auditoria general y plan 10. Comunicaciones con el auditor del
de auditoria. componente.
4. Entendimiento del grupo, sus 11. Evaluación de lo suficiente y apropiado

componentes y sus entornos: de la evidencia de auditoria obtenida.
5. Entendimiento del auditor del 12. Comunicaciones con la administración
componente del grupo y los encargados del
6. Importancia relativa. gobierno corporativo del grupo.
7. Respuesta a los riesgos evaluados. 13. Documentación.

3. UTILIZACION DE TRABAJO DE AUDITORES
INTERNOS
 LA NIA 610 trata de la responsabilidad que tiene el auditor externo cuando utiliza el
trabajo de los auditores internos.
A. La utilización del trabajo de la función de auditoría interna para la obtención de
evidencia de auditoría.
B. La utilización de la ayuda directa de los auditores internos bajo la dirección,
supervisión y revisión del auditor externo.

 OBJETIVOS
 El principal objetivo del auditor es determinar si es necesaria y
pertinente la utilización del trabajo de la auditoría interna y si este

trabajo está acorde a los objetivos de la auditoría.
 La función de auditoría interna depende de la organización y
estructura de la entidad, y se ocupa del monitoreo del control

interno, examinar la información financiera y de operación, revisión
de operaciones y cumplimiento de las leyes y regulaciones
pertinentes.
 REQUISITOS
1. Determinar si se usara el trabajo de los auditores internos.
2. Uso del trabajo específico de los auditores internos.
3. Documentación.
4. UTILIZACION DEL TRABAJO DE UN
EXPERTO DEL AUDITOR.
 La NIA 620 básicamente define las responsabilidades del auditor cuando se
encuentra haciendo la auditoria de los estados financieros y encuentra ciertas
áreas en las cuales no tiene la capacidad de dictaminar, debido a las limitaciones
en conocimientos específicos detectados, para lo cual vincula el trabajo de una
persona u organización especialista en un campo diferente al de la contabilidad y
auditoría, es decir el trabajo de un experto que se caracteriza por tener habilidad,
conocimiento y experiencia suficiente en dicho campo y que de alguna manera
este procedimiento busque ayudar al auditor a obtener suficiente evidencia
apropiada de auditoria.
OBJETIVOS
 El auditor debe definir si es necesario e importante el uso del trabajo de un
experto, para complementar el proceso de auditoría de los estados
financieros de una entidad, y determinar si el uso del trabajo del experto es
adecuado, pertinente y coherente con los propósitos que tiene el auditor
para el desarrollo de la auditoria

1. Determinación de la necesidad de un experto.
REQUISITOS
2. Naturaleza, oportunidad y alcance de los procesos de
auditoria.
3. Competencia, capacidades y objetividad del experto.
4. Obtención de un entendimiento del campo de especialidad
del experto.
5. Evaluación de la adecuación del trabajo del experto.
6. Referencia al experto en el dictamen del auditor.

5. MUESTREO DE AUDITORIA.
 Se define en la NIA-ES 530 como la aplicación de los
procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de
los elementos de una población relevante para la auditoría, de
forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de
ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base
razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la
población.
MÉTODOS DE MUESTREO
MÉTODOS DE MUESTREO
 MUESTREO ESTADÍSTICO:
 Implica un enfoque de muestreo en el que el auditor utiliza métodos
estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar elementos a
verificar.
 Se aplica en auditoría se instrumenta en dos categorías:
 Muestreo por atributos
 Muestreo de variables
 MUESTREO NO ESTADÍSTICO
 Los elementos de muestreo no se eligen al azar.
 Sino que se eligen con base en el juicio del auditor y el
resultado de la prueba de las selecciones no se usa para

inferir la conclusión para toda la población.
TAMAÑO DE LA MUESTRA.
 Para determinar el tamaño de la muestra requerida en las pruebas de controles,
el auditor debe considerar las siguientes variables:
❑ Nivel de confianza
❑ Porcentaje de desviación tolerable
❑ Porcentaje de desviación esperado

GRACIAS.

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 Esta NIA facilita al auditor el diseño y aplicación de procedimientos de confirmación

externa para obtener evidencia de auditoría fiable y relevante.

 Estos procedimientos de confirmación externa se utilizan para confirmar o solicitar

información referente a saldos de cuentas, términos de acuerdos, contratos o transacción.

➢ Confirmación indirecta, ciega o en blanco.

relacionadas a las auditorias de grupo que

involucran auditores de componentes o

situaciones en las que el auditor involucra a otro

auditor en algún proceso dentro del desarrollo de

 Lo primero que tiene que hacer el auditor es definir si actuara o no como el

auditor de los estados financieros de un grupo. Sumado a esto, el auditor debe

componentes en relación al alcance y oportunidad del trabajo conjunto en la

información financiera de los componentes y sus hallazgos.

2. Aceptación y aplazamiento. 9. Hechos posteriores.

3. Estrategia de auditoria general y plan 10. Comunicaciones con el auditor del

4. Entendimiento del grupo, sus 11. Evaluación de lo suficiente y apropiado

5. Entendimiento del auditor del 12. Comunicaciones con la administración

componente del grupo y los encargados del

6. Importancia relativa. gobierno corporativo del grupo.

7. Respuesta a los riesgos evaluados. 13. Documentación.

trabajo de los auditores internos.

A. La utilización del trabajo de la función de auditoría interna para la obtención de

B. La utilización de la ayuda directa de los auditores internos bajo la dirección,

supervisión y revisión del auditor externo.

 El principal objetivo del auditor es determinar si es necesaria y

pertinente la utilización del trabajo de la auditoría interna y si este

estructura de la entidad, y se ocupa del monitoreo del control

2. Uso del trabajo específico de los auditores internos.

encuentra haciendo la auditoria de los estados financieros y encuentra ciertas

áreas en las cuales no tiene la capacidad de dictaminar, debido a las limitaciones

en conocimientos específicos detectados, para lo cual vincula el trabajo de una

persona u organización especialista en un campo diferente al de la contabilidad y

auditoría, es decir el trabajo de un experto que se caracteriza por tener habilidad,

conocimiento y experiencia suficiente en dicho campo y que de alguna manera

este procedimiento busque ayudar al auditor a obtener suficiente evidencia

 El auditor debe definir si es necesario e importante el uso del trabajo de un

experto, para complementar el proceso de auditoría de los estados

financieros de una entidad, y determinar si el uso del trabajo del experto es

adecuado, pertinente y coherente con los propósitos que tiene el auditor

para el desarrollo de la auditoria

3. Competencia, capacidades y objetividad del experto.

4. Obtención de un entendimiento del campo de especialidad

5. Evaluación de la adecuación del trabajo del experto.

6. Referencia al experto en el dictamen del auditor.

procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de

los elementos de una población relevante para la auditoría, de

forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de

ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base

razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la

 Implica un enfoque de muestreo en el que el auditor utiliza métodos

estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar elementos a

 Se aplica en auditoría se instrumenta en dos categorías:

 Muestreo por atributos

 Los elementos de muestreo no se eligen al azar.

 Sino que se eligen con base en el juicio del auditor y el

resultado de la prueba de las selecciones no se usa para

 Para determinar el tamaño de la muestra requerida en las pruebas de controles,