Introducción

La gestión y disminución de los riesgos es la parte principal y fundamental de la

dirección, siendo un elemento clave en el proceso de toma de decisiones y
ejecución de actividades dentro de las empresas de cualquier sector. Cualquier
empresa que vaya a comenzar un nuevo proyecto o segmentación se enfrenta a
una serie de riesgos que puede llegar a tener, que pueden ser de infraestructura,
equipamiento e instalaciones, formación, suministros y gastos financieros, entre
otros, el mejor modo de evitar el fracaso de un proyecto o negocio, que en
ocasiones puede llegar a originar la ruina de la organización, es la utilización de
ciertas herramientas que permiten gestionar y disminuir los riesgos.

Por lo tanto, los gerentes de proyectos de empresas necesitan una gama de

habilidades y herramientas diferentes. En la mayoría de los casos, los gerentes de
proyectos y empresas deben contar con habilidades que sean precisas y
relevantes al sector en el cual trabajan y se desempeñan. Necesitan habilidades
aplicadas de planificación y control de costos, control de tiempo y control de
desempeño para equilibrar los objetivos de los proyectos. Los gerentes de
proyecto también necesitan conocimientos precisos de gestión de cambios y de
gestión de riesgo ya que los proyectos operan bajo condiciones de cambio.
(Roberts, 2014)

Como parte de la gestión del riesgo, es preciso definir una política de riesgos
dentro de cualquier organización ya que el objeto es el poder mantener los riesgos
dentro de unos límites definidos y aceptados. Esta política debe estar de acuerdo
con la política de riesgos de la organización, de manera que la identificación y el
tratamiento de los riesgos sean consistentes fáciles de manejar, esto se puede
hacer a partir de normas generales como ISO y demás, por otro lado el estatuto
aduanero (Decreto 390 de marzo 7 de 2016) es el conjunto de normas que regulan
las operaciones del comercio exterior y las operaciones aduaneras, este decreto
nace de la necesidad de armonizar normas, operaciones y enunciados aduaneros
con los socios comerciales, ya que Colombia no puede seguir asumiendo
tratamientos que no son acorde a los compromisos internacionales asumidos por
el país en el marco de libre comercio, en lo que tiene que ver con aspectos
aduaneros, de esta manera se logró sustentar bajo diferentes legislaciones como
el Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los
Regímenes Aduaneros de la Organización Mundial de Aduanas (OMA),
comúnmente conocido como Convenio de Kyoto de 1992, los acuerdos de
facilitación de la Organización Mundial del Comercio (OMC), la normativa de la
comunidad andina y la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito
(ONUDC) entre otros. (Arias J. I., 2017)

Cuando los riesgos son negativos influyen a su vez negativamente sobre alguno o
varios objetivos del proyecto, como, por ejemplo:

 Aumento de los costes del proyecto

 Retrasos de proyecto.
 Disminución de calidad.
 Impacto en el medio ambiente.
 Pérdida o daños a personas o propiedades.
 Otros

Es necesario gestionar estos riesgos de manera que su efecto sobre el proyecto

sea mínimo. También existe una concepción de riesgo como oportunidad y
aprovechamiento, en cuyo caso se habla de riesgos positivos. En este caso lo que
se pretende mediante la gestión de riesgos es incidir sobre los factores que
puedan provocar la aparición de estos riesgos, la gestión de los riesgos consta de
cuatro procesos (identificación, análisis, planificación de la respuesta y supervisión
y control de riesgos) que a continuación pasamos a describir. (Roberts, 2014)

Se define como riesgo toda posibilidad de ocurrencia de aquella situación que

pueda entorpecer el normal desarrollo de las funciones y actividades de una
empresa que impidan el logro de sus objetivos, en cumplimiento de su misión y su
visión. Se refiere a la variabilidad de los beneficios esperados por los
inversionistas. (Prentice Hall, 2007)

GESTIÓN DE LOS RIESGOS DEL PROYECTO

Existen variables importantes dentro de la creación de un proyecto, los riesgos

siempre cuentan como la mayor preocupación por parte de un empresario. Dentro
de un plan de dirección se tiene en cuenta variables que son proporcionales al
enfoque de la empresa, es por esto que se valora desde un inicio el plan de
gestión de los riesgos como un tema primordial a tratar dentro de una compañía.

Imagen 1. Plan para la dirección del proyecto

Fuente: Tomada de (Castaño, s.f.)

Los riesgos de un proyecto tienen su origen en la incertidumbre que está presente

en todos los Proyectos.

o Riesgos conocidos son aquéllos que han sido identificados y

analizados. Por lo tanto se hace posible planificar respuestas para
ellos.

o Riesgos desconocidos específicos: son los que no pueden

gestionarse de manera proactiva. Lo que sugiere que el equipo del
proyecto deba crearon plan de contingencia.

Procesos de la Gestión de los Riesgos del Proyecto

 Planificar la Gestión de Riesgos: Consiste en definir cómo realizar las

actividades de gestión de los riesgos para un Proyecto.

 Identificar los Riesgos: Consiste en determinar los riesgos que pueden

afectar el Proyecto y documentar sus características.

 Realizar el Análisis Cualitativo de Riesgos: Consiste en priorizar los

riesgos para realizar otros análisis o acciones posteriores. Evaluando y
combinando la probabilidad de ocurrencia y el impacto de dichos riesgos.

 Realizar el Análisis Cuantitativo de Riesgos: Consiste en analizar

numéricamente el efecto de los riesgos identificados sobre los objetivos
generales del Proyecto.

 Planificar la Respuesta a los Riesgos: Consiste en desarrollar opciones y

acciones para mejorar las oportunidades y reducir las amenazas a los
objetivos del Proyecto.
  Monitorear y Controlar los Riesgos: Consiste en implementar planes de
respuesta a los riesgos. De modo que se rastrean los riesgos identificados y
se monitorean los riesgos residuales. Esto permite identificar nuevos
riesgos y evaluar la efectividad del proceso contra riesgos a través del
Proyecto.

Imagen 2. Control y monitoreo de riesgos

Fuente: Tomada de (Castaño, s.f.)

Para poder tener éxito, una organización debe comprometerse a abordarlo de

manera proactiva y consiste a lo largo de la ejecución ya que se presentan
diferentes etapas las cuales determinan decisiones de valor a la hora de manejar
riesgos.

Dentro de toda la cadena de Gestión de Riesgos en Proyectos, existe un paso a

paso que define el momento donde se debe realizar la ejecución análisis y
desarrollo de lo encontrado, de esta manera se logra encontrar diferentes causas,
consecuencias y beneficios dentro de un plano más organizado y detallado.

CLASIFICACIÓN DE RIESGOS

Para el desarrollo de la gestión y análisis de riesgos fue necesario entender de

qué manera están clasificados los riesgos, para este ejemplo se cita una serie de
riesgos los cuales podrían estar aplicados a una empresa, en el cual se realiza
una Identificación de Riesgos, un Análisis Cualitativo, Análisis Cuantitativo, y
finalmente Planes de Contingencia. (Rosero, 2015)

Depende del objeto de la organización se pueden clasificar los riesgos en

diferentes ámbitos los cuales terminan siendo relevantes para el desarrollo de sus
actividades, para este ejemplo, se realiza una identificación y clasificación de
riesgos, dependiendo de su tipo; para el caso se utiliza la que se muestra en la
siguiente imagen. De acuerdo a esto cada proceso se realiza según parámetros
que se describen a continuación:
Imagen 3. Clasificación de Riesgos

Fuente: Tomada de (Rosero, 2015)

Sistemas de Gestión para disminuir y controlar riesgos

Los riesgos a los cuales se exponen las empresas en la cadena de suministro

cada vez son mayores, es por esto, la importancia de identificar y facilitar un
sistema de gestión de riesgos el cual ayude a la organización a prever futuras
anomalías dentro de sus procesos de importación, este sistema regulará, evaluará
y controlará las actividades llevadas a cabo por la empresa facilitando la utilización
de recursos, disminuyendo gastos y comprometiendo a la empresa a ejercer una
actividad legal.
Decreto 390 de 2016 - elementos fundamentales de la Gestión del Riesgo

La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus

obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

El sistema de gestión de riesgos se identifica por poseer una evaluación de riesgo

bajo, medio o alto, depende de su resultado se emitirá un concepto favorable o en
su defecto desfavorable, de igual manera este sistema servirá como instrumento a
estos usuarios para que validen el alcance del control respecto a sus actividades
de comercio exterior, en cualquiera de sus etapas.

Imagen 4. Modelo único de riesgos

Fuente: Tomada de (Avendaño, 2016)

Aplicación del modelo del sistema de gestión de riesgos:

El presente modelo de gestión de riesgo da a conocer a los usuarios que practican

y ejecutan el comercio en Colombia como objetivos fundamentales los delitos de
lavado de activos y financiación del terrorismo y contrabando como riesgos para
los negocios implementados por los usuarios y despliega las posibles medidas o
controles que se pueden implementar para prevenir dichos riesgos.

El usuario debe de tener en cuenta que el presente modelo facilita la aplicación del
Estatuto Aduanero Colombiano Decreto 390 de marzo 7 de 2016 pero no es de
carácter obligatorio, ayuda a las empresas del sector a diseñar y adoptar un
Sistema de Administración del Riesgo de lavado de activos, financiación del
terrorismo y contrabando (LA/FT), que puede ser o no tenido en cuenta al
momento de adoptar sus propios sistemas, según las características propias de
cada empresa, como su actividad, tamaño, procesos o estructura. (-DIAN-, 2016)

Todo esto resulta gracias a la necesidad de proteger un negocio de los riesgos de

lavado de activos y financiación del terrorismo, sin embargo, este tema no se ha
reconocido en todos los lugares del país, ni todas las empresas colombianas lo
conocen como una responsabilidad empresarial, o una buena práctica, o como
una “debida diligencia” que puede presentarse como una oportunidad para el
negocio, la vital importancia para que los negocios incorporen medidas
preventivas contra los riesgos de (LA/FT) dentro de sus estrategias, políticas,
procesos y procedimientos es que los negocios cada vez más se están
desarrollando en un campo internacional, un mundo cada vez más globalizado, el
cual se enfrenta a diferentes escenarios donde es necesario mantener un mercado
sano y sostenible, y esto se facilita con el cumplimiento de las normas y los
estándares a nivel internacional facilitando la apertura y la incursión en nuevos
mercados.

Estructura del sistema de administración del riesgo de lavado de activos,

financiación del terrorismo y contrabando.
Etapa 1
Diagnostico

“El principal objetivo de esta etapa es comprometer a los dueños y directivos del
negocio, conocer el contexto de la entidad, elaborar el diagnóstico del riesgo y
definir las metodologías, técnicas, herramientas y fuentes de información para el
diseño y adopción del Sistema.”

-(Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito -UNODC- y la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-, 2016)

 Paso 1: Comprometer a los dueños y directivos del negocio:

 Paso 2: Determinar el contexto en el que se desenvuelve la empresa

Este paso comprende 2 puntos importantes: establecer el contexto externo, el

contexto interno y establecer el contexto de administración o gestión de riesgos.

El primer punto hace referencia a entender el contexto en que la empresa opera y

se desarrolla, es decir, la relación de la empresa con su entorno, para esto es
necesario realizar un análisis del entorno económico y jurídico en el que se
encuentra la empresa.

El segundo punto consta de identificar de manera racional el contexto

organizacional, es decir, conocer la empresa en su interior, conocer sus objetivos
y estrategias, para llevar esto acabo se debe tener en cuenta la plena
consideración de la necesidad de balancear costos, beneficios y oportunidades.

El contexto interno comprende el direccionamiento estratégico de la empresa el

cual consta de (visión, misión, DOFA) donde resultan siendo claves para
determinar posibles estrategias de prevención y control de LA/FT; y el entorno
interno de negocios de la empresa, como por ejemplo los servicios y productos,
los clientes, los diferentes canales de distribución y las áreas geográficas.
(entendidas como áreas geográficas locales o internacionales la entidad presta
sus servicios o vende sus productos y las perspectivas de expansión).

Es importante aclarar que para el diseño y adopción de este sistema es importante

la inclusión de una estructura organizacional y en los esquemas de gestión de
riesgos, funciones y responsabilidades para la gestión de riesgos de LA/FT y
contrabando, la cual es importante desarrollar y documentar la estructura
corporativa que la soportará. Por otro lado, es necesario definir en el Manual de
Prevención de Riesgos de (LA/FT) las funciones y responsabilidades que le deben
corresponder a cada una de las áreas de la empresa y a los diferentes entes de
control, la empresa debe identificar los requerimientos y proveer los recursos
adecuados, incluyendo la asignación de personal entrenado para las actividades
de administración, desempeño del trabajo y verificación, incluyendo la revisión
interna.

 Paso 3: Determinar los factores de riesgo de (LA/FT) y contrabando

La empresa debe determinar los factores de riesgo de las empresas externas con
las que cuenta actualmente que también puedan estar expuestas a sufrir algún
daño, estas empresas deben tener algún tipo de relación legal o contractual en
desarrollo de su objeto social principal o conexo, entre estas pueden estar: las
contrapartes internas, los clientes, los servicios y proveedores.

 Paso 4: Elaboración del diagnóstico del riesgo de LA/FT y contrabando.

La empresa debe diagnosticar en qué situación se encuentra frente a estos puntos

mencionados, para que así, de esta manera, se pueda realizar las etapas del ciclo
de gestión de riesgo de LA/FT y contrabando en los factores generadores de
riesgo los cuales son: productos, contrapartes, canales y áreas geográficas. El
primer factor generador de riesgo hace referencia a la operación del objeto social
de la empresa, pero es fundamental que la organización tenga en cuenta la
exposición al riesgo generado por las contrapartes, los canales y las áreas
geográficas.

 Paso 5: Definición de las metodologías y herramientas para la

administración de riesgos de LA/FT y contrabando

En esta etapa la organización debe definir las herramientas y los métodos para la
adopción del sistema, es necesario la implementación (si así requiere) de
recursos, humanos o monetarios; estos métodos deben ser de carácter
cualitativos ya que la empresa posee la experiencia de ejercer la actividad dentro
del mercado.

La empresa teniendo en cuenta todos los requisitos de obligación del

cumplimiento para adoptar un sistema de gestión de riesgos se encuentra
cercano, ya que la empresa puede contar con esta información relevante, está
comprometida y mantiene buena relación con sus proveedores internacionales y
nacionales, la adopción de este sistema se entenderá como un beneficio de todas
las partes las cuales también se benefician de la actividad que ejerce la empresa.

CONCLUSIONES

Es importante monitorear, controlar y hacer revisiones, preparando la identificación

para nuevos riesgos. Lo más importante es que los planes de respuesta sugeridos
sean utilizados antes de, y no cuando ya han ocurrido los eventos, que es cuando
se pueden ver los efectos negativos; es posible asignar una parte de presupuesto
para riesgos imprevistos cuando estos se presenten sin haber sido identificados.
Es necesario e importante también identificar riesgos positivos que podrían ser
oportunidades para la empresa, estos riesgos podrían ser explotados para definir y
concretar la oportunidad, compartidos para darle el beneficio a un tercero con
mayores capacidades, o mejorar, que sería una estrategia para modificar el
tamaño de la oportunidad.
Las organizaciones deberán implementar planes de acción en los cuales tenga en
cuenta que la implementación de la mitigación de riesgos puede ser gradual como
puede ser de manera inmediata, gracias a los beneficios establecidos para la
implementación de los requisitos del modelo de Administración de Riesgo de
lavado de activos, financiación del terrorismo y contrabando (LA/FT) del
mencionado Decreto dentro de una organización, la organización podrá
implementar sin ningún problema el sistema ya que cuenta con los métodos
necesarios para su implementación, la organización deberá optar por planes de
contingencia para los casos que puedan afectar su proceso y tener en cuenta lo
establecido para las medidas de la cadena de suministro y perfil de riesgo,
teniendo en cuenta que un sistema de gestión funciona eficazmente si todas las
personas dentro de la organización están comprometidos y buscan la mejora
continua en dentro de sus procesos.
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