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    Elementos básicos de los presupuestos

    Elementos básicos de los presupuestos

    En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-autodesarrollo; tu


    competencia técnica: Uso de herramientas de administración financiera y tu competencia laboral:
    Enfoque en resultados.

    Instrucciones: Lee con atención el siguiente caso y responde lo que se solicita.

    Caso
    Una compañía chocolatera que fabrica y distribuye sus productos en dos presentaciones (chocolate
    artesanal y chocolate gourmet) tiene 10 años distribuyéndolos en la región sureste de la República
    Mexicana, con muy buena aceptación de los consumidores; sin embargo, los dos últimos años sus
    ingresos han disminuido de manera importante debido a factores externos (inflación, tasas de
    interés, etcétera), e internos (políticas de crédito y pagos a proveedores, fijación de precios, entre
    otros).

    Por tal motivo los accionistas decidieron contratar a un asesor financiero que les recomendó
    implementar un sistema de presupuestos a fin de prever estas situaciones y tomar las mejores
    decisiones, pero antes de aceptar su propuesta, están interesados en resolver las siguientes dudas
    por lo que piden tu ayuda.

    1. Responde:

    a. ¿De qué manera las funciones administrativas de planeación, dirección y control se verán
    relacionadas con el presupuesto?

    El presupuesto guía la planeación al prever ingresos y gastos, apoya la dirección al fijar


    objetivos claros para los equipos y facilita el control al comparar resultados reales con los
    previstos, permitiendo ajustes.

    b. ¿Qué conflictos podrían surgir con el personal, si los objetivos establecidos en el


    presupuesto son demasiado estrictos?

    Pueden generar estrés, desmotivación, resistencia y conflictos entre empleados y directivos,


    afectando el clima laboral y la productividad.

    c. ¿Cuál sería el comportamiento del personal si los objetivos establecidos en el presupuesto


    son demasiado holgados?

    Los objetivos fáciles pueden llevar al uso ineficiente de recursos y falta de motivación para
    mejorar, lo que perjudica la eficiencia y el crecimiento de la empresa.

    d. ¿Qué problema se presentaría si las metas u objetivos de la empresa no están alineados con
    los intereses de los empleados y administradores?

    Página 2 de 7 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.


    Si las metas de la empresa no coinciden con los intereses de los empleados, puede haber baja
    motivación, el talento se vaya y problemas de productividad, afectando el logro de los
    objetivos.

    La compañía chocolatera ha convenido implementar un sistema de presupuesto como


    herramienta para la planeación, dirección y control; pero antes de comenzar con su elaboración,
    los accionistas desean resolver los siguientes cuestionamientos.

    e. ¿Cuáles son los distintos tipos de presupuestos que se pueden elaborar?

    2. Describe las características de los presupuestos flexible, rígido, a corto plazo, a largo plazo,
    público, privado, de operación y financiero para que la compañía chocolatera elija el que más le
    convenga.

    Tipo de presupuesto Descripción

    Se adapta según las variaciones en los niveles de actividad o producción de la


    Flexible
    empresa.
    Establece cifras fijas que no se modifican durante el periodo presupuestado, sin
    Rígido
    importar los cambios en la operación.
    Cubre un periodo de un año o menos, y es útil para planificar y controlar
    A corto plazo
    operaciones a corto plazo.
    Se extiende a varios años y es útil para planificaciones estratégicas y proyectos de
    A largo plazo
    inversión.
    Usado por entidades gubernamentales, enfocado en la transparencia y eficiencia
    Público
    del uso de recursos públicos.
    Usado por empresas privadas, centrado en maximizar la rentabilidad y la gestión
    Privado
    eficiente de recursos financieros.
    Incluye los ingresos y gastos operativos, centrándose en la rentabilidad y el control
    De operación
    de las operaciones diarias.
    Proyecta ingresos y gastos de capital, flujo de efectivo, y balances para asegurar
    Financiero
    la estabilidad financiera de la empresa.

    Página 3 de 7 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.


    3. Explica de acuerdo con la descripción anterior y la información que sabes de la empresa
    chocolatera el qué presupuesto debe implementar.

    Se deberían implementar:

    1.Flexibilidad: Un presupuesto flexible es esencial para ajustarse a fluctuaciones en ventas,


    especialmente en temporadas de alta demanda, permitiendo a la empresa reaccionar rápidamente a
    cambios imprevistos.

    2. Control a corto y largo plazo: La combinación de un presupuesto a corto plazo (para operaciones
    diarias) y un presupuesto a largo plazo (para estrategias de expansión y desarrollo) asegura que la
    empresa cumpla con sus metas inmediatas y futuras.

    3. Como una empresa privada: el presupuesto más relevante sería el privado. Este enfoque
    maximiza la eficiencia de los recursos financieros y busca mejorar la rentabilidad. Es importante
    asegurarse de que cada gasto ayude al crecimiento sostenible de la empresa.

    4.Operaciones y Finanzas: La compañía necesitará tanto un presupuesto de operación para manejar


    sus ingresos y costos diarios, como un presupuesto financiero para proyectar sus necesidades de flujo
    de efectivo, inversiones y el manejo del capital a largo plazo.

    Página 4 de 7 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.


    El comité encargado del presupuesto de la compañía chocolatera se ha reunido para comenzar
    con su elaboración; sin embargo, durante el proceso han surgido las siguientes dudas, y recurren
    a ti para despejarlas.

    4. Responde:

    a. ¿Por qué es necesario considerar variables micro y macroeconómicas en la determinación


    del presupuesto?

    Variables microeconómicas: Se refieren a factores específicos de la empresa, como costos de


    producción, precios de insumos, demanda de productos y competencia. Conocer estas variables nos
    va a permitir estimar ingresos, gastos y márgenes de utilidad con mayor precisión, ya que los cambios
    en los costos de materias primas pueden impactar directamente el presupuesto de producción.

    Variables macroeconómicas: Estos incluyen factores más amplios, como el crecimiento económico,
    inflación, tasas de interés y políticas fiscales. Estas variables afectan el entorno operativo de la
    empresa.

    b. ¿Cuáles son los componentes que integran el presupuesto maestro?

    • Presupuesto de Ventas: Es la base de todo el presupuesto maestro. Aquí se


    estima la cantidad de productos que se venderán y los ingresos que generarán.

    • Presupuesto de Producción: Determina la cantidad de unidades que se deben


    producir para satisfacer la demanda estimada en el presupuesto de ventas,
    considerando los niveles de inventario deseados.

    • Presupuesto de Compras: Calcula la cantidad de materia prima y otros insumos


    que se necesitan adquirir para la producción.

    • Presupuesto de Gastos de Operación: Incluye todos los gastos asociados a las


    operaciones diarias de la empresa, como salarios, rentas, servicios públicos, etc.

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    • Presupuesto de Gastos de Ventas y Marketing: Contempla los gastos
    relacionados con la promoción y venta de los productos, como publicidad,
    comisiones a vendedores, etc.

    • Presupuesto de Gastos Administrativos: Abarca los gastos generales de la


    empresa, como contabilidad, recursos humanos, etc.

    • Presupuesto de Capital: Detalla las inversiones a largo plazo que la empresa


    planea realizar, como la adquisición de nuevos equipos o instalaciones.

    • Presupuesto de Caja: Proyecta los flujos de efectivo de la empresa, es decir, los


    ingresos y egresos de dinero en efectivo durante un periodo determinado.

    • Estados Financieros Proyectados: Son el resultado final del presupuesto


    maestro y muestran cómo se espera que se vean el balance general, el estado de
    resultados y el estado de flujo de efectivo al final del periodo presupuestado.

    5. Elabora un diagrama que represente el proceso para la elaboración del presupuesto maestro de
    la empresa chocolatera.

    Análisis de variables
    Recolección de Elaboración del
    micro y
    información presupuesto de ventas
    macroeconómicas

    Elaboración del
    presupuesto de Elaboración del
    producción presupuesto de flujo de
    efectivo
    Elaboración del
    presupuesto de
    costos

    Elaboración del
    presupuesto de
    inversiones
    Revisión y ajuste del
    presupuesto

    Elaboración del
    presupuesto de
    gastos operativos
    Aprobación del
    Fin
    presupuesto maestro

    Página 6 de 7 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.


    Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere pertinente.
    Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí se enlistan y que
    responden a los objetivos planteados.

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