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    Arqueo de Caja - Funda de Conta

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    Carlos Mor8 valdez
    Este documento trata sobre los fundamentos de la contabilidad. Explica que el efectivo representa los recursos disponibles de una empresa como la caja general, caja chica y bancos. Describe que la caja general es una cuenta de activo corriente que representa el efectivo y que el libro caja muestra los movimientos diarios de efectivo. También presenta políticas de control de caja, el proceso de arqueo de caja y cómo se manejan los faltantes y sobrantes.

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    Arqueo de Caja - Funda de Conta

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    Carlos Mor8 valdez
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    Este documento trata sobre los fundamentos de la contabilidad. Explica que el efectivo representa los recursos disponibles de una empresa como la caja general, caja chica y bancos. Describe que la caja general es una cuenta de activo corriente que representa el efectivo y que el libro caja muestra los movimientos diarios de efectivo. También presenta políticas de control de caja, el proceso de arqueo de caja y cómo se manejan los faltantes y sobrantes.

    Título original

    Arqueo de Caja - Funda de Conta (1)

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    Este documento trata sobre los fundamentos de la contabilidad. Explica que el efectivo representa los recursos disponibles de una empresa como la caja general, caja chica y bancos. Describe que la caja general es una cuenta de activo corriente que representa el efectivo y que el libro caja muestra los movimientos diarios de efectivo. También presenta políticas de control de caja, el proceso de arqueo de caja y cómo se manejan los faltantes y sobrantes.

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    Arqueo de Caja - Funda de Conta

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    Carlos Mor8 valdez
    Este documento trata sobre los fundamentos de la contabilidad. Explica que el efectivo representa los recursos disponibles de una empresa como la caja general, caja chica y bancos. Describe que la caja general es una cuenta de activo corriente que representa el efectivo y que el libro caja muestra los movimientos diarios de efectivo. También presenta políticas de control de caja, el proceso de arqueo de caja y cómo se manejan los faltantes y sobrantes.

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    de 13

    Fundamentos de

    Contabilidad
    Primer semestre
    El disponible o efectivo representa los
    recursos que la empresa
    tiene a disposición
    inmediata,
    total o parcial.
    El disponible o efectivo está
    conformado por:
     Caja General
     Caja chica
     Bancos

    Mónica Villamar Mendoza Ph.D


    Caja General
    Es una cuenta de activo corriente,
    representa la existencia de dinero en
    efectivo, como: monedas, billetes y
    cheques.

    Libro Caja
    Nos muestra el movimiento de dinero en
    efectivo día por día y en el orden que se van
    presentando, ingresos y egresos relacionados
    con el circulante.
    Siempre tendrá saldo deudor.
    Políticas de control de caja

     Establecer que el efectivo recaudado durante el día sea depositado diariamente en las cuentas
    bancarias de
    la empresa.
     Exigir que los desembolsos se hagan por medio de cheques girados a nombre del beneficiario
    y autorizado por dos funcionarios empresariales con sus respectivas firmas.
     Constatar los valores monetarios físicos en poder del encargado de Caja.

    Arqueo de Caja
    Es la verificación física del dinero, así como los documentos y valores existentes en caja,
    que respalden los
    egresos de dinero, a fin de establecer igualdad entre el saldo del Libro Caja y los valores
    físicos presentados.
    Casos que se presentan:
    1. Que el arqueo coincida con el saldo
    del Libro Caja.
    2. Que el resultado del arqueo sea menor
    que el saldo del Libro Caja, en este
    caso existe faltante.
    3. Que el resultado del arqueo sea mayor
    que el saldo del Libro Caja, en este
    caso existe sobrante.
    Cuando existe faltante, se debe exigir
    inmediatamente reposición de dinero antes
    de tomar acciones legales. Si existe sobrante,
    se ingresa los valores y se realiza
    inmediatamente una auditoría contable, a fin
    de detectar el origen del sobrante.
    Faltante de Caja
    Se dice cuando el cajero a dispuesto valores o ha realizado involuntariamente pagos que no
    corresponden.
    Ejemplo:
    El cajero Sr. Jorge Meza de Comercial ALICER presenta la siguiete información correspondiente l
    presente mes:
    Saldo en cuenta Caja $42.000
    Arqueo de Caja $41.500
    Faltante: $ 500
    Sobrante en Caja
    Se produce cuando no se ha contabilizado alguna transacción o también por cobros
    indebidos.
    Ejemplo: La cajera Srta. Fiorella Castro de Comercial FIORELLA presenta la siguiente información:

    Saldo en Cuenta Caja $35.400


    Arqueo de Caja $35.700
    Sobrante $ 300
    Cuando no se conoce el origen del sobrante se considera como utilidad, en este caso se carga a
    Caja y se abona a la cuenta otros ingresos.
    Sobrante en Caja
    En el caso que se conozca el origen del sobrante se carga a la cuenta Caja y se abona a la cuenta
    Cuentas por pagar con el fin de devolver el valor al cliente correspondiente.
    • LIBRO DIARIO
    Comercial KAROLAI
    Presenta el Libro Caja y arqueo correspondiente al 6 de julio del presente año. Las transacciones
    son las siguientes:
    Saldo anterior al 30 de junio del presente año. $ 36.000,00
    Julio 6: Ventas según facturas N° 11 al 28 22.700,00
    Julio 6: Cancelación factura N° 052 al señor Paúl Soto 600,00
    Julio 6: Depósito en el Banco Internacional 14.200,00
    Julio 6: La Srta. Rina Pita nos cancela el pagaré N°2 4.800,00
    Julio 6: Ventas según facturas N° 29 al 42 20.800,00
    Julio 6: Depósito en el Banco Internacional 19.000,00
    Julio 6: Cancelación del arriendo, recibo N° 027 500,00
    COMERCIAL KAROLAI
    LIBRO CAJA
    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
    jun-30 Saldo anterior al 30 de junio del presente año. 36.000,00 36.000,00
    jul-06 Ventas según facturas N° 11 al 28 22.700,00 58.700,00
    jul-06 Cancelación factura N° 052 al señor PaúlSoto 600,00 58.100,00
    jul-06 Depósito en el BancoInternacional 14.200,00 43.900,00
    jul-06 La Srta. Rina Pita nos cancela el pagaré N°2 4.800,00 48.700,00
    jul-06 Ventas según facturas N° 29 al 42 20.800,00 69.500,00
    jul-06 Depósito en el BancoInternacional 19.000,00 50.500,00
    jul-06 Cancelación del arriendo, recibo N° 027 500,00 50.000,00
    SUMAN 84.300,00 34300,00 50.009
    0,00
    ACTIVIDAD
    AUTÓNOMA

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