Fondo de Ahorro 2022

FONDO DE
AHORRO 2022
Requisitos para deducir el fondos de ahorro
Estos se encuentran en la propia fracción XII del artículo anteriormente citado (primer y cuarto párrafo) así
como en el artículo 42 del RISR
• Generalidad
Es el primero de estos requisitos, siendo aplicable para todos los conceptos de previsión social: Que sean otorgados de en forma
general en beneficio de todos los trabajadores.
• Aportaciones simétricas
Que el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores
• Aportación no mayor al 13% del salario del trabajador
Que la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del trabajador
• Aportación no mayor al 1.3 UMA ($45,631.40 para 2022) del trabajador
Que dicha aportación no exceda el monto equivalente de 1.3 veces UMA, elevado al año
• Permanencia
Que se establezca en el plan de previsión social que el trabajador pueda retirar las aportaciones, al término de la relación laboral o
una vez al año.
• Prestamos a trabajadores e Inversión del remanente
Que el fondo se destine a otorgar préstamos a los trabajadores participantes y el remante se invierta en valores a cargo del Gobierno
Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores, así como en títulos valor que se coloquen entre el gran público inversionista o en
valores de renta fija que el SAT determine.
• Que los préstamos no excedan al fondo de ahorro
Que en el caso de préstamos otorgados a los trabajadores que tengan como garantía las aportaciones del fondo, dichos préstamos no
excedan el monto que el trabajador tenga en el fondo, siempre que dichos fondos sean otorgados una vez al año.
• Respecto del requisitos de «Aportaciones simétricas«, en el que las
aportaciones deben ser iguales tanto para el trabajador como para el
patrón. El Artículo 43-A del RISR menciona que solo serán deducibles
cuando el contribuyente cubra por cuenta del trabajador el impuesto
correspondiente a dicho excedente, considerándose el importe de dicho
impuesto como ingreso para el trabajador por el mismo concepto y
efectue asimismo las retenciones correspondiente.
• Es importante señalar que los primeros 4 puntos están señalados en
ley, respecto del 5° punto, la ley hace referencia que hagamos caso de
lo que dicte el reglamento, atendiendo al requisito de permanencia, sin
embargo, en dicho artículo aborda los puntos 6 y 7, que desde mi
punto de vista, se alejan un poco del concepto de permanencia, puesto
que se refieren a la inversión y destino del fondo de ahorro, así como
las condiciones para otorgar préstamos.
PARA EFECTOS DEL IMSS E INFONAVIT
• A efectos de que el fondo de ahorro no integre al salario base de cotización (SBC), el artículo
27, fracción II de la LSS señala que las aportaciones de las partes:
• deben ser iguales y efectuarse en la misma periodicidad (semanal, quincenal o mensual), y
• no pueden retirase más de dos veces al año
• Consecuentemente, si el fondo se otorga de forma diversa o se retira más de dos veces al año,
la aportación del patrón va a integrar a dicha base salarial.
• No obstante, si la parte patronal es mayor a la del subordinado, el excedente conforma al
SBC.
• A efectos de acreditar a la autoridad que el fondo de ahorro se entrega conforme a lo previsto
en la LSS, lo recomendable es tener la documentación soporte de esto; por ejemplo el plan de
previsión social o los contratos individuales o colectivos, en los que conste la forma de otorgar
dicha prestación, así como los recibos de nómina, debidamente firmados, con los que se
acredite los montos entregados.
Manejo y carga administrativa
• Se atiende a propuesta de Banco Base para la administración del fondo de ahorro en una cuenta
de inversión, detallando los siguientes puntos:
• No hay anualidad.
• No hay comisión de apertura.
• No hay cobro mensual por uso de Banca Electrónica.
• Se paga el 70% de TIIE 28 días, mediante el saldo promedio al fin del mes.
• Flexibilidad para manejar Prestamos.
• Se puede llevar la administración (individualización por empleado) del Fondo o Caja de Ahorro
para reducir carga administrativa de la empresa SIN costo. (A PARTIR DE 100 EMPLEADOS)
• Exención de ISR.
• Costo por SPEI $4.00 + IVA.(Se bonifica por ser Caja o Fondo de Ahorro)

Ejemplo de recibo de nomina
Ventajas del fondo de ahorro para la empresa y
el empleado
• Respecto a este tipo de prestaciones existen ventajas tanto para la empresa como para los
trabajadores, algunas de ellas son:
• Fomenta el ahorro entre los trabajadores.
• Promueve el bienestar económico.
• Unen su ahorro para una mejor inversión del mismo.
• Las aportaciones que realiza la empresa al Fondo de Ahorro son deducibles de impuesto, esto
si se realizan bajo los lineamientos de la ley.
• Favorece que permanezca personal cualificado en la empresa.
• Mejora el nivel de vida del trabajador fomentando el ahorro.
• Disminuye las utilidades de la empresa de forma legal (disminución de PTU)

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