Anexo 1: R: Libro 3°, Título Iii, Capítulo I

AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
RECOPILACIN DE NORMAS PARA SERVICIOS FINANCIEROS

Libro 3
Ttulo III
Captulo I
Anexo 1
Seccin 1
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Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 5
SB/510/05 (12/05) Modificacin 1
LIBRO 3, TTULO III, CAPTULO I
ANEXO 1: REPORTES DE LIQUIDEZ
1

SECCIN 1: DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1 - (Objeto). Conforme establece el Artculo 2 de la Seccin 3 de las Directrices
Bsicas para la Gestin del Riesgo de Liquidez, contenidas en el Libro 3, Ttulo III, Captulo I
de la presente Recopilacin de Normas para Servicios Financieros, las entidades de
intermediacin financiera deben desarrollar e implementar reportes efectivos, comprensivos y
oportunos que les permitan gestionar de manera eficiente el riesgo de liquidez al que se enfrentan.
En ese sentido, el presente Captulo tiene el objeto de establecer procedimientos para que las
entidades presenten reportes de informacin relacionados con la Gestin del Riesgo de Liquidez.
Con base en dicha informacin, la Autoridad de Supervisin de Sistema Financiero (ASFI)
efectuar el control y seguimiento de los niveles de liquidez que administra cada entidad y
evaluar el grado de adhesin a sus propias polticas y procedimientos definidos internamente, en
concordancia con las Directrices Bsicas para la Gestin del Riesgo de Liquidez.

Artculo 2 - (Alcance). Las disposiciones contenidas en el presente Captulo son de
aplicacin obligatoria por todas las entidades de intermediacin financiera que se encuentran
contempladas en el mbito de aplicacin de las Directrices Bsicas para la Gestin del Riesgo de
Liquidez, segn lo dispuesto por el Artculo 2 de la Seccin 1, de Libro 3, Ttulo III, Captulo I.

1
Modificacin 5

Libro 3
Ttulo III
Captulo I
Anexo 1
Seccin 2
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SECCIN 2: REPORTES DE INFORMACIN

Artculo 1 - (Lmites internos). Considerando que el Artculo 4 de la Seccin 2 de las
Directrices Bsicas para la Gestin del Riesgo de Liquidez contenidas en el Libro 3, Ttulo III,
Captulo I, dispone que las entidades de intermediacin financiera deben establecer lmites
internos como parte de sus polticas para la Gestin del Riesgo de Liquidez, las entidades deben
cumplir con la presentacin de reportes de informacin sobre lmites internos de acuerdo con lo
siguiente:
a) Los lmites requeridos segn los ratios de clculo consignados en el Anexo 1 Anlisis
de lmites internos del presente Captulo, deben estar definidos por la entidad para cada
moneda y en forma consolidada. Estos lmites indefectiblemente deben estar aprobados
por el Directorio u rgano equivalente en la entidad y ser reportados en la segunda
columna del citado Anexo 2;
b) A los fines de control y seguimiento de los referidos lmites internos, los ratios
consignados en la columna Actual debern ser calculados considerando la
informacin de saldos registrados por la entidad en su estado de situacin patrimonial,
al cierre del da viernes correspondiente a la ltima semana pasada;
c) El Anexo 2 del presente Captulo incluye lmites internos de los ratios que como
mnimo deben ser reportados por las entidades; no obstante ello, en el mismo anexo
cada entidad debe informar sobre otros ratios cuyos lmites hubieran sido aprobados por
el Directorio u rgano equivalente en la entidad y que estn siendo utilizados
internamente para la Gestin del Riesgo de Liquidez;
d) Para el clculo de los ratios se deber tomar en cuenta dentro de la informacin de
moneda nacional (MN), los datos correspondientes a moneda nacional con
mantenimiento de valor respecto al dlar americano (MVDOL) y moneda nacional con
mantenimiento de valor respecto a la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV);
e) Adjunto al primer reporte del Anexo 2, la entidad de intermediacin financiera deber
remitir a la ASFI los componentes y la forma de clculo de cada uno de los ratios y sus
lmites definidos internamente. Esta situacin debe producirse en cada ocasin que el
Directorio u rgano equivalente en la entidad apruebe modificaciones al respecto.

Artculo 2 - (Flujo de caja proyectado). En concordancia con el Artculo 2 de la Seccin 3
de las Directrices Bsicas para la Gestin del Riesgo de Liquidez contenidas en el Libro 3,
Ttulo III, Captulo I, las entidades de intermediacin financiera deben desarrollar e implementar
reportes de flujo de caja proyectado, a efectos de estimar la entrada y salida de recursos en
efectivo.
El Anexo 3 Flujo de caja proyectado del presente Captulo, ha sido diseado con el objeto de
que las entidades puedan presentar informacin referente a los flujos de efectivo por pagar y
flujos de efectivo por recibir, proyectados por cada entidad en un horizonte de tiempo de cuatro
(4) semanas distribuidas en ocho (8) bandas temporales. Para la cobertura del Anexo 3, la entidad
informante deber tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

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Ttulo III
Captulo I
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Seccin 2
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a) Las proyecciones del flujo de caja se realizarn por tipo de moneda y a nivel
consolidado, debiendo tomar en cuenta dentro de la informacin de MN, los datos
correspondientes a MVDOL y UFV;
b) Las entradas (ingresos) y salidas (egresos) de efectivo debern informarse en forma
neta, debiendo utilizarse signo positivo en caso de entrada de efectivo y signo negativo
para los casos de salida de fondos. La entidad deber contar con toda la informacin
necesaria para justificar el registro del importe proyectado; esta informacin deber
estar disponible a requerimiento de este Organismo de Supervisin;
c) Las estimaciones debern efectuarse en forma diaria para la primera semana, de lunes a
viernes (la informacin proyectada del viernes deber incluir la del fin de semana, si
corresponde), y luego semanalmente para las restantes tres semanas. Para la proyeccin
del lunes de la primera semana de cada reporte, se deber considerar como informacin
base la del cierre del viernes anterior;
d) Para las cuentas del activo, la distribucin de importes deber efectuarse en funcin del
plazo residual, considerando las fechas de vencimiento o exigibilidad contractual de las
operaciones contratadas;
e) Dentro del concepto de Otras operaciones activas se deben considerar los flujos de
caja proyectados que se generen, entre otros, por la realizacin de bienes recibidos en
recuperacin de crditos, la compra o venta de bienes de uso, el plan de inversiones de
la entidad, las proyecciones de salida de efectivo generadas por cuentas contingentes,
etc. Para el caso del contingente, la entidad deber considerar las estadsticas acerca de
su uso, sobre la base del comportamiento histrico de sus operaciones, as como otros
criterios objetivos relacionados con este tipo de operaciones;
f) En el caso de cuentas del pasivo, la distribucin de importes deber efectuarse segn el
plazo residual de vencimiento.
Las cuentas pasivas con plazo indeterminado como las obligaciones a la vista o en caja
de ahorro, debern proyectarse en funcin a la proporcionalidad que resulte de estudios
llevados a cabo por la entidad acerca del comportamiento histrico de sus depsitos,
considerando la volatilidad, la estacionalidad y otros criterios consistentes y objetivos
relacionados con sus propias operaciones o con el entorno econmico;
g) La proyeccin de flujos de las cuentas del activo o del pasivo correspondientes a cobros
o pagos anticipados, es decir, en fechas distintas de las fechas contractualmente
pactadas para su vencimiento o exigibilidad, como la renovacin de depsitos a plazo
fijo, el prepago de crditos y otras similares, podr efectuarse nicamente en el caso de
que la entidad disponga de estudios que determinen el clculo de las proporciones de
estos cobros o pagos aplicables a cada banda temporal, sobre la base del
comportamiento histrico de sus propias operaciones;
h) Se denomina BRECHA SIMPLE al importe consignado en cada banda temporal, el cual
resulta de restar al monto total de salidas, el monto total de entradas. La BRECHA
ACUMULADA, es el importe de la brecha simple de cada banda temporal, ms el saldo
de los fondos disponibles correspondientes a esas mismas bandas;
i) Los fondos disponibles son los recursos en efectivo con los que proyecta contar la
entidad al inicio de cada perodo consignado en una banda temporal. Para la primera
banda, los fondos disponibles corresponden a los recursos en efectivo disponibles al

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Ttulo III
Captulo I
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Seccin 2
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cierre del da viernes precedente; para las siguientes bandas de tiempo, el importe
corresponde al monto de la brecha acumulada de la banda temporal anterior.

Artculo 3 - (Calce de plazos). En concordancia con el Artculo 2 de la Seccin 3 las
Directrices Bsicas para la Gestin del Riesgo de Liquidez contenidas en el Libro 3, Ttulo III,
Captulo I, las entidades de intermediacin financiera deben desarrollar e implementar reportes de
Calce de Plazos a efectos de medir y controlar la estructura de plazos de sus operaciones activas,
pasivas y contingentes.
El Anexo 4 Calce de plazos del presente Captulo, ha sido diseado con el objeto de que las
entidades puedan presentar informacin referente al calce de plazos en un horizonte de tiempo de
dos (2) aos distribuidos en siete (7) bandas temporales. Para la cobertura del Anexo 4, la entidad
informante deber tomar en cuenta las siguientes consideraciones:
a) La informacin contenida en este reporte deber efectuarse por tipo de moneda y a nivel
consolidado, debiendo tomar en cuenta dentro de la informacin de MN, los datos
correspondientes a MVDOL y UFV;
b) En la primera columna Saldo inicial la entidad deber consignar los saldos de las
cuentas de activo, pasivo y contingente registrados en su estado de situacin patrimonial
a la fecha de cierre mensual, correspondiente al ltimo mes;
c) El importe del Saldo Inicial deber ser distribuido en las siete (7) bandas temporales
siguientes, en funcin de los plazos residuales de vencimiento o de exigibilidad
contractualmente pactados;
d) En este reporte no debe considerarse ningn tipo de estimaciones acerca de cobros o
pagos anticipados, en ninguna de las cuentas del activo, pasivo o contingente;
e) Se denomina BRECHA SIMPLE al importe consignado en cada banda temporal, el cual
resulta de restar al monto total de las cuentas de activo y contingente, el monto total de
las cuentas de pasivo. La BRECHA ACUMULADA, es el importe de la brecha simple
de cada banda temporal, ms el saldo de la brecha simple de una banda anterior.

Artculo 4 - (Reporte de la informacin). La informacin de los reportes de liquidez
correspondiente a los Anexos mencionados en los artculos 1, 2 y 3 de la presente Seccin,
deber ser remitida por cada entidad de intermediacin financiera a travs del Sistema de
Informacin Financiera (SIF), a partir del mes de marzo de 2006, de acuerdo con los siguientes
plazos:
a) El Anexo 2 Anlisis de lmites internos, deber reportarse semanalmente, hasta las
14:00 horas de cada lunes, con informacin de saldos correspondientes al da viernes de
la semana precedente, segn el formato adjunto;
b) El Anexo 3 flujo de caja proyectado, deber reportarse semanalmente, hasta las 14:00
horas de cada lunes, con informacin de las estimaciones diarias correspondientes a la
primera semana de lunes a viernes (los datos del viernes debern incluir los del fin de
semana, si corresponde), y semanales para las posteriores tres semanas, segn formato
adjunto.
c) El Anexo 4 Calce de plazos, deber reportarse mensualmente, hasta las 24:00 horas
del segundo da hbil de cada mes, junto a la informacin de estados financieros, con

Libro 3
Ttulo III
Captulo I
Anexo 1
Seccin 2
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informacin de saldos correspondientes al cierre del ltimo mes, distribuidos segn los
plazos de vencimiento o exigibilidad residual.


Libro 3
Ttulo III
Captulo I
Anexo 1
Seccin 3
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SECCIN 3: CONTROL

Artculo nico - (Responsables del control). El control del sistema que genera la informacin
para la Gestin del Riesgo de Liquidez y para la estructuracin de los Reportes de Liquidez
establecidos en el presente Captulo, en cuanto a su seguridad, integridad, consistencia, veracidad
y confiabilidad, es responsabilidad del Gerente General y del Responsable de la Unidad de
Gestin de Riesgos.

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