UNIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN FINANCIERA

PRESUPUESTOS NRC 4357

TUTOR

JOSE LUIS RONCALLO RAMOS

PRESENTA

ANA MARIA RODRIGUEZ GONZALEZ ID 561460

COLOMBIA, BOGOT D.C 2017

 TEMAS DE DISCUSIN

1. Defina brevemente la planificacin y control integral de utilidades.

Respuesta:

Como lo menciona este captulo, la planificacin y control de utilidades (PCU), es un proceso

cuyo fin es ayudar a la administracin a realizar eficazmente las importantes fases de las
funciones de planificar y controlar.

Este modelo comprende:

1) El desarrollo de la aplicacin de objetivos generales y de largo alcance de la empresa

2) La especificacin de las metas de la compaa

3) El desarrollo de un plan estratgico de utilidades de largo alcance

4) La especificacin de un plan tctico de utilidades de corto plazo

5) El establecimiento de un sistema de informes peridicos de desempeo

6) Desarrollo de procedimientos de seguimiento

La planificacin tiene como propsito fundamental, dar a la administracin un proceso de

alimentacin adelantada para las operaciones y para el control, que es dar a cada gerente los
lineamientos para la toma de decisiones operacionales sobre una base cotidiana.

Durante la etapa inicial del proceso de planificacin, debe desarrollar tres diferentes tipos de
"proyecciones":

1 Una proyeccin para referencia

2 Una proyeccin anhelada

3 Una proyeccin planificada

La planificacin y control integral de utilidades centra su atencin en los informes de desempeo
y en su evaluacin para determinar las causas tanto de los desempeos altamente satisfactorios
como de los desempeos mediocres.

Las caractersticas esenciales de un informe de desempeo en la PCU son las siguientes:

1 El desempeo se clasifica por las responsabilidades que se asignan

2 Se designan los conceptos que son controlables y los que no lo son.

3 Se formulan informes oportunos.

4 Se concede importancia a la comparacin de los resultados reales con los resultados

planificados

Un programa de planificacin y control integral de utilidades facilita el control, entre ellos la

medicin del desempeo real contra los objetivos, las metas y las normas que se han planificado
y la comunicacin.

Esta medicin y la formulacin de informes es para todas las reas operacionales de la compaa
y a todos los centros de responsabilidad en la empresa (unidad o subunidad organizacional que es
dirigida. por un gerente con autoridad y responsabilidad especificadas)

El plan de utilidades se basa en estimaciones, sus ventajas y desventajas dependen, en gran

medida, del realismo con el que se hagan las estimaciones bsicas, debe estar adaptndose
continuamente a fin de que se ajuste a las circunstancias cambiantes.

La ejecucin de un plan de utilidades no se da automticamente, esto solo se da se los ejecutivos

responsables realizan continuos y agresivos esfuerzos y controles para lograr su cumplimiento

El CPU no puede reemplazar a la administracin bien informada y experimentada, es solo un

instrumento que puede ayudar a la ejecucin del proceso administrativo. Welsch, Glenn & Otros.
2004. Presupuesto: Planificacin y Control. Pearson

2. sta es una pregunta de estudio que pide identificar los doce conceptos fundamentales de
la planificacin y control de utilidades que se explican en el captulo. Relacione las
descripciones con los trminos clave anotando, en los espacios respectivos, las letras
maysculas que les corresponda.

TRMINOS CLAVE DESCRIPCIONES BREVES

R TRMINOS CLAVE DESCRIPCIONES BREVES
A. Comparacin de los resultados reales con
1) Proceso administrativo
K el
2) Compromiso de la alta administracin
B. Plan de utilidades de largo alcance.
I presupuesto, en los informes de desempeo.
C. Desarrollar la contabilidad histrica por
3) Estructura de organizacin
C reas
D. Un programa de administracin para
4) Proceso de planificacin
E lograr
E. Desarrollo de objetivos, metas, estrategias
5) Proceso de control (centros) de responsabilidad.
F y normas.
F. Comprende planificar, organizar, proveer
6) Coordinacin
J el
G. Especifica reas (centros) de
7) Canales de comunicacin actitudes positivas.
H responsabilidad y la
H. Alimentacin adelantada,
retroalimentacin, seguimiento y re
8) Plan estratgico
planificacin hacia arriba, hacia abajo y
B lateralmente.
I. Participacin importante de la
9) Plan tctico administracin en todos los niveles;
L aceptacin de responsabilidades.
10) Contabilidad por reas personal, dirigir y J. Presta primordial atencin gerencial a las
G controlar. De responsabilidad partidas fuera de control.
11) El principio de excepcin asignacin de K. Operacin continua y congruente de todas
A autoridades y responsabilidades. las funciones de la administracin.
12) Administracin del comportamiento L. Plan de utilidades de corto plazo.
D

3. Defina la alimentacin adelantada, la retroalimentacin y la re planificacin.

Respuesta:

Alimentacin adelantada

Es dar a cada gerente los lineamientos para la toma de decisiones operacionales sobre una base
cotidiana por eso se constituye el propsito fundamental de la planificacin por parte de la
administracin. Los planes aprobados constituyen un elemento primario.

Retroalimentacin:

La retroalimentacin continua a menudo requiere de acciones planificadas recientemente para

corregir las deficiencias observadas en el desempeo. A la vez hace frente a sucesos imprevistos
 de naturaleza desfavorable y aprovechar los nuevos adelantos .Es un importante ingrediente tanto
en la re planificacin como del control, continua

Re planificacin

Obtener un nuevo calendario de entregas que cumpla con sus necesidades actuales.

Medicin

Alimentacin Adelantada

4. Explique y compare las proyecciones para referencia, las proyecciones deseadas y las
proyecciones planificadas.

Respuesta:

Proyeccin para referencia: implica un intento por explicar cul sera el futuro del
estado de la entidad si no hiciera nada es decir si no hay intervencin planificada de la
alta gerencia.

Proyeccin deseada: la cual da una especificacin de esperanzas y sueos en cuanto

al futuro de la entidad es decir el cumplimiento de todas las aspiraciones de la entidad.

Proyeccin planificada (el caso ms probable) supone una especificacin de que tan
cerca puede lograr la empresa la manera realista de la proyeccin anhelada; la proyeccin
planificada tiende a ser un trmino medio entre las proyecciones para referencia y la
proyeccin anhelada. Detalla los objetivos y las metas planificadas.

5. Explique las relaciones entre los objetivos de la entidad, las metas de la entidad y los
planes de utilidades.
Respuesta:

Los objetivos son planes a largo plazo de donde queremos que se encuentre ubicada la
empresa y las metas son los pasos a seguir escaln por escaln para llegar a estos objetivos,
los planes de utilidades son la parte ms importante ya que expresa las metas y los objetivos
con tiempos para la realizacin de estos.

6. sta es una pregunta de estudio. Relacione los principales participantes con las
actividades respectivas, anotando las letras que correspondan en los espacios en blanco.

R ACTIVIDAD DE LA PCU PRINCIPALES PARTICIPANTES

D 1) Desarrollar el plan tctico de utilidades A. Gerentes de nivel medio.

B 2) Desarrollar objetivos de la entidad B. Presidente o consejo de administracin.

 3) Desarrollar el plan estratgico C. Gerentes
C. Gerentes operacionales.
A operacionales. de utilidades

C 4) Desarrollar metas, premisas y estrategias de la entidad D. Grupo de la alta direccin.

7. Se ha dicho que las tcnicas, los modelos matemticos y las simulaciones no sustituyen a
la administracin juiciosa y experimentada. A la luz de esta aseveracin, explique el papel
de estos instrumentos en el proceso administrativo.

Respuesta:

Las tcnicas, los mtodos matemticos y las simulaciones ayudan a la administracin para la
toma de decisiones, trabajan en conjunto.

8. Qu significa el trmino dimensiones de tiempo en la PCU? Qu diferencia hay entre

planes peridicos y planes de proyectos?

Respuesta:

El tiempo cumple un rol base en la PCU, sirve para fijar el HORIZONTE DE

PLANIFICACIN, es decir, el periodo de tiempo en el futuro para el cual la administracin
debe planificar.

La planificacin peridica.- Es la planificacin dentro de periodos secundarios de tiempo, es

decir, relativamente cortos como un ao. La planificacin peridica es la base para la
planificacin de largo plazo y permite controlar el proceso que tiene como objetivo alcanzar una
meta.
Los planes peridicos.- Reflejan las restricciones del calendario, dispuestas en la planificacin
peridica.
9. Cul es el propsito de un calendario de planificacin?

El calendario de planificacin.- Establece a la administracin para iniciar y cumplir ciertas

fases del proceso de planificacin.

10. Enumere y explique las cuatro caractersticas esenciales de un informe de desempeo

de PCU.

Respuesta:

1. El desarrollo de los objetivos generales de la empresa

Es el nivel ms fundamental, expresan el estado general y a largo plazo de la empresa.

2. Elaboracin de metas

Expresa los objetivos generales con mayor precisin. Debe especificar:

Dimensiones del tiempo para el logro.

Mediciones cuantitativas.

Subdivisin de responsabilidades.

3. Desarrollo de estrategias

Expresan de manera especfica cmo se lograran las metas.

4. Operacional izar los pasos anteriores

Es la puesta en prctica de los pasos anteriores, que se incorporan al plan de utilidades para
determinar en trminos financieros las expectativas de tiempos y resultados financieros
esperados.

Los planes de utilidades pueden ser:

Plan estratgico de utilidades: Es genrico y abarca tres o ms aos.

11. Defina y justifique un sistema de contabilidad por reas de responsabilidad.

Respuesta:

Contabilidad por reas de Responsabilidad, se debe establecer el control operativo y financiero

en cuatro niveles:

1. El gerente general, en el primer nivel, quien es responsable ante el directorio de la empresa, de

la utilidad obtenida en un perodo econmico.

2. Los gerente s de divisiones s tradicionales: compra, produccin, ventas y finanzas; en el

segundo nivel, responsables de las operaciones de sus propias reas, ante el gerente general.

3. Los jefes de departamentos en el tercer nivel, responsables ante el gerente de una divisin.

4. Y el cuarto nivel, constituido por los supervisores de las diferentes secciones que conforman
un departamento, responsables ante el jefe de un departamento. En general, no se considera
prctico bajar ms all del cuarto nivel que se ha precisado. Ahora bien, una vez que cada
funcin desempeada por la empresa est asignada a alguna unidad de la organizacin; que la
asignacin de responsabilidad sea especfica y se entienda; y que cada posicin de la
organizacin informe aun solo jefe, se puede afirmar que se tiene listo el recipiente en el cual se
va a colocar todo el sistema de la empresa.

Es importante preparar un nuevo Plan de Cuentas, que facilite la clasificacin de los gastos,
costos e ingresos en la misma forma que se tienen clasificadas las responsabilidades en el nuevo
organigrama de la empresa. El objetivo del Plan de Cuentas es precisamente establecer las
cuentas y subcuentas necesarias para agrupar las operaciones, de tal manera que al finalizar cada
mes, se pueda informar a cada responsable, sobre los gastos, costos e ingresos de su rea, de
dicho perodo operativo.

12. Explique el principio de excepcin. Por qu es importante en la PCU?

Respuesta:

Poltica por la cual la direccin dedica su tiempo a investigar nicamente aquellas situaciones en
las que los resultados reales difieren significativamente de los planificados. Se basa en el
supuesto de que las actividades que no se desvan mucho del plan, estn bajo control y no
necesitan una atencin especial.

13. Distinga entre:

a) Centro de costos: A diferencia de un centro de utilidades, un centro de costos no opera con la

intencin de generar ingresos o ganancias directamente. Es, en cambio, una parte del negocio
que genera costos sin ganar dinero. Un centro de costos solamente le permite a los centros de
utilidades generar ingresos. Por ejemplo, en un pequeo negocio al menudeo, cada almacn o
tipo de productos puede funcionar como un centro de utilidades, mientras que las divisiones de
recursos humanos y servicios al cliente funcionan como centros de costos.

b) Centro de utilidades: Un centro de ganancias es la parte de un negocio que genera ingresos

mientras tambin toma en cuenta sus propios costos, haciendo posible calcular las utilidades del
departamento como una unidad independiente. Los centros de utilidades pueden incluir un
campo general o especfico en el que opera un negocio o un mercado especfico en el que se
mueve, as como los costos y los ingresos de ese mercado que pueden distinguirse de aquellos
que se aplican a otros mercados.

c) centro de ingresos: Los centros de ingresos son centros de responsabilidad que slo pueden
decidir sobre los temas relativos a las ventas o el volumen del negocio, sin poder decir sobre los
costes tales como la produccin, salvo en los costes comerciales incurridos para lograr sus
ingresos.

d) centro de inversin: Centro de responsabilidad, cuya gestin se evala sobre la base del
rendimiento obtenido por el capital invertido en el mencionado centro.
14. Defina la coordinacin e indique cmo puede mejorarse mediante la PCU.

Respuesta:

Los planes de proyectos comprenden horizontes variables de tiempo. Los planes de proyectos
incluyen conceptos tales como planes para mejorar los actuales proyectos, nuevas y ms amplias
instalaciones fsicas, incursin en nuevas industrias y aplicacin de nuevas tecnologas. La
naturaleza de los productos es tal que estos deben ser planificados como unidades diferentes.

Durante el ciclo formal de planeacin, la administracin debe evaluar y decidir acerca del estado
del plan de cada proyecto en proceso y seleccionar cuales son los nuevos proyectos que habr
que iniciarse durante dimensiones de tiempo cubiertos por los planes estratgico y tctico.

15. Por qu es importante la flexibilidad en la aplicacin de la planificacin de utilidades?

Respuesta:

Los planes de utilidad no pueden manipular al negocio y, por consiguiente no deben limitar a la
administracin en el aprovechamiento de las oportunidades, incluso de aquellas que no se
contemplen en los planes de utilidades. La aplicacin del principio de administracin por
excepcin y del principio de la flexibilidad, ambos con respecto a los sucesos y oportunidades
imprevistas y en el proceso de control debe ser puesta de releva.

16. Comente la siguiente declaracin: Las metas que se fijan para fines de la PCU deben
ser alcanzables y, a la vez, presentar un reto real.

Respuesta:

En el proceso de la PCU su propsito es definir con mayor precisin la declaracin de los

objetivos generales y moverse de la informacin general a la informacin especfica de
planeacin.

La administracin ejecutiva debe desarrollar estas metas como un segundo elemento del plan
sustantivo para el prximo ao presupuestario. La administracin ejecutiva, debe ejercer el
liderazgo en esta fase para que haya un marco realista y claramente articulado dentro del cual se
conduzcan a las metas comunes.

Tambin se deben desarrollar metas globales pero especficas tanto estratgico como tctico.
Estas metas especficas son en gran medida cuantificadas y especificadas para las principales
subdivisiones de la empresa.

17. Se ha dicho que acolchonar el presupuesto invalida el concepto de presupuestos y poco

puede hacerse al respecto. Explique cmo debe interpretarse esta aseveracin.

Respuesta:
La holgura presupuestal es frecuentemente el resultado de un fenmeno que es circular por
lgica. Dicha holgura se introduce en un presupuesto porque ste, por lo general, es recortado al
ser revisado en un nivel superior de la administracin y, a su vez, los presupuestos se recortan
por que han sido acolchonados

18. De qu manera un programa de PCU puede acrecentar la comunicacin en una

organizacin?

Respuesta:

En esta fase entraa la comunicacin del plan sustantivo a los niveles medios y bajos de la
administracin. Se explican los objetivos generales, metas y las estrategias de la empresa.
Tambin se denomina declaracin de las premisas de planificacin o declaracin de las
directrices de planificacin.

El liderazgo ejecutivo es fundamental para desarrollar y articular esta base de planificacin,

incluyendo la formulacin de las estrategias relevantes.

19. Por qu debe la administracin dedicar su atencin a las variaciones, sean favorables o
desfavorables, mostradas en los informes de desempeo?

Respuesta:

Las variaciones del desempeo son efectos (resultados), la administracin es la que debe
determinar las causas. Debe darse inmediata prioridad al anlisis para determinar las causas que
originaron la variacin en el desempeo.

En el caso de variaciones desfavorables en desempeo, despus de identificar las causas bsicas

y no los resultados, se debe escoger una alternativa para la accin correctiva.

20. Puede la planificacin y control de utilidades aplicarse en los negocios pequeos?

Respuesta:

Un plan financiero completo para una gran empresa es un documento muy extenso. El plan de
una empresa ms pequea tiene los mismos elementos, pero menos detalle y documentacin. En
los negocios ms pequeos, ms jvenes, el plan financiero puede estar totalmente en la cabeza
del directivo financiero, pero los elementos bsicos de los planes sern similares.

21. La funcin de planificacin de la administracin puede cumplirse:

1) con absoluta formalidad, en un extremo o 2) con plena informalidad, en el otro extremo.

Exprese la esencia de estos dos extremos e indique qu piensa que sera un enfoque racional
en el negocio tpico de trmino medio.
Respuesta:

La planificacin es la primera funcin administrativa porque sirve de base para las dems
funciones. Esta funcin determina por anticipado cules son los objetivos que deben cumplirse y
que debe hacerse para alcanzarlos; por tanto, es un modelo terico para actuar en el futuro. La
planificacin comienza por establecer los objetivos y detallar los planes necesarios para
alcanzarlos de la mejor manera posible. La planificacin determina donde se pretende llegar, que
debe hacerse, como, cuando y en qu orden debe hacerse.

22. Haga sus comentarios respecto a esta declaracin: Una administracin zigzagueante
seguramente ser una administracin ineficiente.

Respuesta:

En los momentos actuales, la mayor parte de las organizaciones reconocen la importancia de la

planificacin para su crecimiento y bienestar a largo plazo. Se ha demostrado que si los gerentes
definen eficientemente la misin de su organizacin estarn en mejores condiciones de dar
direccin y orientacin a sus actividades. Las organizaciones funcionan mejor gracias a ello y se
tornan ms sensibles ante un ambiente de constante cambio.

Supone un marco temporal de tiempo ms largo que otros tipos de planificacin. Ayuda a
orientar las energas y recursos hacia las caractersticas de alta prioridad.

Es una actividad de alto nivel en el sentido que la alta gerencia debe participar activamente ya
que ella desde su punto de vista ms amplio, tiene la visin necesaria para considerar todos los
aspectos de la organizacin. Adems se requiere adhesin de la alta direccin para obtener y
apoyar la aceptacin en niveles ms bajos.

Propicia el desarrollo de la empresa al establecer mtodos de utilizacin racional de los recursos.

Reduce los niveles de incertidumbre que se pueden presentar en el futuro, ms no los elimina.
Prepara a la empresa para hacer frente a las contingencias que se presenten, con las mayores
garantas de xito. Mantiene una mentalidad futurista teniendo ms visin del porvenir y un afn
de lograr y mejorar las cosas. Reduce al mnimo los riesgos y aprovecha al mximo las
oportunidades. Promueve la eficiencia al eliminar la improvisacin. Minimiza el trabajo no
productivo y se obtiene una identificacin constructiva de los problemas y las potencialidades de
la empresa.

23. Con respecto a la administracin de negocios, alguien ha dicho: Si no sabe usted a

dnde va, cualquier viejo camino all lo llevar. Qu significa esa aseveracin?

Respuesta:

Las finanzas tienen su origen en la finalizacin de una transaccin econmica con la

transferencia de recursos financiero. Esta recibe aportes mayormente de disciplinas como la
economa, gerencia, contabilidad y de los mtodos cuantitativos de anlisis. Finanzas se puede
definir como "el arte de administrar el dinero", mientras que la administracin financiera "se
refiere a las tareas del administrador financiero". Las finanzas contienen un conjunto de
principios, tcnicas y procedimientos, que se utilizan para transformar la informacin reflejada
en los estados financieros de una empresa, en informacin procesada, utilizable para la toma de
decisiones.

Por su parte la planificacin financiera y los procesos de control se encuentran ntimamente

relacionados con la gestin financiera y la planificacin estratgica. La planificacin y el control
financiero implican empleo de proyecciones que toman como base las normas y el desarrollo de
un proceso de retroalimentacin y de ajuste para incrementar el desempeo. Los resultados que
se obtienen de la proyeccin de todos estos elementos de costos y gastos se reflejan en el estado
de resultados presupuestado o proforma.
 BIBLIOGRAFIA

Principios de Administracin financiera, Lewrence J. Gitman. Chad J. Zutter, Pearson;

2016.
Welsch, Glenn & Otros. 2004. Presupuesto: Planificacin y Control. Pearson
Elementos bsicos de la administracin. [Documento en Lnea].
Disponible:http://www.geoogle.com/organizacion/elementosbasicosdelaadministraciom/s
egunalgunosautores.htm [ Consulta: 2003, Abril ]
CONTABILIDAD POR REAS DE RESPONSABILIDAD Dr. ERNESTO POLAR
FALCN