PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA

DEL ECUADOR
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

AUDITORIA

CUARTO NIVEL

TRABAJO AUTÓNOMO

“TIPOS DE AUDITORÍA”

ESTUDIANTE:
CHAVEZ AREVALO GEMA JULIANA

DOCENTE:
ING. MARIA GABRIELA LOOR MARCILLO

ABRIL – AGOSTO 2019

PORTOVIEJO – ECUADOR
AUDITORÍA OPERATIVA

La auditoría operativa normalmente se limita a la realización de la auditoría de una parte o

segmento determinado: una división, factoría, departamento o una función concreta como
compras, producción, comercialización, personal o informática (Cansino Muñoz-Repiso,
2001).

En la Empresa Textil “GC CORP” de la ciudad de Riobamba se realizas una auditoría operativa
con el fin de determinar y evaluar el funcionamiento de las áreas operativa-administrativa, a
efecto de presentar las condiciones en las que opera y determinar de manera correcta la
dirección del examen a efectuar. Durante la ponderación de los resultados se pudo observar
inexistencia de normativa interna, que permita regular las actividades de la empresa, actuando
la Administración en base a conocimiento y experiencia propia. La Administración enfoca su
mayor esfuerzo en el presente, producir y satisfacer a los clientes, como lo establece la misión,
pero el enfoque hacia el futuro es incierto, por cuanto la administración no tiene claro lo que
aspira alcanzar (Atupuña Ayol & Estrada Conguia, 2013).

AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones
financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y
profesional (Contraloria General del Estado, 2015).

AVIHOL CÍA. LTDA. es una empresa mediana que cuenta con clientes fieles que han
permitido su crecimiento a lo largo de los años, es una empresa que se dedica a la importación
y comercialización de productos veterinarios, donde se realizó una auditoría financiera, y
donde se concluyó que la empresa no cuenta con un Departamento de Auditoría Interna que se
utilice como un instrumento de la propia administración encargada de la valoración
independiente de sus actividades (Morán Tafur, 2012).

AUDITORIA EN INFORMÁTICA

La auditoría en informática se refiere a la revisión practica que se realiza sobre los recursos
informáticos con que cuenta una entidad con el fin de emitir un informe o dictamen sobre la
situación en que se desarrollan y se utilizan esos recursos (Facultad de Ciencias
Administrativas, 2012).
Se realizó una auditoría informática en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Alianza del Valle”
LTDA, para la ejecución de este trabajo se utilizó la metodología ABR que se fundamenta en
el estándar internacional COBIT 4.0, donde se pudo denotar que la planificación no cuenta con
planes tácticos, no se realiza una evaluación del cumplimiento lo que dificulta una adecuada
continuidad del negocio, además, la adquisición de infraestructura tecnológica no obedece a un
plan previamente establecido, y la implementación y mantenimiento del software no se realiza
en base de normas establecidas (Cadena Marten, Barros Marcillo, Ron Egas, & Chiriboga,
2014).

AUDITORÍA CONTABLE

Una auditoría contable es un proceso sistemático de revisión de las cuentas anuales de una
persona jurídica con el fin de comprobar que estas reflejen la imagen fiel de la misma. Los
estados contables que se auditan son el balance, la cuenta de resultados, el estado de cambios
en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo (Marco Sanjuán).

Se realizó una auditoría contable a la empresa familiar “SU COPICENTRO” donde se tuvo la
noción de revisar el cumplimento de las normativas tributarias determinadas por el SRI, se
encontraron documentos tributarios que no estaban anulados, entre otras cosas. Las políticas
contables se presentaban de manera uniforme de un periodo a otro, para las transacciones en
las que incurre la empresa, debido a que no se presentó modificaciones en las políticas
contables ya establecidas anteriormente por la gerencia de la empresa (Indacochea Vera &
Muñoz Calderón, 2015).

AUDITORÍA FISCAL

El concepto de la auditoría fiscal tiene un doble sentido: 1) La auditoría realizada por la

Administración Tributaria en orden a determinar las responsabilidades pecuniarias de los
contribuyentes, y 2) La práctica por profesionales independientes en orden a dar una opinión
sobre la razonabilidad de las cuentas de las entidades públicas por conceptos fiscales (Mira
Navarro, 2006).

La auditoría fiscal aplicada a la compañía de transportes “TRANSARCE TRANSPORTES

ARCENTALES CIA. LTDA.”, presentó que la mayoría de los hallazgos encontrados fueron
por desconocimiento de norma, supuesto que no justifica ningún actuar, puesto que no exime
de culpa; además se descuidaron en el control sobre el correcto desenvolvimiento de áreas muy
sensibles como la contable que repercuten en las finanzas empresariales (Muy Pérez & Torres
Urdiales, 2013).

AUDITORÍA EXTERNA

La auditoria externa se puede definir como los métodos empleados por una firma externa de
profesionales para averiguar la exactitud del contenido de los estados financieros presentados
por una empresa. Se trata de dar carácter público, mediante la revisión, a unos estados
financieros que en principio eran privados (Madariaga Gorocica, 2004).

Gerencia contrata compañía por fuera para auditar a la empresa “GILSHMAN DEL
ECUADOR CIA. LTDA.” Donde se identificó el logro del objetivo general planteado para esta
auditoría, luego de examinar y conocer las principales actividades, de observar el plan
estratégico y la estructura de la compañía se pudo constatar que a la empresa le falta elaborar
objetivos específicos de cada área y desconocen la aplicación de indicadores de gestión que
ocasionan que las autoridades no puedan tener una estimación objetiva de los resultados
obtenidos (Vela Peñafiel, 2012).

AUDITORÍA INTERNA

El objetivo principal de la auditoría es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus

funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas
(Madariaga Gorocica, 2004).

Se realizó una auditoría interna del rubro de inventarios de una empresa PYME productora de
lubricantes en el Ecuador, donde se determinó que el proceso que involucra al inventario en la
PYME productora y comercializadora de lubricantes, encontrando la necesidad de implementar
un departamento de auditoría interna debido a que con el mismo se facilita la detección de
riesgos y posibles esquemas de fraudes en ésta área (Vives Naranjo & González Serrano, 2016).

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Se considera que la auditoria financiera, es más amplia que cualquiera de las auditorias
específicas, ya que todas las operaciones de una empresa tienen directa o indirectamente alguna
implicación financiera, tiene las finalidades son: la determinación de las debilidades,
deficiencias o aciertos de una empresa, con el fin de eliminar las primeras y mejorar las últimas.
Dicho en otras palabras, su finalidad primordial es la evaluación de la eficiencia, por medio de
la revisión y evaluación de la eficiencia, por medio de la revisión y evaluación metódica de los
componentes de la empresa (Álvarez Anguiano, 2005).

Se realiza una auditoria administrativa en la empresa “HIDALGO BRONCANO CIA.

LTDA.”, donde previamente no se han realizado auditorias administrativas, y se encontró que
la empresa no cuenta con un plan estratégico, desencadenando la ausencia de lineamientos de
actuación a corto y mediano plazo por parte del nivel directivo, para así alcanzar la misión
empresarial establecida (Riofrio Totoy, 2015).

AUDITORÍA INTEGRAL

La auditoría integral se ha desarrollado en los países industrializados, especialmente en el

Canadá, teniendo una gran aplicación en el ámbito del control gubernamental. En sí la auditoría

integral no es más que la integración de la auditoría financiera con la auditoría de gestión y la

auditoria de cumplimiento (TRIPOD, 2009).

Se desarrollará la Auditoría Integral a la empresa INFORC ECUADOR CIA. LTDA, requerida

por los accionistas de la entidad, debido a los diversos cambios que se ha presentado en los

últimos años tanto en lo interno como en lo externo a la organización, por esta razón la

importancia de aplicar dicha Auditoria, con el propósito de tener un conocimiento más

profundo de la situación actual de la empresa, que permita a sus accionistas tomar decisiones

oportunas para el crecimiento de la misma (Cifuentes González, 2015).

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión

pública. Se analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la

transparencia, actuando siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al

caso concreto (Emprende Pyme, s.f.).

La empresa consultoría Empresarial RBJ Cia. Ltda., es una empresa que tiene visión clara de

lo que quiere llegar a ser y de los objetivos a largo plazo, además muestra que no tienen una
adecuada estructura organiza que beneficie a los trabajadores para que puedan realizar sus

funciones de forma óptima y un ambiente laboral agradable (Amagua Masabanda, 2014).

AUDITORÍA AMBIENTAL

Las auditorías ambientales son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de gestión

ambiental de la organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión ambiental

conformes a la norma UNE-EN-ISO 14001:2004 o al Reglamento EMAS (Asociación

Española para la Calidad, s.f.).

La auditoría ambiental a la empresa MERST S.A. se encuentra que no produce contaminación

del suelo a pesar del trabajo que realiza, debido que sus desechos sólidos son puestos a

disposición del consorcio Puerto Limpio, sin embargo, se encontró que la empresa infringe el

42% sobre la normativa ambiental vigente y la empresa carece de un Plan de Acción Ambiental

(Ramírez Araujo, 2015)

AUDITORÍA FORENSE

La auditoría forense es una técnica que tiene como objetivo la investigación criminalística,

integrada en el ámbito de la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales y enfocada hacia

habilidades en finanzas y de negocio (Emprende Pyme, s.f.).

Se plantea la metodología para la aplicación de Auditoria Forense en la Superintendencia de

Compañías y Fiscalía General del Estado entre otros organismos de control, consecuentemente

se vieron lo poco preparado que se está en la actualidad en el campo profesional acerca de este

tema. (Martínez Ortega, 2011)

Referencias
Álvarez Anguiano, J. (2005). Auditoría Administrativa. México D.F.: Fondo Editorial FCA.

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Mira Navarro, J. C. (2006). Apuntes de Auditoría. Creative commons.

Morán Tafur, Ó. R. (2012). AUDITORÍA FINANCIERA, APLICADA A LA EMPRESA

AVIHOL CÍA. LTDA. DEDICADA A LA IMPORTACIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS VETERINARIOS. Universidad Central

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Muy Pérez, S. V., & Torres Urdiales, D. X. (2013). Auditoría tributaria aplicada a la compañía

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 sucursales Cuenca, Quito y Guayaquil - periodos fiscales 2009 - 2011. Universidad

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Ramírez Araujo, J. M. (2015). AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AMBIENTAL A LA

EMPRESA MERST S.A. DURANTE EL PERÍODO DE SEPTIEMBRE DEL 2012 A

SEPTIEMBRE DEL 2014 UBICADA EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL.

Universidad Politécnica Salesiana, 1-200.

Riofrio Totoy, J. P. (2015). AUDITORÌA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA

HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA. PERÍODO 2014. Escuela Superior Politécnica

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Vela Peñafiel, A. J. (2012). AUDITORÍA APLICADA A LA GESTIÓN DE LA EMPRESA

GILSHMAN DEL ECUADOR CIA. LTDA. DEDICADA A LA PRODUCCIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DE ROPA INDUSTRIAL, CON EL FIN DE LOGRAR SUS

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Vives Naranjo, J. F., & González Serrano, J. A. (2016). AUDITORÍA INTERNA DEL

RUBRO DE INVENTARIOS DE UNA EMPRESA PYME PRODUCTORA DE

LUBRICANTES EN EL ECUADOR. Universidad Carólica de Santiago de

Guayaquil, 1-143.