UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

Curso : Integración Contable

Sección : Q53A

Integrantes :

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ÍNDICE:
Trabajo Grupal I y II Página 2
 INTRODUCCIÓN

Los Estados Financieros es su conjunto son informes que utilizan las instituciones para
reportar la situación económica y financiera, a su vez los cambios que experimenta la
misma a una fecha y/o periodo determinado. Asimismo, la Contabilidad en sus diferentes
aplicaciones, es una herramienta básica para el manejo correcto de los negocios.
El uso adecuado de las diferentes aplicaciones de la contabilidad, deja al descubierto en
Cualquier momento, qué inversiones podemos hacer, qué inversión hemos hecho y
cuando estamos ganando o perdiendo con las referidas inversiones.
En nuestros días, la contabilidad aplicada de manera profesional, constituye uno de los
pilares fundamentales aplicables a nuestras finanzas. Por ello, nosotros indicaremos con
teoría y ejemplos prácticos sobre la correcta utilización correcta de la dinámica contable
para las Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio ya que con ello podremos elaborar los
estados financieros que constituye una representación estructurada de la situación
financiera y del rendimiento financiero de una entidad.
El objetivo del Plan Contable General Empresarial es suministrar los códigos contables a
fin de que se puedan registrar las diversas transacciones contables y mostrarlos de forma
correcta en los estados financieros.

Trabajo Grupal I y II Página 3

PARTE 1.
TRANSACCIONES
La empresa Constructora Los Andes S.A.C inicia sus actividades en el mes de Diciembre
de 2016 con la siguiente información.
1. Se registra el asiento de apertura de la empresa con el siguiente detalle:

 Cuenta Interbank N° 00064-466552-45 S/ 80,000.00

 Cuenta BCP N° 0169-46698554-0-11 S/ 125,000.00
 Cuentas por Cobrar Comerciales de S/ 35,000.00
 Equipos de Cómputo S/ 60,000.00
 Depreciación Acumulada S/25,000.00
 IGV por Pagar S/ 9,600.00
 Impuesto a la Renta de Tercera Categoría por Pagar S/ 12,500.00
 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría por Pagar S/2,956.00
 Es Salud por Pagar S/ 6,500.00
 ONP por Pagar S/ 4,261.00
 CTS por Pagar S/5,463.00
 Cuentas por Pagar Comerciales de S/ 8,850.00
 Letras por Pagar a Terceros de S/ 26,500.00
 Préstamos por Pagar a Socios de S/ 11,520.00
 Capital Social de S/ 100,000.00
 Utilidades Acumuladas de S/ 86,850.00

Contabilización:

CÓDIGO DEBE HABER

N° FECHA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
CUENTA S/ S/
1041 Cuenta Interbank N° 00064-466552-45 80,000.00
1041 Cuenta BCP N° 0169-46698554-0-11 125,000.00
1212 Cuentas por Cobrar Comerciales 35,000.00
3361 Equipos de Cómputo - Costo 60,000.00
3913 Depreciación Equipos Diversos (Cómputo) 25,000.00
4011 IGV - Cuenta Propia 9,600.00
4017 Impuesto a la Renta de Tercera Categoría 12,500.00
4017 Impuesto a la Renta de Quinta Categoría 2,956.00
1 03/12/2016
4031 EsSalud 6,500.00
4032 ONP 4,261.00
4151 CTS 5,463.00
4212 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar Emitidas 8,850.00
4231 Letras por Pagar a Terceros 26,500.00
4411 Préstamos por Pagar a los Socios 11,520.00
5011 Capital Social (Acciones) 100,000.00
5911 Utilidades Acumuladas 86,850.00
Glosa: Por el asiento de apertura para el año 2016. 300,000.00 300,000.00

Trabajo Grupal I y II Página 4

 2. El 04/12/2016 la empresa realiza la compra de 1,000 unidades de fierro a un valor
de S/. 28.00 c/u según factura Nº 001-1944 de la empresa Laredo S.A.C
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
6031 Mercaderías Manufacturadas 28,000.00
40111 IGV - Cuenta Propia 5,040.00
04/12/2016 42121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar Emitidas 33,040.00
2
251 Materiales auxiliares 28,000.00
6131 Variación de Materiales auxiliares 28,000.00
Por la compra de 1,000 Unid. De fierro según Factura 0001-1863 y el
Glosa: 61,040.00 61,040.00
ingreso al almacén.

3. El 06/12/2016 la constructora los andes S.AC compra 1 retroexcavadora a un valor

de S/ 226,000.00. el pago es en efectivo según factura Nº001-2345,del proveedor San
Martin S.A.C

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
3331 Maquinas y Equipos de explotaciòn 226,000.00
40111 IGV - Cuenta Propia 40,680.00
06/12/2016 4654 Inmueble,maquinaria y equipo 266,680.00
3
4654 Inmueble,maquinaria y equipo 266,680.00
1041 Cuentas corrientes operativas 266,680.00
Glosa: Por la compra de 01 Retroexcavadora. Según Factura 0001-2345 y cancelaciòn. 533,360.00 533,360.00

4. Se realiza la importación simplificada según DUA 118-06515-20-14 de 100 unidades

de plástico burbuja a un costo unitario de S/ 50.00.

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
604 Envases y embalajes 5,000.00
40111 IGV - Cuenta Propia 900.00
04/12/2016 42121 Emitidas 5,900.00
4
286 Envases y embalajes 5,000.00
614 Variacion de envases y embalajes 5,000.00
Glosa: Por la compra de envases y embalajes DUA 118-06515-20-14. 10,900.00 10,900.00

Trabajo Grupal I y II Página 5

 DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
261 Envases y embalajes 5,000.00
4.1 04/12/2016
286 Envases y embalajes 5,000.00
Glosa: Por el ingreso al almacen en lurin de la importaciòn realizada. 5,000.00 5,000.00

5. La empresa Inmobiliaria Los Andes SAC alquila un inmueble al estudio jurídico

Contadores & Asociados S.R.L según factura Nº 001-345 a un valor S/ 15,000.00
más IGV.

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
1212 Emitidas en cartera 17,700.00
5 07/12/2016 40111 IGV- Cuenta propia 2,700.00
7542 Edificaciones 15,000.00
Glosa: Por el alquiler vencido o devengado. 17,700.00 17,700.00

6. La empresa Los Andes SAC vende un activo inmovilizado (maquinaria) cuyo valor
de mercado asciende a S/.48,000.00 más IGV.

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 56,640.00
6 08/12/2016 40111 IGV- Cuenta propia 8,640.00
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 48,000.00
Glosa: Por la transferencia de maquinaria. 56,640.00 56,640.00

7. El 09/12/2016 al revisar las instalaciones del inmueble adquirido se observa que tras
el mal uso de ciertos stands comerciales se tiene un deterioro de la propiedad que
asciende a S/ 11,125.00 según diagnóstico del equipo de ingenieros de la Empresa.

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
68521 Desvalorización de Inversiones Inmobiliarias (Edificaciones) 11,125.00
36121 Desvalorización de Edificaciones (Costo de Contrucción) 11,125.00
7 09/12/2016
94111 Gastos Administrativos 11,125.00
79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 11,125.00
Por el reconocimiento de la desvalorización de la edificación del inmueble de
Glosa: 22,250.00 22,250.00
Chacarilla y el destino del gasto respectivo.

Trabajo Grupal I y II Página 6

 8. El 10/12/2016 se provisiona la planilla de trabajadores con los siguientes Datos:

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
62111 Sueldos 6,200.00
62121 Comisiones 1,405.00
62711 Regimen de Prestaciones de Salud (EsSalud) 684.45
40311 EsSalud 684.45
8 10/12/2016 40321 ONP 382.85
40711 AFP 559.61
41111 Sueldos y Salarios por Pagar 6,662.54

94111 Gastos Administrativos 3,315.78

95111 Gastos de Ventas 4,973.67
79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 8,289.45
Por la provisión de la planilla y la distribución del gasto 40% Administracón y
Glosa: 16,578.90 16,578.90
60% Ventas.

9. El 11/12/2016 se decide pagar la dieta a sus directores por S/ 12,500.00

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
62811 Remuneraciones al Directorio 12,500.00
44211 Dieta del Directorio 12,500.00
9 11/12/2016
94111 Gastos Administrativos 12,500.00
79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 12,500.00
Glosa: Por la provisión de la Dieta del Directorio. 25,000.00 25,000.00

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
44211 Dieta del Directorio 12,500.00
9.1 11/12/2016 40172 Renta de Cuarta Categoría 1,000.00
10412 Cuenta BCP N° 0169-46698554-0-11 11,500.00
Por el pago de las Dietas reteniendo el 8% del Impuesto a la Renta de 4ta
Glosa: 12,500.00 12,500.00
Categoría.

10. El 14/12/2016 se hace reparar la camioneta asignada al jefe de obra a un valor S/

2,000.00 según factura Nº 001-345 emitida por Reparación Veloz S.A y se cancela
con transferencia bancaria.

Trabajo Grupal I y II Página 7

Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
6343 Inmueble Maquinaria y Equipo 2,000.00
40111 IGV- Cuenta Propia 360
42121 Emitidas 2,360.00
10 14/12/2016
94111 Gastos Administrativos 2,000.00
79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 2,000.00
Glosa: Por la reparaciòn de la camioneta y el destino del gasto. 4,360.00 4,360.00

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
42121 Emitidas 2,360.00
10 14/12/2016 10411 Cuentas corrientes operativas 2,360.00

Glosa: Por la cancelaciòn factura Nº 001- 345 a Reparaciones Veloz S.A.C. 2,360.00 2,360.00

11. El 15/12/2016 la empresa realiza la recepción de la factura Nº 002-1800 a la

empresa Repsol S.A.A por el total de S/ 9,440.00.
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
656 Suministros 8,000.00
40111 IGV- Cuenta Propia 1440.00
42121 Emitidas 9,440.00
11 15/12/2016
94111 Gastos Administrativos 8,000.00
79111 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 8,000.00
Glosa: Por la compra y destino del gasto. 17,440.00 17,440.00

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/

11.1 15/12/2016 4212 Emitidas 9,440.00

1041 Cuentas corrientes operativas 9,440.00
Glosa: Por la cancelaciòn de la factura Nº002-1800. 9,440.00 9,440.00

12. El 16/12/2016 se realiza el pago de servicios de luz por S/ 300.00 más IGV según
recibo Nº 001-0764 emitido el 05 de diciembre y la recepción el 10 de agosto.
Contabilización:

Trabajo Grupal I y II Página 8

 DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
6361 Energia Electrica 300.00
40111 IGV- Cuenta Propia 54
4212 Emitidas 354.00

12 16/12/2016 943 Gastos Generales 300.00

791 Cargas Imputables de costos y gastos 300.00

4212 Emitidas 354.00

10411 Cuentas corrientes operativas 354.00
Por el servicio de electricidad , destino del gasto y cancelaciòn del recibo Nº
Glosa: 1,008.00 1,008.00
001-0764.

13. Se vende mercadería por un precio total de S/ 177,000.00 según factura Nº 002-1815
al cliente Promotores Ejecutores S.A.
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
1212 Emitidas 177,000.00
40111 IGV- Cuenta Propia 27,000.00
13 17/12/2016
7011 Mercaderia 150,000.00

Glosa: Por la venta de mercaderia según factura Nº 002-1815. 177,000.00 177,000.00

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
6911 Costo de venta 90,000.00
13.1 17/12/2016
2011 Mercaderia 90,000.00
Glosa: Por la venta de mercaderia según factura Nº 002-1815. 90,000.00 90,000.00

14. La constructora los andes S.A.C el 17/12/2016 alquila una máquina perforadora por
un valor de S/. 50,000.00 a la empresa JGM DEL NORTE S.A. Después de 10 días
le concede un descuento del 10% del valor de venta según nota de crédito Nº
001-1234
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
1212 Emitidas 59,000.00
40111 IGV- Cuenta Propia 9,000.00
14 17/12/2016
7543 Maquinaria y equipo de explotaciòn 50,000.00

Glosa: Por la venta de la maquina perforadora. 59,000.00 59,000.00

Trabajo Grupal I y II Página 9

 DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
1212 Emitidas 5,900.00
40111 IGV- Cuenta Propia 900.00
14.1 27/12/2016
7411 Terceros 5,000.00

Glosa: Por el descuento concedido al cliente según nota de credito Nº 001-1234. 5,900.00 5,900.00

15. La empresa con fecha 19 /12/2016, compró obsequios con la finalidad de ser
entregados a los clientes debidamente seleccionados. El costo de los obsequios
ascendió a S/. 1,875 más IGV, según factura Nº 002-540 de la empresa Publi Perú
S.A.C.
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
6373 Relaciones Pùblicas 1,000.00
40111 IGV- Cuenta Propia 180.00
4212 Emitidas 1,180.00
15 19/12/2016
9511 Gastos de venta 1,000.00
7911 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00
Glosa: Por la compra de obsequios para entregar a los clientes. 2,180.00 2,180.00

16. Se genera la diferencia en cambio por las cuentas por cobrar emitidas obteniendo
una ganancia con corte al 20/12/2016 por el importe de S/ 17,000.00.
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
1212 Emitidas 17,000.00
16 20/12/2016
776 Diferencia en cambio 17,000.00
Glosa: Por la ganancia de la diferencia en cambio por las cuentas por cobrar. 17,000.00 17,000.00

17. Se genera la diferencia en cambio por las cuentas emitidas obteniendo perdida
con corte al 21/12/2016 por el importe de S/ 6,000.00
Contabilización:

DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
676 Diferencia en cambio 6,000.00
17 21/12/2016
4212 Emitidas 6,000.00
Glosa: Por la perdida de la diferencia en cambio por las cuentas por pagar. 6,000.00 6,000.00

18. Se provisiona la depreciación mensual de los activos fijos.

Contabilización:

Trabajo Grupal I y II Página 10

 DEBE HABER
N° FECHA CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
S/ S/
68142 Maquinarias y equipos de explotaciòn 1,883.33
68145 Equipos diversos 1,250.00
39132 Depreciaciòn de maquinaria y equipos de explotaciòn 1,883.33
39135 Depreciaciòn de equipos diversos ( computo) 1,250.00
18 30/12/2016
91111 Costos operativos 1,883.33
94111 Gastos administrativos 1,250.00
79111 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,133.33
Glosa: Por provisiòn mensual de la depreciaciòn. 6,266.66 6,266.66

Trabajo Grupal I y II Página 11