Aseguramiento E3

INDICE
NOMBRE TIPO ALFANUMERICO

Auditores:
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA INFORME ESF
ESTADO DE RESULTADOS INFORME ERI
Estado Situacion Financiera Activo Hoja de Trabajo ESF/1
Estado Situacion Financiera Pasivo Hoja de Trabajo ESF/2
Estado Situacion Financiera Patrimonio Hoja de Trabajo ESF/3
Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo ERI/1
Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo ERI/2
Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de Trabajo ERI/3
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Sumaria A
CAJA GENERAL Analítica A-1
BANCOS Analítica A-2
TITULOS Analítica A-3
CARTERA COLECTIVA Analítica A-4
FIDEICOMISOS Analítica A-5
EFECTIVO RESTRINGIDO Analítica A-6
TITULOS Analítica A-7
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR Sumaria C
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Analítica C-1
OTRAS CUENTAS POR COBRAR Analítica C-2
CUENTAS POR COBRAR A VINCULADAS O RELACIONADAS Analítica C-3
INVENTARIOS Sumaria D
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Analítica D-1
INVENTARIOS EN TRANSITO Analítica D-2
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS Sumaria E
TERRENOS Analítica E-1
CONSTRUCCIONES CURSO Analítica E-2
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Analítica E-3
MAQUINARIA Y EQUIPO Analítica E-4
EQUIPO DE OFICINA Analítica E-5
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN Analítica E-6
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Analítica E-7
INTANGIBLES Sumaria F
PROGRAMAS Y LICENCIAS Analítica F-1
DIFERIDOS Sumaria G
OTROS ACTIVOS Sumaria H
OBLIGACIONES FINANCIERAS Sumaria AA
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Analítica AA-1
TITULARIZACION INMOBILIARIA Analítica AA-2
PROVEEDORES Sumaria BB
PROVEEDORES NACIONALES Analítica BB-1
PROVEEDORES EXTERIOR Analítica BB-2
CUENTAS POR PAGAR Sumaria CC
OTRAS CUENTAS POR PAGAR Analítica CC-1
A ENTIDADES VINCULADAS Y RELACIONADAS Analítica CC-2
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS Sumaria DD
IMPUESTO SOBRE LA VENTAS POR PAGAR Analítica DD-1
INDUSTRIA Y COMERCIO Analítica DD-2
DECLARACION IMPORTACION UAP Analítica DD-3
RETENCION FUENTE RENTA Analítica DD-4
IMPUESTO RENTA Analítica DD-5
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO Analítica DD-6
RETENCION INDUSTRIA Y COMERCIO Analítica DD-7
OTROS IMPUESTOS Analítica DD-8
OBLIGACIONES LABORALES Sumaria EE
CESANTÍAS CONSOLIDADAS Analítica EE-1
VACACIONES CONSOLIDADAS Analítica EE-2
PRIMA DE SERVICIOS Analítica EE-3
INTERESES SOBRE CESANTÍAS Analítica EE-4
OTROS BENEFICIOS Analítica EE-5
PASIVOS DIFERIDOS Sumaria GG
OTROS PASIVOS Analítica HH
INGRESOS DIFERIDOS Analítica HH-1
ANTICIPOS Y AVANCES Analítica HH-2
INGRESOS RECIBIDOS POR TERCEROS Analítica HH-3
FIDUCIAS Analítica HH-4
BONOS Y PAPELES COMERCIALES Sumaria II
CAPITAL SOCIAL Sumaria J1
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES Sumaria J2
RESERVAS Sumaria J3
UTILIDAD NETA DEL AÑO Sumaria J4
OTRO RESULTADO INTEGRAL Sumaria J5
Nombre Sigla
Luis Riquelmer Santafe LRSR
Edison Fuentes Cifuentes EFC
Katherine Arenas K
Jeison Acosta J
ESF
SODIMAC COLOMBIA SA
Estado de la Situacion Financiera
Al 31 Diciembre del 2018 y 2017
(En millones de pesos Colombianos)
ESF/1 ACTIVOS Notas 2,018 2,017

ACTIVOS CORRIENTES
A Efectivo y equivalentes al efectivo 7 123,419 110,707
C Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 8 46,946 42,016
C Cuenta por cobrar a entidades vinculadas y relacionadas 28 10,113 13,191
D Inventarios 9 669,992 553,099
H Activos por impuestos corrientes 12 30,369 25,900
H Otros activos financieros 712 48
H Otros activos 5,671 4,078
Activos corrientes totales 887,222 749,039
ACTIVOS NO CORRIENTES
E Propiedades, planta y equipo 10 1,508,599 1,448,120
F Activos intangibles 11 57,907 46,979
C Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 8 18,713 17,772
G Activos por impuestos diferidos 19 20,462 20,238
H Otros activos 968 948
Activos no corrientes 1,606,649 1,534,057
Total Activos 2,493,871 2,283,096
ESF/2 PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
AA Obligaciones financieras 13 100,240 194
II Bonos emitidos 14 4,569 5,056
BB Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 15 256,656 206,701
EE Beneficios a los empleados 16 33,609 31,371
CC Otras cuentas por pagar 17 109,395 78,235
CC Cuentas por pagar a entidades vinculadas y relacionadas 28 142,948 37,453
DD Impuestos corrientes 19 81,339 84,467
HH Otros pasivos financieros 133 254
HH Otros pasivos 18 23,463 19,353
Pasivos corrientes 752,352 463,084
PASIVOS NO CORRIENTES
AA Obligaciones financieras 13 638 101,022
II Bonos emitidos 14 440,000 440,000
EE Beneficios a los empleados 16 6,016 6,810
GG Pasivo por impuestos diferidos 19 84,654 86,211
HH Otros pasivos 18 17,946 18,311
Pasivos no corrientes 549,254 652,354
TOTAL PASIVOS 1,301,606 1,115,438
ESF/3 PATRIMONIO 20
J1 Capital social 29,975 29,975
J2 Prima en colocacion de acciones 71,775 71,775
J3 Reservas 762,787 745,814
J4 Utilidad neta del año 177,837 174,247
J5 Otro resultado integral 149,891 145,847
TOTAL PATRIMONIO 1,192,265 1,167,658
Total Pasivo y Patrimonio 2,493,871 2,283,096

$ 123,419,000,000
$669,992,000,000
$ 256,656,000,000
ERI
SODIMAC COLOMBIA SA
Estado de Resultados y Otro Resultado Integral
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2018 y 2017
(En millones de pesos Colombianos, excepto por la utilidad neta por accion que se encuentra en pesos)
Notas 2,018 2,017

ERI/1 INGRESOS
Ingresos de actividades ordinarias 21 $ 3,611,842 $ 3,439,608
ERI/3 Costo de ventas 22 $ 2,508,224 $ 2,397,744
Utilidad Bruta $ 1,103,618 $ 1,041,864

ERI/2 GASTOS
ERI/2,1 Gastos de administracion 23 $ 186,314 $ 167,889
ERI/2,2 Gastos de ventas 24 $ 651,077 $ 596,253
ERI/1,1 Otros ingresos , neto 26 $ 5,968 $ 14,130
Utilidad de actividades ordinarias $ 272,195 $ 291,852
ERI/1,2 Ingresos financieros 25 $ 8,974 $ 5,507

ERI/2,3 Gastos financieros 25 $ 40,961 $ 40,457
ERI/2,4 Impuesto a la riqueza 19 $ - $ 2,424
ERI/2,5 Diferencia en cambio, neta 27 $ (2,623) $ (5,896)
Utilidad antes de impuestos $ 237,585 $ 248,582
ERI/2,6 Impuesto sobre la renta y diferido 19 $ 59,748 $ 74,335

Utilidad neta del año $ 177,837 $ 174,247
Utilidad por accion 20 $ 5,933 $ 5,813
OTRO RESULTADO INTEGRAL
ERI/1,3 Ganancias por cobertura de flujos de efectivo, neto de impuestos $ 87 $ 143
UTILIDAD NETA INTEGRAL DEL AÑO $ 177,924 $ 174,390
Empresa:
SODIMAC COLOMBIA SA
Estado de la Situacion Financiera Elaborado por: Revisado por:
Activos LRS EFC
Aditoria a Diciembre 31 de 2018 Fecha: 14-Apr Fecha:
Año Anterior Año Auditar
Ajustes y/o reclasificaciones
Sumarias Saldo a Saldo a
Ind CC √ 12/31/2017 √ 12/31/2018 Debe
A 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 110,707 123,419
C 13 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRA 72,979 75,772
D 14 INVENTARIOS 553,099 669,992
E 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 1,448,120 1,508,599
F 16 INTANGIBLES 46,979 57,907
G 17 DIFERIDOS 20,238 20,462
H 18 OTROS ACTIVOS 30,974 37,720
TOTALES Σ $ 2,283,096 Σ $ 2,493,871 Σ 0
Informacion tomada del Estado de la Situacion Financiera
Análisis: De acuerdo con los resultados de nuestros procedimientos aplicados al componen
Simbologia Verificacion activo, para el período 2018, concluimos que las cifras se encuentran reconocidas, medidas
presentadas de manera razonable de acuerdo con las Normas Internacionales de Informació
Σ Sumatoria Financiera y el activo representa de manera razonable los bienes y derechos de la empresa.
√ Verificado contra registros contables
√
RPT
ESF/1
Revisado por:
EFC
15-Apr
tes y/o reclasificaciones Saldo según
Auditoria A:
Haber √ 12/31/2018
123,419
75,772
669,992
1,508,599
57,907
20,462
37,720
0 Σ $ 2,493,871
estros procedimientos aplicados al componente

las cifras se encuentran reconocidas, medidas y
o con las Normas Internacionales de Información
azonable los bienes y derechos de la empresa.
Empresa: RPT ESF/2
SODIMAC COLOMBIA SA
Estado de la Situacion Financiera Elaborado por: Revisado por:
Pasivos LRSR EFC
Aditoria a Diciembre 31 de 2018 Fecha: 14-Apr Fecha: 14-Apr
Año Anterior Año Auditar
Ajustes y/o reclasificaciones Saldo según
Sumarias Saldo a Saldo a Auditoria A:
Ind CC √ 12/31/2017 √ 12/31/2018 Debe Haber √ 12/31/2018
AA 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 101,216 100,878 100,878
BB 22 PROVEEDORES 206,701 256,656 256,656
CC 23 CUENTAS POR PAGAR 115,688 252,343 252,343
DD 24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 84,467 81,339 81,339
EE 25 OBLIGACIONES LABORALES 38,181 39,625 39,625
GG 27 PASIVOS DIFERIDOS 86,211 84,654 84,654
HH 28 OTROS PASIVOS 37,918 41,542 41,542
II 29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES 445,056 444,569 444,569
TOTALES Σ $ 1,115,438 Σ $ 1,301,606 Σ 0 0 Σ $ 1,301,606
Informacion tomada del Estado de la Situacion Financiera
Análisis: De acuerdo con los resultados de nuestros procedimientos aplicados al
Simbologia Verificacion
componente Pasivo, para el período 2018, concluimos que las cifras se encuentran
Σ Sumatoria reconocidas, medidas y presentadas de manera razonable de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera y el Pasivo representa razonablemente las
√ Verificado contra registros contables obligaciones externas contraidas por la empresa en el periodo auditado.
MATERIALIDAD
HT-M
SODIMAC COLOMBIA SA Fecha: 4/15/2020
Año Auditado: 2018
Año Auditoria: 2020
Año actual Año anterior
Benchmark Utilidad antes de impuestos
Monto base del benchmark aplicado-Utilidad antes de impuestos 237,585 248,582
Porcentaje(s) aplicados al monto base: 10% 10%
En cuanto al porcentaje a aplicar del 10% se definio por el

grado de confiabilidad de la organizacion ya que se trabaja
sobre saldos de cierre, es una empresa que no tiene
problemas de negocio en marcha, ya quenno recibió ningún
Benchmark selección / porcentaje aplicado al benchmark elegido:
tipo de restricción de orden legal que impida o limite su
operación normal, presenta niveles positivos de liquidez,
endeudamiento y eficiencia, y es una empresa la cual ya
habiamos auditado.
Nota: se debe documentar la razón por la cual se seleccionó el benchmark y el porcentaje que se aplica si:
(1) el benchmark que se seleccionó es diferente a la utilidad antes de impuestos;
(2) el benchmark se cambia durante el período; o
(3) el porcentaje que se aplica al benchmark escogido se cambia durante el período.
Monto base con el porcentaje de referencia aplicado
Materialidad global (ISA 320.14(a)) 23,759 24,858
Porcentaje de performance materiality to the overall materiality 75% 75%
Performance materiality <ISA 320.14(c)> 17,819 18,644
Monto de errores considerados como no materiales 1,188 1,243
Debe establecerse un nivel específico de materialidad para alguna(s) cuenta específica?(ISA 320.14(b)) NO
5% de la global 5% de la globa
* Si responde SI, el nivel de materialidad específica es:
En el caso de un grupo de empresas, la materialidad global, el nivel(es) de materialidad específico(s) y el monto considerado no material, se refiere a montos en
relación con el grupo financiero
For the performance materiality at the component level, refer to D2.5.
INICIAL NOMBRES FECHA

Elaborado por Supervisor LRS 4/15/2020
Revisado por el Gerente EFC 4/16/2020
Revisado por el Director JAJ 4/16/2020
al 5% de la global
Determinacion y Analisis de Materialidad
Empresa: SODIMAC COLOMBIA SAS DEM
Fecha: 14/04/2020
Periodo Auditar: Año 2018
_
Como primer punto de referencia para medir la materialidad de la empresa SODIMAC COLOMBIA SA, se tuvo
en cuenta que es una empresa de derecho privado en la cual sus dueños no se involucran directamente en
su funcionamiento, es una compañía que ha venido generando utilidades a lo largo de los años, es una
entidad en la cual los usuarios de la información se enfocan en la obtención de utilidades, por lo cual el
punto de referencia más apropiado es la utilidad antes de impuesto de renta ya que este resultado tiene una
gran influencia en la toma de decisiones de los usuarios como grupo empresarial.
*Se ha determinado que el nivel de importancia
relativa para los estados financieros en su
conjunto (materialidad), será el 10% del punto de referencia. *Respecto a
la importancia relativa para cada estado financiero, corresponderá al 75% de la
materialidad. *Finalmente, a
nivel de saldos y transacciones, de acuerdo al juicio del auditor, se establece que
un 5% de la materialidad, es un monto que, en agregado con otros errores no corregidos, no
representaría un valor importante para los estados financieros en su conjunto.
El calculo de la materialidad se efectuo de la siguiente manera.

(En millones de pesos Colombianos)
PUNTO DE REFERENCIA Utilidad antes de impuestos INGRESOS Total Activos
Valor Cuenta $ 237,585 $ 3,611,842 $ 2,493,871
Rangos de porcentaje 5 a 15% 0,5 a 4% 0,5 a 4%
Porcentaje a aplicar 10% 2.00% 2.00%
Materialidad Global $ 23,759 $ 72,237 $ 49,877
Materialidad Desempeño $ 17,819 $ 54,178 $ 37,408
Materialidad Individual $ 891 $ 2,709 $ 1,870
Elaborado por: KAA Fecha 15-Apr
Revisado por: JSB Fecha 15-Apr

Gerente Auditoria LRS
Fecha de comienzo 06/04/20 Abril
Fecha Entrega 5/11/2020 Semana 1 Semana 2
4/6/2020 4/13/2020
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Fecha de
Actividad Responsables inicio Lu Ma Mi Ju Vi Sa Do Lu Ma Mi Ju
1 Planeación LRS 4/6/2020 8 8 8
2 Reunión de apertura y documentación LRS 4/13/2020 3
3 Reuniones de entendimiento EFC 4/13/2020 2
4 Diseño de pruebas y matriz KAA 4/8/2020 8 7 8
5 Solicitud de información LRS 4/15/2020 8 8
6 Ejecución EFC 4/15/2020 2 2 2 2 2 2 2
7 Arqueos de caja JSB 4/15/2020 8 8
8 Confirmacion Bancos EFC 4/15/2020 4 4
9 Corte de documentos KAA 4/15/2020 8 8
10 Concialiaciones Bancarias JAJ 4/17/2020
11 Restricciones y embargos JSB 4/17/2020
12 Determinacion saldos cxc balance JSB 4/17/2020
13 Procedimientos Deterioro cartera EFC 4/21/2020
14 Confirmacion deudores KAA 4/25/2020
15 Verificacion cxc Largo plazo KAA 4/25/2020
16 Clasificaciones ESF LRS 4/21/2020
17 Inventario Fisico JSB 4/22/2020
18 Valoracion costo inventario EFC 4/23/2020
19 Inventario verificacion PPyE JAJ 4/23/2020
20 Verificacion obligaciones financieras JAJ 4/23/2020
21 Verificacion obligaciones laborales JAJ 4/23/2020
22 Verificacion ERI KAA 4/26/2020
23 Verificacion Patrimonio LRS 4/23/2020
24 Elaboración de Informe LRS 5/4/2020
25 Revisión del informe LRS 5/7/2020
26 Entrega y presentación del Informe LRS 5/11/2020
Horas Diarias por usuario 8 8 8 8 8 8 8
Total Horas dia 10 10 18 14 18 30 22
Sabados, Domingos y festivos

Tareas alternas
Nombre de Participantes Cargo Iniciales

Luis Riquelmer Santafe Rodriguez Gerente LRS
Edison Camilo Fuentes Cifuentes Líder de Auditoría EFC
Katherine Arenas Asistente KAA
Juan Sebastian Bolaños Villamil Asistente JSB
Jeison Acosta Asistente JAJ
CRONOGRAMA AUDITORIA SODIMAC COLOMBIA SA
MESES
Abril Mayo
Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Semana 6
4/13/2020 4/20/2020 4/27/2020 5/4/2020 5/11/2020
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Vi Sa Do Lu Ma Mi Ju Vi Sa Do Lu Ma Mi Ju Vi Sa Do Lu Ma Mi Ju Vi Sa Do Lu Ma Mi Ju Vi Sa Do
2 2 2 2
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
4 4
8 8 8 8 8 8
8 7 8 8
4 4 4
4 3 4
8 8
4 4 4
3 4 4
2 2 2 2 2 2 2 2
8 8 8 7 8 8 8
4 4 4
4 4 4 4
2 2 2 2
2 2 2 2
4 4 6
6 6
8 8 8
8 2
4
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
30 30 36 36 32 32 32 28 30 22 8 8 8 8 8 8 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE Programa de auditoría
AFIRMACION ALCANCE
EXISTENCIA,
Efectúe arqueos de caja según alcance, confronte el valor con
INTEGRIDAD, 100% de las cajas a 31 de Diciembre
CLASIFICACION libros y examine consignaciones posteriores
Envíe confirmación bancaria para el período indicado en

alcance, con el alcance indicado en la misma Cruce los
EXISTENCIA, valores confirmados con conciliaciones bancarias En caso de
VALUACION, 70% de las cuentas bancarias a 31 deDiciembre
confirmaciones no contestadas, efectúe pruebas alternas
mediante la revisión de pagarés, extractos bancarios, letras de
cambio, libranzas u otros documentos que las justifiquen
EXISTENCIA Se revisaran los ultimos 5 documentos del Efectúe corte de documentos , según lo indicado en alcance
INTEGRIDAD
FECHA DE CORTE. periodo 2018 ; Recibos caja, Comprobante documente el corte y verifique el adecuado y oportuno registro
EXACTITUD Egreso, Se revisaran los primeros 5 documentos contable de las transacciones, según el año al que
del periodo 2019. corresponden
Compare los valores presentados en las conciliaciones con

EXISTENCIA Se efectuara revision del 70% de la saldos según libros y extractos bancarios Seleccione
INTEGRIDAD
CLASIFICACION conciliaciones vs saldos en libros y extractos conciliaciones y partidas conciliatorias según alcance y cruce
bancarios con registros posteriores en extractos o en libros según
corresponda
DERECHOS Y OBLIGACIONES 100% a 31 diciembre Averigüe si hay restricciones o embargos sobre el efectivo
DEUDORES Programa de auditoría
AFIRMACION ALCANCE
INTEGRIDAD, 100% a 31 diciembre 2019 Determinar saldo según balance versus saldo según modulo de cartera
Examine los procedimientos utilizados para establecer el deterioro de cartera y si

son razonables y suficientes para cubrir las posibles perdidas en su recuperación
EXISTENCIA,
VALUACIÓN 100% a 31 diciembre 2019 Indague sobre cartera enviada a cobro jurídico y si se provisionó el % adecuado ,
por edades, determine cuentas con vencimiento superior a año y su provisión o la
razón para no deteriorarlas
Envíe confirmación de deudores según criterio y período establecido en alcance

EXISTENCIA, coteje los valores confirmados, de existir diferencias obtenga explicación y lo
CLASIFICACIÓN, 70% a 31 diciembre 2019
VALUACIÓN adecuado de estas, para las no contestadas efectue revisión de cobros posteriores o
examen documentacion soporte para las no cobradas
EXISTENCIA,
CLASIFICACIÓN CORTE 70% de las facturas Elabore corte de facturas y verifique que estan registrados en el año que corresponde
Solicitele al cliente un estado de cuenta con la Dian y realice el cruce con lo

CLASIFICACIÓN 70% de los registros
contabilizado
EXISTENCIA, verifique si existen cxc a largo plazo y la necesidad de calcular el costo amortizado,
VALUACIÓN 100% de la cuentas a largo plazo
verifique el calculo adecuado y la tasa de interes efectiva utilizada
Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo corriente, activo a largo

CLASIFICACIÓN 100% Verificacion Estado Situacion financiera
plazo
INVENTARIOS Programa de auditoría
AFIRMACION ALCANCE
EXISTENCIA
EXACTITUD verificar la existencia del 60% del inventario Presenciar el inventario fisico contado por el personal del cliente
EXISTENCIA Revisar 60 % de las facturas compra entrada y

Efectúe corte de documentos según alcance de entradas, facturas,
EXACTITUD salida de de inventarios
INTEGRIDAD remisiones, etc., verifique su adecuado registro contable, en el año
Revisar el 60% de remisiones respaldo de la
FECHA DE CORTE correspondiente.
entrega de inventarios
Revisar el 60% facturas compra

Revisar sistema de kardex de los inventarios.
Verifique los precios de compra, examine el sistema de costos. Compararar
INTEGRIDAD Revisar le 60% de la facturas de venta
contra precios de venta (prueba de mercadeo)
EXISTENCIA Salidas
CLASIFICACIÓN
OCURRENCIA Estudiar el inventario obsoleto, lento movimiento, baja rotación que no tiene
movimiento.
Efectúe corte de documentos según alcance de entradas, facturas,

EXISTENCIA Revision de los ultimos 15 documentos del año
CORTE remisiones, etc., verifique su adecuado registro contable, en el año
2018 y los primeros 15 documentos del año 2019
correspondiente.
DERECHOS Y OBLIGACIONES 100% Averigüe si hay restricciones y pignoraciones sobre las existencias.
Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo corriente, activo a

CLASIFICACION 100% Cuentas inventario
largo plazo
PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO Programa de auditoría
AFIRMACION ALCANCE
Según alcance solicite certificado de tradicion y libertad, de

EXISTENCIA
los bienes Raices y verifique la propiedad e hipotecas para los
INTEGRIDAD 100% de la propiedades
VALUACIÓN demas activos verifique el registro contable los soportes y
efectue inspección física
Efectúe el recálculo de la depreciación de los activos según

alcance; crúcela con las cifras del gasto y depreciación y
INTEGRIDAD
VALUACIÓN ASIGNACIÓN 50% De la propiedades valores de salvamento, verifique las tasa utilizadas
determinadas por el experto, crucelas con las examinadas en
esfa
VALUACION Solicite las evaluaciones de deterioro y verifique si hay indicio

ASIGNACION 50% propiedades
de deterioro y de haberlo verifique su registro contable.
DERECHOS Y OBLIGACIONES 100% Averigüe si hay restricciones y pignoraciones sobre los activos
Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo

CLASIFICACION 100% corriente, activo a largo plazo
OBLIGACIONES
FINANCIERAS Programa de auditoría
AFIRMACION ALCANCE
a) Envíe confirmación de las obligaciones financieras de la compañía según lo

establecido en el alcance. Cruce el valor de las obligaciones y gasto financieros
confirmados con registros contables. Obtenga explicación de las diferencias, si
EXISTENCIA, las hubiere.
VALUACION, 70% de las obligaciones b) En caso de confirmaciones no contestadas, efectúe pruebas alternas mediante
la revisión de pagarés, extractos bancarios, letras de cambio, libranzas u otros
documentos que las justifiquen
c) Cerciórese de la adecuada conversión de obligaciones en moneda extranjera.
EXISTENCIA Se efectuara revision del 70% de la

INTEGRIDAD
CLASIFICACION conciliaciones vs saldos en libros y extractos Solicite la conciliación y verifique partidas conciliatorias según alcance
bancarios
A) Revisar la adecuada presentación en los estados financieros, tanto del capital
EXISTENCIA como de los intereses por pagar.
INTEGRIDAD B) Verifique
CLASIFICACION Revison del 70% si en las obligaciones a largo plazo existe diferencia entre la tasa de interés
pactada y la del mercado, de existir diferencia verifique el calculo del costo
amortizado
EXISTENCIA, Verifique la adecuada clasificación en el balance, pasivo corriente, pasivo a
VALUACION, 100% de las obligaciones largo plazo y desarrolle el check list de instrumentos financieros
CUENTAS POR
PAGAR Programa de auditoría
AFIRMACION ALCANCE
Envie confirmaciones de acuerdo al alcance para las

confirmaciones recibidas, cruce el valor con libros, solicite
EXISTENCIA,
aclaración al cliente sobre las que presentan diferencia.
CLASIFICACIÓN, 70% a 31 diciembre 2019
VALUACIÓN Examine documentación de las partidas aclaradas. En caso de
confirmaciones no contestadas, efectúe pruebas alternas
mediante la revisión de soportes
Mediante el examen de comprobantes de pago emitidos entre

el 1° de enero y la fecha de nuestra visita final, y de facturas
EXISTENCIA,
VALUACIÓN 70% comprobantes pendientes de contabilizar, cerciórese que no existen bienes o
servicios que corresponden al período bajo revisión y no se
hayan contabilizado.
Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo
CLASIFICACIÓN 100% corriente, activo a largo plazo
CUENTAS POR PAGAR
AFIRMACION ALCANCE
EXISTENCIA 100% de datos
INTEGRIDAD EXACTITUD 75% base empleados
VALUACION 75%
VALUACION
EXACTITUD
75%
VALUACION
EXACTITUD
75%
CLASIFICACIÓN 100% Verificacion Estado Situacion

financiera
Programa de auditoría
Obtenga el listado de consolidación de cesantías, intereses y vacaciones;

seleccione empleados, según lo indicado en alcance y efectúe el siguiente
trabajo: Verifique la fecha de ingreso con contrato de trabajo
Revise el salario base de liquidación (con base en registro de acumulados de

devengos por trabajador)
Compruebe el cálculo de los días liquidados
Verifique los cálculos de las diferentes prestaciones sociales liquidadas
(Cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones) Verifique que se hayan
descontado de la consolidación los pagos parciales
Cruce el valor total de los listados de consolidación del año con los estados
financieros correspondientes
Verifique la adecuada clasificación en el balance
PATRIMONIO
AFIRMACION ALCANCE
INTEGRIDAD
CLASIFICACION 100%
CLASIFICACION
INTEGRIDAD 100%
CLASIFICACION
INTEGRIDAD 100%
FECHA DE CORTE
Cruce el registro en libros con las actas donde fueron aceptados.
Verifique que la entidad no se encuentre en causal de disolución

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Subsumarias
Cifras expresadas en…
Nombre del cliente Periodo terminado
SODIMAC COLOMBIA SA 31 de diciembre de 2018
Preparado por: Fecha
KAA 15-Apr-20
Revisado por: Fecha
EFC 17-Apr-20
Saldo según registros

Cuenta Descripción
contables
1105 Caja Σ $ 31,756
110505 Caja general √ $ 31,753
110510 Caja Menor √ $ 3
1110 Bancos Σ $ 88,665
11100501 Cuenta Ahorros Banco de Bogotá √ $ 18,350
11100502 Cuenta Corriente Banco de Occidente √ $ 29,658
11100503 Cuenta Corriente Banco Davivienda √ $ 40,657
Saldo según registros

Cuenta Descripción
contables
11100501 Cuenta Ahorros Banco de Bogotá √ $ 18,350 ©
11100502 Cuenta Corriente Banco de Occidente √ $ 29,658 ©
11100503 Cuenta Corriente Banco Davivienda √ $ 40,657 ©
El disponible en bancos representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa depositados en las entidades bancarias, pres
cobrados y no conciliados en la fecha adecuada. Cifras expresadas en millones de pesos.
Marcas
Σ Sumatoria
© Conciliado
LENTES AL EFECTIVO
o
2018
Referencia de PT
A-1
A-2
Saldo según cuentas

Diferencia
bancarias
$ 18,350 0.00
$ 29,661.00 -3.00
$ 40,701.00 -44.00
s en las entidades bancarias, presenta una diferencia por cheques no

adas en millones de pesos.
Nombre del cliente

SODIMAC COLOMBIA SA
Preparado por: Fecha
KAA 14-Apr-20
Revisado por: Fecha
EFC 15-Apr-20
PROCEDIMIENTO
1. Efectivo en caja
a. Identificar las fuentes de efectivo en las instalaciones de la compañía, en tránsito o en otras dependen
También considerar cualquier riesgo de fraude identificado que pudiese afectar los saldos de efectivo.
b. Determinar cuales serían los fondos de efectivo a ser contados. Considerar la realización de recuento
2. Arqueos/recuentos de caja
a. Para los fondos seleccionados para su conteo, asegurarse de que el conteo se lleve a cabo con la pre
de la caja quien debiera firmar una presentación que establezca que los fondos fueron contados en su p
b. Obtener explicaciones para las diferencias entre el efectivo contado, los soportes vs el monto fondo fi
c. Consultar y obtener explicaciones de los elementos inusuales como ser los documentos antiguos y los
que no parecen ser normales para el curso normal de los negocios.
Arqueo de caja Menor
Nombre del Custodio Carlos Mario Dominguez

Fecha del Arqueo 14-04-20
Hora inicio 10:00 AM
Tiene poliza de manejo la caja
No. Póliza N/A
Valor Fondo Fijo 3,000,000
DINEROS
MONEDAS
DENOMINACION UNIDADES
50 10
100 50
200 100
500 101
1,000 200
-
TOTAL MONEDAS $
FACTURAS Y RECIBOS PAGADOS

FECHA BENEFICIARIO
4/8/2020 Almacenes Éxito
4/10/2020 Chevron Texaco
4/1/2020 Mario Bross
TOTAL FACTURAS PAGADAS $
VALES PROVISIONALES
FECHA BENEFICIARIO
12-Apr-20 Andres Huertas
13-Apr-20 Margarita Rosa
14-Apr-20 Abelardo Martinez
TOTAL VALES PROVISIONALES $
CERTIFICO QUE EL DINERO SE CONTO EN PRESENCIA DEL DESIGNADO DE AUDITORIA Y LOS RECIBOS
FUERON DEVUELTOS A ENTERA SATISFACION.
Carlos manifiesta que el dia de hoy 14 Abril 2020 pago servicio de transporte taxi a gerente de oficina y
Carlos Mario Dominguez

NOMBRE - CUSTODIO
Conclusión
Al realizar el arqueo de caja se encontraron las siguientes inconsistencias:
*Cifras expresadas en pesos colombianos
* La persona encargada de la caja menor no cuenta con un instructivo del manejo a la mano.
* Faltante fisico en caja por mal procedimiento
*Probadora de billetes no funciona
*Se encontro la caja fuerte sin clave de seguridad
* Se recomienda retroalimentacion de medidas de seguridad, mantenimiento de claves de seguridad y p
Explicación de Marcas
Σ Sumatoria
¥ Verificado fisicamente
CTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Arqueo de Caja
Periodo terminado Referencia de PT
31 de diciembre de 2018
A-1
PROCEDIMIENTO
es de la compañía, en tránsito o en otras dependencias.

icado que pudiese afectar los saldos de efectivo.
ser contados. Considerar la realización de recuentos sin aviso previo.
gurarse de que el conteo se lleve a cabo con la presencia del responsable

establezca que los fondos fueron contados en su presencia y devueltos en forma intacta detallando la fecha.
efectivo contado, los soportes vs el monto fondo fijo
s inusuales como ser los documentos antiguos y los gastos

e los negocios.
Arqueo de caja Menor
Acta
SI NO
Vigencia de la Póliza Monto Asegurado
DINEROS
NEDAS BILLETES
SUBTOTAL DENOMINACION UNIDADES
500 1,000 10
5,000 2,000 35
20,000 5,000 22
50,500 10,000 12
200,000 20,000 11
50,000 8
100,000 5
276,000 TOTAL BILLETES $
¥
TOTAL EFECTIVO $ Σ
CTURAS Y RECIBOS PAGADOS

CONCEPTO VALOR
Productos Cafeteria 385,000
Combustibles Subsidiados 300,000
Servicio reparacion Electrica 485,000
-
-
-
URAS PAGADAS $ 1,170,000 Σ
¥
VALES PROVISIONALES
CONCEPTO VALOR
Transportes 30,000
Compras menores cafeteria 20,000
Compras menores ferreteria 50,000
PROVISIONALES $ 100,000 Σ
¥
IA DEL DESIGNADO DE AUDITORIA Y LOS RECIBOS ANTERIORMENTE ARQUEADOS
TOTAL ARQUEADO 2,976,000

TOTAL FONDO FIJO 3,000,000 √
DIFERENCIA 24,000 Σ
0 pago servicio de transporte taxi a gerente de oficina y olvido realizar vale provisional y legalización con recibo autorizado.
EFC
NOMBRE - AUDITOR
entes inconsistencias:
con un instructivo del manejo a la mano.

guridad, mantenimiento de claves de seguridad y probadora de billetes, manual de protocolos de manejo de dinero.
Arqueo de Caja
A-1
a detallando la fecha.
X
N/A
SUBTOTAL
10,000
70,000
110,000
120,000
220,000
400,000
500,000
1,430,000
¥
1,706,000
ción con recibo autorizado.

ocolos de manejo de dinero.
Nombre del cliente: SODIMAC COLOMBIA SA
Preparado por: KAA
Obtener evidencia suficiente y apropiada sobre la Integridad, Existencia y Exactitud del saldo de la cuenta Banco
Se solicitaron las conciliaciones bancarias, y verifiqué que el saldo en extracto tomado en la conciliación bancari
El siguiente es un detalle de los bancos, valores y saldos contables, obtenidos de las conciliaciones bancarias.
Banco
Banco de Bogota Partidas conciliatorias

1 Cuenta de Ahorros 003-56962-3 Menos de 30 días
Entre 31 y 90 días
Entre 91 y 180 días
Más de 180 días
2 Banco de Occidente Partidas conciliatorias
Cuenta Corriente 385698132-1 Menos de 30 días
Entre 31 y 90 días
Más de 180 días
Banco Davivienda Partidas conciliatorias
3 Cuenta Corriente 45766008931 Menos de 30 días
Entre 31 y 90 días
Más de 180 días
TOTAL
Σ
¥
√
Conclusión
Con base en los procedimientos de auditoría desarrollados se puede concluir que los resultados obtenidos c
Revisado: EFC
OBJETIVO
a y Exactitud del saldo de la cuenta Bancos, al 31 de diciembre de 2018
PROCEDIMIENTO
extracto tomado en la conciliación bancaria coincidiera con el extracto enviado por el banco y que el saldo en libros tomado en
RESULTADOS
btenidos de las conciliaciones bancarias.
(Cifras en millones de pesos)
(+) (-)
Saldo Extracto Consignación no Sobregiro/
registradas por el banco ajustes
$ 18,350.0
$ 29,661.0
$ 40,701.0
$ 88,712.0
Sumatoria
Verificado fisicamente
Verificado contra registros contables
ede concluir que los resultados obtenidos contribuyen al logro de nuestro objetivo de auditoría respecto a la integridad, existenc
ES AL EFECTIVO
Conciliaciones b
Periodo terminado: 31 de diciembre de 2018
Fecha: 4/13/2020 Referencia de PT
anco y que el saldo en libros tomado en la conciliación este registrado en contabilidad, identifiqué las partidas conciliatorias.
(Cifras en millones de pesos)
(+) (-)
(-) Saldo S/n
Nota débito pendiente NC pendiente
Cheques sin cobrar Contabilidad
de contabilizar Contabilizar
$ - $ - $ - $ 18,350.0
$ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 3.0 $ - $ - $ 29,658.0
$ 1.0 $ - -$ 1.0
$ 1.5 $ - $ - -$ 1.5
$ 0.5 $ - -$ 0.5
$ - $ -
$ 44.0 $ - $ - $ 40,657.0
$ 22.0 $ - -$ 22.0
$ 14.0 $ - $ - -$ 14.0
$ 8.0 $ - -$ 8.0
$ - $ -
$ - $ - $ 88,618.0
A-0
ditoría respecto a la integridad, existencia y exactitud de las cuentas de bancos de la Compañía a 31 de diciembre de 2018
Conciliaciones bancarias
A-2
partidas conciliatorias.
FIRMAS
Saldo S/n registros (Segregación control)
contables al 31 de Diferencia
diciembre de 2018 Elaboró Revisó
$ 18,350.0 $ - √ √
Σ Σ
$ 29,658.0 $ - √ √
Σ Σ
$ 40,657.0 $ - √ √
Σ Σ
de diciembre de 2018
EFECTIVO Y EQUIV
Preparado por: KAA Revisado: EFC
Para verificar la integridad de la cuenta se cruzo el saldo de las cuentas de bancos y cuentas de ahorro y corrien
Cuenta Descripción
11100501 Cuenta Ahorros Banco de Bogotá

11100502 Cuenta Corriente Banco de Occidente
11100503 Cuenta Corriente Banco Davivienda
Documentación Muestra
No. Ítem Cuenta Descripción cuenta No. de cuenta
1 1110 Bancos 003-56962-3
1 1110 385698132-1
2 1110 Bancos 45766008931
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el saldo de la cuenta de ban
no realizado en la fecha adecuada.
ECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Confirmaciones
Periodo terminado:
Fecha: 4/16/2020
Integridad
entas de ahorro y corriente con el valor de cada una de las cuentas bancarias registradas en el sistema con corte al 31 de dicie
ción Saldo según registros contables
$ 18,350
$ 29,658
$ 40,657
Documentación de las confirmaciones bancarias

a
Saldo confirmado por

Banco Valor
el banco
Banco de Bogota $ 18,350.00 $ 18,350.00
Banco de Occidente $ 29,658.00 $ 29,661.00

Banco Davivienda $ 40,657.00 $ 40,701.00
aldo de la cuenta de bancos es adecuado con corte al 31 de diciembre de 2018, presenta una diferencia por un error en el aju
Confirmaciones bancarias
Referencia de PT A-2
as registradas en el sistema con corte al 31 de diciembre de 2018
Saldo según cuentas

Diferencia
bancarias
$ 18,350.00 $ -
$ 29,661.00 -$ 3.00
$ 40,701.00 -$ 44.00
A-0
as confirmaciones bancarias
Documentación Respuesta Bancos
Fecha de
Diferencia Documento soporte documento
soporte
Respuesta de
- 4/16/2020
confirmación
Respuesta de
- 3 4/17/2020
confirmación
Respuesta de
- 44 4/16/2020
confirmación
2018, presenta una diferencia por un error en el ajuste conciliatorio

Respuesta Bancos
Firmas Link respuesta
4 Firmas autorizadas, sello humedo, retiro por

talonario con dos firmas. Autorizados Felipe
Muñoz, Carmela Londra, Carlos Carrillo,
Andres Bernal.
4 firmas autorizadas un sello humedo. Los

cheques llevaran dos fiemas, un sello
humedo . Firmas: Felipe Muñoz, Carmela
Londra, Carlos Carrillo, Andres Bernal.
4 firmas autorizadas un sello humedo. Los
cheques llevaran dos fiemas, un sello
humedo . Firmas: Felipe Muñoz, Carmela
Londra, Carlos Carrillo, Andres Bernal.
EFECTIVO Y E
Preparado por: KAA Revisado:
Verificar que se haya realizado un adecuado cor
Aserciones
Corte
INTEGRIDAD
• La compañía cuenta con Recibos de Caja, cada recibo de caja tiene su propio consecutivo. Los tipos de docum
Tipo de documento Co
RC Recibo de caja del nacional
• La compañía tiene varios tipos de documentos para realizar pagos, estos están determinados por la entidad ba
consecutivo. Los tipos de documentos de comprobantes de egreso que utiliza la compañía son los siguientes:
Tipo de documento Co
CE Comprobante de egreso
CT Comprobante de transferencia bancaria
• Para determinar la integridad de los documentos se realizo la validación de los documentos por cada tipo de co
el sistema los muestra de manera adecuada. Se verifico directamente en el sistema que los documentos se enco
OBT
Teniendo encuentra que la compañía tiene consecutivos para cada tipo de documento de recaudo y pago y que
del 2018 y primeros del 2019
DO
Para documentar la selección se obtuvo la documentación soporte de los pagos y recaudos solicitados.
DOCUMENTACIÓN MUESTRA RECAUDOS
Número de Ítem Tercero Banco
1 Luminex SA Banco Davivienda
2 Cementos Argos SA Banco Davivienda
3 Ceramicas Corona SA Banco de Occidente
4 Stanley Brothers Colombia SAS Banco de Occidente
5 Pizano SA Banco Davivienda
6 Eternit SA Banco Davivienda
7 Pintuco SA Banco Davivienda
8 Pavco SA Banco de Occidente
9 Grival SA Banco de Occidente
10 Genfor SA Banco Davivienda
Número de Ítem Número de documento Fecha
1 RC-242695 16/12/2018
2 RC-242696 18/12/2018
3 RC-242697 20/12/2018
4 RC-242698 26/12/2018
5 RC-242699 28/12/2018
6 RC-242700 02/01/2019
7 RC-242701 02/01/2019
8 RC-242702 03/01/2019
9 RC-242703 04/01/2019
10 RC-242704 04/01/2019
≠ Verificado Correcto
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el corte de caja y bancos se re
Periodo terminado:
EFC Fecha:
OBJETIVO
ue se haya realizado un adecuado corte de los pagos y recaudos respecto al cierre del 31 de diciembre de 2018
propio consecutivo. Los tipos de documentos de recibos de caja que utiliza la compañía son los siguientes:
Concepto
caja del nacional
s están determinados por la entidad bancaria mediante la cual se va a realizar el pago.

cada
liza la compañía son los siguientes:
Concepto
nte de egreso
nte de transferencia bancaria
de los documentos por cada tipo de comprobante tanto de recaudos como de pagos. no Se presentaron saltos en los consecu
el sistema que los documentos se encontraran anulados.
OBTENCIÓN DE LA MUESTRA
e documento de recaudo y pago y que su validación fue satisfactoria se seleccionaron: Diez documentos de recibo de caja y di
DOCUMENTACIÓN MUESTRA
pagos y recaudos solicitados.
Cifras expresadas en pesos colombianos

PAGOS
TACIÓN MUESTRA RECAUDOS
Número de documento Fecha Valor
CT-36597 12/16/2018 $ 12,559,659,300
CE 23656 12/18/2018 $ 9,587,659,000
CE 23659 12/20/2018 $ 17,572,623,458
CT-36601 12/26/2018 $ 21,450,520,000
CE 23662 12/28/2018 $ 15,875,323,000
CT-36605 1/2/2019 $ 8,597,000,000
CE 23665 1/2/2019 $ 11,254,000,000
CE 23666 1/3/2019 $ 12,623,458,750
CT- 36606 1/4/2019 $ 9,321,564,000
CT-36610 1/4/2019 $ 13,895,321,000
RECAUDOS
UDOS
Valor Valor según soporte Diferencia
$ 5,600,000,000 $ 5,600,000,000 $ -
$ 8,653,203,459 $ 8,653,204,000 -$ 541
$ 10,250,000,000 $ 10,250,000,000 $ -
$ 11,987,000,000 $ 11,987,000,000 $ -
$ 16,237,180,000 $ 16,237,180,000 $ -
$ 21,695,423,650 $ 21,695,424,000 -$ 350
$ 9,987,250,000 $ 9,987,250,000 $ -
$ 6,523,118,550 $ 6,523,118,550 $ -
$ 7,525,000,000 $ 7,525,000,000 $ -
$ 13,565,180,000 $ 13,565,180,000 $ -
registros contables
ye que el corte de caja y bancos se realizo de una forma apropiada y cumple con la Aserción de Corte al 31 de diciembre de 2
O
Corte de documentos
o: 31 de diciembre de 2018
4/17/2020 Referencia de PT A-2
del 31 de diciembre de 2018
ñía son los siguientes:
o.
cada comprobante de egreso tiene su propio
. no Se presentaron saltos en los consecutivos por anulaciones de documentos los cuales
n: Diez documentos de recibo de caja y diez comprobantes de egreso

expresadas en pesos colombianos
PAGOS
Documentación Sopo
Valor según soporte Diferencia Documento soporte
Tres facturas de compra, comprobante de

$ 12,559,659,300 $ -
transferencia y extracto bancario,
Factura compra, comprobante egreso, copia
$ 9,587,659,000 $ -
cheque girado.
Factura compra, comprobante egreso y e
$ 17,572,620,000 $ 3,458.00
imagen cheque girado
4 Factura compra, comprobante de
$ 21,450,520,000 $ -
transferencia electronica.
Facturas compra comprobante egreso e
$ 15,875,323,000 $ -
imagen cheque girado.
$ 8,597,000,000 $ -
$ 11,254,000,000 $ -
$ 12,623,459,000 -$ 250.00
$ 9,321,564,000
$ 13,895,321,000
RECAUDOS
Documentación Soportes
Tercero Forma de Pago Banco recaudo
Amarilo SA Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Marval SA Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Constructores Asociados Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Ferreterias Asociadas SA Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Alcaldia de Bogota Transferencia electrónica Banco de Bogotá

Constructora Bolivar SA Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Amarilo SA Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Constructores Asociados Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Alcaldia de Bogota Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Constructora Bolivar SA Transferencia electrónica Banco de Bogotá
Aserción de Corte al 31 de diciembre de 2018, existen unas diferencias no significativas por monto.
Documentación Soportes
Tiene firmas de
Documento soporte Fecha de documento soporte aprobado y/o
autorizado
uras de compra, comprobante de

12/16/2018
ncia y extracto bancario, √≠
ompra, comprobante egreso, copia
12/18/2018
irado. √≠
ompra, comprobante egreso y e
12/20/2018
heque girado √≠
a compra, comprobante de
12/26/2018
ncia electronica. √≠
compra comprobante egreso e
12/28/2018
heque girado. √≠
1/2/2019
1/2/2019
1/3/2019
1/4/2019
1/4/2019
Soportes
Banco recaudo Documento soporte verificado Fecha Recaudo
e Bogotá √≠ 12/16/2018
e Bogotá √≠ 12/18/2018
e Bogotá √≠ 12/20/2018
e Bogotá √≠ 12/26/2018
e Bogotá √≠ 12/28/2018
e Bogotá √≠ 1/2/2019
e Bogotá √≠ 1/2/2019
e Bogotá √≠ 1/3/2019
e Bogotá √≠ 1/4/2019
e Bogotá √≠ 1/4/2019
cativas por monto.

El registro se realizo en
Resultado
el periodo adecuado.
√≠ Satisfactorio
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Satisfactorio
√≠
Resultado
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
Satisfactorio
SOLICITUD
RESPUESTA
EXTRACTO A 31 DIC 2018
RESULTADOS (INGRESOS Y GASTOS)
AFIRMACIONES ALCANCE
100%, con corte 31 de Diciembre.
OCURRENCIA Examen estados financieros y notas con corte a Diciembre
Seleccione facturas de venta según lo establecido en alcance y haga lo siguiente:

1) Verifique la evidencia de recibido por parte del cliente
2) Verifique el cálculo adecuado del IVA
3) Verifique la inclusión de los productos vendidos en el kárdex de inventarios
4) Verifique la inclusión de la factura en el listado de cartera de mes correspondiente
5) Verifique el adecuado registro contable de las facturas y su inclusión en libros auxiliares Cerciórece del
cálculo y registro adecuado de retención en la fuente de renta, IVA e ICA que le deben practicar
Para recibos de caja haga lo siguiente:
1) Verifique el valor recibido con factura de venta
2) Verifique la existencia de notas débito por valores pagados de menos
3) Examine la consignación de los valores recibidos y cerciórece que se consignan en la misma especie
recibida y al día hábil siguiente
4) Verifique la inclusión de los recibos en listados de cartera del mes o la exclusión de la factura
correspondiente
5) Verifique el adecuado registro contable de los recibos de caja y su inclusión en libros auxiliares
Efectúe selección comprobantes de egreso según alcance y efectúe el siguiente trabajo
1)Prepare una planilla que muestre: Número del comprobante de egreso Fecha, Nombre o razón social del
beneficiario Concepto del pago y valor, Cuentas afectadas ( registro original de la fra)
2)Verifique la inclusión del comprobante en el registro auxiliar de bancos
Revise que la imputación contable correspondiente al concepto del pago y asegúrese de su adecuada
contabilización
3)Verifique que los documentos soporte: Si es factura sea original, esté a nombre de la Compañía, Poséen
numeración, fecha, nombre o razón social y Nit del beneficiario, descripción de los artículos, valor total de la
operación, nombre y NIT del impresor, calidad de retenedor, numeración consecutiva Para responsables del
régimen común, la discriminación del IVA
4)Están canceladas con sello que muestre número del egreso y fecha de pago Fueron aprobados, por los
funcionarios autorizados
5)Inspeccione cotizaciones y órdenes de compra, debidamente aprobadas Cruce la orden de compra con
factura en cuanto a proveedor, cantidad y precio
6)Examine evidencia de recibo del bien o servicio 7)Cruce las cantidades
recibidas con las facturadas
8)Compruebe la corrección aritmética de los documentos de soporte y si ésta es verificada por funcionarios
de la Compañía
9)Verifique que se efectuó retención en la fuente, retención IVA e ICA de acuerdo con porcentajes y
disposiciones vigentes
Compruebe la secuencia numérica de cheques y comprobantes de pago, fra de venta, recibos de caja según alcance
CUENTAS POR COBRAR

SODIMAC S.A 31 de diciembre de 2018
Preparado por: Fecha Referencia de PT
LRS 14-May-19 C-0
Revisado por: Fecha
J 22-May-19
Cifras expresadas en miles de pesos
Cuenta Descripción AÑO 2018
13 Deudores $ 57,059,000
1305 Clientes $ 46,946,000
130505 Clientes Nacionales $ 46,946,000
1310 Cuentas Corrientes Comerciales $ 10,113,000
131010 Compañias Vinculadas $ 10,113,000
R COBRAR
Subsumarias
o
de 2018
AÑO 2017
$ 55,207,000
$ 42,016,000
$ 42,016,000
$ 13,191,000
$ 13,191,000
CUENTAS
Nombre del cliente: SODIMAC S.A

Preparado por: J Revisado:
Cifras expresad
1305 Saldo contable $ 46,946,000

Saldo según detalle del mód $ 46,946,000
Diferencia $ -
CUENTA DESCRIPCIÓN TERCERO

1305 Clientes Clientes
1310 Compañias Vinculadas COLCERAMICA
1310 Compañias Vinculadas LOG Y TRANSPORTE
1310 Compañias Vinculadas BANCO FALABELLA
1310 Compañias Vinculadas CORLANIC
1310 Compañias Vinculadas SEGUROS FALABELLA
1310 Compañias Vinculadas FALABELLA
1310 Compañias Vinculadas SODIMAC CHILE
CUENTAS POR COBRAR
Período terminado: 31 de diciembre
LRS Fecha: 5/22/2019

Cifras expresadas en Miles de pesos
No. DOCUMENTO FECHA VALOR

FV 00011344 25-May-18 $ 46,946,000
FV 00011078 25-Feb-18 $ 5,131,000
FV 00010982 26-Dec-18 -$ 25,000
FV 00011745 25-Nov-18 $ 2,922,000
FV 00011306 25-Aug-18 $ 538,000
FV 00011222 25-Apr-18 $ 641,000
FV 00011374 25-Jun-18 $ 59,000
FV 00011815 30-Dec-18 $ 847,000
TOTAL $ 57,059,000
Integridad en la cartera
Referencia de PT C-1
Nombre del cliente: SODIMAC COLOMBIA SAS
Preparado por: JKA
Realizar la confirmación de los clientes con corte al 31 de diciembre de 2018.
Aserciones
Integridad, Existencia y Valuación
INTEGRIDAD
Para verificar la integridad de la cuenta se cruzo el saldo de la cuenta de clientes con el valor de cada una de las
Se valido la integridad de la cuenta con el siguiente resultado:
CLIENTE SALDO % CUBRIMIENTO

ALCALA Y ESPINOSA $ 5,460,980 19%
CONSTRUCCIONES AIPE LTDA $ 12,786,999 45%
CORTINAS ROUBLE $ 1,432,500 5%
INTERVENTORIA ALFRED $ 765,800 3%
MADERAS SAS $ 5,765,999 20%
ARIETE INGENIEROS SAS $ 2,000,000 7%
Total $ 28,212,278 100%
Se realizo la confirmación de los saldos del 45% de los clientes de la compañía con corte al 31 de diciembre de
El resultado de las confirmaciones es el siguiente:
No. Ítem No. documento Descripción cuenta

1 1305 Clientes
2 1305 Clientes
3 1305 Clientes
4 1305 Clientes
5 1305 Clientes
6 1305 Clientes
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el saldo de la cuenta de cliente
CUENTAS POR COBRAR
OLOMBIA SAS
Revisado: LRS
OBJETIVO
con el valor de cada una de las cuentas por cobrar a clientes registradas en el sistema con corte al 31 de diciembre de 20XX.
CONFIRMADO
CONFIRMADO
CONFIRMADO
CONFIRMADO
CONFIRMADO
on corte al 31 de diciembre de 2018
UESTRA
Saldo confirmado
Cliente Valor Diferencia
por el cliente
ALCALA Y ESPINOSA $ 5,460,980.00 $ 5,460,980.00 -
CONSTRUCCIONES AIPE LTDA $ 12,786,999.00 $ 12,786,999.00 -
CORTINAS ROUBLE $ 1,432,500.00 $ 1,432,500.00 -
INTERVENTORIA ALFRED $ 765,800.00 $ 765,800.00 -
MADERAS SAS $ 5,765,999.00 $ 5,765,999.00 -
ARIETE INGENIEROS SAS $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
$ 28,212,278.00
el saldo de la cuenta de clientes es adecuado con corte al 31 de diciembre de 2018.

S POR COBRAR
Período terminado:
Fecha: 5/22/2020
OBJETIVO
al 31 de diciembre de 20XX.
N DE LA MUESTRA
TACIÓN MUESTRA
DOCUMENTACIÓN RESPUESTA CLIENTES
Fecha de
Documento soporte documento Observaciones/ comentari
soporte
Respuesta de confirmación 2/1/2019 Ver respuesta en carpeta de "Respuesta confirmaciones clie
Confirmación de clientes
Referencia de PT C-2
ervaciones/ comentarios Resultado

esta confirmaciones clientes" ubicada en el archivo físico. Satisfactorio
Preparado por: JKA Revisado:
Realizar el corte de las cuentas por cobrar: Verificar que se haya realizado un adecuado corte de las cuentas
La compañía tiene varios tipos de documentos para realizar los registros, estos están determinados por facturas
por cobrar que utiliza la compañía son los siguientes:
Tipo de documento Concepto

NC Nota Crédito
FC Factura de venta
Para determinar la integridad de los documentos se realizo la validación de los documentos por cada tipo de com
documentos los cuales el sistema no los genera. Se verifico directamente en el sistema que los documentos se e
Teniendo encuentra que la compañía tiene consecutivos para facturas de venta y que su validación fue satisfact
diferentes fechas con el fin de validar su razonabilidad.
Para documentar la selección se obtuvo los soportes de las facturas de venta solicitados.
FACTURAS DE VENTA
Valor según
No. Ítem No. documento Fecha Valor
soporte
1 FC125554 2/1/2019 $ 2,302 $ 2,302

2 FC125555 1/30/2019
3 FC125556 2/11/2019
4 FC125557 1/10/2019
5 FC125558 2/12/2019
☼ Verificado contra documento físico original, sin encontrar excepción
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el corte de los ingresos se rea
CUENTAS DE COBRAR
Período terminado:
LRS Fecha:
OBJETIVO
do corte de las cuentas por cobrar respecto al cierre del 31 de diciembre de 2018.
erminados por facturas y notas crédito. Adicional cada tipo de documento tiene su propio consecutivo. Los tipos de documento
os por cada tipo de comprobante tanto de Facturas como de notas crédito. Se presentaron saltos en los consecutivos por anula
ue los documentos se encontraran anulados.
validación fue satisfactoria se seleccionaron 4 documentos de diciembre de 2018 y 4 documentos de enero de 2019. Se selecc
DOCUMENTACIÓN DE LA MUESTRA
DOCUMENTACIÓN SOPORTES
Diferencia Tercero Forma de Pago Banco recaudo
- Transferencia electrónica DAVIVIENDA

de los ingresos se realizo de una forma apropiada y cumple con la Aserción de Corte al 31 de diciembre de 20XX
Corte cuentas por cobrar
do terminado: 31 de diciembre de 2018
5/22/2019 Referencia de PT C-3
nsecutivo. Los tipos de documentos de cuentas
altos en los consecutivos por anulaciones de
entos de enero de 2019. Se seleccionaron de
OPORTES
Documento
Banco recaudo Fecha Recaudo Resultado
soporte
DAVIVIENDA ☼ 12/14/2018 Satisfactorio

e diciembre de 20XX
Nombre del cliente: SODIMAC COLOMBIA SAS
Verificar la valuación de la cartera de clientes, comprobando la aplicación de las políticas contables de deterioro
Procedimientos para verificar el deterioro de cartera de clientes:
Para verificar el deterioro de cartera realizamos una análisis individual de la cartera, teniendo en cuenta la antigü
Para determinar que un cuenta es incobrable y que por lo tanto se debe deteriorar se realiza el siguiente proced
1. Para la cuentas hasta 180 días de vencidas el área de cartera realiza la gestión de cobro.
2. A partir de los 180 días se traslada al área jurídica para su cobro, y por politica se deteriora en un 20%.
3. Para determinar si una cuenta se debe deteriorar o no el área jurídica emite un concepto al respecto.
4. Los saldos de cartera vencida a más de 360 días se debe deterirorar 100%
V
Cifras expresadas en m
CUENTA DESCRIPCIÓN TERCERO
Ejemplo 1305 Clientes ALCALA Y ESPINOSA

Ejemplo 1305 Clientes ALCALA Y ESPINOSA
1305 Clientes ALCALA Y ESPINOSA
1305 Clientes CONSTRUCCIONES AIPE LTDA
1305 Clientes CORTINAS ROUBLE
1305 Clientes CORTINAS ROUBLE
1305 Clientes INTERVENTORIA ALFRED
1305 Clientes MADERAS SAS
TOTAL
Conclusión
La cartera vencida con necesidad de deterioro que asciende a $120.000, cifra que no se encuentra registrada có
CUENTAS DE COBRAR
LRS
OBJETIVO
s políticas contables de deterioro.
rtera, teniendo en cuenta la antigüedad de las facturas y la probabilidad de que el cliente realice el pago, todo ello acorde a las
orar se realiza el siguiente procedimiento:
tión de cobro.
ca se deteriora en un 20%.
un concepto al respecto.
VALIDACIÓN DEL DETERIORO DE CARTERA

FECHA DE
No. DOCUMENTO FECHA VALOR
CORTE
FV 00011344 5/25/2018 $ 890,000 12/31/2018

FV 00011078 2/25/2018 $ 2,000,000 12/31/2018
FV 00010982 12/26/2018 $ 430,000 12/31/2018
FV 00011830 12/30/2018 $ 980,788 12/31/2018
FV 00011745 11/25/2018 $ 450,000 12/31/2018
FV 00011751 11/25/2018 $ 980,000 12/31/2018
FV 00011306 8/25/2018 $ 542,442 12/31/2018
FV 00011222 4/25/2018 $ 980,000 12/31/2018
FV 00011374 6/25/2018 $ 5,000,000 12/31/2018
FV 00011815 12/30/2018 $ 678,000 12/31/2018
FV 00011015 1/25/2018 $ 515,452 12/31/2018
FV 00011187 10/24/2018 $ 862,152 12/31/2018
FV 00011437 7/25/2018 $ 1,080,000 12/31/2018
FV 00011816 12/30/2018 $ 540,000 12/31/2018
FV 00011500 8/25/2018 $ 523,000 12/31/2018
FV 00011731 11/25/2018 $ 922,400 12/31/2018
FV 00011645 10/25/2018 $ 1,200,000 12/31/2018
FV 00011565 9/24/2018 $ 72,245 12/31/2018
FV 00011375 9/25/2018 $ 654,142 12/31/2018
FV 00011819 12/30/2018 $ 515,515 12/31/2018
FV 00011823 12/30/2018 $ 2,300,000 12/31/2018
FV 00011814 12/30/2018 $ 450,000 12/31/2018
FV 00011729 11/25/2018 $ 480,445 12/31/2018
FV 00011508 8/25/2018 $ 900,000 12/31/2018
FV 00011824 12/30/2018 $ 842,214 12/31/2018
FV 00011653 10/25/2018 $ 12,000,000 12/31/2018
FV 00011573 9/24/2018 $ 244,224 12/31/2018
FV 00011802 12/21/2018 $ 100,000 12/31/2018
FV 00011719 11/15/2018 $ 600,000 12/31/2018
FV 00011770 11/25/2018 $ 828,661 12/31/2018
FV 00011869 12/30/2018 $ 4,900,000 12/31/2018
FV 00011842 12/30/2018 $ 2,300,000 12/31/2018
FV 00011758 11/25/2018 $ 1,184,319 12/31/2018
$ 46,946,000
Porcentaje deterioro
Porcentaje deterioro
TOTALES
que no se encuentra registrada cómo deteriroro. Este valor se pasa a la planilla de ajustes propuestos de auditoría, para discu
Deterioro de cartera
Período terminado: 31 de diciembre de 2018
Fecha: 5/22/2019 Referencia de PT C-4
que el cliente realice el pago, todo ello acorde a las politicas contables usada por la Entidad.
$ -
ERA
CÁLCULO DE DÍAS EN
DE 121 A 180 DE 181 A 360 > 361
MORA
220 $ - $ 890,000.00 $ -
309 $ - $ 2,000,000.00 $ -
5 $ - $ - $ -
1 $ - $ - $ -
36 $ - $ - $ -
36 $ - $ - $ -
128 $ 542,442.24 $ - $ -
250 $ - $ 980,000.00 $ -
189 $ - $ 5,000,000.00 $ -
1 $ - $ - $ -
340 $ - $ 515,451.52 $ -
68 $ - $ - $ -
159 $ 1,080,000.00 $ - $ -
1 $ - $ - $ -
128 $ 523,000.00 $ - $ -
36 $ - $ - $ -
67 $ - $ - $ -
98 $ - $ - $ -
97 $ - $ - $ -
1 $ - $ - $ -
1 $ - $ - $ -
1 $ - $ - $ -
36 $ - $ - $ -
128 $ 900,000.00 $ - $ -
1 $ - $ - $ -
67 $ - $ - $ -
98 $ - $ - $ -
10 $ - $ - $ -
46 $ - $ - $ -
36 $ - $ - $ -
1 $ - $ - $ -
1 $ - $ - $ -
36 $ - $ - $ -
$ 3,045,442.24 $ 9,385,451.52 $ -
taje deterioro 0% 20% 100%

taje deterioro - $ 1,877,090.30 $ -
ES $ 1,877,090.30
nilla de ajustes propuestos de auditoría, para discutir con la Gerencia.

INVENTARIOS
S
Cifras Expresadas en miles de pesos
SODIMAC COLOMBIA SA 31 de diciembre de 2018
Preparado por: Fecha Referencia de PT
LRS 14-May-19 D-1
Revisado por: Fecha
JKA 22-May-19
Cuenta Descripción AÑO 2017

14 Inventarios $ 553,099,000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 553,099,000
143510 Inventarios en transito $ 56,257,000
ARIOS
Subsumarias
de pesos
ado
de 2018
AÑO 2018
$ 669,992,000
$ 669,992,000
$ 576,072,000
$ 93,920,000
PROCEDIMI
Desarrollar y documentar expectativas para los niveles del inventario al cierre del ejercicio en base a la inform
Identificar cambios o tendencias significativas en:
INVENTARIO COMPARADO CON EL EJERCICIO ANTERIOR (GENERAL) POR TIPO Y UBICACIÓN
CUENTA DESCRIPCIÓN AÑO 2018-1

COSTO DE VENTAS Y MARGEN BRUTO (como porcentaje de ventas)
Ventas brutas 3,611,842,000.00

Costo de ventas $ 250,822,400.00 El margen bruto es del 93% por lo que hasta este punto la c
Margen bruto 0.93
El margen bruto es el beneficio directo que obtiene una empresa por un bien o se
producción o venta. Por ello también se conoce como margen de
INVENTARIOS
Cifras Expresadas en m
Período terminado:
LRS Fecha: 5/22/2019
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
ercicio en base a la información obtenida a partir del entendimiento de la entidad.
R TIPO Y UBICACIÓN
AÑO 2017 VARIACIÓN % Los inventarios comparados con el año anterior

$ 669,992,000 $ 116,893,000 21% presentan una reducción del 17%
que hasta este punto la compañía genera una utilidad significativa
empresa por un bien o servicio, es decir, la diferencia entre el precio de venta (sin IVA) de un producto y su coste de
onoce como margen de beneficio. Lo más común es calcularlo como un porcentaje sobre las ventas.
Cifras Expresadas en miles de pesos
Referencia de PT D-2
arados con el año anterior

reducción del 17%
un producto y su coste de
as ventas.
IN
Nombre del cliente: SODIMAC SAS

Preparado por: JKA
Cifras ex
CONCEPTO VALOR
Saldo según detalle de inventarios $ 669,992,000.00

Saldo Según contabilidad $ 669,992,000.00
Diferencia $ -
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
20001 Cocinas Integrales

20002 Neveras y Nevecones
20003 Organizadores de Cocina
20004 Muebles de Cocina
20005 Lavavajillas
20006 Muebles Auxiliares y Gabinetes para
20007 Mesones de cocina
20008 Lavaplatos
20009 Extractores de Aire para Cocina
20010 Trituradores
20011 Estufas a Gas
20012 Estufas Eléctricas
20013 Campanas Extractoras
20014 Hornos a Gas
20015 Hornos Eléctricos
20016 Hornos y Estufas Industriales
20017 Grifería de Cocina
20018 Pintura para Interior
20019 Pinturas para Exterior
20020 Pinturas para Madera
20021 Pinturas para Metales
20022 Pinturas para Pisos y Demarcación Vi
20023 Pinturas en Aerosol
20024 Estucos y Primer
20025 Estucos Venecianos
20026 Adhesivos, Siliconas y Selladores
20027 Puertas en Madera
20028 Puertas Metálicas
20029 Puertas Corredizas y Plegables
20030 Puertas de Seguridad
20031 Puertas Cortafuego
20032 Puertas de Garaje
20033 Marcos y Accesorios para Puertas
20034 Alfombras y Tapetes
20035 Cerraduras y Chapas
20036 Cerraduras digitales
20037 Herrajes para muebles
20038 Herrajes para puertas y ventanas
20039 Herrajes para closets
20040 Motores de garaje
20041 Cadenas, Cuerdas y Accesorios
20042 Burletes para puertas y Ventanas
20043 Cerraduras y Chapas
20044 Cerraduras digitales
20045 Herrajes para muebles
20046 Herrajes para puertas y ventanas
20047 Herrajes para closets
20048 Motores de garaje
20049 Cadenas, Cuerdas y Accesorios
20050 Alicates y Hombresolo
20051 Multiherramientas y Navajas
20052 Kit de Herramientas Manuales
20053 Destornilladores
20054 Tijeras y Cizallas
20055 Llaves y Juego de Copas
20056 Limas y Escofinas
20057 Seguetas, Serruchos y Sierras
20058 Cepillos para Madera y Formones
20059 Destornilladores Eléctricos y Llaves
20060 Pistolas de Calor
20061 Pulidoras y Accesorios
20062 Tronzadoras y Accesorios
20063 Sierras y Accesorios
20064 Fresadoras, Ruteadoras y Accesorios
20065 Herramientas Multiuso, Mototool y Ac
20066 Sanitarios e Inodoros
20067 Combos Sanitarios
20068 Lavamanos
20069 Grifería para Lavamanos
20070 Grifería para Ducha
20071 Muebles para Baño
20072 Divisiones de Baño
20073 Calentadores de Agua a Gas y Electr
20074 Sillas
20075 Sillas
20076 Juegos de Sala
20077 Sofás
20078 Sofá Camas
20079 Sillas Reclinables y Descanso
20080 Sillones y Poltronas
20081 Centros de Entretenimiento y Mueble
20082 Mesas de Centro y Auxiliares
20083 Muebles Infantiles
< Nota: Los ítems resaltados en color verde, son la muestra seleccionada, po
INVENTARIOS
Período terminado:
Revisado: LRS Fecha:

OBJETIVO
CANTIDAD EN EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
8000 $ 2,000 $ 16,000,000

4000 $ 1,700 $ 6,800,000
5000 $ 30 $ 150,000
23000 $ 150 $ 3,450,000
10000 $ 450 $ 4,500,000
45000 $ 80 $ 3,600,000
3000 $ 1,000 $ 3,000,000
10000 $ 400 $ 4,000,000
8000 $ 1,500 $ 12,000,000
8000 $ 2,100 $ 16,800,000
10000 $ 1,450 $ 14,500,000
3000 $ 1,500 $ 4,500,000
4000 $ 1,800 $ 7,200,000
6000 $ 600 $ 3,600,000
13000 $ 700 $ 9,100,000
6000 $ 1,750 $ 10,500,000
3000 $ 1,460 $ 4,380,000
86000 $ 35 $ 3,010,000
2000 $ 200 $ 400,000
1000 $ 230 $ 230,000
5000 $ 400 $ 2,000,000
17000 $ 320 $ 5,440,000
2000 $ 300 $ 600,000
1000 $ 400 $ 400,000
13000 $ 671 $ 8,723,000
10000 $ 20 $ 200,000
12000 $ 7,030 $ 84,360,000
1000 $ 4,300 $ 4,300,000
7000 $ 5,605 $ 39,235,000
1000 $ 8,978 $ 8,978,000
7000 $ 9,877 $ 69,139,000
6000 $ 12,898 $ 77,388,000
12000 $ 300 $ 3,600,000
65000 $ 400 $ 26,000,000
54000 $ 671 $ 36,234,000
65000 $ 400 $ 26,000,000
90000 $ 24 $ 2,133,000
13000 $ 66 $ 855,400
87000 $ 24 $ 2,070,600
67000 $ 89 $ 5,963,000
34000 $ 56 $ 1,904,000
6000 $ 236 $ 1,416,000
12000 $ 237 $ 2,838,000
30000 $ 320 $ 9,600,000
15000 $ 300 $ 4,500,000
20000 $ 400 $ 8,000,000
20000 $ 671 $ 13,418,000
10000 $ 320 $ 3,200,000
32000 $ 300 $ 9,600,000
27000 $ 400 $ 10,800,000
98000 $ 24 $ 2,312,800
10000 $ 66 $ 658,000
10000 $ 24 $ 238,000
10000 $ 89 $ 890,000
10000 $ 56 $ 560,000
10000 $ 24 $ 238,000
10000 $ 89 $ 890,000
10000 $ 24 $ 238,800
25000 $ 66 $ 1,645,000
45000 $ 24 $ 1,071,000
28000 $ 89 $ 2,492,000
34000 $ 56 $ 1,904,000
9000 $ 24 $ 214,200
32000 $ 89 $ 2,848,000
12000 $ 24 $ 285,600
10000 $ 236 $ 2,364,000
10000 $ 400 $ 4,000,000
22000 $ 320 $ 7,040,000
10000 $ 300 $ 3,000,000
37422 $ 180 $ 6,735,960
20000 $ 671 $ 13,415,940
15000 $ 320 $ 4,800,000
10000 $ 300 $ 3,000,000
1000 $ 85 $ 85,000
10000 $ 24 $ 236,000
78000 $ 66 $ 5,132,400
14000 $ 24 $ 333,200
10000 $ 89 $ 890,000
11500 $ 56 $ 644,000
2000 $ 24 $ 47,600
15000 $ 89 $ 1,335,000
75000 $ 26 $ 1,912,500
8000 $ 240 $ 1,920,000
TOTAL $ 669,992,000
s en color verde, son la muestra seleccionada, por instinto del Auditor.

INTEGRIDAD
5/22/2019 Referencia de PT D-3
MARCAS
$ 16,000,000.00
6800000
X 150000
3450000
4500000
3600000
3000000
< 4000000
12000000
16800000
1450000
4500000
7200000
3600000
9100000
10500000
4380000
3010000
400000
230000
2000000
5440000
600000
400000
X 8722831
200000
84360000
4300000
39234090
8798766
69137460
64488290
3600000
26000000
36233298
26000000
2129940
855400
< 2078256
5963000
1904000
1419264
4800000
9600000
4500000
8000000
30194415
$ 3,200,000.00
9600000
18000000
< 2319268
658000
238880
890000
560000
238880
890000
238880
1645000
1337728
2047000
1904000
214992
5963000
286656
2365440
4000000
7040000
3000000
10000000
1341974
7360000
3000000
1976704
236660
5132400
453872
890000
1400000
47776
2047000
238880
3600000
$ 669,992,000.00
$ -
Nombre del cliente: SODIMAC SAS
Preparado por: JKA
Verificar la valuación y existencia del inventario con corte al 31 de diciembre de 2018
Procedimiento:
1. Verificar el cumplimiento del instructivo de toma física de inventarios aplicado por el cliente y observar los a
2. Realizar una visita de inspección al almacén de ABC SAS para observar la actividad llevada a cabo en la fe
3. Solicitar el Kardex de reporte de saldos de inventarios a fecha de corte.
4. Verificar y analizar los procesos desarrollados para la toma física de los inventarios.
5. Determinar una muestra, sobre la cual se realizará el conteo físico por parte del auditor y se comparará con
6. Documentar la muestra seleccionada, el conteo de unidades, verificar existencia e integridad del registro.
Para la toma física de inventarios, se tomó del total de existencias en la bodega de acuerdo a la información s
determinando una muestra de 50 Ítems en total.
DESCRIPCIÓN No. Ítems

Total Universo 83
Muestra Piso Kardex 83
Al inicio de la jornada, se realizó el corte de documentos al 31 de diciembre de 2018, de la última Factura de V
DESCRIPCIÓN CÓDIGO STOCK
Lavaplatos 20008 10
Herrajes para closets 20039 87
Multiherramientas y Navajas 20051 98
Comentarios y observaciones
Una vez realizado el conteo, se efectuó el análisis y revisión con el coordinador de bodega, de los Ítems escogid
Dentro del análisis realizado en la jornada llevada a cabo el 22 de mayo de 2019 para la toma física, no se ident
esta actividad.
Se verificó el cumplimiento de las instrucciones y los grupos de conteo a través de indagaciones con las persona
responsabilidad de personas que pertenecen a otras áreas que no tienen responsabilidad directa sobre los inven
FABIAN ALCALA: Directora Administrativa y de Recursos Humanos

CAMILA ARIAS: Jefe de Bodega
ENRRIQUE Riquelme: Auxiliar Contable
ESTEBAN HERNANDEZ: Auxiliar Contable
La metodología utilizada por los participantes fue así: se realiza el primer conteo, se digitan los datos y se valida
realizado por un grupo diferente al que participo en el primer conteo de este producto.
INVENTARIOS
Período terminado:
Revisado: LRS Fecha:
OBJETIVO
cliente y observar los aspectos de organización y segregación de funciones de los participantes en el mismo.
llevada a cabo en la fecha del inventario físico.
tor y se comparará con el conteo del cliente y con los registros del Kardex.
ntegridad del registro.
RESULTADO
erdo a la información suministrada contabilidad, se realizo la muestra con unos ítems de Kardex Piso y otros de Piso a Kardex
VALOR TOTAL %
$ 669,992,000.00
$ 669,992,000.00 100%
100%
e la última Factura de Venta, Pedido, y Entrada a Almacén, y se procedió a realizar el conteo físico de la muestra seleccionada
CONCEPTO FÍSICO REALIZADO

DIFERENCIA
POR EL AUDITOR
$ -
$ -
$ -
a, de los Ítems escogidos aleatoriamente, realizando un segundo conteo, con el cual se obtuvo el mismo resultado.
oma física, no se identificaron aspectos relacionados con la organización y cumplimiento del procedimiento establecido por la c
ciones con las personas que estaban participando en el proceso de toma física de inventarios. Se establecieron dos grupos y
directa sobre los inventarios de la bodega. Entre los líderes de cada uno de estos grupos encontramos personas de las siguie
an los datos y se valida la información, si hay diferencias se procede a hacer un segundo conteo en el mismo listado del primer
CONTEO FÍSICO
rticipantes en el mismo.
de Kardex Piso y otros de Piso a Kardex con corte al 31 de diciembre de 2018,
conteo físico de la muestra seleccionada, obteniendo el siguiente resultado:

se obtuvo el mismo resultado.
nto del procedimiento establecido por la compañía para la llevar a cabo
ventarios. Se establecieron dos grupos y cada uno de ellos está bajo la

upos encontramos personas de las siguientes áreas:
ndo conteo en el mismo listado del primero, este segundo conteo es

Preparado por: JKA
Verificar que se haya realizado un adecuado corte de entrada y salida de inventarios de las bodega al 31 de d
Aserciones
Corte
INTEGRIDAD
La compañía tiene varios tipos de documentos para realizar las entradas y salidas del inventario. Ad
Tipo de documento Concepto

RNF REMISION NO FACTURABLE
RCF REMISION CAMBIO FACTURA
SAI SALIDA AJUSTES INVENTARIOS
EAI ENTRADA AJUSTE DE INVENTARIOS
AJI AJUSTES DE INVENTARIOS COSTOS
AIF AJUSTES DE INVENTARIOS FISICOS
TRI TRASLADO DE INVENTARIOS
TET TRASLADOS ENTRADAS EN TRANSITO
DVA DEVOLUCION VENTAS NOTA CREDITO DIRECTA
SCI SALIDA CONSUMO INVENTARIOS
Para determinar la integridad de los documentos se realizo la validación de los documentos por cada tipo de comprobante
Teniendo encuentra que la compañía tiene consecutivos de entradas y salidas de almacen y que su validación f
seleccionaron de diferentes fechas con el fin de validar su razonabilidad.
Para documentar la selección se obtuvo los soportes de cada comprobante del inventario.
CORTE DOCUMENTOS A 31 DE DICIEMBRE 2018
TIPO DE DOCUMENTO
RNF REMISION NO FACTURABLE
RCF REMISION CAMBIO FACTURA
SAI SALIDA AJUSTES INVENTARIOS
EAI ENTRADA AJUSTE DE INVENTARIOS
AJI AJUSTES DE INVENTARIOS COSTOS
AIF AJUSTES DE INVENTARIOS FÍSICOS
TRI TRASLADO DE INVENTARIOS
TET TRASLADOS ENTRADAS EN TRANSITO
DVA DEVOLUCION VENTAS NOTA CREDITO DIRECTA
SCI SALIDA CONSUMO INVENTARIOS
ENTRADAS DE ALMACEN
DOCUMENTACIÓN ALMACEN
No. Ítem No. documento
1 E125554
2 E125555
3 E125556
4 E125557
5 E125558
6 E125559
7 E125560
8 E125561
SALIDAS DE ALMACEN
DOCUMENTACIÓN ALMACEN
No. Ítem No. documento
1 S125554
2 S125555
3 S125556
4 S125557
5 S125558
6 S125559
7 S125560
8 S125561
Conclusión
De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que el corte de los inventarios se re
INVENTARIOS
Corte de documentos
Período terminado:
Revisado: LRS Fecha: 5/22/2019
OBJETIVO
e inventarios de las bodega al 31 de diciembre de 2018
entradas y salidas del inventario. Adicional cada comprobante tiene su propio consecutivo. Los tipos de documentos de recibo
umentos por cada tipo de comprobante tanto de entradas como de salidas de inventarios.
das de almacen y que su validación fue satisfactoria se seleccionaron 2 documentos de diciembre de 2018 y 1 documentos de
del inventario.
ÚLTIMO PRÓXIMO
OBSERVACIÓN
CONSECUTIVOS 20XX CONSECUTIVO 20X1
9095 9097
2148 2150
462 464
2713 2715
526 528
947 949
28953 28955
2194 2196
31238 31240
18132 18134
LMACEN DOCUMENTACI
Fecha Valor Valor según soporte Diferencia Tercero
30/12/2018 -
30/12/2018 -
30/12/2018 -
30/12/2018 -
02/01/2019 -
02/01/2019 -
02/01/2019 -
02/01/2019 -
LMACEN DOCUMENTACI
Fecha Valor Valor según soporte Diferencia Tercero
30/12/2018 -
30/12/2018 -
30/12/2018 -
30/12/2018 -
02/01/2019 -
02/01/2019 -
02/01/2019 -
02/01/2019 -
e que el corte de los inventarios se realizo de forma apropiada y cumple con la Aserción de Corte al 31 de diciembre de 2018
Referencia de PT D-6
de documentos de recibos de caja que utiliza la compañia son los siguientes:
2018 y 1 documentos de enero de 2019. Se

Documento Fecha
Cantidad Valor unitario Resultado
soporte Entrada
☼ 12/14/2018 Satisfactorio
Documento Fecha
Cantidad Valor unitario Resultado
soporte Entrada
IN

Preparado por: JKA
VALOR
Precio de venta menos costos de terminación y venta

Con corte al 31 de diciembre de 2018 se realizo el calculo del valor neto de realización de los inventarios
El procedimiento para realizar el cálculo fue el siguiente:
1. Se tomo el valor del inventario al 31 de diciembre de 2018
2. Del sistema contable se obtuvieron los precios de venta al público
3. La administración determino que los costos necesarios para colocar a la venta cada ítem del inventario equ
4. De acuerdo con el calculo realizado se presenta un deterioro de $ 13.399.840 que equivale al 2% del total d
El cálculo
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN CÓDIGO
EXISTENCIAS
Cocinas Integrales 20001 8

Neveras y Nevecones 20002 4
Campanas Extractoras 20013 4
Hornos a Gas 20014 6
Herrajes para closets 20039 87
Motores de garaje 20040 67
Conclusión:
La Compañía debe registrar $12,7 millones cómo deterioro de sus inventarios disponibles para la venta.
INVENTARIOS
Período terminado:
Revisado: LRS Fecha: 5/22/2109
VALOR NETO DE REALIZACIÓN
or neto de realización de los inventarios
co
ocar a la venta cada ítem del inventario equivale al 30% del precio de venta.
$ 13.399.840 que equivale al 2% del total del inventario
El cálculo del VNR es el siguiente:
GASTOS NECESARIOS
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL PRECIO DE VENTA
PARA LA VENTA
$ 2,000,000.00 $ 16,000,000.00 $ 2,800,000.00 $ 840,000.00

$ 1,700,000.00 $ 6,800,000.00 $ 2,380,000.00 $ 714,000.00
$ 1,800,000.00 $ 7,200,000.00 $ 2,520,000.00 $ 756,000.00
$ 600,000.00 $ 3,600,000.00 $ 840,000.00 $ 252,000.00
$ 23,888.00 $ 2,078,256.00 $ 33,443.20 $ 10,032.96
$ 89,000.00 $ 5,963,000.00 $ 124,600.00 $ 37,380.00
TOTAL $ 41,641,256.00
ventarios disponibles para la venta.

###
###
Valor neto de realización - VNR
VNR DIFERENCIA
$ 1,960,000.00 -$ 320,000.00
$ 1,666,000.00 -$ 136,000.00
$ 1,764,000.00 -$ 144,000.00
$ 588,000.00 -$ 72,000.00
$ 23,410.24 -$ 41,565.12
$ 87,220.00 -$ 119,260.00
TOTAL -$ 832,825.12
% -2%
SODIMAC COLOMBIA SA FIRMA FECHA
SUB SUMARIA DE: Capital social PREP. KAA 4/18/2020
AUDITORIA FINANCIERA AL: 31 Diciembre de 2018 REV. EFC 4/19/2020
Cifras expresadas en millones de pesos
CODIGO CUENTAS INDICE SALDO AL AJUSTES
CONTABLE PT 12/31/2018 DEBITO
3105 Capital Sustrito y pagado J1 $ 29,975.00 √
$ 29,975.00 Σ
Composicion Accionaria
Organización Corona S.A. $ 15,237 √
Inv. Falabella de Colombia S.A. $ 14,669 √
Defina S.A.S $ 25 √
Minecol S.A.S $ 13 √
Promin S.A.S $ 13 √
Total $ 29,957.00 Σ
Simbolos
Σ Sumatoria
PT J-1
millones de pesos
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDO
CREDITO AJUSTADO DEBITO CREDITO FINAL
√ $ 29,975.00
$ - Σ Σ $ 29,975.00
icion Accionaria
Al 31 de diciembre de 2018 el capital autorizado asciende a 36.000.000 acciones

comunes con un valor nominal de $1.000 (pesos) cada una, de las cuales están
suscritas y
pagadas 29.975.000 de acciones. Las cifras representan razonablemente el valor
del capital social comparado con la composicion accionaria, según libro accionistas,
no existe ninguna restriccion ni embargo a la fecha.
SUB SUMARIA DE: Prima Colocacion Acciones PREP. KAA 4/18/2020
320505 Prima colocacion acciones J2 $ 71,775.00 √
$ 71,775.00 Σ
Simbolos
Σ Sumatoria
PT J-2
millones de pesos
√ $ 71,775.00
$ - Σ $ 71,775.00
Las cifras corresponden razonablemente a la diferencia entre el nominal de las

acciones y el valor pagado por cada acción.
SUB SUMARIA DE: Reservas PREP. KAA 4/18/2020
330505 Reserva Legal J-3 $ 31,865 √
331010 Reserva para Depreciacion Flexible J-3 $ 30,287 √
331515 Reservas de Expansion J-3 $ 700,635
$ 762,787 Σ
Simbolos
Σ Sumatoria
PT J-3
millones de pesos
$ 31,865.00 √ $ 31,865
$ 30,287.00 $ 30,287
$ 700,635.00 $ 700,635
$ -
$ 762,787.00 Σ $ 762,787
Las cifras corresponden razonablemente a las reservas establecidas por la ley asi
como de los estatutos.
SUB SUMARIA DE: Utilidad Neta Año PREP. KAA 4/18/2020
3605 Utilidad neta del año J4 $ 177,837 √
$ 177,837 Σ
Simbolos
Σ Sumatoria
PT J4
millones de pesos
$ 177,837.00 √ $ 177,837
$ -
$ 177,837.00 Σ $ 177,837
Las cifras corresponden razonablemente a las registradas contablemente.

SUB SUMARIA DE: Otro Resultado Integral PREP. KAA 4/18/2020
370505 Utilidad neta del año J-5 $ 149,891 √
$ 149,891 Σ
Utilidades por adopción primera vez NIIF (1 $ 149,804 √

Valoración instrumentos financieros $ 129 √
Impuesto diferido instrumento financieros $ (42) √
TOTAL $ 149,891 Σ
Simbolos
Σ Sumatoria
PT J-5
millones de pesos
$ 149,891.00 √ $ 149,891
$ -
$ 149,891.00 Σ $ 149,891
Las cifras corresponden razonablemente a las registradas contablemente.

Check List para Mitigar el Fraude en los Estados Financieros
SODIMAC COLOMBIA SA
A 31 de Diciembre del 2018
Actividades implementadas y/o revisadas en la organización para mitigar el riesgo de fraude en los Estados Financieros.
Respuestas
No Actividades
SI
Para el personal nuevo se valida su experiencia, formación profesional y antecedentes,

1 dentro del marco de la autorización de las leyes locales. x
Para el personal antiguo se valida regularmente su situación financiera con las entidades
2 externas.
La organización promueve el dialogo abierto y sincero en todos los niveles de la

organización y en todas las áreas, de tal forma que se pueda conocer la situación
3 personal de los colaboradores y por tanto una posible alerta de fraude ante cambios en x
su comportamiento y/o estilo de vida.
Las políticas de la organización describen claramente cuáles son los comportamientos

4 deshonestos que nos son tolerables. x
Las políticas describen claramente las consecuencias disciplinarias de violar las reglas y/o
5 normas de la organización. x
Los niveles superiores de la organización han sido entrenados en la identificación de

6 alertas de fraudes.
7 La alta gerencia indaga sobre las transacciones complejas y/o especiales x
8 Se evita el establecimiento de objetivos financieros inalcanzables. x
Se hace un seguimiento a las posibles presiones externas que pueden llevar al personal
9 de contabilidad a entregar información financiera fraudulenta.
Se han revisado y eliminado todos aquellos eventos operacionales que impiden la
rentabilidad financiera, tal como restricciones de capital de trabajo, exceso de volumen o
10 limitaciones del inventario. x
Los procedimientos de contabilidad se encuentran documentados y divulgados a todos

11 los niveles. x
12 Las políticas y procedimientos de contabilidad no contienen excepciones. x
La asignación de responsabilidades y funciones parte del principio de segregación de

13 funciones, de tal forma que ningún colaborador tiene la potestad de aprobar diferentes x
actividades de un mismo proceso.
Los accesos otorgados en los sistemas con los cuales se trabaja la información financiera
14 de la organización, son revisados y actualizados regularmente con los cargos y roles x
asignados.
15 Una vez se cierra el periodo contable, el mismo no se puede abrir. x
Las partidas pendientes por identificar son investigadas y solucionadas en un período no

16 mayor a 10 días después de su identificación.
Las notas crédito generadas al inicio de mes son monitoreadas con las últimas ventas del
17 mes inmediatamente anterior. x
18 Se hace un seguimiento a las cuentas por cobrar y su comportamiento x
19 Se analiza si el flujo de caja corresponde con los ingresos x
20 Se analizan cambios en los pasivos y los activos en los estados financieros. x
Se tienen controles para asegurar que la información contable es precisa, oportuna y

21 completa x
Se monitorean las operaciones comerciales y las relaciones interpersonales de los

22 proveedores, compradores, y agentes de ventas, entre otros, que tengan efectos en los
resultados financieros.
Se tiene definido un sistema de seguridad física en la organización, para propender por la

23 seguridad de los activos de la organización, tales como inventarios, dinero, equipos, x
propiedad intelectual y herramientas, entre otros.
La alta gerencia hace un seguimiento al cumplimiento de los controles de supervisión del
24 área contable. x
La alta gerencia comunica con sus acciones el cumplimiento de la ética y los valores de la
25 organización. x
La alta gerencia demuestra con su comportamiento que no tolera acciones fraudulentas

26 y/o de corrupción. x
27 La función de auditoría interna y externa es independiente y objetiva a la administración. x
28 El desarrollo de las auditorías internas parten del Marco de COSO x
29 Los auditores externos desarrollan su trabajo dentro del marco de las NIA x
Los colaboradores son capacitados en cómo identificar acciones fraudulentas en los

30 procesos en los cuales trabajan y en cómo reportarles, cuando los niveles superiores se
encuentran involucrados.
ros
Estados Financieros.
Respuestas
NO NA
x
x
x
x

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INDICE

NOMBRE TIPO ALFANUMERICO

ESF/1 ACTIVOS Notas 2,018 2,017

Activos corrientes totales 887,222 749,039

Activos no corrientes 1,606,649 1,534,057

Total Activos 2,493,871 2,283,096

Pasivos corrientes 752,352 463,084

TOTAL PASIVOS 1,301,606 1,115,438

TOTAL PATRIMONIO 1,192,265 1,167,658

Total Pasivo y Patrimonio 2,493,871 2,283,096

Notas 2,018 2,017

Utilidad Bruta $ 1,103,618 $ 1,041,864

Utilidad de actividades ordinarias $ 272,195 $ 291,852

ERI/1,2 Ingresos financieros 25 $ 8,974 $ 5,507

Utilidad antes de impuestos $ 237,585 $ 248,582

ERI/2,6 Impuesto sobre la renta y diferido 19 $ 59,748 $ 74,335

estros procedimientos aplicados al componente

Año actual Año anterior

Benchmark Utilidad antes de impuestos

Monto base del benchmark aplicado-Utilidad antes de impuestos 237,585 248,582

Porcentaje(s) aplicados al monto base: 10% 10%

En cuanto al porcentaje a aplicar del 10% se definio por el

Porcentaje de performance materiality to the overall materiality 75% 75%

Performance materiality <ISA 320.14(c)> 17,819 18,644

Monto de errores considerados como no materiales 1,188 1,243

INICIAL NOMBRES FECHA

El calculo de la materialidad se efectuo de la siguiente manera.

Revisado por: JSB Fecha 15-Apr

Sabados, Domingos y festivos

Nombre de Participantes Cargo Iniciales

Envíe confirmación bancaria para el período indicado en

Compare los valores presentados en las conciliaciones con

Examine los procedimientos utilizados para establecer el deterioro de cartera y si

Envíe confirmación de deudores según criterio y período establecido en alcance

Solicitele al cliente un estado de cuenta con la Dian y realice el cruce con lo

Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo corriente, activo a largo

EXISTENCIA Revisar 60 % de las facturas compra entrada y

Revisar el 60% facturas compra

Efectúe corte de documentos según alcance de entradas, facturas,

Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo corriente, activo a

Según alcance solicite certificado de tradicion y libertad, de

Efectúe el recálculo de la depreciación de los activos según

VALUACION Solicite las evaluaciones de deterioro y verifique si hay indicio

Verifique la adecuada clasificación en el balance, activo

a) Envíe confirmación de las obligaciones financieras de la compañía según lo

EXISTENCIA Se efectuara revision del 70% de la

Envie confirmaciones de acuerdo al alcance para las

Mediante el examen de comprobantes de pago emitidos entre

EXISTENCIA 100% de datos

INTEGRIDAD EXACTITUD 75% base empleados

CLASIFICACIÓN 100% Verificacion Estado Situacion

Obtenga el listado de consolidación de cesantías, intereses y vacaciones;

Revise el salario base de liquidación (con base en registro de acumulados de

Verifique que la entidad no se encuentre en causal de disolución

Saldo según registros

Saldo según registros

Saldo según cuentas

s en las entidades bancarias, presenta una diferencia por cheques no

Nombre del cliente