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    Casos Practico de Comprobantes de Pago - Trabajo Grupal

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    Jimena Palacios
    Este documento presenta los nuevos requisitos para los comprobantes de pago electrónicos a partir del 2021 en Perú, incluyendo la incorporación de información adicional en facturas electrónicas y recibos por honorarios electrónicos, nuevos supuestos para la utilización de notas de crédito, la reducción del plazo para el envío de facturas electrónicas, y ajustes a la reversión de recibos por honorarios electrónicos. También define los diferentes tipos de comprobantes de pago electrónicos como facturas, boletas, notas

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    Casos Practico de Comprobantes de Pago - Trabajo Grupal

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    Este documento presenta los nuevos requisitos para los comprobantes de pago electrónicos a partir del 2021 en Perú, incluyendo la incorporación de información adicional en facturas electrónicas y recibos por honorarios electrónicos, nuevos supuestos para la utilización de notas de crédito, la reducción del plazo para el envío de facturas electrónicas, y ajustes a la reversión de recibos por honorarios electrónicos. También define los diferentes tipos de comprobantes de pago electrónicos como facturas, boletas, notas

    Título original

    CASOS PRACTICO DE COMPROBANTES DE PAGO_TRABAJO GRUPAL

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    Este documento presenta los nuevos requisitos para los comprobantes de pago electrónicos a partir del 2021 en Perú, incluyendo la incorporación de información adicional en facturas electrónicas y recibos por honorarios electrónicos, nuevos supuestos para la utilización de notas de crédito, la reducción del plazo para el envío de facturas electrónicas, y ajustes a la reversión de recibos por honorarios electrónicos. También define los diferentes tipos de comprobantes de pago electrónicos como facturas, boletas, notas

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    Este documento presenta los nuevos requisitos para los comprobantes de pago electrónicos a partir del 2021 en Perú, incluyendo la incorporación de información adicional en facturas electrónicas y recibos por honorarios electrónicos, nuevos supuestos para la utilización de notas de crédito, la reducción del plazo para el envío de facturas electrónicas, y ajustes a la reversión de recibos por honorarios electrónicos. También define los diferentes tipos de comprobantes de pago electrónicos como facturas, boletas, notas

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    "AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE

    INDEPENDENCIA"

    FACULTAD:
    CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
    ESCUELA:
    ADMINISTRACIÓN
    ASIGNATURA:
    CONTABILIDAD II
    DOCENT E TUTOR:
    MGTR. NELLY ALICIA GUEVARA DELGADO
    TEMA:
    CASOS PRÁCTICOS DE COMPROBANTE DE PAGO
    CICLO:
    II
    ESTUDIANTES:
    ATOCHE APONTE, MARIA ESTHER
    CAMPOS ERAS, MARIELA MABEL
    DIOS CORDOVA, ANGELA KARELY
    PALACIOS RUMICHE, JIMENA MARIAFERNANDA
    ANDREA SANCHEZ ZARATE

    TUMBES PERÚ
    2021
    NUEVOS REQUISITOS PARA LOS COMPROBANTES
    ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL 2021

    Mediante Resolución de Superintendencia N° 193-2020/SUNAT publicado el 07 de


    noviembre del 2020, en el Diario Oficial El Peruano, cuya vigencia fue postergada hasta
    el 01 de siembre del 2021, se modifica la normativa sobre emisión electrónica en
    relación con la factura electrónica, el recibo por honorarios electrónico y la nota de
    crédito electrónica, en los siguientes términos:

    Nueva información en la Factura Electrónica y en los Recibos por Honorarios


    Electrónicos

    Se incorpora la obligatoriedad de consignar, para la emisión tanto del Recibo por


    Honorarios electrónico como de la factura electrónica si la forma de pago es al contado
    o al crédito.

    De elegir, como forma de pago al crédito deberá también consignar el monto pendiente
    de pago y las fechas de vencimiento del pago único o de las cuotas y los montos
    correspondientes a cada cuota.

    Respecto de la factura electrónica se incorpora como información adicional el dato


    sobre retenciones del IGV.

    Supuestos de utilización excepcional de la nota de crédito

    Se ha incluido nuevos supuestos de utilización de la nota de crédito relacionado con la


    modificación de la nueva información incorporada, aplicable tanto para la Factura
    Electrónica como el Recibo por Honorarios electrónico.

    Reducción del plazo de envío de la Factura Electrónica

    El nuevo plazo para el envío de la Factura Electrónica a la SUNAT o al OSE


    será hasta el día siguiente a la fecha de su emisión, este requisito será
    aplicable para los siguientes sistemas:

    SEE- Desde los Sistemas del Contribuyente

    SEE- Facturador

    SEE- OSE
    Este requisito se encuentra suspendido

    Ajustes a la Reversión del Recibo por Honorarios Electrónico

    Se elimina el inciso b) del artículo 9 de la R.S. N.° 182-2008/SUNAT referido a la


    reversión por error en la descripción, para incorporarlo dentro del supuesto de
    utilización excepcional de la Nota de Crédito Electrónica, que permitirá corregir tal
    información.

    Los requisitos incorporados serán exigibles a partir del 01 de setiembre del 2021.
    Factura Electrónica
    Es un comprobante de pago emitido por el vendedor o prestador de servicios en las
    operaciones de venta de bienes y prestación de servicios.
    Características:
    • Se utiliza para sustentar costos ó gastos para efectos del Impuesto a la Renta y el
    crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas.

    • Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se genera a través de


    cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.

    • No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.

    • Se emite a favor del adquiriente que cuente con número de RUC, salvo en el
    caso de no domiciliados en el caso de las operaciones de exportación.

    • La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos se puede consultar en


    el portal web de la SUNAT.
    Boleta de Venta Electrónica

    Es un comprobante de pago que se emite a consumidores finales.

    Características:

    • No permite ejercer derecho a crédito fiscal ni podrán sustentar gasto o costo para
    efectos tributarios.

    • Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se genera a través de


    cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.

    • La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos se puede consultar en


    el portal web de la SUNAT.
    Nota de Crédito Electrónica

    Es un documento electrónico que se utiliza para acreditar anulaciones, descuentos,


    bonificaciones, devoluciones y otros, relacionados con una factura o boleta de venta
    otorgada con anterioridad al mismo adquiriente o usuario.

    Características:

    • Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de
    documento Nota de Crédito indicado en el Reglamento de Comprobantes de
    Pago.

    • Será emitida respecto de una Factura Electrónica que cuente con Constancia de
    Recepción - CDR “aceptada” o Boleta de Venta otorgada con anterioridad.

    • Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se genera a través de


    cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.
    Nota de Débito Electrónica
    Es un documento electrónico que se utiliza para recuperar gastos o costos incurridos por
    el vendedor- Es emitido de manera electrónica, con posterioridad a la emisión de una
    factura electrónica o boleta de venta otorgada al mismo adquiriente o usuario.
    Características:
    • Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de
    documento Nota de débito indicado en el Reglamento de Comprobantes de
    Pago.

    • Será emitida respecto de una factura electrónica que cuente con Constancia de
    Recepción (CDR) “aceptada” o boleta de venta otorgada con anterioridad

    • Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se generada a través de


    cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.
    Recibo de Servicios Públicos Electrónico

    Es un comprobante de pago que se emite por los servicios de luz, agua o teléfono, en
    operaciones con usuarios que proporcionen o no un número de RUC.

    En una primera etapa, el Recibo Electrónico de Servicio Público sólo podrá ser emitido
    por el suministro de agua y energía eléctrica. En el caso de telecomunicaciones, sólo
    podrá ser emitido por aquellos que no incluyan servicios de telefonía fija o móvil, o
    servicios ofrecidos en forma empaquetada que consideren algún servicio telefónico.

    Características:

    • Los usuarios que se identifiquen con número de RUC, podrán usar este
    documento electrónico para sustentar costos, gastos o crédito fiscal.

    • La serie es alfanumérica, y su numeración es correlativa y generada por el


    sistema
    Recibo por Honorarios Electrónico

    Es un comprobante de pago que emiten las personas naturales por los servicios que
    prestan en forma independiente, por percibir rentas que la Ley clasifica como rentas de
    cuarta categoría.

    La SUNAT brinda la facilidad de emitir Recibos por Honorarios de manera electrónica,


    desde su portal web y por medio del APP SUNAT. Para ello es necesario que se cuente
    con Clave SOL.

    Características:

    • La afiliación al Sistema de Emisión Electrónico se produce con la sola emisión


    del primer recibo por honorarios electrónico.

    • Se puede emitir con facilidad y rapidez, con los mismos datos que regularmente
    se registraba cuando generaba un recibo por honorarios físico.

    • Tiene una codificación propia y única, compuesta de una serie alfanumérica y


    numeración que se genera automáticamente.

    • No requiere impresión del Recibo por Honorarios. Puede enviarse en forma


    electrónica e inmediata al adquirente de los servicios.

    • Se puede consultar el recibo por honorario emitido. Se pude enviar o reenviar


    por correo electrónico cuantas veces sea necesario. Permite hacer registros
    adicionales como los pagos efectuados al emisor, así como la reversión del
    recibo y/o emisión de notas de crédito electrónicas vinculadas.

    • La SUNAT custodia y archiva de los recibos por honorarios electrónicos


    emitidos dentro de este sistema, ahorrándole costos de archivo al emisor y sin
    riesgo de pérdida.
    Comprobante de Retención Electrónico

    Es un comprobante de pago emitido por el Agente de Retención, cuando en una


    operación comprendida en el Régimen de Retenciones del IGV, su Proveedor le
    retribuye un pago total o parcial.

    Características:

    La serie es alfanumérica de cuatro dígitos, la numeración es correlativa y generada por


    el sistema
    Comprobante de Percepción Electrónico

    Es un comprobante de pago emitido por el Agente de Percepción cuando realice el


    cobro total o parcial- a su Cliente o importador, sea por adquisición de combustible o
    por Ventas Internas comprendidas en el Régimen de Percepciones del IGV.

    Características:

    • La serie es alfanumérica de cuatro dígitos, la su numeración es correlativa y


    generada por el sistema
    Liquidación de Compra Electrónica

    La Liquidación de compra electrónica es un comprobante de pago emitido por las


    personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades
    de hecho u otros entes colectivos por las adquisiciones que efectúen a personas
    naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad
    agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos silvestres, minería
    aurífera artesanal, artesanía, desperdicios y desechos metálicos, desechos de papel y
    desperdicios de caucho, siempre que estas personas no otorguen comprobantes de pago
    por carecer de número de RUC.
    CASOS PRACTICOS DE EMISION DE COMPROBANTE DE PAGO
    DE A CUERDO A LA NORMA VIGENTE.

    1. Caso: Como llenar una Boleta de venta.


    La boleta de venta la emite una empresa comercial que consta del nombre
    comercial, su ruc, el número de la boleta que tiene un número de serie y un
    número correlativo, también se coloca el nombre del cliente y su dirección, el
    documento de identidad cuando la venta sea mayor a 700 soles y la fecha de
    emisión de la factura.
    Tiene columnas para colocar las cantidades, la descripción, el precio unitario y
    el importe total y abajo el total a cancelar.
    Se hacen dos copias uno para el emisor y el otro para el usuario. La copia
    original se queda en el talonario de la empresa y la copia se la lleva el cliente.
    Una boleta se emite a partir de 5 soles.
    Las ventas menos de 4 soles se deben anotar en un cuaderno y al termino del día
    se emite una sola boleta por esas ventas que son menores de 4 soles.
    Las boletas de venta electrónicas se emiten a través de la página de SUNAT
    ingresando a operaciones en línea, y con la clave SOL, luego donde dice
    empresas (si es una empresa del nuevo RUS), luego vamos a donde dice
    comprobante de pago, luego donde dice sistema de emisión electrónica – SOL,
    después boleta de venta electrónica, emisión de boleta electrónica, eso se guarda
    en el sistema de SUNAT y se emite la boleta electrónica imprimiéndola.
    El emisor de boletas empezará a emitirlas desde su primera boleta electrónica en
    adelante y tendrá la categoría de emisión electrónico.

    2. Caso: emisión de factura electrónica


    Las facturas electrónicas se emiten a través del portal del SUNAT ingresando a
    operaciones en línea, tramites y consultas, luego ingresamos con nuestro RUC
    indicando el usuario y la clave, una vez que estemos en el menú principal nos
    vamos a la opción empresas ya sea persona natural o jurídica, luego
    comprobante de pago, luego sistema de emisión electrónica – SOL, luego vamos
    a la opción factura electrónica, emitir factura, si no se trata de una exportación
    ponemos NO, luego colocamos el RUC del contribuyente, luego respondemos
    las preguntas que nos hacen en el cuadro, si se paga por un pago anticipado,
    emisor itinerante y así respondemos varias preguntas para el llenado correcto de
    la factura.

    3. CASO: Emisión de recibo por Honorario


    Lo hacemos a través del portal del SUNAT ingresando a la opción operaciones
    en línea, luego ingresamos a la opción mis trámites y consultas.
    Cabe recordar que para emitir un recibo por Honorarios es obligatorio que
    tengamos un número de RUC y una clave SOL con usuario y contraseña.
    Damos clic en iniciar sesión y estando en el menú principal, damos clic en emitir
    recibos por Honorarios, llenamos el número de RUC de la empresa que vamos a
    prestar el servicio y automáticamente aparece su nombre validando el RUC, se
    da clic en continuar y nos aparece un cuadro donde vamos a llenar los datos
    como es si el servicio se prestó a título gratuito o no, luego se pone la
    descripción del servicio, la fecha sale automáticamente el día en que emitimos el
    recibo. Se debe presentar una suspensión de renta de cuarta categoría para que
    nos paguen el neto de la prestación del servicio.
    Una vez que colocamos los montos emitimos el recibo por Honorarios.

    Estos tres comprobantes de pago son los más usados


    REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

    Administrador, V. T. L. E. (2020, 13 marzo). SUNAT | ¿Qué es un comprobante de


    pago y cuántos tipos existen? Estudio Tributario Reyes.
    https://estudiotributarioreyes.com/2020/03/13/sunat-que-es-un-comprobante-de-
    pago-y-cuantos-tipos-existen/

    Nuevos requisitos para CPE | Comprobantes de Pago Electrónicos. (s. f.). CPE.

    https://cpe.sunat.gob.pe/nuevos-requisitos-para-cpe

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