CUENTA 50

1.- APORTES DE CAPITAL ( ASIENTOS 1, 2 y 3 )

La Sra. Sofia Mulanovich conjuntamente con la Sra.Nicivia Sagasti a han decidido constituir
una sociedad anónima cuyo capital social será de S/. 40,000, para lo cual cada uno se
compromete a aportar S/. 20,000 en efectivo, compromiso que se cristaliza con el
el depósito en efectivo en el Banco de Credito.
2.- REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE FORMALIZACION ( ASIENTOS 4, 5 y 6 )
El dia 05.05.2021, dos (02) accionistas decidieron retirarse de la empresa, solicitando que
se los devuelva su aporte, el cual equivale a S/ 80,000 y se sabe que la regularización
de la reduccion del capital se inscribe en los Registros Públicos el 28.06.2011._x0002_

CUENTA 51
3.- ACCIONES DE INVERSION EN TESORERIA ( ASIENTO 7 )
Se readquiere 1,000 acciones de inversión emitidas por la empresa, a un valor de
S/ 50 cada una. Contabilizar esta operación.

CUENTA 52 ( ASIENTOS 8, 9, 10,11 y 12 )

4.- CAPITALIZACION DE ACREENCIAS ( ASIENTOS 8 y 9 )
Con fecha 02.05.2021, y a fin de reforzar su patrimonio, los accionistas de la empresa
LAS VENGADORAS S.A.C. han decidido capitalizar la deuda que se mantenía con la
Sra. Nicivia Sagastii quien es accionista mayoritario, cuyo monto es de S/ 400,000
Sin embargo, la formalización de dicho acto se inscribe en los Registros Publicos
el 30.06.2021
5.- CAPITALIZACION EN TRAMITE ( ASIENTOS 10,11 y 12 )
Con fecha 26.05.2021, los accionistas de la empresa han decidido aumentar el capital_x0002_
de la empresa, según consta en Acta de Junta General de Accionistas,por un monto
de S/. 150,000. Sin embargo, la formalización de dicho acto se inscribe en los Registros
Públicos el 30.06.2021

CUENTA 56 ( ASIENTOS 13, 14 y 15 )

6.- RESULTADO DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIACION
a) A fines del mes de junio del año 2020 la empresa “ EVELYN S.A.” tiene un exceso de
efectivo producto de ventas importantes que ha realizado en el último período. La
empresa ha decidido elaborar un proyecto para ampliar la planta de producción.
De acuerdo a recomendaciones de la gerencia financiera, la empresa ha procedido
o a comprar acciones para negociarlos cuando la empresa necesite el dinero.
El valor de la inversión es de S/. 120,000.

b) Si al 31 de diciembre del año 2020, fecha en que se presenta los estados finacieros,
la cotización de las acciones ad_x0002_quiridas en la Bolsa de Valores fuese de S/ 190,000
entonces hacemos la siguiente comparacion:
Valor de adquisicion 120,000
Valor de cotizacion a la fecha 100,000
Disminucion del valor original 20,000

c) Si al 30 de junio del año 2021 las acciones adquiridas el año 1 se cotizaran en la

Bolsa de Valores a S/. 210,000, entonces se calcula la diferencia de la siguiente manera
 Valor registrado en libros 100,000
Valor de cotizacion a la fecha 125,000
Incremento del valor original 25,000

CUENTA 57
REVALUACION CON ELIMINACION DE LA DEPRECIACION ( ASIENTOS 16, 17 y 18 )
7.- La empresa Andrea S.A.C. desea revaluar un vehículo de su propiedad cuyo valor
en libros es de S/. 5,000 (neto de una depreciación de S/. 17,000). De acuerdo al
al perito tasador, r, el bien está tasado en S/ 20,000.

VALOR VALOR VALOR

DETALLE ELIMINACION REAJUSTE
HISTORICO HISTORICO REVALUADO
VALOR EN LIBROS 5,000 5,000 20,000 15,000
DEPRECIACION ACUMULADA 17,000 (17,000) 0 0 0
VALOR DE ADQUISICION 22,000

8.- REVALUACION CON EXPRESION PROPORCIONAL DE LA DEPRECIACION ( ASIENTOS 19 y 20 )

La empresa Evelyn S.A.C. decide revaluar sus inmuebles. De acuerdo con la Valorización
de perito tasador, los bienes han sido tasados en S/. 800,000, sin embargo el valor en
libros es de S/. 210,000, neto de una depreciación acumulada de S/. 90,000.

VALOR VALOR REAJUSTE

HISTORICO % REVALUADO %
VALOR EN LIBROS 210,000 70% 800,000 70% 590,000
DEPRECIACION ACUMULADA 90,000 30% 342,857 30% 252,857
COSTO ADQUISICION 300,000 100% 1,142,857 100% 842,857

CUENTA 58
9.- RESERVA LEGAL ( ASIENTO 21 )
La empresa Comercial Orfa Luz S.A.C., al 31.12.2020 tiene una utilidad contable despues
de Impuesto a la Renta de S/. 300,500.00 y una Reserva Legal Acumulada ascendiente a
S/. 152,800.00. Si se sabe además que el capital aportado a dicha fecha asciende a
S/ 1'300,000

RESERVA ACUMULADA AL 01.01.2020 152,800

RESERVA LEGAL DEL 2020 30,050 ( 300,500 X 10% )
TOTAL RESERVA LEGAL AL 31.12.2020 182,850

10.- RESERVAS POR REINVERSION (( ASIENTO 22 )

Al amparo del Decreto Legislativo Nº 882 “Ley de Promoción de la inversión en la
Educacion" el Centro Educativo El Divino Maestro S.A.C. decidio reinvertir S/ 600,000 de sus
utilidades en un Programa de Reinversión en un plazo de 3 años.

CUENTA 59
11.- CAPITALIZACION DE RESULTADOS ACUMULADOS ( ASIENTOS 23 y 24)
Con fecha 20 de Mayo 2021 se ha decidido capitalizar los resultados acumulados
ascendentes S/ 50,200 del ejercicio 2020.
12.- PERDIDAS ACUMULADAS ( ASIENTO 25 )
Al cierre del Ejercicio 2020, se trasladan las pérdidas netas de S/. 110,500 a su cuenta
patrimonial.
 01
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 40,000.00
142 Acionistas o Socios
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 40,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 40,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes 40,000.00
POR LA SUSCRIPCION DEL CAPITAL
02
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instotuciones Financieraas
1041 Cuentas Corrientes Operativas 40,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 40,000.00
142 Acionistas o Socios
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 40,000.00
POR LA CANCELACION DE LOS APORTES DE CAPITAL
03
52 CAPITAL ADICIONAL 40,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes 40,000.00
50 CAPITAL 40,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones 40,000.00
POR LA INSCRIPCION DEL CAPITAL ANTE REGISTROS PUBLICOS
04
52 CAPITAL ADICIONAL 80,000.00
523 Reducciones de Capital pendiente de formalizacion
5231 Reducciones de Capital pendiente de formalizacion 80,000.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES 80,000.00
441 Accionistas
Van…

Vienen…
4419 Otras cuentas por pagar 80,000.00
POR EL ACTA DE REDUCCION DE CAPITAL
05
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES 80,000.00
441 Accionistas
4419 Otras cuentas por pagar 80,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 80,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instotuciones Financieraas
1041 Cuentas Corrientes Operativas 80,000.00
POR LA DEVOLUCION DE SUS APORTES A LOS ACCIONISTAS
06
50 CAPITAL 80,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones 80,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 80,000.00
523 Reducciones de Capital pendiente de formalizacion
5231 Reducciones de Capital pendiente de formalizacion 80,000.00
POR LA FORMALIZACION DEL ACUERDO DE REDUCCION DEL CAPITAL
07
51 ACCIONES DE INVERSION 50,000.00
 512 Acciones de inversion en tesoreria
5121 Acciones de inversion en tesoreria 50,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instotuciones Financieraas
1041 Cuentas Corrientes Operativas 50,000.00
POR LA READQUISICION DE LAS ACCIONES DE INVERSION
DE LA PROPIA EMPRESA
08
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES 400,000.00
Van…

Vienen…
441 Accionistas
4411 Prestamos 400,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 400,000.00
522 Capitalizaciones en tramite
5221 Aportes 400,000.00
POR EL AUMENTO DEL CAPITAL DE LA EMPRESA (10.06.2021)
09
52 CAPITAL ADICIONAL 400,000.00
522 Capitalizaciones en tramite
5221 Aportes 400,000.00
50 CAPITAL 400,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones 400,000.00
POR LA FORMALIZACION DEL AUMENTO DE CAPITAL
10
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 150,000.00
142 Acionistas o Socios
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 150,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 150,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes 150,000.00
POR EL AUMENTO DEL CAPITAL DE LA EMPRESA (06.06.2021)
11
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 150,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instotuciones Financieraas
1041 Cuentas Corrientes Operativas 150,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES 150,000.00
142 Acionistas o Socios
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 150,000.00
Van…

Vienen…
POR EL INGRESO DEL APORTE EN EFECTIVO A LA EMPRESA
12
52 CAPITAL ADICIONAL 150,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes 150,000.00
50 CAPITAL 150,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones 150,000.00
POR LA INSCRIPCION DEL AUMENTO DE CAPITAL (04.07.2021)
 13
11 INVERSIONES FIANNCIERAS 120,000.00
111 Inversiones mantenidas para negociacion
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo 120,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 120,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instotuciones Financieraas
1041 Cuentas Corrientes Operativas 120,000.00
POR LA COMPRA DE ACTIVOS FIANNCIEROS PARA LA VENTA
14
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 20,000.00
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
5632 Perdida 20,000.00
11 INVERSIONES FIANNCIERAS 20,000.00
111 Inversiones mantenidas para negociacion
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo 20,000.00
POR LA DISMINUCION DE LAS ACCIONES COTIZADAS EN BOLSA
15
11 INVERSIONES FIANNCIERAS 25,000.00
Van…

Vienen…
111 Inversiones mantenidas para negociacion
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11122 Valor razonable 25,000.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 25,000.00
563 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
5631 Ganancia 25,000.00
POR LA GANANCIA DEL INCREMENTO DEL VALOR DE LAS ACCIONES
16
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 17,000.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39525 Unidades de transporte 17,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 17,000.00
334 Unidades de Transporte
3341 Vehiculos motorizados
33411 Costo 17,000.00
POR LA ELIMINACION DE LA DEPRECIACION
17
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 15,000.00
334 Unidades de Transporte
3341 Vehiculos motorizados
33411 Costo 15,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 15,000.00
571 Excedente de Revaluacion
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisicion directa 15,000.00
POR EL RECONOCIMIENTO DEL EXCEDENTE DE REVALUACION
18
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 4,500.00
Van…
 Vienen…
571 Excedente de Revaluacion
5712 Propiedad, planta y equipo
57121 Adquisicion directa 4,500.00
49 PASIVO DIFERIDO 4,500.00
491 Impuesto a la Renta Diferido
4911 Impuesto a la Renta diferido - Patrimonio 4,500.00
( S/ 15,000 X 30% )
POR EL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
19
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 842,857.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33312 Revaluacion 842,857.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 252,857.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39525 Maquinarias y equipos de explotación 252,857.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 590,000.00
571 Excedente de Revaluacion
5712 Propiedad, planta y equipo 590,000.00
POR EL RECONOCIMIENTO DEL EXCEDENTE DE REVALUACION
20
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 177,000.00
571 Excedente de Revaluacion
5712 Propiedad, planta y equipo 177,000.00
49 PASIVO DIFERIDO 177,000.00
491 Impuesto a la Renta Diferido
4911 Impuesto a la Renta diferido - Patrimonio 177,000.00
( S/ 590,000 X 30% )
Van…

Vienen…
POR EL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO GENERADO POR
LA REVALUACION DEL ACTIVO.
21
59 RESULTADOS ACUMULADOS 30,050.00
591 Utilidades No Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 30,050.00
58 RESERVAS 30,050.00
582 Legal
5821 Legal 30,050.00
POR LA CONSTITUCION DE LA RESERVA LEGAL DEL AÑO 2020
22
59 RESULTADOS ACUMULADOS 600,000.00
591 Utilidades No Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 600,000.00
58 RESERVAS 600,000.00
581 Reinversion
5811 Reinversion 600,000.00
POR LA DETRACCION DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS
DEL MONTOA REVERTIR.
23
59 RESULTADOS ACUMULADOS 50,200.00
591 Utilidades No Distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 50,200.00
52 CAPITAL ADICIONAL 50,200.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes 50,200.00
POR EL ACUERDO DE CAPITALIZACION DE RESULTADOS ACUMULADOS
24
52 CAPITAL ADICIONAL 50,200.00
Van…

Vienen…
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes 50,200.00
50 CAPITAL 50,200.00
501 Capital Social
5011 Acciones 50,200.00
POR LA INSCRIPCION EN LOS REGISTROS PUBLICOS
25
59 RESULTADOS ACUMULADOS 110,500.00
592 Perdidas Acumuladas
5921 Perdidas Acumuladas 110,500.00
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 110,500.00
892 Perdida
8921 Perdida 110,500.00
POR LA TRANSFERENCIA DE LA PERDIDA DEL EJERCICIO
 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16