Caso Tres Hermanos

EMPRESA COMERCIAL LOS TRES HERMANOS SRL
1. La Sociedad Tu amigo el Contador S.A. se ha constituido con 3 socios, quienes suscribieron ac
SOCIOS Participaciones
David Herrera 80,000.00
Gonzalo Paredes 100,000.00
Franco Perales 60,000.00
TOTAL 240,000.00
2. Los socios cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando el monto en el Banco
3. Se compro mercaderías por S/. 32,000.00 + IGV al crédito, según factura N° 02-3227000 a la e
4. Se registra una planilla de sueldos por S/. 12,760.00, se registra también la carga sociales y des
em 60% para administración y 40% para ventas, se retiene, ademas por los siguientes conceptos:
Sindicato 200.00
Descuento judicial 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00
5. Se registran los honorarios profesionales a un abogado por S/. 3,200.00 por los servicios de ase
a la renta; se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
6. Se vende mercaderías por S/. 42,000.00 más IGV al cliente Don Pablito S.R.L que a la vez es fi
del 5%
7. Según factura N° 02-342991, se compro al crédito utiles de oficina para consumo inmediato por
en 100% para administración
8. Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque.
9. Se paga alquileres adelantados por S/. 8,500.00, con giro de cheque a nombre del Sr Cristobal
10. Se devenga los alquileres adelantados por S/. 3,500.00 que corresponden a dos meses, distrib
y 50% para ventas
11. Con giro de cheque se paga S/. 3,900.00 a cuenta del impuesto a la renta.
12. Se compra una computadora a CompuTec S.A, según factura N° 20-780000 al crédito por S/.
13. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta a cuenta por S/. 1,250.00.
14. Se realiza una estimación por depreciación de la propiedad, planta y equipo por S/. 1,800.00, d
administración y eñ 50% para ventas.
15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 25,000.00.
16. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participación de los trabajadores
17. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios a los emp
18. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
19. Se calcula el 29.5% para el impuesto a la Renta.
Se pide elaborar:
1. Balance de Comprobacion
2. Estado de Situacion Financiera
3. Estado de Resultados por Función
4. Estado de Resultados por Naturaleza
HERMANOS SRL
socios, quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:
ndo el monto en el Banco
n factura N° 02-3227000 a la empresa Don Pablito S.R.L
también la carga sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos

s por los siguientes conceptos:
,200.00 por los servicios de asesoramiento, reteniendo el 8% por impuesto

para ventas.
Pablito S.R.L que a la vez es filial de la empresa, al crédito con un descuento
na para consumo inmediato por S/. 1,450.00 más IGV; se considera el gasto
s con giro de cheque.
que a nombre del Sr Cristobal Dueñas, el propietario

responden a dos meses, distribuyendo el gasto a 50% administracióm
o a la renta.
N° 20-780000 al crédito por S/. 10,800.00 más IGV.
or S/. 1,250.00.
nta y equipo por S/. 1,800.00, distribuyendo el gasto en 50% para
articipación de los trabajadores.
a NIC 19 (beneficios a los empleados)

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2/1/2022
RUC: 20604512637
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: APRILS 14 CAFETERÍA SAC
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORREL ATIVO
FECHA D E L A
DEL ASIENTO O GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
CÓD IGO ÚNICO DE DOCUMENTO CÓDIGO DEBE HABER
L A OPERACIÓN REGISTROS (TABLA 8) CORRELAT IVO SUSTENTATORIO
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y

Por la suscripción de las participaciones 14 S/ 240,000.00
DIRECTORES
1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 142 Accionistas (o socios)

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 14211 Accionista A

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 14212 Accionista B

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 14213 Accionista C

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 52 CAPITAL ADICIONAL S/ 240,000.00

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 522 Capitalizaciones en trámite

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 5221 Aportes

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 52211 Accionista A

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 52212 Accionista B

1 01/01/2022
Por la suscripción de las participaciones 52213 Accionista C

1 01/01/2022
Por la entrega de participaciones de los socios 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 96,000.00

2 02/01/2022
Por la entrega de participaciones de los socios 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
2 02/01/2022
Por la entrega de participaciones de los socios 1041 Cuentas corrientes operativas

2 02/01/2022
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
Por la entrega de participaciones de los socios 14 DIRECTORES S/ 96,000.00
2 02/01/2022
Por la entrega de participaciones de los socios 142 Accionistas (o socios)

2 02/01/2022
Por la entrega de participaciones de los socios 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
2 02/01/2022
Por la entrega de participaciones de los socios 14211 Accionista A

2 02/01/2022
Por el aporte de capital 52 CAPITAL ADICIONAL S/ 240,000.00

3 02/01/2022
Por el aporte de capital 522 Capitalizaciones en trámite

3 02/01/2022
Por el aporte de capital 5221 Aportes

3 02/01/2022
Por el aporte de capital 50 CAPITAL S/ 240,000.00

3 02/01/2022
Por el aporte de capital 501 Capital social

3 02/01/2022
Por el aporte de capital 5012 Participaciones

3 02/01/2022
4 Por la compra de mercadería al crédito 60 COMPRAS S/ 32,000.00

03/01/2022 002 3227000
4 Por la compra de mercadería al crédito 601 Mercaderías

03/01/2022 002 3227000
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

4 Por la compra de mercadería al crédito 40 S/ 5,760.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
03/01/2022 002 3227000
4 Por la compra de mercadería al crédito 401 Gobierno nacional

03/01/2022 002 3227000
4 Por la compra de mercadería al crédito 4011 Impuesto general a las ventas

03/01/2022 002 3227000
4 Por la compra de mercadería al crédito 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS S/ 37,760.00
03/01/2022 002 3227000
4 Por la compra de mercadería al crédito 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
03/01/2022 002 3227000
5 Por el destino de la mercadería 20 MERCADERÍAS S/ 32,000.00

03/01/2022
5 Por el destino de la mercadería 201 Mercaderías

03/01/2022
5 Por el destino de la mercadería 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 32,000.00

03/01/2022
5 Por el destino de la mercadería 611 Mercaderías

03/01/2022
6 por la provisión de la planilla 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 12,760.00

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 621 Remuneraciones INGRESOS DESCUENTOS
04/01/2022 NETO A PAGAR ESSSALUD
R EMUNER ACIÓN
6 por la provisión de la planilla 6211 Sueldos y salarios TOTAL
ONP TOTAL
04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 1,148.40

04/01/2022 S/ 12,760.00 S/ 1,658.80 S/ 11,101.20 S/ 11,101.20 S/ 1,276.00
6 por la provisión de la planilla 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 6271 Régimen de prestaciones de salud

04/01/2022

6 por la provisión de la planilla 40 S/ 2,807.20
04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 403 Instituciones públicas

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 4031 ESSALUD

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 4032 ONP

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 9,001.20

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 411 Remuneraciones por pagar

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 4111 Sueldos y salarios por pagar

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 2,100.00

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 469 Otras cuentas por pagar diversas

04/01/2022
6 por la provisión de la planilla 4699 Otras cuentas por pagar

04/01/2022
7 Por el destino de la planilla 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/ 8,345.04

04/01/2022
7 por el destino de planilla 95 GASTOS DE VENTAS. S/ 5,563.36

04/01/2022
7 Por el destino de la planilla 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 13,908.40

04/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 3,200.00
05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 632 Asesoría y consultoría

05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 6322 Legal y tributaria

05/01/2022

8 por el registro del recibo por honorarios 40 S/ 256.00
05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 401 Gobierno nacional

05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 4017 Impuesto a la renta

05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 40172 Renta de cuarta categoría
05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 2,944.00
05/01/2022
8 por el registro del recibo por honorarios 424 Honorarios por pagar
05/01/2022
9 por el destino del recibo por honorarios 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/ 1,600.00

05/01/2022
9 por el destino del recibo por honorarios 95 GASTOS DE VENTAS. S/ 1,600.00

05/01/2022
9 por el destino del recibo por honorarios 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 3,200.00
05/01/2022
10 Por la venta de mercaderia 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS S/ 47,082.00

6/01/2022
10 Por la venta de mercaderia 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
6/01/2022

10 Por la venta de mercaderia 40 S/ 7,182.00
6/01/2022
10 Por la venta de mercaderia 401 Gobierno nacional

6/01/2022
10 Por la venta de mercaderia 4011 Impuesto general a las ventas

6/01/2022
10 Por la venta de mercaderia 70 VENTAS S/ 39,900.00
6/01/2022
10 Por la venta de mercaderia 701 Mercaderías

6/01/2022
11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 65 OTROS GASTOS DE GESTION S/ 1,450.00
07/01/2022
11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 656 Suministros

07/01/2022

11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 40 S/ 261.00
07/01/2022
11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 401 Gobierno nacional

07/01/2022
11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 4011 Impuesto general a las ventas
07/01/2022
11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 1,711.00
07/01/2022
11 Por la compra de útiles de oficina 002 342991 469 Otras cuentas por pagar diversas
07/01/2022
12 Por el destino de gastos de gestión 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/ 1,450.00

07/01/2022
12 Por el destino de gastos de gestión 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 1,450.00
07/01/2022

13 por la cancelación de la planilla 40 S/ 2,807.20
08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 403 Instituciones públicas

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 4031 ESSALUD

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 4032 ONP

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 9,001.20

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 411 Remuneraciones por pagar

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 2,100.00

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 469 Otras cuentas por pagar diversas

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 4699 Otras cuentas por pagar

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 13,908.40

08/01/2022
13 por la cancelación de la planilla 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

08/01/2022
14 Po la cancelación de los alquileres por adelantado 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/ 8,500.00
09/01/2022
14 Po la cancelación de los alquileres por adelantado 183 Alquileres

09/01/2022
14 Po la cancelación de los alquileres por adelantado 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 8,500.00

09/01/2022
14 Po la cancelación de los alquileres por adelantado 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
09/01/2022
15 Por los alquileres devengados en el ejercicio 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 3,500.00
10/01/2022
15 Por los alquileres devengados en el ejercicio 635 Alquileres

10/01/2022
15 Por los alquileres devengados en el ejercicio 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/ 3,500.00
10/01/2022
15 Por los alquileres devengados en el ejercicio 183 Alquileres

10/01/2022
16 Por el destino de los gastos de los alquileres 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/ 1,750.00

10/01/2022
16 Por el destino de los gastos de los alquileres 95 GASTOS DE VENTAS. S/ 1,750.00

10/01/2022
16 Por el destino de los gastos de los alquileres 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 3,500.00
10/01/2022
17 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 3,900.00
11/01/2022
17 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 167 Tributos por acreditar
11/01/2022
17 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
11/01/2022
17 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 3,900.00
11/01/2022
17 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 10,800.00

12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 336 Equipos diversos

12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 3361 Equipo para procesamiento de información

12/01/2022

18 Por la compra de la computadora 20 780000 40 S/ 1,944.00
12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 401 Gobierno nacional

12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 4011 Impuesto general a las ventas

12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 12,744.00
12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
12/01/2022
18 Por la compra de la computadora 20 780000 4654 Propiedad, planta y equipo

12/01/2022
19 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS S/ 1,250.00
13/0172022
19 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 167 Tributos por acreditar
13/0172022
19 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
13/0172022
19 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 1,250.00
13/0172022
19 Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
13/0172022
20 Por la depreciacion del activo fijo 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 1,800.00
14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 68413 Unidades de transporte

14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/ 1,800.00

14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 3952 Depreciación acumulada - Costo

14/01/2022
20 Por la depreciacion del activo fijo 39525 Unidades de transporte

14/01/2022
21 Por el destino de la depreciación 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/ 900.00

14/01/2022
21 Por el destino de la depreciación 95 GASTOS DE VENTAS. S/ 900.00

14/01/2022
21 Por el destino de la depreciación 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 1,800.00

14/01/2022
22 1/15/2022 Por el costo de ventas 69 COSTO DE VENTAS S/ 7,000.00
22 Por el costo de ventas 691 Mercaderías

15/01/2022
22 Por el costo de ventas 20 MERCADERÍAS S/ 7,000.00

15/01/2022
22 Por el costo de ventas 201 Mercaderías

15/01/2022
S/ 788,122.20 S/ 788,122.20
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE (1) :
Fecha Numero
de la Correlativo
Operación del libro
Diario
02/01/2022 2
08/01/2022 13
09/01/2022 14
11/01/2022 17
13/0172022 19
TOTALES
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
6/01/2022 10
TOTALES
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
01/01/2022 1
02/01/2022 2
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
11/01/2022 17
13/0172022 19
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
09/01/2022 14
10/01/2022 15
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
03/01/2022 5
15/01/2022 22
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
12/01/2022 18
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
14/01/2022 20
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
03/01/2022 4
04/01/2022 6
05/01/2022 8
6/01/2022 10
07/01/2022 11
08/01/2022 13
12/01/2022 18
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
04/01/2022 6
08/01/2022 13
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
05/01/2022 8
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
03/01/2022 4
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
04/01/2022 6
07/01/2022 11
08/01/2022 13
12/01/2022 18
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
01/03/2022 3
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
01/01/2022 1
02/01/2022 3
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
03/01/2022 4
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
03/01/2022 5
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
04/01/2022 6
04/01/2022 6
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
05/01/2022 8
10/01/2022 15
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
07/01/2022 11
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
14/01/2022 20
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
22
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
6/01/2022 10
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
04/01/2022 7
05/01/2022 9
07/01/2022 12
10/01/2022 16
14/01/2022 21
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
04/01/2022 7
05/01/2022 9
07/01/2022 12
10/01/2022 16
14/01/2022 21
PERIODO: Mar-22
RUC: 20534283980
Fecha Numero
de la Correlativo
Diario
09/03/2022 7
31/03/2022 9
31/03/2022 16
30/04/2022 21
BRO MAYOR"
MBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL:

OMINACION DE LA CUENTA CONTABLE (1) :
Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la entrega de participaciones de los socios

por la cancelación de la planilla
Po la cancelación de los alquileres por adelantado
Por el pago del Impuesto a la renta a cuenta
TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la venta de mercaderia

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la suscripción de las participaciones

Por la entrega de participaciones de los socios
TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Po la cancelación de los alquileres por adelantado

Por los alquileres devengados en el ejercicio
TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el destino de la mercadería

Por el costo de ventas
TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la compra de la computadora

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la depreciación del activo fijo

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la compra de mercadería al crédito

por la provisión de la planilla
por el registro del recibo por honorarios
Por la compra de útiles de oficina
TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
por el registro del recibo por honorarios

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el aporte de capital

TOTALES
BRO MAYOR"
Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la suscripción de las participaciones

Por el aporte de capital
TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el destino de la mercadería

TOTALES
BRO MAYOR"

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el registro del recibo por honorarios

Por los alquileres devengados en el ejercicio
TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por la depreciación del activo fijo

TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el costo de ventas

TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación

TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el destino de la planilla
por el destino del recibo por honorarios
Por el destino de gastos de gestión
Por el destino de los gastos de los alquileres
Por el destino de la depreciación
TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación
Por el destino de la planilla

Por el destino de gastos de gestión
TOTALES

Glosa o
Descripcion de
La Operación
por el destino de planilla

TOTALES
10
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 96,000.00
S/ 13,908.40
S/ 8,500.00
S/ 3,900.00
S/ 1,250.00
S/ 96,000.00 S/ 27,558.40
13
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 47,082.00
S/ 47,082.00 S/ -
14
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 240,000.00
S/ 96,000.00
S/ 240,000.00 S/ 96,000.00
16
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 3,900.00
S/ 1,250.00
S/ 5,150.00 S/ -
18
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 8,500.00
S/ 3,500.00
S/ 8,500.00 S/ 3,500.00
20
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 32,000.00
S/ 7,000.00
S/ 32,000.00 S/ 7,000.00
33
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 10,800.00
S/ 10,800.00 S/ -
39
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 1,800.00
S/ - S/ 1,800.00
40
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 5,760.00
S/ 2,807.20
S/ 256.00
S/ 7,182.00
S/ 261.00
S/ 2,807.20
S/ 1,944.00
S/ 10,772.20 S/ 10,245.20
41
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 9,001.20
S/ 9,001.20
S/ 9,001.20 S/ 9,001.20
42
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 2,944.00
S/ - S/ 2,944.00
43
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 37,760.00
S/ - S/ 37,760.00
46
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 2,100.00
S/ 1,711.00
S/ 2,100.00
S/ 12,744.00
S/ 2,100.00 S/ 16,555.00
50
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
240,000.00
S/ - 240,000
52
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
240,000.00
240,000.00
240,000 240,000
60
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
32,000
32,000 S/ -
61
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
32,000.00
S/ - 32,000
62
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 12,760.00
S/ 1,148.40
S/ 13,908.40 S/ -
63
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 3,200.00
S/ 3,500.00
S/ 6,700.00 S/ -
65
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 1,450.00
S/ 1,450.00 S/ -
68
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 1,800.00
S/ 1,800.00 S/ -
69
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 7,000.00
S/ 7,000.00 S/ -
70
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 39,900.00
S/ - S/ 39,900.00
79
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 13,908.40
S/ 3,200.00
S/ 1,450.00
S/ 3,500.00
S/ 1,800.00
S/ - S/ 23,858.40
94
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 8,345.04
S/ 1,600.00
S/ 1,450.00
S/ 1,750.00
S/ 900.00
S/ 14,045.04 S/ -
95
Saldos y Movimiento
Deudor Acreedor
S/ 5,563.36
S/ 1,600.00
S/ 1,750.00
S/ 900.00
S/ 9,813.36 S/ -
788,122.20 S/ 788,122.20
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
10 Efectivo y equivalentes de efectivo

13 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
18 Servicios y otros contratos por anticipado
20 Mercaderías
33 Propiedad, planta y equipo
39 Depreciación y amortización acumuladas
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de
40
salud por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
43 Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas
46 Cuentas por pagar diversas - Terceras
50 Capital
52 Capital Adicional
60 Compras
61 Variación de inventario
62 Gastos de personal y directores
63 Gastos de servicios prestados por terceros
65 Otros gastos de gestión
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de ventas
70 Ventas
79 Cargos imputables a cuentas de costos y gastos
94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
SUMA
RESULTADOS
TOTALES
LOS TRES HERMANOS SRL
BALANCE DE COMPROBACION
EXPRESADO EN SOLES
SUMAS DEL MAYOR SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
S/ 96,000.00 S/ 27,558.40 S/ 68,441.60

S/ 47,082.00 S/ 47,082.00
S/ 240,000.00 S/ 96,000.00 S/ 144,000.00
S/ 5,150.00 S/ 5,150.00
S/ 8,500.00 S/ 3,500.00 S/ 5,000.00
S/ 32,000.00 S/ 7,000.00 S/ 25,000.00
S/ 10,800.00 S/ 10,800.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
S/ 10,772.20 S/ 10,245.20 S/ 527.00
S/ 9,001.20 S/ 9,001.20
S/ 2,944.00 S/ 2,944.00
S/ 37,760.00 S/ 37,760.00
S/ 2,100.00 S/ 16,555.00 S/ 14,455.00
S/ 240,000.00 S/ 240,000.00
S/ 240,000.00 S/ 240,000.00
S/ 32,000.00 S/ 32,000.00
S/ 32,000.00 S/ 32,000.00
S/ 13,908.40 S/ 13,908.40
S/ 6,700.00 S/ 6,700.00
S/ 1,450.00 S/ 1,450.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00
S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
S/ 23,858.40 S/ 23,858.40
S/ 14,045.04 S/ 14,045.04
S/ 9,813.36 S/ 9,813.36
S/ 788,122.20 S/ 788,122.20 S/ 392,717.40 S/ 392,717.40
RMANOS SRL
OMPROBACION
O EN SOLES
AJUSTES INVENTARIOS Y BALANCE RESULTADO POR NATURALEZA

DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA
S/ 68,441.60
S/ 47,082.00
S/ 144,000.00
S/ 5,150.00
S/ 5,000.00
S/ 25,000.00
S/ 10,800.00
S/ 1,800.00
S/ 527.00
S/ 2,944.00
S/ 37,760.00
S/ 14,455.00
S/ 240,000.00
S/ 32,000.00
S/ 7,000.00
S/ 13,908.40
S/ 6,700.00
S/ 1,450.00
S/ 1,800.00
S/ 7,000.00
S/ 23,858.40
S/ 14,045.04
S/ 9,813.36
S/ 30,858.40 S/ 30,858.40 S/ 306,000.60 S/ 296,959.00 S/ 55,858.40
S/ 9,041.60 S/ 9,041.60
S/ 306,000.60 S/ 306,000.60 S/ 64,900.00
ULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
S/ 25,000.00
S/ 7,000.00
S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
S/ 14,045.04
S/ 9,813.36
S/ 64,900.00 S/ 30,858.40 S/ 39,900.00
S/ 9,041.60
S/ 64,900.00 S/ 39,900.00 S/ 39,900.00
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA 29.5%

RESERVA 10%
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 8%
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
SERVICIO Y CONTRATADO POR ANTICIPADO
MERCADERÍAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
LOS TRES HERM
2022
39,900
7,000
14,045
9,813
70,758

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(EN NUEVOS SOLES)
2022
PASIVO Y PATRIMO
PASIVO CORRIENT
O 68,442 40 TRIBUTOS Y CONTR
-RELACIONADAS 47,082 41 PARTICIPACIONES
149,677 42 CUENTAS POR PAG
5,000 43 CUENTAS POR PAG
25,000 46 OTRAS CUENTAS P
295,201 TOTAL PASIVO COR
TOTAL PASIVO
9,000
9,000 PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
56 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUM
304,201 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y P

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE MARZO AL 31 DE MAYO DE 2022
(EN NUEVOS SOLES)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 8%
UTILIDAD NETA
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)
UTILIDAD NETA
RESERVA 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
HERMANOS SRL
UACIÓN FINANCIERA
CIEMBRE DE 2022
EVOS SOLES)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES POR PAGAR
PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
2022
39,900
7,000
32,900
14,045
9,813
9,042
723
8,318
2,454
5,864
586
5,278
2022
2,454
723
2,944
37,760
14,455
58,336
58,336
240,000
586
5,278
245,864
304,201
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMER
O
FECHA DE
CORRE
LATIV OPERACIÓN
O
1 31/01/2022
1 31/01/2022
1 31/01/2022
1 31/01/2022
1
31/01/2022
2 31/01/2022
2 31/01/2022
2 31/01/2022
2 31/01/2022
2 31/01/2022
2 31/01/2022
3 31/01/2022
3 31/01/2022
3 31/01/2022
3 31/01/2022
3 31/01/2022
4 31/01/2022
4 31/01/2022
4 31/01/2022
4 31/01/2022
5 31/01/2022
5 31/01/2022
5 31/01/2022
5 31/01/2022
6 31/01/2022
6 31/01/2022
6 31/01/2022
6 31/01/2022
7 31/01/2022
7 31/01/2022
7 31/01/2022
7 31/01/2022
8 31/01/2022
8 31/01/2022
8 31/01/2022
9 31/01/2022
9 31/01/2022
9 31/01/2022
9 31/01/2022
10 31/01/2022
10 31/01/2022
10 31/01/2022
10 31/01/2022
LIBRO DIARIO"
Jan-22
OMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Los Tres hermanos SRL
REFERENCIA DE LA OPERACIÓ
CÓDIGO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL LIBRO
NÚMERO
LA
CORREL
OPERACIÓ
ATIVO
N (TABLA 8)
Por la repartición de utilidades

Por el cálculo del impuesto a la renta

Por el cálculo de la reserva legal
Por la cancelación del costo de ventas
Por la cancelación de la cuenta 94,95 y 79

Por la cancelación de la cuenta 60
Por el resultado del ejercicio

Por el impuesto a la renta

manos SRL
CIA DE LANÚMERO
OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DEL
DOCUME CÓDIGO DENOMINACIÓN
NTO
SUSTENT
59 RESULTADOS ACUMULADOS
ATORIO
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
REMUNERACIONES Y
41
PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones de los trabajadores por
413
pagar
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
401 Gobierno nacional

4017 Impuesto a la renta
58 RESERVAS
582 Legal
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS

DE COSTOS Y GASTOS
79
Cargas imputables a cuentas de costos y
791
gastos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
95 GASTOS DE VENTAS.
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
60 COMPRAS
601 Mercaderías
70 VENTAS
701 Mercaderías
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
RESULTADO ANTES DE
85 PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones de los trabajadores por
413 pagar
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO
89 DEL EJERCICIO
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
MOVIMIENTO
DEBE HABER
S/ 723
S/ 723.33
S/ 2,453.89
S/ 2,453.89
S/ 586.44
S/ 586.44
S/ 7,000.00
S/ 7,000.00
S/ 23,858.40
S/ 14,045.04
S/ 9,813.36
S/ 32,000
S/ 32,000.0
S/ 39,900.00
S/ 39,900.00
S/ 723.33
S/ 723.33
S/ 2,453.89
S/ 2,453.89
S/ 2,453.89
S/ 2,453.89
S/ 112,153.16 S/ 112,153.16

Caso Tres Hermanos

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EMPRESA COMERCIAL LOS TRES HERMANOS SRL

1. La Sociedad Tu amigo el Contador S.A. se ha constituido con 3 socios, quienes suscribieron ac

15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 25,000.00.

18. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.

19. Se calcula el 29.5% para el impuesto a la Renta.

socios, quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:

ndo el monto en el Banco

n factura N° 02-3227000 a la empresa Don Pablito S.R.L

también la carga sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos

,200.00 por los servicios de asesoramiento, reteniendo el 8% por impuesto

Pablito S.R.L que a la vez es filial de la empresa, al crédito con un descuento

s con giro de cheque.

que a nombre del Sr Cristobal Dueñas, el propietario

N° 20-780000 al crédito por S/. 10,800.00 más IGV.

nta y equipo por S/. 1,800.00, distribuyendo el gasto en 50% para

articipación de los trabajadores.

a NIC 19 (beneficios a los empleados)

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y

Por la suscripción de las participaciones 142 Accionistas (o socios)

Por la suscripción de las participaciones 14211 Accionista A

Por la suscripción de las participaciones 14212 Accionista B

Por la suscripción de las participaciones 14213 Accionista C

Por la suscripción de las participaciones 52 CAPITAL ADICIONAL S/ 240,000.00

Por la suscripción de las participaciones 522 Capitalizaciones en trámite

Por la suscripción de las participaciones 5221 Aportes

Por la suscripción de las participaciones 52211 Accionista A

Por la suscripción de las participaciones 52212 Accionista B

Por la suscripción de las participaciones 52213 Accionista C

Por la entrega de participaciones de los socios 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 96,000.00

Por la entrega de participaciones de los socios 1041 Cuentas corrientes operativas

Por la entrega de participaciones de los socios 142 Accionistas (o socios)

Por la entrega de participaciones de los socios 14211 Accionista A

Por el aporte de capital 52 CAPITAL ADICIONAL S/ 240,000.00

Por el aporte de capital 522 Capitalizaciones en trámite

Por el aporte de capital 5221 Aportes

Por el aporte de capital 50 CAPITAL S/ 240,000.00

Por el aporte de capital 501 Capital social

Por el aporte de capital 5012 Participaciones

4 Por la compra de mercadería al crédito 60 COMPRAS S/ 32,000.00

4 Por la compra de mercadería al crédito 601 Mercaderías

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

4 Por la compra de mercadería al crédito 401 Gobierno nacional

4 Por la compra de mercadería al crédito 4011 Impuesto general a las ventas

5 Por el destino de la mercadería 20 MERCADERÍAS S/ 32,000.00

5 Por el destino de la mercadería 201 Mercaderías

5 Por el destino de la mercadería 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 32,000.00

5 Por el destino de la mercadería 611 Mercaderías

6 por la provisión de la planilla 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 12,760.00

6 por la provisión de la planilla 621 Remuneraciones INGRESOS DESCUENTOS

04/01/2022 NETO A PAGAR ESSSALUD

6 por la provisión de la planilla 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 1,148.40

6 por la provisión de la planilla 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

6 por la provisión de la planilla 6271 Régimen de prestaciones de salud

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

6 por la provisión de la planilla 403 Instituciones públicas

6 por la provisión de la planilla 4031 ESSALUD

6 por la provisión de la planilla 4032 ONP

6 por la provisión de la planilla 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 9,001.20