PRIMER EXAMEN PARCIAL

ALUMNO (A): ___________________________________________________

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS DOCENTE: DR. CPC JOSUÉ CANCHARI DE LA CRUZ
ASIGNATURA: COSTOS APLICADOS II FECHA: 11/5/2020
AÑO / SEMESTRE: CUARTO-II GRUPO: 4
FILA:
EMPRESA CONSTRUCTORA

La empresa constructora HUAYLAS S.A.C., con RUC N° 20288635637, dedicada al servicio de ejecución de obras civiles, reinicia sus
operaciones contables el 02 de enero del 2020, NO GOZA de los de los beneficios de la Ley de Amazonía, ubicada en la ciudad de
Huánuco, le solicita a Ud. que elabore su información contable y financiero, con la siguiente información que se presenta a continuación.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Dinero 315,500.00 IGV por pagar 5,400.00
Materiales auxiliares de const. 27,540.00 Impuesto a la Renta por pagar 3,200.00
Maquinaria y equipos 244,600.00 SSS por pagar 2,100.00
Materiales de Construcción 66,310.00 SNP por pagar 2,760.00
Muebles y enseres 22,100.00 Facturas por pagar 8,400.00
Equipos de cómputo 18,800.00 Reserva Legal 104,500.00
Cargador frontal 215,000.00 Capital social 601,690.00
Depreciación Acumulada -28,800.00 Resultados acumulados 153,000.00
881,050.00 - 881,050.00

RESÚMEN DE OPERACIONES DEL AÑO (4 meses):

01- Durante el año se adjudicó a 3 obras por licitación pública con oferta económica de:
OBRA PRESUPUESTO ADJUDICACIÓN ADJUDICA OBRA
Obra 1 1,983,000.00 90% del presupuesto 1,784,700.00 7,608,500.00
Obra 2 2,360,000.00 93% del presupuesto 2,194,800.00 ADELA 30%
Obra 3 3,820,000.00 95% del presupuesto 3,629,000.00 2,282,550.00

Se cobra el 30% como adelanto para materiales BASE IMPO IGV TOTAL
02- Se compró materiales de la ciudad de Lima por el Valor de S/. 864,200.00 155,556.00 1,019,756.00
03- Se compró insumos de construcción por el precio de S/. 306,830.51 55,229.49 362,060.00
04- Planilla de obreros y se pagó el neto (afecto a SNP y Conaf.) (bruta) 255,700.00
Operarios 75,200.00 Remun Bruta
Oficiales 86,300.00 Remun Bruta
Peones 94,200.00 Remun Bruta
05- Se paga leyes sociales de trabajadores obreros, los siguientes:
SSS 9%; SCTR 1.30% + IGV
06- Se paga sueldos a los empleados, el importe bruto es de S/. 48,600.00
Afecto a SNP
07- Se paga leyes sociales de trabajdores empleados PRECIO
08- Se contrató seguro de obra por 4 meses (agosto a noviembre) por el precio de 34,500.00
Se distribuye en función al presupuesto adjudicado de las obras
09- Se paga diversos servicios básicos (Luz y teléfono) por el valor de 35,860.00 35,860.00
10- Se paga Impuesto a la Renta mensual con la tasa de 1.5% + IGV y Sencico
11- Se paga todas las obligaciones.
12- Se realiza la detracción de Reserva Legal.

DATOS
01- Al finalizar el año, las obras tienen avance de 30%
02- La empresa opera 4 meses (de agosto a noviembre)
03- La depreciación en función al uso.
04- Inventario final de materiales de construcción 68,540.00
05- Inventario final de materiales auxiliares de construcción 46,850.00
06- Las labores administrativas opera todo el año
Otros Datos:
Distribución de costos y gastos en función al presupuesto de las obras
Distribución de gastos: Gastos Administrativos 80% y la diferencia a Gastos de Venta
Impuesto a la Renta 29.50%

Orden 3 PTOS
Estado de Situación Financiera 8 PTOS
Estado de Resultados 4 PTOS
Cuadro de distribución de costos y gastos 5 PTOS
TOTAL 20 PTOS
 GOZA COSTEA
NO GOZA IGV

500,500.00 471,700.00

B.I
1,934,364.41 LIQUIDACION IGV
348,185.59 VENTAS 348,185.59
IRTA COMPRAS 222,503.00
29,015.00 TOTAL 125,682.59

SENSICO
3,869.00

BASE IGV
29,237.29 5,262.71

6,454.80 42,314.80
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (Ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS
Costo de Ventas (Operacionales)
Otros costos Operacionales
TOTAL COSTOS OPERACIONALES
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) por venta de activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Part. en los resultados de partes relac. por el met participación
Ganancia (Pérdida) por instrumentos financieros Derivados
RESULT. ANTES DE PART. Y DEL IMPUESTO A LA RENTA
Participación de los trabajadores
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DE ACTIV. CONTINUAS
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

RESERVA LEGAL
UTILIDAD
 2019

1,934,364.41

1,934,364.41
-1,495,872.23

-1,495,872.23
438,492.17
-19,148.80
-76,595.20

342,748.17

342,748.17

-101,110.71
241,637.46

241,637.46

24,163.75
217,473.72
ACTIVO Notas AÑO 2020
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 623,383.17
Inversiones Financieras
A valor razonable con camb. GyP
Disponibles para la venta
Mantenidos hasta el venc.
Por instrum. Financieros derivados
Ctas. por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto) 115,390.00
Activos Biológicos
Activos no Ctes. Mant. Para la venta
Gastos Contratados por Anticipado
Otros Activos
Total Activos Corrientes 738,773.17

Activos No Corrientes
Inversiones Financieras
Disponibles para la venta
Mantenidos hasta el venc.
Por instrum. Financieros derivados
Inversiones al método de Participación
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto) 434,150.00
Activos intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Rta y Part. Dif.
Crédito Mercantil
Otros Activos
Total Activos No Corrientes 434,150.00

TOTAL ACTIVO 1,172,923.17

Lugar y Fecha:Huánu
GERENTE GENERAL
 AÑO 2019 PASIVO Y PATRIMONIO Notas
Pasivos Corrientes
315,500.00 Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Relacionadas
Impuesto a la Renta y Partic. Ctes.
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Pasivos mantenidos para la venta
Total Pasivos Corrientes
93,850.00
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Relacionadas
409,350.00 Pasivos por Impuestos a la Rta y Part. Dif.
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Ingresos Diferidos (neto)
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos

Patrimonio Neto
Capital
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados no Realizados exceso Límite
Reservas Legales 8,325.75 120,338.00
471,700.00 Otras Reservas 8,325.75
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio
Total patrimonio Neto atribuible a la Matriz
Intereses Minoritarios
471,700.00 Total Patrimonio Neto

881,050.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Lugar y Fecha:Huánuco, 10 de Enero del 2020

CONTADOR
AÑO 2020 AÑO 2019

8,400.00

72,095.71 3,200.00
10,260.00

72,095.71 21,860.00

-
72,095.71 21,860.00

601,690.00 601,690.00

128,663.75 104,500.00

153,000.00 153,000.00
217,473.72

1,100,827.46 859,190.00

1,172,923.17 881,050.00

CAPITAL 881,050.00
-107,960.00
773,090.00
 CO
N° DETALLE IMPORTE OBRA 1
1,784,700.00
1 MATERIALES 861,970.00 202,189.37
2 INSUMOS 287,520.51 67,442.71
3 MANO OBRA 282,635.44 66,296.83
4 PAGO SERVICIOS 35,860.00
5 SEGURO DE LA OBRA 29,237.29 6,858.09
6 DEPRECIACION CONSTRUCCION 30,640.00 7,187.12
7 SENSICO 3,869.00 907.54
8 SUELDO 52,974.00
9 DEPRECIACION ADMINISTRATIVO VENTAS 6,910.00
TOTAL 1,591,616.23 350,881.67
 COSTOS Y GASTOS TOTAL
OBRA 2 OBRA 3 Total G. ADMI G. VENTAS
2,194,800.00 3,629,000.00 7,608,500.00 80% 20% 100%
248,649.77 411,130.86 861,970.00 -
82,940.13 137,137.67 287,520.51 -
81,530.95 134,807.65 282,635.44 -
- 28,688.00 7,172.00 35,860.00
8,433.99 13,945.21 29,237.29 -
8,838.62 14,614.26 30,640.00 -
1,116.08 1,845.38 3,869.00 -
- 42,379.20 10,594.80 52,974.00
- 5,528.00 1,382.00 6,910.00
431,509.55 713,481.02 1,495,872.23 76,595.20 19,148.80 95,744.00

1,591,616.23
 ENTRADAS
N° DETALLE
CANTIDAD V. UNITA IMPORTE
1 Inventario Inicial MATERIALES CONSTRUC
INV INICIAL MATERIALES AUXILIAR
2 Compra de materiales 864,200.00
COMPRA INSUMOS 306,830.51
SALIDA MATERIALES
4 SALIDA INSUMOS
 SALIDA SALDO
CANTIDAD V. UNITA IMPORTE CANTIDAD V. UNITA IMPORTE
66,310.00
27,540.00
930,510.00
334,370.51
861,970.00 68,540.00
287,520.51 46,850.00
 TASA DE INV. INIC. DEPRECIACIÓN
N° BIEN (DETALLE) IMPORTE
DEPRE DEP. ACUM ANUAL
1 Maquinaria y equipos 244,600.00 20% 28,800.00 48,920.00
Muebles y enseres 22,100.00 10% 2,210.00
Equipos de cómputo 18,800.00 25% 4,700.00
Cargador frontal 215,000.00 20% 43,000.00
TOTAL 500,500.00 98,830.00
DEPRECIACIÓN INV. FINAL VALOR
MESES 4 DEP. ACUM RESIDUAL
16,306.67 45,106.67 199,493.33
2,210.00 2,210.00 19,890.00
4,700.00 4,700.00 14,100.00
14,333.33 14,333.33 200,666.67
37,550.00 66,350.00 434,150.00

30,640.00 CONSTRUCCION
6,910.00 ADM Y VTA
 DSCTO NETO A APORTES
N° TRABAJADOR REMUN
SNP 13% CONAF. 2% PAGAR SSS 9%
2 SUELDO 48,600.00 6,318.00 42,282.00 4,374.00

DEDUCCIONES (TRABAJADOR)
APELLIDOS Y
N° BRUTO SNP CONAF.
NOMBRES
B. IMP. 13% B. IMP. 2%
01 SALARIO 75,200.00 75,200.00 9,776.00 75,200.00 1,504.00
02 SALARIO 86,300.00 86,300.00 11,219.00 86,300.00 1,726.00
03 SALARIO 94,200.00 94,200.00 12,246.00 94,200.00 1,884.00

TOTAL 255,700.00 255,700.00 33,241.13 255,700.00 5,114.00

 SCTR COSTO
TASA 1.30% IGV LABORAL
52,974.00

ADOR) APORTACIONES (EMPRESA)

NETO A COSTO
TOTAL SSS SCTR TOTAL
PAGAR LABORAL
DEDUC 9% 1.30% 18% TOTAL APORT.
11,280.00 63,920.00 6,768.00 977.60 175.97 1,153.57 7,921.57 83,121.57
12,945.00 73,355.00 7,767.00 1,121.90 201.94 1,323.84 9,090.84 95,390.84
14,130.00 80,070.00 8,478.00 1,224.60 220.43 1,445.03 9,923.03 104,123.03

38,355.00 217,345.00 23,013.00 3,324.10 598.34 3,922.44 26,935.44 282,635.44

 MOVIMIENTOS
N° DETALLE
INGRESO SALIDA
1 Saldo Inicial
2 Contrato de Construcción 2,282,550.00
3 Compra de Materiales 1,019,756.00
5 COMPRA DE INSUMOS 362,060.00
6 SALRIOS 282,635.44
7 SUELDOS 52,974.00
8 COMPRA SEGURO 34,500.00
9 PAGO SERVICIOS 42,314.80
10 PAGO IGV 125,682.59
11 PAGO I.R 29,015.00
12 SENSICO 3,869.00
13 PAGO OBLIGACIONES 21,860.00
TOTAL 2,282,550.00 1,948,937.83
MIENTOS
SALDO
315,500.00
2,598,050.00
1,578,294.00
1,216,234.00
933,598.56
880,624.56
846,124.56
803,809.76
678,127.17
649,112.17
645,243.17
623,383.17
623,383.17
 PRIMER EXAMEN PARCIAL
EMPRESA:_______________________________________
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 20__ Y 20__
EN SOLES
APELLIDOS Y NOMBRES
ACTIVO 31/12/20__ 31/12/20__ PASIVO 31/12/20__ 31/12/20__
ACTIVO CORRIENTE Tributos por pagar 0.00
Efectivo y equivalente de efectivo 623,383.17 315,500.00 Proveedores por pagar 8,400.00
Facturas por cobrar Impuesto a la Renta 72,095.71 3,200.00
Existencias 115,390.00 93,850.00 Impuesto General a las Ventas 10260
Gastos pagados x adelanatdo
PASIVO CORRIENTE 72,095.71 21,860.00
ACTIVO CORRIENTE 738,773.17 409,350.00 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital 601,690.00 601,690.00
Inm. maq y equipo neto dep. acum. 434,150.00 471,700.00 Reserva Legal 128,663.75 104,500.00
Impuesto a la Renta Excedente de Revaluación
Utilidad acumulada 153,000.00 153,000.00
Utilidad del ejercio 217,473.72
ACTIVO NO CORRIENTE 434,150.00 471,700.00 PATRIMONIO 1,100,827.46 859,190.00
TOTAL ACTIVO 1,172,923.17 881,050.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,172,923.17 881,050.00
- -
Huánuco, de del 20__

Firma del Gerente Firma del Contador

************************************************************************************************************
EMPRESA:_________________________________________
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
Al de del 20___
EN SOLES
Ventas netas 1,934,364.41 0
(-) Costo de servicio -1,495,872.23
UTILIDAD BRUTA 438,492.17
(-) Gastos Administrativos -76,595.20
(-) Gastos de venta -19,148.80
UTILIDAD OPERATIVA 342,748.17
(-) Gastos financieros
(-) Otros gastos
(+) Otros ingresos
UTILIDAD ANTES DE IMPUES 342,748.17
(-) IMPUESTO A LA RENTA 29.50% -101,110.71
UTILIDAD NETA 241,637.46

Huánuco, de del 20__

Firma del Gerente Firma del Contador

***********************************************************************************************************
DISTRIBUCIÓN DE GASTOS Y COSTOS

OBRAS G. DISTRIBUCIÓN
TOTAL
DETALLE IMPORTE OBRA 1 OBRA 2 OBRA 3 G. ADM G. VTA TOTAL
1,784,700.00 2,194,800.00 3,629,000.00 7,608,500.00 80% 20%
1 MATERIALES 861,970.00 202,189.37 248,649.77 411,130.86 861,970.00 0.00
2 INSUMOS 287,520.51 67,442.71 82,940.13 137,137.67 287,520.51 0.00
3 MANO OBRA 282,635.44 66,296.83 81,530.95 134,807.65 282,635.44 0.00
4 PAGO SERVICIOS 35,860.00 0.00 28,688.00 7,172.00 35,860.00
5 SEGURO DE LA OBRA 29,237.29 6,858.09 8,433.99 13,945.21 29,237.29 0.00
6 DEPRECIACION CONSTRUC 30,640.00 7,187.12 8,838.62 14,614.26 30,640.00 0.00
7 SENSICO 3,869.00 907.54 1,116.08 1,845.38 3,869.00 0.00
8 SUELDO 52,974.00 0.00 42,379.20 10,594.80 52,974.00
9 DEPRECIACION ADMINISTR 6,910.00 0.00 5,528.00 1,382.00 6,910.00
10 0.00 0.00
11 0.00 0.00
12 0.00 0.00
TOTAL 1,591,616.23 350,881.67 431,509.55 713,481.02 1,495,872.23 76,595.20 19,148.80 95,744.00
TINTA AZUL
PONER SUS APELLIDOS Y NOMBRES
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EN LA HORA QUE INDICO SUBIR SU ARCHIVO X 1 MINUTO (DESCUENTOS )
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