Examen Aud. Forense

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
Calidad, Pertinencia y Calidez

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
EXAMEN PRIMER PARCIAL
Conteste las siguientes preguntas
FECHA: 13 de Julio del 2022
AUTORA:
 Erreyes Ordoñez Ginger Pamela

ASIGNATURA:
Auditoría Forence
CURSO:
Octavo
PARALELO:
“B”
SECCIÓN:
Vespertino
DOCENTE:
Ing. Ronny Olaya Cum Mgs.
EL ORO – MACHALA
2022– D1
Actividades a desarrollar
1.- Define Auditoria Forense
La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación
de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas
legales. Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística, integradas con
la contabilidad, conocimientos jurídico - procesales, y con habilidades en áreas
financieras, para proporcionar información y opiniones ante la justicia. Cabe señalar que
la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación
de cuerpos de abogados, departamentos de investigación policial, fiscal y judicial
permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos.
2.- Objetivos de la auditoria forense
 Conocer los antecedentes, causas, efectos y consecuencias de un hecho o

conducta específicos.
 Investigar los hechos mediante la aplicación de técnicas y herramientas forenses.
 Recabar y aportar las evidencias legales que permitan soportar los hallazgos.
3.- Fases de la auditoria forense
1. Planificación
En esta fase, el auditor forense debe:
1,- Obtener un conocimiento general del caso investigado
2,- Analizar todos los indicadores de fraude existentes
3,- Evaluar el control interno de ser posible y considerarlo necesario (es opcional).
2. Trabajo de campo. Desarrollo del programa de auditoría
Se ejecutan los procedimientos de auditoria forense definidos en la fase anterior

(planificación) más aquellos que se consideren necesarios durante el transcurso de la
investigación.
3. Comunicación de resultados
La comunicación de resultados será permanente con los funcionarios que el auditor

forense estime pertinente. Al comunicar resultados parciales o finales, el auditor debe
ser cauto, prudente, estratégico y oportuno, debe limitarse a informar lo que fuere
pertinente.
4. Monitoreo del caso
Esta última fase tiene por finalidad asegurarse de que los resultados de la investigación
forense sean considerados según fuere pertinente y evitar que queden en el olvido,
otorgando a los perpetradores del fraude la impunidad.
4.- Categoría de Procedimientos de la Auditoría Forense
MEDICION
Observación: Es un examen visual que implica una comparación mental con las
normas y una evaluación de lo que se observa.
Preguntas: Se pueden realizar oralmente o por escrito. Este tipo de procedimiento es

predominante en las revisiones de operaciones.
Análisis: Representa el entendimiento de un todo estudiando sus partes. Los procesos

analíticos se realizan para descubrir cualidades, causas, efectos, motivos y posibilidades
como base para un juicio o exámenes posteriores.
Verificación de un proceso de confirmación y comparación.
Investigación: Es la búsqueda sistemática de hechos ocultos cuando existen actos

ilegales o condiciones sospechosas.
EVALUACION
Evaluación: Acción correctiva que debe de realizarse
5.- Componentes del riesgo
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección
6.- Valoración del riesgo

Las empresas requieren administrar sus riesgos considerando el escenario en el que se
mueve cada organización, para lo cual es importante identificar, medir, monitorear y dar
tratamiento específico a los riesgos a los que se exponen con el propósito aceptarlos,
evadirlos, transferirlos o mitigarlos (IFAC, 2009; COSO, 2014)
7.- Define control interno
El control interno entiende el plan de la organización y el conjunto de procedimientos

que aseguren que los activos de la organización están debidamente protegidos, los
registros contables son fehacientes y la actividad organizacional se desarrolla
eficientemente según las directrices marcadas por la administración de la entidad.
8.- Define ambiente de control
Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a

cabo el Sistema de Control Interno en toda la empresa. Sin un sólido ambiente de
control el adecuado establecimiento de los demás componentes resulta ineficaz.
9.- Define procedimiento de control
Las actividades de control son aquellos procedimientos, acciones y políticas que se

establecen para enfrentar a los riesgos que afectan directamente al cumplimiento de la
parte organizacional de la entidad. Se considera importante este tipo de actividades
porque se asegura que las respuestas que se brindaron ante los riesgos se cumplan
satisfactoriamente.
10.- Líneas de trabajo del auditor forense
Las principales líneas de trabajo que desarrolla un auditor forense son:

 Auditoría forense.
 Investigación de fraude.
 Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)-MAP.
 Lavado de dinero.
 Investigación de antecedentes a personas físicas o personas morales, que se ven
involucrados en el esquema del fraude.
 Informática forense.
 Servicios de apoyo a litigios.

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1.- Define Auditoria Forense

2.- Objetivos de la auditoria forense

 Conocer los antecedentes, causas, efectos y consecuencias de un hecho o

3.- Fases de la auditoria forense

En esta fase, el auditor forense debe:

1,- Obtener un conocimiento general del caso investigado

2,- Analizar todos los indicadores de fraude existentes

2. Trabajo de campo. Desarrollo del programa de auditoría

Se ejecutan los procedimientos de auditoria forense definidos en la fase anterior

La comunicación de resultados será permanente con los funcionarios que el auditor

4. Monitoreo del caso

4.- Categoría de Procedimientos de la Auditoría Forense

Preguntas: Se pueden realizar oralmente o por escrito. Este tipo de procedimiento es

Análisis: Representa el entendimiento de un todo estudiando sus partes. Los procesos

Verificación de un proceso de confirmación y comparación.

Investigación: Es la búsqueda sistemática de hechos ocultos cuando existen actos

Evaluación: Acción correctiva que debe de realizarse

5.- Componentes del riesgo

6.- Valoración del riesgo

7.- Define control interno

El control interno entiende el plan de la organización y el conjunto de procedimientos

8.- Define ambiente de control

Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a

9.- Define procedimiento de control

Las actividades de control son aquellos procedimientos, acciones y políticas que se

10.- Líneas de trabajo del auditor forense

Las principales líneas de trabajo que desarrolla un auditor forense son:

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