M19 - PRÁCTICA FORENSE

ADMINISTRATIVA Y FISCAL -
DEPFAF
Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más
comunes

Docente: Claudia Patricia Rosales Cuara

Carrera: licenciado en derecho

VICTOR ANTONIO BALLOTE LOPEZ

Matricula: ES1611302610
S1. ACTIVIDAD 1. VISITA DE VERIFICACIÓN Y EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.

2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal
Federal entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento
administrativo:

Fase del
Fundamentación Facultades de la autoridad
procedimiento

 Emisión de la  artículo 63 de la Ley  para poder practicar las visitas, los

orden de visita de Federal de verificadores deberán estar dotados de
verificación Procedimiento orden escrita con firma autógrafa expedida
Administrativo por la autoridad competente, la cual
contendrá el lugar o zona de verificación,
el motivo de la visita, su alcance y las
disposiciones legales que la fundamentan.

Ejecución de artículos 62 y 65 de la Durante la visita el verificador deberá

visita de Ley Federal de presentar credencial vigente con fotografía,
verificación Procedimiento expedida por la autoridad competente la
Administrativo cual lo acreditara para desempeñar dicha
función, asimismo deberá portar la orden
expresa a la que se refiere el artículo 63 de
la presente Ley, el verificador dejara una
copia de la orden al propietario,
responsable, encargado u ocupante del
establecimiento.

Calificación de Artículo 66 de la Ley se levantará acta circunstancia, de la visita

actas Federal de de verificación señalando dos testigos
Procedimientos propuestos por la persona con quien se
Administrativos hubiere entendido la diligencia, encaso de
negarse el verificador podrá elegir a dichos
testigos.

Mandamiento de Artículo 145 y 152 del Se girará un escrito al deudor, por parte de
ejecución Código Fiscal de la autoridad fundamentando los motivos, para
 Federación la orden de cobro obligatorio de aquellas
contribuciones no cubiertas con
anterioridad.

Requerimientos Artículos 145 y 151 En este punto se inicia el PAE, ya que e l

de pago del Código Fiscal de requerimiento de pago, se trata de que el
la Federación ejecutor asignado por la autoridad, se
presente al domicilio del contribuyente (o
también conocido como deudor) para que
este le notifique y hacer entrega del
mandamiento de ejecución, siendo
también que se le solicita al mismo
demuestra si ya fue cubierto el adeudo
fiscal, en caso contrario, se verá obligado a
realizar e embargo de bienes, quesean
suficientes para cubrir el mismo

 Del embargo  Articulo 151 y 152  Cuando el contribuyente no ha

Código Fiscal de la demostrado el pago del crédito fiscal, del
Federación cual se le ha notificado, se procederá por
parte del ejecutor, el levantamiento de un
acta de embargo, de conformidad con ella,
la autoridad fiscal procede al mismo a fin
de recuperar dicho crédito por medio del
aseguramiento de los bienes, propiedad
del contribuyente moroso. Mismos que han
de ser rematados o adjudicados a favor de
la autoridad, esto se fundamenta en el art.
151 de CFF
S1. ACTIVIDAD 2. PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA ANTE
FALTAS GRAVES Y NO GRAVES
FALTAS NO GRAVES
artículo 3°, fracción XI de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se
entiende por falta no grave: Las faltas administrativas de los Servidores Públicos en los
términos de la presente Ley, cuya sanción corresponde a las Secretarías y a los Órganos
Internos de Control.

Artículo 8 de la LFRASP (se refiere sólo a Artículos 49 y 50 de la LGRA (se refiere a

las obligaciones) los actos u omisiones que incumplan o
transgredan las obligaciones)
I. Cumplir el servicio encomendado y I. Cumplir con la función encomendada,
abstenerse de causar suspensión o observar disciplina y respeto, a Servidores
deficiencia del servicio o implique abuso o Públicos y particulares conforme al código
ejercicio indebido. de ética.
II. Formular y ejecutar planes, programas y II. Denunciar actos u omisiones, que
presupuestos bajo su competencia, puedan constituir faltas administrativas.
cumplir leyes y normatividad del manejo III. Atender instrucciones de sus
de recursos económicos públicos. superiores, acordes con las disposiciones
III. Utilizar recursos asignados y facultades del servicio público. En caso contrario,
atribuidas para los fines a que están denunciar esta circunstancia.
afectos. IV. Presentar las declaraciones de
IV Rendir y coadyuvar en la rendición de situación patrimonial y de intereses.
cuentas. V. Custodiar la documentación e
V. Custodiar la documentación e información e impedir o evitar su uso,
información e impedir o evitar su uso, divulgación, sustracción, destrucción,
sustracción, destrucción, ocultamiento o ocultamiento o utilización indebidos.
utilización indebidos. VI. Supervisar a sus subordinados, que
VI. Observar buena conducta, tratando cumplan con las disposiciones de este
con respeto, diligencia, imparcialidad y artículo VII. Rendir cuentas en términos de
rectitud a las personas. las normas aplicables.
VII. Comunicar por escrito al titular de la VIII. Colaborar en procedimientos
dependencia o entidad, las dudas judiciales y administrativos en que sea
fundadas de las órdenes que reciba que parte.
puedan implicar violaciones a la Ley o a IX. Cerciorarse, antes de la celebración de
cualquier otra disposición jurídica o contratos, que el particular manifieste bajo
administrativa. protesta de decir verdad que no
VIII. Abstenerse de ejercer las funciones desempeña empleo, cargo o comisión en
de un empleo, cargo o comisión, por haber el servicio público.
concluido el período para el cual se le
designó, por haber sido cesado o por Articulo 50. Causar daños y perjuicios
cualquier otra causa legal que se lo que, de manera culposa o negligente,
impida. cause a la hacienda pública o a l
XI. Excusarse en asuntos que tenga patrimonio de un ente público.
interés personal, familiar o de negocios, o
que resulte algún beneficio para él, su
cónyuge o parientes consanguíneos o por
afinidad hasta el cuarto grado, o parientes
civiles, así como informar por escrito al
 jefe inmediato sobre la atención, trámite o
resolución de estos asuntos, observar las
instrucciones por escrito sobre su
atención, tramitación y resolución.
XII. Abstenerse de solicitar, aceptar o
recibir, por sí o por interpósita persona,
dinero, bienes muebles o inmuebles,
donaciones, servicios, empleos, cargos o
comisiones para sí, o para las personas a
que se refiere la fracción XI de este
artículo.

FALTAS GRAVES
artículo 3°, fracción XVI de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se
entiende por falta grave: Las faltas administrativas de los Servidores Públicos catalogadas
como graves en los términos de la presente Ley, cuya sanción corresponde al Tribunal
Federal de Justicia Administrativa y sus homólogos en las entidades federativas.

Artículo 8 de la LFRASP LGRA

VIII. Abstenerse de ejercer las funciones Artículo 52. Cohecho. - El servidor público
de un empleo por haber concluido el que exija, acepte, por sí o a través de
período para el cual se le designó. terceros, cualquier beneficio no
X. Abstenerse de autorizar la selección, comprendido en su remuneración como
contratación de quien se encuentre servidor público.
inhabilitado para ocupar un empleo, cargo Artículo 53. Peculado. - Autorice, solicite
o comisión en el servicio público. recursos públicos, sin fundamento jurídico
XIV. Atender con diligencia las o en contraposición a las normas
instrucciones, que reciba de la Secretaría, aplicables.
del contralor interno o de los titulares de Artículo 54. Desvío de recursos públicos. -
las áreas de auditoría, de quejas y de Cuando autorice, solicite o realice actos
responsabilidades, conforme a la para la asignación o desvío de recursos
competencia de éstos públicos, sin fundamento jurídico o en
XIX. Proporcionar información y datos contraposición a las normas aplicables.
solicitados por la CNDH. Artículo 55. Utilización indebida de
XIX-C. Cumplir con el INE y cualquiera de información. - Adquiera para sí o para las
sus órganos personas a que se refiere el artículo 52 de
XIX – D. Abstenerse de infringir, en esta Ley, bienes inmuebles, muebles y
materia electoral, de propaganda valores que pudieren incrementar su valor.
gubernamental y aplicación imparcial de Artículo 57. Abuso de funciones. - Cuando
los recursos públicos. ejerza atribuciones que no tenga
XXII. Abstenerse de aprovechar la conferidas para realizar o inducir actos u
posición que su empleo le confiere para omisiones arbitrarios, o para causar
inducir a que otro servidor público efectúe, perjuicio a alguna persona o al servicio
retrase u omita realizar algún acto de su público
competencia, que le reporte cualquier Artículo 58. Conflicto de Interés. -
beneficio, provecho o ventaja. Intervenga por motivo de su empleo, en la
XXIII. Abstenerse de adquirir bienes atención, tramitación o resolución de
inmuebles que mejoren sus condiciones, asuntos en los que tenga Conflicto de
como resultado de la realización de obras Interés o impedimento legal.
o inversiones públicas o privadas, que Artículo 59. Contratación indebida. -
haya autorizado o tenido conocimiento. Cuando autorice cualquier tipo de
XXIV. Abstenerse de cualquier acto u contratación, de quien se encuentre
omisión que implique incumplimiento de impedido por disposición legal o
cualquier disposición legal, reglamentaria inhabilitado para ocupar un empleo, en el
o administrativa relacionada con el servicio servicio público.
público. Artículo 60. Enriquecimiento oculto u
Ocultamiento de Conflicto de Interés. - El
servidor público que falte a la veracidad en
la presentación de las declaraciones de
situación patrimonial o de intereses.
Artículo 61. Tráfico de influencias. - Utilice
la posición que su empleo, para inducir a
que otro servidor público efectúe, retrase u
omita realizar algún acto de su
competencia.
Artículo 62. Encubrimiento. - Cuando
llegare a advertir actos u o m i s i o n e s q
uepudierenconstituirFaltas
administrativas, realice deliberadamente
alguna conducta para su ocultamiento.
Artículo 63. Desacato. - Tratándose de
requerimientos o resoluciones de
autoridades fiscalizadoras, de control
interno, judiciales, electorales o en materia
de defensa de los derechos humanos o
cualquier otra competente, proporcione
información falsa, así como no dé
respuesta, retrase la entrega de la
información.

Fase del procedimiento Fundamentación Descripción

INVESTIGACIÓN Según los artículos 91 y 93 La autoridad investigadora
LGRA puede llevar de oficio, auditorias
o investigaciones fundadas y
motivadas que sirvan para el
descubrimiento de la probable
responsabilidad administrativa.

SUBSTANCIACIÓN Según los artículos 112 y Con la admisión del

113 de la LGRA Informe de Presunta
Responsabilidad
Administrativa se
interrumpe la prescripción y
se inicia el procedimiento
 de responsabilidad
administrativa
RESOLUCION Si se ha concluido que han Con ello las autoridades darán
sido graves, se toma de resolución a la existencia o
acuerdo con el artículo 209 inexistencia de faltas
de la LGRA. administrativas y sancionarán
Si por el contrario, se de ser necesario.
consideran como no graves
corresponderán al artículo
208, fracción VIII a la XI de
la LGRA
EJECUCIÓN DE LA De conformidad con los La ejecución de sanción se
SANCIÓN artículos78 al 80 de la impondrá dependiendo si
LGRA, se aplicará como encajan en los supuestos
delitos graves. de los artículos
Del 75 al 77 de la LGRA, se comentados.
han de aplicar como no
graves.

LFRASP (Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos)

LGRA (Ley General de Responsabilidades Administrativas)
S1. Actividad integradora. Implementación de los procedimientos administrativos

Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita de
verificación.
Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.
En el mismo documento de texto y de forma ascendente, adjunta los productos
elaborados a lo largo de la sesión.

CASO

Los inspectores del Ayuntamiento de Ecatepec, Estado de México, acuden a la

negociación denominada Bar Las Delicias, dedicada a la venta de bebidas alcohólicas por
copeo, en donde se presentan a realizar una visita de verificación, en dicha diligencia
encuentran en dicho lugar a tres menores de edad, por lo que, dando vista al Ministerio
Público, proceden a clausurar el lugar.

Para la realización de la visita de verificación se requiere de una orden escrita de

autoridad competente, la cual deberá contener todos los requisitos que señala la ley:
nombre del visitado, domicilio, objeto de la visita, fundamentos de derecho que la motivan,
entre otros.
El verificador, deberá identificarse e inmediatamente entregar copia de la orden de visita
de verificación, así como la Carta de Derechos y Obligaciones del Visitado, nombrará dos
testigos propuestos por el encargado del negocio en su defecto el verificador los
impondrá.
El verificador deberá levantar un “Acta de Visita de Verificación”, cumpliendo con todos
los requisitos establecidos en la ley.
Una vez concluida la visita, el verificador deberá entregar a la persona con quien se
entienda la diligencia copia del “Citatorio” de la “Orden de Visita de Verificación”, del “Acta
Circunstanciada de Verificación”, así como de la “Carta de Derechos y Obligaciones del
Visitado”.
En este caso el establecimiento falto al reglamento de licencias de Ecatepec en su
artículo 38, índice C., por lo que la autoridad inmediatamente levanto un “Acta de
Clausura” e impuso las multas correspondientes.
Po lo consecuente la autoridad fija la fecha de audiencia para la expresión de alegatos y
el desahogo de pruebas. Después se emite la resolución correspondiente.
Aquí puede haber cuatro escenarios: la no existencia de infracción, el pago de una
sanción económica, la clausura temporal (parcial o total) o permanente, y la revocación de
licencia de funcionamiento o declaración de apertura.
cibergrafía

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho. (2021). Módulo 19

Práctica forense administrativa y fiscal. 30/01/2021, de UNADM Sitio
web:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M19_D
EPFAF/U1/S1/Descargables/DE_M19_U1_S1_TA.pdf
h. ayuntamiento. (2004). REGLAMENTO DE LICENCIAS. 30/01/2021, de Gaceta
Municipal Sitio web: http://www.ordenjuridico.gob.mx/Estatal/ESTADO
%20DE%20MEXICO/Municipios/Ecatepec%20de%20Morelos/
ECAReg1.pdf
DR. ÁLVARO CASTRO ESTRADA. (2017). Las faltas administrativas, la calificación
de “gravedad” y sus sanciones. 30/01/2021, de el Tribunal Federal de
Justicia Administrativa Sitio web:
http://cesmdfa.tfja.gob.mx/mat/SNA_MagALVAROCASTRO.pdf