1.

INFORMACIÓN GENERAL

1.1 DATOS GENERALES

Denominación: Empresa Agrícola Sintuco S.A.
Dirección : Panamericana Norte KM. 600, Distrito de Chocope, Provincia Ascope,
Departamento La Libertad.
Central : 044 - 432039
Inscripción en Registros Públicos: Inscrita en la Partida Electrónica N° 11001413
del Registro de Personas Jurídicas de la Zona

Registral N° V – Sede Trujillo.

MISION
Ser una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado de negocios,
con presencia y proyección internacionales. Aspiramos a satisfacer las necesidades de
nuestros clientes y consumidores con servicios y productos de la más alta calidad,
siendo siempre su primera opción.

VISION
Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en los que participamos, a través
de la producción y comercialización de bienes, con marcas que garanticen un valor
agregado para nuestros clientes y consumidores. Los procesos y acciones de todas las
empresas de la corporación se desarrollan en un entorno que motiva a sus
colaboradores, mantiene el respeto y la armonía en las comunidades donde opera, y
asegura el máximo retorno de la inversión para sus accionistas.

VALORES

Profesionalismo: Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos,

enfrentando desafíos con dedicación, compromiso y disciplina en beneficio de nuestra
empresa y clientes.
Calidad Humana: Nuestro Grupo está formado por personas honestas, leales y
humildes. Nos relacionamos con un trato cercano, igualitario y digno.
Sentido de pertenencia: Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es
responsable de cuidarla. Nos preocupamos genuinamente por las comunidades en las
que vivimos y trabajamos.
Espíritu Emprendedor: Estamos en constante búsqueda de oportunidades de mejora
y desarrollo, al encontrarlas, las evaluamos de manera práctica y oportuna.
Optimización de recursos: Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo, utilizando
los recursos de manera óptima para ser más competitivos.
Búsqueda de la excelencia: Aspiramos a mejorar y superarnos día a día,
aprendiendo constantemente para perfeccionar nuestros procesos y forma de actuar,
venciendo todos los obstáculos.
1.2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS:

Sintuco se explota como hacienda azucarera a partir del año 1957. Con la
reforma agraria dispuesta por el gobierno militar en el año 1969, Sintuco pasó a
manos de sus trabajadores, uniéndose con otras haciendas como Cartavio,
Chiclín y Chiquitoy para formar la Cooperativa Cartavio N° 29.

En febrero de 1992, la Asamblea General de Delegados de la Cooperativa

Cartavio N° 29 aprobó su separación, debido a las dificultades que esta última
afrontaba; creándose la Cooperativa Agraria Sintuco Ltda.

El 13 de marzo de 1996, después de diversos intentos por cambiar el modelo

cooperativo, el gobierno promulgó el Decreto Legislativo 802, “Ley de
Saneamiento Económico Financiero de las Empresas Agrarias Azucareras” y
con fecha 21 de julio de 1996, por decisión de la mayoría de socios
cooperativistas, Sintuco se acogió a dicha norma y decidió cambiar de modelo
social convirtiéndose en una Sociedad Anónima, con lo que los socios
cooperativistas que capitalizaron sus adeudos se convirtieron en accionistas de
la compañía, al igual que el Estado.

Mediante Decreto de Urgencia N° 108-97 se aprobaron las normas sobre

transferencia de acciones, protección patrimonial y reactivación económica de
las empresas agrarias azucareras; posteriormente los accionistas de la
Empresa Agrícola Sintuco
S.A. acodaron transferir en venta sus acciones nombrando para tal fin una
Comisión de Venta, la misma que convocó a una Subasta Pública Internacional y
con fecha 18 de noviembre de 1998 aprobó la propuesta de compra de Azucagro
S.A; quien adquirió el 51% del capital de la empresa. Con fecha 15 de febrero de
1999 se efectuó la cancelación y transferencia de acciones de los trabajadores y
jubilados sindicados a la empresa Azucagro S.A. constituyéndose en accionista
mayoritario, pasando a asumir la conducción de la empresa.

El 03 de mayo de 2007, Azucagro S.A., principal accionista de Empresa Agrícola

Sintuco S.A, transfirió el total de sus acciones a Corporación Azucarera del Perú
S.A., empresa perteneciente al Grupo Gloria, convirtiéndose en el principal
accionista de Sintuco con una participación del 45.29% del total de acciones,
asimismo con fecha 13 de agosto de 2011, adquirió 429,061 acciones de la empresa
Zagala Internacional INC, logrando con ello incrementar su participación accionaria a
57.69%.

El 08 de octubre de 2020, Corporación Azucarera del Perú S.A transfirió su

participación accionaria en la compañía a Cartavio S.A.A, empresa del mismo grupo
económico; con lo que dicha empresa obtuvo el control de Empresa Agrícola Sintuco
S.A, sumando una participación total de 92.29% de su capital social.
1.1 GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONISTAS

La compañía forma parte del Grupo Gloria. En la unidad Agroindustria, las

principales empresas son Coazucar del Perú S.A, Casa Grande S.A.A., Cartavio
S.A.A, Agroindustrias San Jacinto S.A.A, Empresa Agrícola Sintuco S.A,
Agrolmos S.A, entre otras.

ESTRUCTURA ACCIONARIA:

Accionistas con participación igual o mayor al 5% del Capital Social:

Accionista % Grupo Económico Nacionalidad

Cartavio S.A.A. 92.29 Grupo Gloria Peruana

Acciones con derecho a voto:

Rango Nº de Accionistas Porcentaje

Menor al 1% 103 6.33%
Entre 1% - 5% 1 1.38%
Entre 5% - 10% 0 0.00%
Mayor al 10% 1 92.29%
Total 105 100.00%

1.2 CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES

La compañía cuenta con un capital social suscrito, pagado e inscrito en Registros

Públicos de S/ 34’599,080 (Treinta y cuatro millones quinientos noventa y nueve
mil ochenta y 00/100 soles); el cual está dividido en 3’459,908 acciones
comunes, con un valor nominal de S/ 10.00 cada una.

El Patrimonio neto de la compañía, en miles de soles, al 31 de diciembre de

2020, es de S/ 75,178.
 1.3 OBJETO SOCIAL

La Empresa Agrícola Sintuco S.A. es una sociedad de duración indeterminada,

dedicada al cultivo de caña de azúcar y otros productos, así como a la
comercialización directa en el mercado interno.

Su actividad se encuentra inmersa dentro de la CIIU 0114.

1.4 ORGANIGRAMA

Gerente General
JOHN ANTHONY CARTY
CHIRINOS

Sub Gerente
General
Luis Álvarez Jaramillo

Gerente Legal Gerente de Gerente de Gestión

COAZUCAR Administración Humana
Rocio Aquize Diaz Nora Alva Villarreal Italo Reyes Mohanna

Gerente de Campo
Contador General COAZUCAR
Javier Ruiz Lopez Elvis Reyes Reyes

1.5 PROCESOS LEGALES ADMINISTRATIVOS

La Gerencia y sus asesores legales consideran que los procesos judiciales

tramitados contra la empresa y resueltos en el año 2020, no la afectarán
significativamente respecto a su nivel de activos, así como que no surgirán
pasivos de importancia como resultado de estas resoluciones, ni tampoco existirá
un impacto significativo sobre los resultados de operación y la posición financiera.

Concluido el ejercicio 2020, se encuentran pendientes de resolución procesos

judiciales, vinculados principalmente a demandas interpuestas por acreedores,
trabajadores y ex
– trabajadores de la compañía, quienes reclaman el pago de supuestas omisiones
en la determinación y/o cancelación de diferentes adeudos.

2. SECTOR AZUCARERO Y DE LA CAÑA DE AZÚCAR EN EL PAÍS

 2.1. ENTORNO ECONÓMICO

La actividad económica global ha seguido recuperándose, en particular el

consumo y el empleo, lo que responde a la flexibilización de las restricciones a
la movilidad social y a la aplicación de estímulos monetarios y fiscales. Con esta
evolución se revisa la contracción estimada del PBI global para 2020, respecto
a lo previsto en setiembre, de 5,0 a 4,9 por ciento, en la que destaca las
perspectivas de menor contracción de Estados Unidos y de mayor crecimiento
de China. Sin embargo, se revisa ligeramente a la baja la proyección de
recuperación para 2021, de 5,5 a 5,4 por ciento, debido al impacto temporal que
tendría el rebrote del COVID-19. La recuperación de la economía mundial
continuaría en 2022 con un crecimiento de 4,0 por ciento. (Fuente: BCRP).

La producción nacional en el año 2020 registró una variación anual de -11,12%,

con menor aporte del sector comercio, minería e hidrocarburos, manufactura,
alojamiento y restaurantes, transporte y almacenamiento y otros servicios. La
tasa registrada es la más baja en tres décadas (-12,31%), explicada por la
Emergencia Sanitaria que vive el país.

El sector agropecuario registró un crecimiento de 1.28%, esto impulsado por el

incremento de la producción agrícola quien registró un crecimiento de 3,12%, parte de ella
orientada principalmente al mercado externo (uva, palta, cacao, páprika, café, mango,
espárrago y arándano) y al mercado interno (arroz cáscara, papa, plátano, yuca, mandarina,
maracuyá, ajo, limón, papaya, zanahoria y oca).

2.2. ENTORNO LEGAL, POLÍTICO Y SOCIAL

La compañía se encontró acogida a la Ley N° 27360, Ley de Promoción del

Sector Agrario hasta el 06 de diciembre de 2020, fecha en que fue derogada
mediante la Ley N° 31087. Entre los beneficios tributarios previstos en la norma
derogada, destacaron la aplicación de una tasa del impuesto a la renta de 15%;
la recuperación anticipada del IGV pagado en la etapa pre-operativa; la
autorización para depreciar, a razón de 20% anual, el monto de las inversiones
en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego. Asimismo, las personas
jurídicas no domiciliadas en el Perú y las personas naturales pagaban un
impuesto de 4.1% sobre los dividendos recibidos.

En el aspecto laboral, durante el año 2020 y hasta el 06 de diciembre, se tenía lo

siguiente:
(i) La remuneración mínima vital (RMV) diaria fue de S/ 39.19, siempre que
se tenga una labor de más de cuatro horas diarias.
(ii) Vacaciones de 30 días al año.
(iii) En caso de despido arbitrario, la indemnización era equivalente a 45
remuneraciones diarias (RD) por cada año completo de servicios, con un
máximo de 360 RD. Las fracciones anuales se abonan por dozavos.
(iv) El aporte a Essalud fue del 6% de la remuneración mensual de cada
trabajador.
(v) La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivale al 9.72% de la
remuneración mínima vital y las gratificaciones al 16.66% de esta.

Al derogarse la Ley N° 27360, a partir del 07 de diciembre de 2020 la compañía

se encontraba comprendida en el régimen laboral general, al igual que en el
 aspecto tributario.

Mediante la Ley N° 31110, se establecen beneficios tributarios como la tasa de impuesto

a la renta reducida para las empresas que superen 1,700 UIT en los siguientes periodos:
2021 al 2022 el 15%; 2023 a 2024 el 20%; 2025 a 2027 el 25%; 2028 en adelante el
29.50%. Asimismo, la Ley establece la posibilidad de depreciar el 20% anual del monto
de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica u obras de riego; el acogimiento
al Régimen Especial de Recuperación Anticipada del IGV conforme a lo previsto en el
Decreto Legislativo Nº 973; y una tasa de aporte a Essalud de 7% a emplear durante los
años 2021 y 2022; 8% los años 2023 y 2024 y 9% desde el año 2025 en adelante. Las
personas jurídicas no domiciliadas en el Perú y las personas naturales tributarán un
impuesto a la renta de 5% sobre los dividendos recibidos.

En cuanto al régimen laboral, la principal variación corresponde al aspecto

remunerativo y condiciones de trabajo siguientes:
- La remuneración básica (RB) no puede ser menor a la Remuneración
Mínima Vital (RMV); las gratificaciones equivalen a 16.66% de la RB y la
CTS equivale a 9.72% de la RB. Los trabajadores pueden elegir que sus
gratificaciones y CTS, sean percibidos en los plazos legalmente
establecidos para los trabajadores sujetos al régimen general de la
actividad privada o se incluyan en la remuneración básica.
- Se prevé una “Bonificación Especial por Trabajo Agrario” (BETA)
equivalente al 30% de la RMV con carácter no remunerativo.
- Adicionalmente, el empleador debe garantizar condiciones de trabajo
dignas y seguras a favor de sus trabajadores como: Traslado a favor de los
trabajadores al centro de labores, la alimentación, atención de
emergencias, entre otros; a ser implementados conforme establezca el
Reglamento. Asimismo, respecto a las trabajadoras, se indica que el
empleador debe implementar programas de capacitación en temas de
derechos humanos con enfoque de género y proveer lactarios.

La situación política y social del Perú en el ejercicio 2020 no repercutió en las operaciones de
la sociedad, ya que no se vieron afectadas por la declaración del Estado de Emergencia
Nacional, que inició el 16 de marzo de 2020 con la publicación del Decreto Supremo Nº 044-
2020-PCM; debido a que sus actividades fueron consideradas como de producción de bienes
esenciales, encontrándose permitidas

3. PRINCIPALES POLITICAS DE GASTO

La empresa Agrícola Sintuco S.A.C para el registro y presentación de sus estados
financieros emplea las siguientes políticas contables:

Base de preparación y medición:

En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición, con diferentes

grados y en distintas combinaciones entre ellas, las que incluyen, entre otras, las
siguientes:

a) Costo histórico. Los activos se registran por el monto de efectivo o equivalentes de

efectivo pagados, o por el valor justo del activo entregado a cambio en el momento de
la adquisición. Los pasivos se registran por el valor del producto recibido a cambio de
incurrir en la obligación o, en algunas circunstancias (por ejemplo, impuesto a la renta
por pagar) por los montos de efectivo o equivalentes de efectivo que se espera pagar
para extinguir la correspondiente obligación. 25
 b) Costo corriente. Los activos se llevan contablemente por el monto de efectivo, o
equivalentes de efectivo, que debería pagarse si se adquiriese en la actualidad el
mismo activo u otro de similares características. Los pasivos se registran al monto de
efectivo o equivalente de efectivo que se requiere para liquidar la obligación al
momento presente.

c) Valor realizable (o de liquidación). Los activos se registran contablemente por el monto

de efectivo o equivalentes de efectivo que podrían ser obtenidos, en el momento
presente, en la venta no forzada de los mismos. Los pasivos se registran a sus valores
de liquidación, esto es, los montos sin descontar de efectivo o equivalentes de efectivo,
que se espera pagar por las obligaciones en el curso normal de las operaciones.

d) Valor actual: Los activos se registran contablemente al valor actual, descontando las
futuras entradas netas de efectivo que se espera genere la partida en el curso normal
de las operaciones. Los pasivos se registran por el valor actual, descontando las
salidas netas de efectivo que se necesitarán para pagar las obligaciones, en el curso
normal de las operaciones.

Principios y prácticas contables:

A continuación, se presentan las políticas contables significativas utilizadas por la Gerencia de
la compañía en la preparación de los estados financieros:

a) Efectivo equivalente a efectivo: Al contabilizar estos bienes, se considerarán solamente

aquellos en poder efectivo de la empresa a la fecha del balance no deberán ser
excluidos aquellos que aunque a disposición de pago no han salido del poder de la
empresa a dicha fecha, Cuando la disponibilidad de estos bienes se hallase restringida
deberán figurar bajo rubro aclaratorio.
b) Cuentas por cobrar comerciales: Estas cuentas representan importes a cobrar a favor
de la empresa como consecuencia de operaciones que hacer a su objetivo ordinario.
Salvo situaciones de carácter especial, no deberán compensarse saldos deudores con
saldos acreedores. Cuando la disponibilidad de estos bienes se hallase restringida
deberán figurar bajo rubro aclaratorio. Deberán discriminarse claramente los saldos
cuya exigibilidad no exceda de un año de plazo a partir de la fecha del balance
general, de aquellos de exigibilidad mayor de un año.
c) Maquinaria y equipo e instalaciones: El costo de maquinarias y equipos que se imputa
al activo, debe incluir, además del costo de adquisición, el costo de instalación, es
decir, mana de obra, etc. Cuando interviniere en tales trabajos personales de la
empresa deberán capitalizarse todos los gastos inherentes a la obra, incluso seguros,
impuestos, indemnizaciones por accidentes, etc.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD.
La empresa Agrícola Sintuco S, A, C. se rige principalmente por la siguiente Base Legal:

 Constitución Política del Perú

 Texto Único Ordenado de la Ley N°28194, Bancarización, Ley para la Lucha contra
la Evasión y para Formalización de la economía aprobado por el Decreto Supremo
N°150-2007-EF, publicado el 23.9.2007 y normas modificatorias.
 LEY N° 29733 - LEY DE PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES.
 Ley N°26887 – Ley General de Sociedades, publicada el 9.12.1997, y sus normas
modificatorias.
 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo
N° 122-94-EF, publicado el 21.9.1994, y normas modificatorias.
 Sistema de gestión de calidad ISO 9001-2015
 Ley General 26611 del Ambiente.
 Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la Junta
General Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado
de valores (SMV) D.L 861
 Manual de Organización y Funciones (MOF)
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
 Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado mediante Decreto Supremo
N° 135-99-EF y normas modificatorias, publicando el 19.08.1999
 Ley de IGV

5. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

Durante la etapa de planificación de auditoría no se encontró hechos significativos y
transacciones inusuales que ameriten pronunciamiento en el presente Memorando de
Planificación de Auditoria para la empresa Agrícola Sintuco S.A.C.

6. IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO

De acuerdo con lo establecido en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, a
continuación, en la empresa Agrícola Sintuco S, A, C se presentan las cuentas significativas
y no significativas que superan el Error Tolerable establecido en (falta).
 AGRICOLA SINTUCO S.A
Estado de Resultados Integrales
Al 31 de Diciembre del 2020 y 2019

   
No
2019 VERTI% 2020 VERTI% VARIACION% HORIZ%
  Significativa significativa
Ingresos de Actividades Ordinarias 14.556 100% 15.678 100% 1.122 8%  
Costo de Ventas -13.136 -90% -8.622 -55% 4.514 -34% x
Ganancia (Pérdida) Bruta 1.420 10% 7.056 45% 5.636 397%  
Gastos de Ventas y Distribución 0 0% -10 0% -10 x
Gastos de Administración -814 -6% -751 -5% 63 -8% x
Otros Ingresos Operativos 28 0% 134 1% 106 379% x  
Otros Gastos Operativos -2.438 -17% -499 -3% 1.939 -80% x  
Ganancia (Pérdida) Operativa -1.804 -12% 5.930 38% 7.734 -429%  
Ingresos Financieros 789 5% 910 6% 121 15% x  
Gastos Financieros -1 0% 0 0% 1 -100% x  
Diferencias de Cambio Neto 1 0% -4 0% -5 -500%  
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos -1.015 -7% 6.836 44% 7.851 -773% x  
Ingreso (Gasto) por Impuesto 171 1% -1.059 -7% -1.230 -719% x
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones
Continuadas -844 -6% 5.777 37% 6.621 -784% x  
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio -844 -6% 5.777 37% 6.621 -784%    

COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Las ventas acumuladas del ejercicio 2020 fueron de S/ 15,678 mil, mayor en S/1,122 mil o
7.71%, respecto a lo registrado en el año anterior que fue de S/ 14,556 mil. Los ingresos por
venta de caña de azúcar fueron de S/ 15,530 mil, mayor en S/1,476 mil respecto al año
anterior que fue de S/14,054 mil, el incremento se debe a la mayor venta de caña cosechada.

En el ejercicio 2020 se refleja una ganancia bruta después del cambio en el valor razonable
de los activos biológicos por S/7,170 mil, mayor en S/ 7,209 mil, respecto a la pérdida bruta
del año anterior que fue de S/ 39 mil. La variación se debe principalmente al incremento del
precio de la tonelada de caña de azúcar.

Los gastos operativos acumulados del ejercicio 2020 fueron de S/ 1,260 mil, menor en S/ 533
mil, a lo registrado en el año anterior que fue por S/ 1,793 mil. La variación se debe
principalmente al incremento de gastos por emergencia sanitaria Covid 19 en S/ 209 y la

Disminución del registro de las bajas de propiedad, planta productora, maquinaria y equipo
por S/689 mil.

Se obtuvo una ganancia operativa a diciembre de 2020 por S/ 5,930 mil, mayor en S/ 7,734
mil respecto al año anterior que tuvo una pérdida operativa de S/ 1,804 mil.
Los ingresos financieros a diciembre de 2020, fue de S/910 mil, mayor en S/ 121 mil o
15.34% respecto al año anterior que fue de S/ 789 mil, el aumento se debe a ingresos por
intereses de préstamos a entidades relacionadas.

En el 2020; se refleja como resultado integral del ejercicio una ganancia de S/ 5,777 mil,
mayor en S/ 6,621 mil respecto a la pérdida neta del año anterior que fue de S/ 844 mil.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(en miles de nuevos soles)
ACTIVO AGRICOLA SINTUCO SA
ACTIVO CORRIENTE NO
VARIAC HORIZ
2019 VERT% 2020 VERT% SIGNIFICATIVA SIGNIFICAT
IÓN % %
IVA
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 328 0% 641 1% 313 95%   X
Cuentas por Cobrar Comerciales y
Otras Cuentas por Cobrar 17,203 21% 24,723 27% 7,520 44% X  
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,266 2% 5,506 6% 4,240 335% X  
Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas 15,918 19% 19,074 21% 3,156 20%   X
Otras Cuentas por Cobrar 19 0% 143 0% 124 653% X  
Inventarios 170 0% 79 0% -91 -54%   X
Activos Biológicos 6,308 8% 6,132 7% -176 -3%   X
Activos por Impuestos a las
Ganancias 190 0%   0% -190 -100% X  
Otros Activos no Financieros 76 0% 5 0% -71 -93% X  
Total Activos Corrientes Distintos de
los Activos no Corrientes o Grupos de
Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la
Venta o para Distribuir a los
Propietarios 24,275 29% 31,580 35% 7,305 30%   X
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24,275 29% 31,580 35% 7,305 30%    
ACTIVO NO CORRIENTE                
Propiedades, Planta y Equipo 58,298 70% 58,336 65% 38 0% X  
Activos Intangibles Distintos de la
Plusvalía 209 0% 133 0% -76 -36% X  
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58,507 71% 58,469 65% -38 0% X  
TOTAL ACTIVO 82,782 100% 90,049 100% 7,267 9%    
PASIVO Y PATRIMONIO                
PASIVOS CORRIENTES                
Cuentas por Pagar Comerciales y
Otras Cuentas por Pagar 1,218 1% 2,243 2% 1,025 84% X  
Cuentas por Pagar Comerciales 378 0% 609 1% 231 61% X  
Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas 799 1% 643 1% -156 -20%   X
Otras Cuentas por Pagar 41 0% 991 1% 950 2317%   X
Ingresos Diferidos 0 0% 0 0% 0   X  
Provisión por Beneficios a los
Empleados 227 0% 517 1% 290 128% X  
Otras Provisiones 263 0% 400 0% 137 52%   X
Total de Pasivos Corrientes Distintos
de Pasivos Incluidos en Grupos de
Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la
Venta 1,708 2% 3,160 4% 1,452 85% X  
Pasivos incluidos en Grupos de
Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la
Venta                
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1,708 2% 3,160 4% 1,452 85%    
PASIVOS NO CORRIENTES                
Pasivos por Impuestos Diferidos 11,673 14% 11,711 13% 38 0% X  
Total Pasivos No Corrientes 11,673 14% 11,711 13% 38 0%   X
Total Pasivos 13,381 16% 14,871 17% 1,490 11%    
Patrimonio                

Capital Emitido 34,604 42% 34,604 38% 0 0% X  

Otras Reservas de Capital 4,166 5% 4,166 5% 0 0%   X

Resultados Acumulados 30,631 37% 36,408 40% 5,777 19% X  

 Total Patrimonio 69,401 84% 75,178 83% 5,777 8% X  
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 82,782 100% 90,049 100% 7,267 9%    

COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DEL ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA
El activo total al 31 de diciembre del año 2020 fue de S/ 90,049 mil, mayor en S/7,267
mil 8.78 %, respecto a diciembre 2019 que fue de S/82,782 mil.
Las principales variaciones se explican con los siguientes movimientos:
El activo corriente aumentó en S/7,305 mil o el 30.09% respecto al año anterior, la
variación se debe principalmente al aumento del rubro de cuentas por cobrar
comerciales a entidades relacionadas en S/4,240 mil, y al incremento de otras cuentas
por cobrar a entidades relacionadas en S/3,156 mil. El activo no corriente disminuyó
en S/38 mil la variación se debe principalmente al aumento en propiedad, planta y
equipo en S/38 mil y a la disminución en activos intangibles en S/76 mil.
El pasivo total al 31 de diciembre de 2020 fue de S/14,871 mil, mayor en S/1,490 mil o
11.14 % respecto a diciembre 2019 que fue de S/13,381 mil.
El pasivo corriente al 31 de diciembre de 2020 fue de S/3,160 mil, mayor en S/1,452
mil o 85.01% respecto a diciembre 2019 que fue de S/1,708 mil. La variación se debe
principalmente al aumento de provisión por beneficios a los empleados en S/290 mil y
otras cuentas por pagar en S/950 mil.
El pasivo no corriente al 31 de diciembre de 2020 fue de S/11,711 mil, mayor en S/38
mil o 0.33% respecto a diciembre 2019 que fue de S/11,673 mil. La variación se debe
al incremento del rubro de pasivo por impuesto a las ganancias diferido.
El patrimonio neto de la compañía al 31 de diciembre de 2020 fue de S/75,178 mil,
mayor en S/5,777 mil o 8.32% respecto a diciembre 2019 que fue de S/69,401 mil. La
variación patrimonial se debe al incremento de los resultados acumulados.
 9. Importe de la materialidad de planeación (determinada)

Se ha determinado que teniendo la información obtenida en la empresa, que se tenga en

cuenta los aspectos críticos, entonces se debe determinar el punto apropiado de referencia;
para el presente caso y ha tomado como base el estado de situación financiera del 2020;
dando la siguiente información

CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACCION (MP)

1. SELECCIÓN DE LA BASE DE CALCULO
BASE SELECCIONADA
TOTAL DE PATRIMONIO 75,178
TOTAL DE ACTIVOS 90,049 90,049
TOTAL DE INGRESO 15,678
2. MATERIALIDAD DE PLANEACION
TOTAL DE ACTIVOS 2% 1800.98
MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) 1800.98

10. Importe nominal para acumular errores (RDA).

Debe ser un valor que no se acumule las correcciones puesto que se espera que no se acumule
los valores y que no afecte los estados financieros

Se debe determinar que el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoria (RDA),
se establece que es el 40% de (MP) se debe multiplicar por 4%

Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la MP (MP)

= 72.04
por el 4% 1800.98x 4%

Importe nominal para acumular errores en el resumen de diferencias de

= 72.04
auditoira (RDA)

11. Importe del error tolerable (ET).

El error tolerable se hace para reducir a un nivel bajo de manera adecuada, la probabilidad de
que las incorreciones no corregidas y no detectadas exceda la materialidad de planeación (MP)

Se tiene un 55% de error tolerable de la materialidad de planeación, mostrando lo siguiente:

DETERMINACION DEL ERROR TOLERABLE (ET) (50%)

Para determinar el ET se Multiplicar la
(MP) 1800.98 x 55% = (ET) 990.54
MP por 55%

12. Consideraciones para determinar la MP, ET y el importe nominal del RDA.

 Determinación de la materialidad de auditoria
En base a lo establecido se ha determinado que se tomara el 2% del activo fijo como la
materialidad de planificación y debido que representa un gran ingreso por parte de la
empresa
 Determinación del error tolerable
Según lo mostrado en el informe y en base a lo establecido, hemos establecido que el
error tolerable es del 55% del material de planificación de auditoria que es de 1204
 Importe nominal del resumen de diferencias
Según lo mostrado en el informe y en base a lo establecido, hemos establecido que el
importe nominal para el resumen de diferencias es de 4% del material de planificación
de auditoría que es de 72.04

13. Estrategia de auditoría con relación al control interno (confianza o no confianza

en controles).
Con la información y elaboración demostrada en este informe se toma como
estrategia seguir en los estándares que por el momento se ha mantenido la
empresa, debido que está en estándar aceptable.
14. Estrategia de auditoría en relación a los sistemas de información (confianza o
no confianza en controles).

15. Informes a emitir y fechas de entrega

ENTREGABLES CANTIDAD FECHA DE ENTREGA

Memorando de planificación 1 04/11/2021
Informe de auditoría que influye en los
1 19/11/2021
estados financieros
Carta de control interno 1 25/11/2021
 16. Cronograma y relación de integrantes de la comisión auditora

PLANIFICACION EJECUCION
APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO 30% 50%

DEL AL H/H DEL AL H/H

Romero Rojas, Xiomy Zenec 72751006 SUPERVISOR 25.10.21 4.11.2021 72 5.11.2021 19.11.2021 120

Curo Ramo, Franz Rogers 71286800 JEFE DE EQUIPO 25.10.21 4.11.2021 60 5.11.2021 19.11.2021 111

Ruiz Llanos, Milagros 73628631 AUDITOS 25.10.21 4.11.2021 55 5.11.2021 19.11.2021 100
Quispe Pizan, Erika Olenka 72382817 ASISTENTE 25.10.21 4.11.2021 51 5.11.2021 19.11.2021 96