Tema 5 - Tecnica de Control de Efectivo I

Gestión de Tesorería
Semana 5: Técnicas de control de efectivo I
LOGRO DE APRENDIZAJE CONTENIDOS
Aplica las técnicas registro y control de • Control de la caja chica

caja. • Registros en caja
• Control de caja
• Control de obligaciones por pagar
Observamos y respondemos
¿Qué entiende usted por caja chica?
¿Qué importancia tiene el control de

caja?
https://youtu.be/y1rTMZzSCTk
https://www.youtube.com/watch?v=y1rTMZzSCTk
Aprendemos
¿Qué es caja?
• El término efectivo o caja se refiere a

todo el dinero, ya sea en caja o en
cuenta de banco que posee la
organización, que genera o recibe
durante un período determinado, y
posibilita la utilización de forma
inmediata del dinero en las operaciones
de la empresa.
https://es.slideshare.net/juliatvelardes/manejo-de-caja-10160045
FONDO FIJO O CAJA CHICA
• La Caja Chica es un fondo de dinero que se

destina para gastos menores o de menor
cuantía, el objetivo de este es que en la
empresa haya dinero disponible para los
gastos de simple administración, por lo cual
no sea necesario o amerite emitir cheques o
transferencias de tipo de electrónica.
Aprendemos
Objetivo del manejo de caja Control de la caja chica
Minimizar los saldos de efectivos ociosos y lograr la Los gastos de la caja chica deben ser tratados con
obtención del equilibrio entre los beneficios y los la misma importancia que los pagos mayores de la
costos de la liquidez. empresa.
Sin embargo, sin una política de control de gastos
Caja chica clara y sin un control de caja chica los fondos
pueden salirse fácilmente de control y afectar a la
La caja chica es un fondo fijo, establecido en función rentabilidad de la empresa.
de las necesidades de la entidad, cuyo objeto es
responder a compromisos inmediatos e
impredecibles de menor cuantía que no amerita la
emisión de un cheque.
Aprendemos
¿Cómo llevar un adecuado control de caja chica?
• Todos los desembolsos tienen que estar debidamente comprobados con la documentación.
• Establece una política de gastos.
• Lleva un control de la caja chica mediante métodos de pago que indiquen quién solicitó el
dinero y con qué motivo.
• Mantén un registro y reportes de los gastos realizados.
• Reintegra el dinero gastado.

Aprendemos
¿Qué se puede pagar con la caja chica?
Entre los pagos que se pueden hacer con este

monto en efectivo están:
• Papelería • Suministros cotidianos como café y agua

• Artículos de oficina • Estacionamientos
• Combustibles • Pasajes y transporte público
• Productos de limpieza • Reparaciones menores en la oficina
Aprendemos
Registros en caja
• Se denomina registro de caja al instrumento

que posee una empresa, destinado solo y
únicamente a incluir operaciones
relacionadas al ingreso (entrada) y egreso
(salida) de efectivos emergentes de las
transacciones suscitadas en esta, destinado a
proporcionar información referida al
movimiento y saldo del efectivo de libre e
inmediata disponibilidad.
Aprendemos
Control de caja
El Control de Caja es una rutina administrativo- El control de caja tiene dos funciones principales:
financiera donde usted registra todos los
movimientos financieros de entradas y salidas • La primera y más clara es el registro de los
realizadas por su empresa diariamente. movimientos mensuales financieros de su empresa
y, con ese registro, facilitar el acceso a la
Funciona más como una herramienta de control información de los movimientos en la caja.
simple de la caja en el día a día de la empresa,
donde se puede ver rápidamente la situación • La segunda función es analizar de manera rápida
actual de la caja. los números diarios de su empresa, verificando de
manera fácil si está siendo un mes de ganancias o
perdidas.
http://www.finanzasparatodos.es/es/productosyservicios/productosbancariosoperativos/mediosdepagocheques.html
Aprendemos
Control de obligaciones por pagar
El control de estas obligaciones es esencial para que la

Algunas de las obligaciones por pagar son:
empresa pueda garantizar la continuidad de sus
operaciones.
Su registro oportuno asegura una planeación oportuna
de los pagos y por lo tanto de la disponibilidad de los • Dividendos
flujos de caja para enfrentarlos. • Proveedores
• Préstamos bancarios
El pago oportuno de las obligaciones asegura el flujo • Impuestos por pagar
continuo de la materia prima, insumos, mano de obra y
servicios para que no se detenga la operación.
http://www.finanzasparatodos.es/es/productosyservicios/productosbancariosoperativos/mediosdepagocheques.html
Aprendemos
El control de las obligaciones sigue las siguientes actividades básicas:
• Registro oportuno de la obligación cuando se recibe el bien o servicio.
• Verificar que la operación de la cual surgieron las obligaciones tenga toda la documentación de soporte.
• Se deberá programar el pago de acuerdo con las condiciones pactadas y las políticas de la empresa.
• Cuando llega la fecha compromiso el área de cuentas por cobrar solicita los recursos al área de tesorería y la
orden de pago al proveedor, sea este mediante cheque o transferencia.
• La administración verifica regularmente las cuentas pendientes de pago y que los compromisos estén siendo
cumplidos de acuerdo con lo pactado y las políticas de la empresa.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios
de pago como dinero en efectivo, cheques, giros,
transferencias electrónicas, entre otros, así como
los depósitos en instituciones financieras, y otros
equivalentes de efectivo disponibles a
requerimiento del titular.
Por su naturaleza corresponden a partidas del
activo disponible; sin embargo, algunas de ellas
podrían estar sujetas a restricción en su
disposición o uso.
NOMENCLATURA Y DESCRIPCIÓN DE LAS SUBCUENTAS
Aplicamos lo aprendido
Desarrollemos el siguiente caso práctico:
La empresa Corporación Yamoshi. Gira el cheque Nº 001 Banco Interbank a la orden de la

cajera por S/. 1900.00, creando de esta manera un fondo fijo para la caja chica y luego ha
realizado las siguientes operaciones:
• 04/01/2017 compra útiles de escritorio por S/. 30.00.

• 07/01/2017 se paga recibo de luz por S/. 60.00.
• 09/01/2017 se paga intereses por S/. 35.00 según nota de cargo CARSA.
• 12/01/2017 compra cierta mercaderías por S/. 400.00 según factura Nº 450.
• 14/01/2017 Según recibo interno se otorga para el refrigerio de personal por
S/. 60.00
• 25/01/2017 Paga la factura por compra de revistas por S/. 50.00.
• 29/01/2017 Pago de comisiones a los vendedores particulares por S/. 320.00
Todas las operaciones más IGV
Se pide: Realizar caja chica y contabilizar las operaciones.

ASIENTOS
CONTABLES
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Aplica las técnicas registro y control de • Control de la caja chica

¿Qué entiende usted por caja chica?

¿Qué importancia tiene el control de

• El término efectivo o caja se refiere a

• La Caja Chica es un fondo de dinero que se

Objetivo del manejo de caja Control de la caja chica

¿Cómo llevar un adecuado control de caja chica?

• Establece una política de gastos.

• Mantén un registro y reportes de los gastos realizados.

• Reintegra el dinero gastado.

¿Qué se puede pagar con la caja chica?

Entre los pagos que se pueden hacer con este

• Papelería • Suministros cotidianos como café y agua

• Se denomina registro de caja al instrumento

Control de obligaciones por pagar

El control de estas obligaciones es esencial para que la

El control de las obligaciones sigue las siguientes actividades básicas:

• Registro oportuno de la obligación cuando se recibe el bien o servicio.

Desarrollemos el siguiente caso práctico:

La empresa Corporación Yamoshi. Gira el cheque Nº 001 Banco Interbank a la orden de la

• 04/01/2017 compra útiles de escritorio por S/. 30.00.

Todas las operaciones más IGV

Se pide: Realizar caja chica y contabilizar las operaciones.

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