EQUIPO 4

LA PLANEACIÓN Y EL
PRESUPUESTO
MAESTRO
 UNIVERSIDAD JUAREZ
AUTONOMA DE TABASCO
Integrantes:
David Fernando Garcia Hernández
Roman Rafhael Aranda Cruz
...
...
Asignatura:
Contabilidad Gerencial

Tema: La planeación y el presupuesto maestro

 PLANEACIÓN
ESTRATÉGICA

LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA ES EL PROCESO MEDIANTE EL CUAL UNA

EMPRESA PUEDE DETERMINAR CLARAMENTE ADÓNDE QUIERE IR, PARTIENDO
DE DÓNDE SE ENCUENTRA, Y FIJAR LOS DERROTEROS NECESARIOS PARA
LOGRAR SU MISIÓN.

¿A DÓNDE SE DESEA QUE LLEGUE LA EMPRESA?

¿DÓNDE SE ENCUENTRA ACTUALMENTE LA EMPRESA?
¿QUÉ CAMINOS SEGUIRÁ LA EMPRESA PARA LLEGAR AL LUGAR DESEADO?
 ANALISIS FODA
Es una herramienta clave dentro del proceso de planeación
estratégica, que permite a las empresas identificar sus Fortalezas,
Oportunidades, Debilidades y Amenazas.
El objetivo principal es que la administración de la empresa conozca:

Fortalezas: ¿Cuáles son las ventajas que posee la empresa en Este análisis permite a la empresa identificar
comparación con sus competidores? ¿Qué sabe hacer bien? tanto los factores internos (fortalezas y
Debilidades: ¿Cuáles son las áreas que necesitan ser mejoradas? debilidades) como los externos (oportunidades y
¿Qué aspectos están siendo mal gestionados? amenazas) que influyen en su competitividad y,
Oportunidades: ¿Qué oportunidades externas pueden ser en base a ello, formular estrategias que
aprovechadas para mejorar la posición de la empresa? ¿Cuáles fortalezcan sus puntos fuertes y aprovechen las
son las tendencias del mercado que benefician a la empresa? oportunidades, al tiempo que mitigan los riesgos
Amenazas: ¿Qué obstáculos enfrenta la empresa en el entorno? y debilidades​
¿Qué está haciendo la competencia para afectar negativamente
a la organización?
 LA MISIÓN Y LA VISIÓN

Misión: Define el propósito fundamental de la organización, es decir, por qué existe. Sirve
como una guía para la toma de decisiones y establece los valores y principios que dirigen las
acciones diarias de la empresa.
Visión: Es una proyección del futuro ideal de la organización. Representa el estado que la
empresa quiere alcanzar a largo plazo y sirve como inspiración para los empleados y como
meta a perseguir.

En conjunto, la misión y la visión son esenciales porque alinean los

esfuerzos estratégicos de la empresa, permitiendo que todas las áreas
trabajen en la misma dirección y se aseguren de que las decisiones diarias
contribuyan a los objetivos de largo plazo.
 EL PAPEL DE LOS
PRESUPUESTOS EN LA
PLANEACIÓN

Presupuesto: Cuantificación en términos monetarios de las decisiones y

objetivos planeados.
Propósito: Sirven como una guía y herramienta de control administrativo que
ayuda a monitorear y asegurar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de
la empresa .
Proceso: Determinación de escenarios y fijación de objetivos.
Contenido: Plan de mercados, insumos y financiero.
Función: Los presupuestos permiten monitorear lo implementado y verifican si
se logran los resultados esperados .
 VENTAJAS DE LOS
PRESUPUESTOS EN LA
PLANEACIÓN ESTRATEGICA
PRONOSTICAR EL CRECIMIENTO FUTURO.
COORDINAR ACTIVIDADES Y TAREAS EN LA EMPRESA.
MOTIVAR A LOS EMPLEADOS PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS EMPRESARIALES.
FACILITAR EL CONTROL ADMINISTRATIVO Y LA EVALUACIÓN EFICIENTE DURANTE EL
PERIODO PRESUPUESTAL.

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN: VENTAS, PRODUCCIÓN,
MANO DE OBRA, GASTOS DE FABRICACIÓN, ENTRE
OTROS.
PRESUPUESTO FINANCIERO: ESTADOS FINANCIEROS
PRESUPUESTADOS Y FLUJOS DE EFECTIVO
PROYECTADOS​
 ESTÁNDARES Y
PRESUPUESTOS.
Los estándares son parámetros o niveles de desempeño previamente establecidos
para medir la eficiencia de una organización. Sirven como referencia para
comparar el desempeño real con el planificado y son fundamentales para el
control administrativo. Los presupuestos, por su parte, son planes financieros que
proyectan ingresos y egresos, y que asignan recursos para cumplir con los
estándares. Los presupuestos se utilizan no solo para coordinar y planificar, sino
también para medir el rendimiento frente a los objetivos trazados .
La relación entre estándares y presupuestos en el contexto de la planificación empresarial es
fundamental para asegurar que las empresas cumplan con sus objetivos estratégicos y
operativos.

Estándares: Definen los niveles ideales o esperados de desempeño en áreas clave como costos,
tiempos de producción, eficiencia y calidad. Estos sirven como referencia para medir qué tan
bien una empresa está ejecutando sus actividades en comparación con los objetivos.
Presupuestos: Son herramientas de planificación financiera que asignan los recursos
necesarios para alcanzar los estándares establecidos. El presupuesto traduce los estándares
en términos monetarios y distribuye estos recursos en las diferentes áreas de la empresa.

En conjunto, los presupuestos se basan en los estándares para planificar y asignar recursos de
manera eficiente. Los estándares proporcionan la referencia cuantitativa para crear
presupuestos realistas, mientras que los presupuestos sirven como un plan financiero que guía la
ejecución y el control para alcanzar dichos estándares. Esta relación asegura que los recursos se
utilicen de manera óptima y que la organización pueda ajustar sus operaciones si no se alcanzan
los niveles esperados​.
 TIPOS DE
ESTÁNDARES

Estándares de producción: Se refieren a las cantidades esperadas de

producción o de uso de materiales en el proceso productivo. Estos estándares
ayudan a controlar la eficiencia en el uso de los recursos.
Estándares de costo: Estos estándares están relacionados con los costos
planificados de producción o de adquisición de bienes y servicios. Son
fundamentales para controlar los costos reales y compararlos con lo
presupuestado.
Estándares de eficiencia: Se utilizan para medir el rendimiento de los recursos
empleados, como la mano de obra, maquinaria, y tiempo. Ayudan a garantizar
que se utiliza el mínimo de recursos para obtener el máximo resultado
 ELEMENTOS DE UN
PRESUPUESTO
1. Presupuesto de ventas: Proyecta los ingresos esperados por ventas en un período futuro.
2. Presupuesto de producción: Estima la cantidad de bienes que la empresa planea producir en base a las
ventas proyectadas.
3. Presupuesto de materia prima: Incluye las materias primas necesarias para cumplir con los objetivos de
producción.
4. Presupuesto de mano de obra: Contempla los costos asociados a la mano de obra directa involucrada en la
producción.
5. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación: Agrupa los costos indirectos necesarios para la
fabricación, como energía y mantenimiento.
6. Presupuesto de gastos de operación: Incluye los costos operativos generales, como sueldos administrativos
y gastos de marketing.
7. Presupuesto financiero: Proyecta el flujo de efectivo, estado de resultados, y balance general para el
período presupuestado .

Estos elementos forman parte de un presupuesto maestro, el cual integra todas las áreas operativas y
financieras de la empresa para proporcionar una visión completa de la planificación futura.
 VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS

01. 02. 03.

Motiva a la alta gerencia Favorece la coparticipación e Cuando existe la motivación
para que defina integración de las diferentes adecuada se incrementa la
adecuadamente los objetivos áreas de la compañía. participación de todos los
básicos de la empresa. niveles de la entidad.

04. 05.
Obliga a mantener un Facilita la administración la
archivo de datos históricos utilización optima de los
controlables. diferentes insumos.
06. 07.
Propicia que se defina una Es un reto que
estructura adecuada constantemente se presenta
mediante la determinación a los ejecutivos de una
de la responsabilidad y organización.
autoridad de cada una de las
partes que integran la
organizacion.

08. 09.
Obliga a realizar un Simplifica el control
autoanálisis periódico. administrativo.
 LIMITACIONES
Esta basado en estimaciones, restricción que obliga a la
1. administración a utilizar determinadas herramientas.

Debe ser adaptado constantemente a los cambios de

2. importancia.

3. Su ejecución no es automática.

4. Es un instrumento que no debe sustituir a la administración.

5. No se deben esperar resultados demasiado pronto.

EL ASPECTO HUMANO Y LOS
PRESUPUESTOS...
EL ASPECTO HUMANO EN LOS PRESUPUESTOS SE
REFIERE A CÓMO LAS PERSONAS, EQUIPOS Y
COMPORTAMIENTOS INFLUYEN EN LA CREACIÓN Y
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.
ASPECTOS CLAVES:
MOTIVACIÓN Y COMPROMISO: EL ÉXITO DEL PRESUPUESTO DEPENDE DE LA
MOTIVACIÓN DE LOS EMPLEADOS Y SU COMPROMISO CON LOS OBJETIVOS.

PARTICIPACIÓN Y COMUNICACIÓN: INVOLUCRAR A LOS EMPLEADOS EN EL PROCESO

DE PRESUPUESTO PUEDE MEJORAR LA PRECISIÓN Y EL CUMPLIMIENTO.

RESISTENCIA AL CAMBIO: LAS PERSONAS PUEDEN RESISTIRSE A LOS CAMBIOS EN

EL PRESUPUESTO DEBIDO A UNA PERCEPCIÓN DE QUE LAS RESTRICCIONES
PRESUPUESTARIAS PUEDEN AFECTAR SU AUTONOMÍA.

COMPORTAMIENTOS NO DESEADOS: SI LOS EMPLEADOS SIENTEN PRESIÓN POR

CUMPLIR CON EL PRESUPUESTO, PODRÍAN CAER EN PRÁCTICAS COMO MANIPULAR
CIFRAS O PRIORIZAR EL CORTO PLAZO SOBRE EL LARGO PLAZO.
 CARACTERISTICAS DE UN SISTEMA PRESUPUESTAL

01.
Lograr flexibilidad, de modo que se puedan llevar a cabo las actualizaciones de los planes
(que, como se ha mencionado, se harán excepción) para incorporar los cambios
fundamentales que surjan en las variables esenciales de la empresa o en alguna premisa
general.

02.
Facilitar el control administrativo de manera que la dirección y su equipo puedan verificar
que los planes se están llevando a cabo, y facilitar asi la administración por excepción.

03.
Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro, de tal forma que el presupuesto se
constituya en una herramienta de negociacion y formalizacion de compromisos a corto plazo.
04.
Facilitar la autoevaluación de cada una de las áreas de responsabilidad de las empresas.

05.
Permitir que las normas de información financiera y sus circulares respectivas puedan
aplicarse en el presupuesto maestro, si se considera prudente usarlos.

06.
El presupuesto a corto plazo debe ser parte del presupuesto a largo plazo.

07.
Se deben incorporar en el presupuesto a corto plazo las inversiones en activos fijos, que son
parte de la planeación estratégica pero que tendrán que hacerse en determinado periodo.

08.
En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores de forma condensada,
que reflejen los objetivos presupuestales logrados y por lograr.
 8. PRINCIPALES INDICADORES DEL
PRESUPUESTO
ACTIVOS PROMEDIO EN OPERACIONES
INGRESOS
son el valor promedio de los activos utilizados directamente
Los ingresos representan el flujo de dinero en las actividades operativas de una empresa durante un
o activos que se recibe a cambio de bienes, período determinado. Estos activos incluyen aquellos que
servicios o inversiones, y son fundamentales son esenciales para las operaciones diarias de la empresa,
para el funcionamiento y la estabilidad como maquinaria, inventarios, cuentas por cobrar y otros
financiera de cualquier entidad. recursos que contribuyen directamente a la generación de
ingresos.
UTILIDAD DE OPERACION
MARGEN DE VENTAS
Es una medida financiera que muestra las
es una métrica financiera que indica qué porcentaje de los
ganancias generadas por las actividades
ingresos por ventas se convierte en ganancias para una
principales o centrales de una empresa,
empresa. Mide la rentabilidad de una empresa, mostrando
antes de deducir los gastos financieros
la relación entre las utilidades obtenidas y las ventas
(como intereses) e impuestos.
realizadas.
 PRINCIPALES INDICADORES DEL
PRESUPUESTO
ROTACION DE INVERSION PORCENTAJE DE CAPACIDAD UTILIZADA

es un indicador financiero que mide la es una métrica que mide qué tan cerca está una empresa
eficiencia con la que una empresa utiliza sus de operar a su máxima capacidad productiva.
activos para generar ingresos por ventas.

UTILIDAD DE OPERACION PORCENTAJE DE CRECIEMINTO DE VOLUMEN

es un indicador financiero que mide la Es una métrica que mide el cambio en la cantidad total de
rentabilidad o el beneficio que se obtiene de producción, ventas o cualquier otro indicador de actividad
una inversión en relación con su costo. a lo largo de un período de tiempo.
 PRINCIPALES INDICADORES DEL
PRESUPUESTO
DIAS DE INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO INVERSIONES APROBADAS

son una medida que indica el número promedio de s son aquellas inversiones que han recibido el visto bueno o
días que una empresa mantiene su capital de la autorización de los organismos o personas competentes
trabajo invertido en sus operaciones antes de dentro de una organización.
convertirlo en efectivo.

VALOR ECONOMICO AGREGADO FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACION

es una medida de desempeño financiero es una medida financiera que refleja la cantidad de efectivo
que evalúa la rentabilidad de una empresa generado o utilizado por las actividades operativas de una
después de considerar el costo del capital empresa durante un período específico.
utilizado en sus operaciones.
 9. MARCO DE REFERENCIA DE LOS
PRESUPUESTOS.
¿QUE ES? es fundamental que se analicen las variables macro y
microeconómicas que afectan a la empresa, asi como su
es un conjunto de principios, normas y directrices que
orientan la elaboración, implementación y evaluación de repercusión en los presupuestos de operación y financiero
presupuestos en una organización. Este marco es esencial
para asegurar que los presupuestos se alineen con los las variables macroeconómicas son una serie de pautas
objetivos estratégicos y operativos de la entidad, económicas, sociales, políticas y financieras que definen un
promoviendo una gestión eficiente de los recursos.
escenario a corto plazo
 9. MARCO DE REFERENCIA DE LOS
PRESUPUESTOS.
1. Crecimiento del producto interno bruto del país y delos países en los que existen relaciones comerciales
2. Inflación en méxico y los países con los interactúan
3. comportamiento tipo de cambio
4. estrategia de financiamiento de las empresas
5. comportamiento del sueldos, salarios y prestaciones
6. relación con los sindicatos
7. políticas respecto a las exportaciones
8. reglas y aranceles de importacion y exportacion
9. comportamiento del costo del dinero
10. otras variables.

las variables microeconómicas son las variables que representan las acciones que habra ponerse en practica durante un año
determinado, pero que a su vez forman parte integral de la planeación estratégica de la empresa.
 9. MARCO DE REFERENCIA DE LOS
PRESUPUESTOS.
1. estrategia de precios
2. inflación de los precios y de los principales insumos esperandos
3. crecimiento del mercado esperado
4. objetivo que se debe lograr por medido en rentabilidad
5. diagnostico de la liquidez
6. políticas del capital de trabajo
7. estrategia sobre aprovechamiento de la capacidad instalada
8. mezcla de líneas que hay que colocar
9. estrategia de productividad
10. políticas de exportación de ventas
11. carga financiera esperada
12. otras
 10. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO
MAESTRO
Una empresa es un todo y aunque está compuesta de partes diferentes, también su actividad se desarrolla en diversos campos como las ventas, las
compras, la financiación, et
La empresa tiene que ocuparse y confeccionar varios presupuestos para los distintos campos que debe
atender y para controlarla como una unidad, todos esos presupuestos se van a tener que integrar
en un presupuesto principal: el presupuesto maestro

presupuesto de operación
presupuesto financiero procedimiento
plan de todas las actividades que va a
realizar la empresa en su amkbito estudia los costos para la se deben tener claros los objetivos
productivo y en el periodo presupuestado obtención de los recursos que serán siempre las ventas y los
necesarios para la actividad de la beneficios para hacerlo
integra los siguientes presupuestos mas empresa y los de las inversiones necesitamos recopilar toda la
concretos que se van a producir con esos información necesaria y
1. producción: Que, Cuanto, y Cómo se va a recursos presentarla de manera sistemática
producir y lógica, analizando ratios,
2. las ventas: la previsión de las mismas. estadísticas y porcentajes.
incluirá planes de actuación para lograr
determinar objetivos