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    Bilan Fonctionnel

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    liliangr97
    Ce document présente le format d'un bilan fonctionnel avec les différents postes d'actif et de passif. Il donne des exemples comme la valorisation d'un bien pris en crédit-bail et précise que les comptes courants d'associés créditeurs peuvent être classés en dettes financières ou circulant hors exploitation.

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    Bilan fonctionnel

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    Bilan fonctionnel/UE6 @Lau.

    studyy

    Bilan fonctionnel :

    ACTIF PASSIF
    Emplois stables Ressources stables

    Immobilisations brutes (sauf intérêts courus sur Capitaux propres


    immobilisations financières) - Capital souscrit non appelé
    Valeur d’origine des biens pris en crédit-bail - Charges à répartir sur plusieurs exercices
    Amortissements et dépréciations (dont
    amortissements du crédit-bail)
    Provisions
    Dettes financières : total des emprunts
    - Intérêts courus sur emprunts
    - CBC et soldes créditeurs de banques
    - Primes de remboursement des obligations
    Valeur nette du crédit-bail

    Actif circulant d’exploitation Passif circulant d’exploitation


    Stocks Avances et acomptes reçus
    Avances et acomptes versés Dettes fournisseurs
    Créances clients (dont EENE) Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
    Autres créances d’exploitation Autres dettes d’exploitation
    Charges constatées d’avance (mentionné dans Produits constatés d’avance (mentionné dans
    énoncé) énoncé)

    Actif circulant hors exploitation Passif circulant hors exploitation


    Autres créances hors exploitation (dont Autres dettes hors exploitation
    créances sur cessions d’immobilisation et Dettes sur immobilisations
    créances d’IS) Dettes d’IS
    Intérêts courus sur immobilisations financières Intérêts courus sur dettes financières
    Capital souscrit, appelé, non versé

    Trésorerie active Trésorerie passive


    Disponibilités CBC et soldes créditeurs de banques
    VMP (court terme, par défaut)1 EENE

    Comptes courants d’associés créditeurs :

    - Si comptes bloqués  dettes financières


    - Le plus souvent  Passif circulant hors exploitation
    Ecart de conversion :  A éliminer du bilan fonctionnel

    Exemple crédit-bail : VO : 30 000€ VR : 4 000€ Durée contrat : 4 ans Loyer annuel : 7 200€
    Valeur d’origine (emplois stables) : 30 000€

    Amortissements et valeur nette (ressources stables) : (30 000-4 000) /4 = 6 500€ et 30 000 – 6 500 =
    23 500€

    1
    A mettre dans l’actif circulant d’exploitation si le sujet le mentionne (si long/moyen terme)

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