Actividad 3 PDF

Universidad del Istmo
Asignatura
Auditoría
Tema
Programa de auditoría
Profesor
Tomás Aparicio
Presentado por.
Tomás Saavedra
8-827-885
Febrero 2023
Índice
Introducción 3
Importancia del muestreo 4
Técnicas de Muestreo 5
Muestreo aleatorio o probabilístico 5
Muestreo aleatorio o probabilístico 6
Cuadro Comparativo 7
Conclusiòn 9
Bibliografía 10
Introducción
Las técnicas de muestreo son un conjunto de técnicas estadísticas que estudian la

forma de seleccionar una muestra representativa de la población, es decir, que
represente lo más fielmente posible a la población a la que se pretende extrapolar o
inferir los resultados de la investigación, asumiendo un error mensurable y
determinado
Entre las ventajas se incluyen una mayor eficiencia en términos económicos y

mayor rapidez de obtención de resultados.
Para que las conclusiones acerca de una población sean fiables y se puedan tomar
como válidas, la muestra de elementos a estudiar debe ser lo más representativa
posible de la población. Esto significa que los elementos que forman parte de la
muestra deben contener las características esenciales presentes en todo el conjunto
de elementos a estudiar, incluyendo sus similitudes y diferencias.
Importancia del muestreo
El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la “aplicación de los

procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de
una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de
muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al
auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la
población”.
El muestro no se debe confundir con la selección de elementos específicos de la

población pues los resultados de las pruebas en base a elementos específicos no
proporcionan evidencia en relación al resto de la población no seleccionada,
mientras que la finalidad del muestreo es, la de alcanzar conclusiones respecto del
total de una población a partir de la realización de pruebas sobre una muestra de la
población.
Uno de los pilares de nuestro trabajo como auditores es la evidencia de auditoría. El

muestreo junto con otros procedimientos de auditoría, permiten al auditor concluir
sobre los estados financieros de la entidad auditada. Esta evidencia ha de quedar
debidamente soportada en el archivo de auditoría. Si el auditor ha aplicado técnicas
de muestreo, se requerirá que los papeles de trabajo contengan el objetivo del
procedimiento, la descripción de las poblaciones analizadas, los criterios y métodos
para seleccionar las muestras, los hechos o hipótesis relevantes para las cuestiones
a verificar, los resultados y la investigación de las desviaciones e incorrecciones
identificadas y su resultado, la extrapolación de las incorrecciones, los
procedimientos adicionales realizados y la evaluación del efecto de las desviaciones
e incorrecciones en la auditoría.
Técnicas de Muestreo
Técnicas que se utilizan en el muestreo de auditoría

En el muestreo de auditoría existen varias técnicas que suelen ser de gran ayuda
para la buena implementación de este sistema. Algunas de estas técnicas son:
❖ Muestreo aleatorio o probabilístico
Los elementos de la población tienen la misma probabilidad de ser elegidos

miembros de la muestra a estudiar. Este grupo de técnicas de muestreo son las más
fiables y representativas de la población al realizarse la selección de los elementos
de la muestra de manera aleatoria. Las técnicas de muestreo de este tipo son:
Simple: Todos los elementos de la población tienen la misma probabilidad de ser

seleccionados. Este método es muy sencillo y es el más utilizado, pero es el menos
eficaz en poblaciones muy extensas cuyo tamaño de la muestra es muy grande.
Sistemático: Se enumeran todos los elementos de la población, luego se elige el

primer elemento de la muestra de manera aleatoria y los siguientes de manera
periódica. Pueden darse casos en los que en la población haya ciclos o
periodicidades y que al utilizar este método haya una elevada homogeneidad en la
muestra y que, por lo tanto, esta no sea representativa de la población.
Estratificado: Se agrupan los elementos de la población en grupos o estratos en

función de características esenciales de interés para el estudio a realizar
(homogeneidad) y se seleccionan los elementos de la muestra de cada uno de los
estratos de manera aleatoria. El número de elementos de la muestra pertenecientes
a cada estrato es proporcional al número de elementos de cada uno de ellos con
respecto a la población total. Se consigue aumentar la representatividad de la
muestra y son más fiables.
Conglomerados: Las poblaciones están formadas generalmente por determinados

grupos o conglomerados, por ejemplo, un ayuntamiento está integrado por pueblos.
En estas técnicas, en vez de seleccionar los elementos de la muestra directamente,
lo que se escoge son de manera aleatoria algunos de estos grupos o
conglomerados.
❖ Muestreo no aleatorio o no probabilístico
Son técnicas de muestreo donde se eligen determinados criterios que no están

basados en la equiprobabilidad para la selección de los elementos de la muestra.
Estos métodos de muestreo son menos fiables que los aleatorios o probabilísticos,
porque su nivel de representatividad de la población es menor y se utilizan cuando
no es posible la realización de los otros debido a restricciones principalmente de
coste o cuando se está realizando una exploración inicial y se quiere obtener cierto
grado de representatividad. Las técnicas de muestreo de este tipo son:
Cuotas: Para seleccionar los elementos de la muestra se fijan una serie de

características o condiciones representativas del estudio o análisis a realizar, y se
selecciona un determinado número de elementos que las cumplen, llamado tamaño
de la muestra. Es necesario conocer a fondo la población objeto del estudio para
seleccionar las variables o características adecuadas. Es el método más utilizado en
las encuestas de opinión.
Intencional: Se determinan o eligen intencionadamente los elementos de la

muestra o de grupos típicos de la población, ya que se entiende que la muestra será
representativa de la población. Implica un gran conocimiento de las características
esenciales de la población para la elección. Es la técnica más empleada en las
encuestas de intención de voto.
Cadena: Se seleccionan unos determinados elementos de la población y estos

están en contacto o relacionados con otros elementos que se van agregando a la
muestra hasta completar su tamaño. Se usan, por ejemplo, en estudios de grupos
sesgados o marginales, como relacionados con delincuencia, enfermedades.
Discrecional: Los elementos son escogidos deliberadamente por el responsable del

estudio, ya que son los más adecuados para el objeto de investigación
CUADRO COMPARATIVO
PLANES POR ATRIBUTOS PLANES POR VARIABLES
El muestreo por atributos se puede aplicar a lotes aislados o El muestreo por variables se aplica a los mismos lotes por
series homogéneas de lotes y su tipo de aplicación es atributos, pero su tipo de aplicación es cuantitativo
APLICACIONES cualitativo (pasa/no pasa) (longitud, peso, etc.)
Se extrae aleatoriamente una muestra de un lote y cada pieza Se toma una muestra aleatoria del lote y a cada unidad de
MÉTODO DE de la muestra es clasificada de acuerdo a ciertos atributos la muestra se le mide una característica de calidad
APLICACIÓN como aceptable o defectuosa aleatoria del lote Peso, Longitud, etc.
Si el número de piezas que se encuentran defectuosas es Se calcula un estadístico, que generalmente está en
menor o igual que un cierto número predefinido, entonces el función de la media, la desviación estándar muestral y las
MÉTODO DE lote es aceptado; en caso de que sea mayor, entonces el lote especificaciones, y dependiendo del valor de este
ACEPTACIÓN O es rechazado estadístico al compararlo con un valor permisible, se
aceptará o rechazará todo el lote
RECHAZO
Se sabe que cuando la producción está bajo control se puede Se puede obtener de la misma curva característica de
esperar una calidad mejor que el NCA operación con un tamaño muestral menor que lo requerido
VENTAJAS por un plan de muestreo por atributos.
Es el método que más es utilizado en la industria Las mediciones de una característica de calidad
proporcionan más información sobre un lote que el
número de defectuosos.
Cuando se está usando muestreo por atributos y el fabricante Cuando se utilizan pruebas destructivas, el Muestreo por
está produciendo una calidad más mala que el NCA, un plan Variables es particularmente útil para reducir los costos de
de muestreo bien elegido debe rechazar suficientes lotes para inspección.
VENTAJAS que se justifique el mejoramiento de la calidad sin demora
alguna.
El establecer el NCA no garantiza que el comprador no acepte En general es más costoso medir un componente que
lotes de baja calidad. realizar una inspección por atributos
Lleva consigo la servidumbre de recogida de datos y

cálculos
DESVENTAJAS Si la calidad de los lotes es ligeramente peor que el NCA, En caso de que un elemento está definido por varias
algunos lotes de baja calidad serán aceptados antes de características variables, es necesario realizar varios
cambiar a una inspección rigurosa. planes de muestreo simultáneamente para cada una de
las características, mientras que en el caso de atributos es
posible globalizar en uno.
Es posible que el uso de un Plan de muestreo por variable

lleve al rechazo de un lote aunque la muestra que se
inspecciona realmente no tenga ningún artículo
defectuoso.
Conclusión
Con lo anterior se puede concluir que la manera en la que las auditorías pueden ser
más eficientes es canalizando el mayor trabajo sustantivo en las áreas de riesgo y a
través de la utilización del muestreo.
Ya que el muestreo es una de los mejores medios de los que dispone el auditor para
determinar una adecuada selección de los elementos a probar y que le permitirán
obtener evidencia suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones
razonables en las cuales basar su opinión
Bibliografía
Patricia Melo, El muestreo en auditoría, Mayo 2021,

https://auditoria-auditores.com/articulos/articulo-auditoria-el-muestreo-en-auditor-a-/
La Universidad en Internet, Tipos de técnicas de muestreo: los principales y sus

características 11 de abril de 2022.
https://mexico.unir.net/ingenieria/noticias/tipos-tecnicas-muestreo/
Neus Canal Díaz, Técnicas de muestreo.

https://revistaseden.org/files/9-CAP%209.pdf
Int. J. Morphol, Técnicas de Muestreo sobre una Población a Estudio,

https://www.sdelsol.com/blog/tendencias/tipos-de-muestreo/#:
Software DELSOL, Tipos de muestreo,

https://www.sdelsol.com/blog/tendencias/tipos-de-muestreo/#

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Importancia del muestreo 4

Muestreo aleatorio o probabilístico 5

Muestreo aleatorio o probabilístico 6

Las técnicas de muestreo son un conjunto de técnicas estadísticas que estudian la

Entre las ventajas se incluyen una mayor eficiencia en términos económicos y

El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la “aplicación de los

El muestro no se debe confundir con la selección de elementos específicos de la

Uno de los pilares de nuestro trabajo como auditores es la evidencia de auditoría. El

Técnicas que se utilizan en el muestreo de auditoría

❖ Muestreo aleatorio o probabilístico

Los elementos de la población tienen la misma probabilidad de ser elegidos

Simple: Todos los elementos de la población tienen la misma probabilidad de ser

Sistemático: Se enumeran todos los elementos de la población, luego se elige el

Estratificado: Se agrupan los elementos de la población en grupos o estratos en

Conglomerados: Las poblaciones están formadas generalmente por determinados

Son técnicas de muestreo donde se eligen determinados criterios que no están

Cuotas: Para seleccionar los elementos de la muestra se fijan una serie de

Intencional: Se determinan o eligen intencionadamente los elementos de la

Cadena: Se seleccionan unos determinados elementos de la población y estos

Discrecional: Los elementos son escogidos deliberadamente por el responsable del

PLANES POR ATRIBUTOS PLANES POR VARIABLES

Lleva consigo la servidumbre de recogida de datos y

Es posible que el uso de un Plan de muestreo por variable

Patricia Melo, El muestreo en auditoría, Mayo 2021,

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Neus Canal Díaz, Técnicas de muestreo.

Int. J. Morphol, Técnicas de Muestreo sobre una Población a Estudio,

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