Capítulo III Caso Práctico Información

Capítulo III
Caso Práctico
Información
En la empresa Seminario Integrador 2024, S.A. en reunión extraordinaria de sus
socios, celebrada el 20 de marzo del año 2023, ha tomado la decisión de adoptar el modelo de
control interno, para la implementación, gestión y control de su sistema de control interno y
realizar una evaluación de la Gestión de Riesgos de la Empresa.
La naturaleza mercantil de la empresa es la compra-venta por importación y exportación
de materiales, herramientas, repuestos y accesorios para maquinaria agrícola, industrial; su
objetivo es proporcionar un mejor alcance, aprovechamiento de tiempo y los mejores recursos
para las empresas demandantes de los anteriores.
Los socios de la empresa consideran la función de Auditoría Interna como una actividad
permanente, independiente, imparcial y objetiva de consulta, evaluación y mejoramiento del
Sistema de control interno, gestión del riesgo, control y gobierno, con el fin de agregar valor,
mejorar las operaciones y apoyar a la empresa, en la consecución de sus objetivos,
propiciando su eficiencia operativa. Por lo que su ámbito de actuación comprende todas y cada
una de las actividades de la empresa Seminario Integrador 2024 S.A., con independencia y
objetividad.
La función de Auditoría Interna se encuentra establecida en su estatuto de Auditoría
Interna, en el que se definen de manera global la visión, la misión, funciones y sus atribuciones;
realiza su trabajo con base a Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (NIEPAI). Entre dichas atribuciones se encuentran las siguientes:
 Evaluar la Estructura de Control Interno;

 Evaluar la identificación y gestión de riesgos identificados por la Administración;
 Realizar la verificación mediante pruebas, de las cifras que se presentan en la
información financiera.
Conforme a lo anterior su equipo de trabajo aplicará la Metodología de auditoría
basada en riesgos, y por el período del 15 de noviembre al 28 de diciembre de Se
realizarán las siguientes actividades (Periodo de realización del trabajo de auditoria):
1. Evaluación del componente de control interno “Ambiente de control”;
2. Evaluación de los componentes de control interno “Establecimiento de
objetivos, identificación de riesgos y respuesta a los riesgos”;
3. Revisión y evaluación de las actividades de control en cuanto a los procesos
del Ciclo de transacciones Egresos-Nóminas, elaborando de tal trabajo una
matriz de riesgo-control y pruebas sustantivas; por el período del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2023; y
4. Emisión de un informe de Auditoría.
Actividad No. 1
Es una compañía guatemalteca que se dedica a la comercialización de materiales,
herramientas, repuestos y accesorios para maquinaria agrícola, industrial; su objetivo es
proporcionar productos de alta calidad y servicios confiables a clientes. La experiencia en
proyectos agroindustriales y las ventajas comerciales, económicas y de calidad de nuestros
materiales nos colocan en el puesto líder para el sector agrícola e industrial.
Contamos con la implementación de maquinaria y sistemas electrónicos de punta para
proyectos industriales y operamos en todo el territorio nacional, nuestra inversión en el
mercado guatemalteco, en la industria, el comercio impulsa en la economía y desarrollo de los
agricultores en Guatemala. Nuestro principal objetivo es proporcionar a nuestros clientes

soluciones integrales que responden a las necesidades y procesos innovadores en maquinaria
agrícola, industrial y de construcción.
Actividad No. 2
El objetivo establecido por la administración para el período 2023 por la empresa es
alcanzar un 10% de utilidad mayor al período 2022. Los objetivos específicos y alineados al
objetivo general son los siguientes:
1. Fortalecer la inversión y traslado de productos a la sucursal de San Salvador,
Agrícola, S.A., de la cual se espera alcanzar un 5% de la meta establecida, pues
se tienen contactos con empresas distribuidoras dentro del mercado
salvadoreño y para traslado de productos a clientes en Managua, Nicaragua.
2. Abrir una sucursal en el departamento de Escuintla, en la que se espera poder
contribuir con un 2% del total de la meta definida.
3. Reducir costos de operación de logística en la importación (entrega de producto
a bodegas centrales) y despacho a clientes (perímetro 17 municipios de la
ciudad), esto como consecuencia de que se realizó el Benchmarking
correspondiente, y se logró negociar y mejorar los precios para este período
2021, con una corporación de transporte, esto se estima que contribuirá en
un1% de la meta.
4. Según pronóstico de la Gerencia de Ventas, se espera alcanzar un 1% en
crecimiento en ventas en las oficinas centrales, en ciudad de Guatemala.
5. Se contratará una consultoría con una firma de Contadores Públicos y Auditores
para evaluar la mejor alternativa de estrategia fiscal para cumplir con las leyes
tributarias en el Salvador.
6. El mejor vendedor de la empresa asumirá la Gerencia General en la sucursal de
El Salvador Dos personas con experiencia en las marcas de los productos que
vende y distribuye serán trasladadas a El Salvador, acompañando como equipo
de soporte en gestión al Gerente General, se negociará su sueldo y beneficios
de acuerdo a resultados.
7. Se negociarán ventas al crédito desde 30 días a 90 días con las empresas
distribuidoras en la ciudad de Guatemala, considerando la capacidad de pago de
los clientes, según estudio de mercado.
En el caso de los numerales 6 y 7 se espera como mínimo que su aporte sea el 1% a la
utilidad proyectada para el 2021.

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Capítulo III

En la empresa Seminario Integrador 2024, S.A. en reunión extraordinaria de sus

control interno, para la implementación, gestión y control de su sistema de control interno y

realizar una evaluación de la Gestión de Riesgos de la Empresa.

La naturaleza mercantil de la empresa es la compra-venta por importación y exportación

de materiales, herramientas, repuestos y accesorios para maquinaria agrícola, industrial; su

objetivo es proporcionar un mejor alcance, aprovechamiento de tiempo y los mejores recursos

para las empresas demandantes de los anteriores.

permanente, independiente, imparcial y objetiva de consulta, evaluación y mejoramiento del

mejorar las operaciones y apoyar a la empresa, en la consecución de sus objetivos,

La función de Auditoría Interna se encuentra establecida en su estatuto de Auditoría

realiza su trabajo con base a Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la

Auditoría Interna (NIEPAI). Entre dichas atribuciones se encuentran las siguientes:

 Evaluar la Estructura de Control Interno;

 Realizar la verificación mediante pruebas, de las cifras que se presentan en la

Conforme a lo anterior su equipo de trabajo aplicará la Metodología de auditoría

basada en riesgos, y por el período del 15 de noviembre al 28 de diciembre de Se

realizarán las siguientes actividades (Periodo de realización del trabajo de auditoria):

1. Evaluación del componente de control interno “Ambiente de control”;

2. Evaluación de los componentes de control interno “Establecimiento de

objetivos, identificación de riesgos y respuesta a los riesgos”;

3. Revisión y evaluación de las actividades de control en cuanto a los procesos

del Ciclo de transacciones Egresos-Nóminas, elaborando de tal trabajo una

matriz de riesgo-control y pruebas sustantivas; por el período del 1 de enero

4. Emisión de un informe de Auditoría.

Es una compañía guatemalteca que se dedica a la comercialización de materiales,

herramientas, repuestos y accesorios para maquinaria agrícola, industrial; su objetivo es

proporcionar productos de alta calidad y servicios confiables a clientes. La experiencia en

proyectos agroindustriales y las ventajas comerciales, económicas y de calidad de nuestros

materiales nos colocan en el puesto líder para el sector agrícola e industrial.

Contamos con la implementación de maquinaria y sistemas electrónicos de punta para

proyectos industriales y operamos en todo el territorio nacional, nuestra inversión en el

mercado guatemalteco, en la industria, el comercio impulsa en la economía y desarrollo de los

agricultores en Guatemala. Nuestro principal objetivo es proporcionar a nuestros clientes

agrícola, industrial y de construcción.

El objetivo establecido por la administración para el período 2023 por la empresa es

objetivo general son los siguientes:

1. Fortalecer la inversión y traslado de productos a la sucursal de San Salvador,

Agrícola, S.A., de la cual se espera alcanzar un 5% de la meta establecida, pues

se tienen contactos con empresas distribuidoras dentro del mercado

salvadoreño y para traslado de productos a clientes en Managua, Nicaragua.

2. Abrir una sucursal en el departamento de Escuintla, en la que se espera poder

contribuir con un 2% del total de la meta definida.

3. Reducir costos de operación de logística en la importación (entrega de producto

a bodegas centrales) y despacho a clientes (perímetro 17 municipios de la

ciudad), esto como consecuencia de que se realizó el Benchmarking

correspondiente, y se logró negociar y mejorar los precios para este período

2021, con una corporación de transporte, esto se estima que contribuirá en

4. Según pronóstico de la Gerencia de Ventas, se espera alcanzar un 1% en

crecimiento en ventas en las oficinas centrales, en ciudad de Guatemala.

5. Se contratará una consultoría con una firma de Contadores Públicos y Auditores

6. El mejor vendedor de la empresa asumirá la Gerencia General en la sucursal de

de soporte en gestión al Gerente General, se negociará su sueldo y beneficios

7. Se negociarán ventas al crédito desde 30 días a 90 días con las empresas

distribuidoras en la ciudad de Guatemala, considerando la capacidad de pago de

los clientes, según estudio de mercado.

En el caso de los numerales 6 y 7 se espera como mínimo que su aporte sea el 1% a la

utilidad proyectada para el 2021.

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