Inpuesto A La Renta
Inpuesto A La Renta
Inpuesto A La Renta
perteneces.
RIMPE Negocios
Populares
RIMPE Emprendedores
Régimen general
Impuesto a la fracción
Límite inferior (USD) Límite superior (USD) Tipo marginal (%)
básica
Si un negocio popular registra ingresos superiores a los USD 20.000 declarará, liquidará y pagará aplicando las reglas y
tarifas previstas para el régimen RIMPE – Emprendedor.
El pago de USD 60 es un valor único a pagar y comprende el pago de Impuesto a la Renta e IVA.
El Impuesto a la Renta sujeto al presente régimen se liquidará y pagará hasta el mes de junio de cada año fiscal, conforme las
resoluciones de carácter general que emita el Servicio de Rentas Internas para el efecto.
Para el pago del impuesto debe contar con la clave del SRI, la generación del valor a pagar se realiza en el SRI en línea mediante
una declaración simplificada.
Recuerda!
Desde el ejercicio fiscal 2024, con los cambios incluidos dentro de la Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía
Familiar LEFAM, constituyen contribuyentes del Régimen RIMPE negocios populares, aquellos sujetos pasivos, personas
naturales, con ingresos brutos existentes de hasta veinte mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 20.000.00).
Los sujetos pasivos dentro del régimen RIMPE negocios populares, pagarán el Impuesto a la Renta conforme a la siguiente tabla
progresiva, aplicable sobre los ingresos brutos del respectivo ejercicio fiscal:
Límite inferior (USD) Límite superior (USD) Impuesto a pagar (cuota en USD)
Por ingresos brutos se entienden a los ingresos gravados percibidos por el contribuyente, menos descuentos y devoluciones.
RIMPE Emprendedores
¿Quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta?
Las personas naturales y sociedades que en el año hayan realizado una actividad económica y estén registradas en su RUC en el
régimen RIMPE - Emprendedor y cuyos ingresos anuales son superiores a USD 20.000 y hasta a USD 300.000. Con
excepción de las que tienen actividades no sujetas al RIMPE.
Actividades de transporte.
Actividades agropecuarias.
Rentas de capital.
Regímenes especiales.
Además, tampoco estarán sujetos a este régimen quienes hayan recibido ingresos brutos superiores a USD 300.000 en el año
anterior, ni quienes se encuentren inscritos en el RUC sin actividad económica registrada.
¿Cuánto deben pagar?
El impuesto a pagar para una persona RIMPE-Emprendedor se calculará de acuerdo a la siguiente tabla:
Impuesto a la fracción
Límite inferior (USD) Límite superior (USD) Tipo marginal (%)
básica
- $ 20.000,00 $ 60,00 0%
$ 20.000,00 $ 50.000,00 $ 60,00 1%
$ 50.000,01 $ 75.000,00 $ 360,00 1,25%
$ 75.000,01 $ 100.000,00 $ 672,50 1,50%
$ 100.000,01 $ 200.000,00 $ 1.047,50 1,75%
$ 200.000,01 $ 300.000,00 $ 2.797,52 2%
Para calcular la base imponible considerarán los ingresos brutos gravados, provenientes de las actividades acogidas a
este régimen y se restarán las devoluciones o descuentos; adicionalmente se sumarán o restarán, los ajustes de generación y/o
reversión por efecto de aplicación de impuestos diferidos.
Son aplicables los beneficios tributarios relacionados con los ingresos previstos en la normativa legal, por ejemplo:
ingresos exentos de personas adultas mayores y personas con discapacidad.
El Impuesto a la Renta sujeto al presente régimen se liquidará y pagará hasta el mes de junio de cada año fiscal, conforme las
resoluciones de carácter general que emita el Servicio de Rentas Internas para el efecto.
Recuerda!
Desde el ejercicio fiscal 2024, con los cambios incluidos dentro de la Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía
Familiar LEFAM, constituyen contribuyentes del Régimen RIMPE Emprendedores aquellos sujetos pasivos, personas naturales y
sociedades, con ingresos brutos existentes superiores a USD 20.000 y hasta USD 300.000.
Los sujetos pasivos dentro del régimen RIMPE emprendedores, pagarán el Impuesto a la Renta conforme a la siguiente tabla
progresiva, aplicable sobre los ingresos brutos del respectivo ejercicio fiscal:
Por ingresos brutos se entienden a los ingresos gravados percibidos por el contribuyente, menos descuentos y devoluciones.
Régimen general
¿Quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta?
Todas las personas naturales que no se encuentren sujetos al régimen RIMPE y sus ingresos gravados anuales menos costos y
gastos deducibles, sean superiores a la fracción básica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta determinada para cada año.
Para calcular el Impuesto a la Renta que debe pagar un contribuyente se debe considerar lo siguiente: de la totalidad de los
ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este
resultado lo llamamos base imponible
La base imponible se debe aplicar a la tarifa del Impuesto a la Renta, de acuerdo con la tabla que se emita para cada año.
% Impuesto Fracción
Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción Básica
Excedente
$ 0,00 $ 11.722,00 $ 0,00 0%
$ 11.722,00 $ 14.930,00 $ 0,00 5%
$ 14.930,00 $ 19.385,00 $ 160,00 10%
$ 19.385,00 $ 25.638,00 $ 606,00 12%
$ 25.638,00 $ 33.738,00 $ 1.356,00 15%
$ 33.738,00 $ 44.721,00 $ 2.571,00 20%
$ 44.721,00 $ 59.537,00 $ 4.768,00 25%
$ 59.537,00 $ 79.388,00 $ 8.472,00 30%
$ 79.388,00 $ 105.580,00 $ 14.427,00 35%
$ 105.580,00 en adelante $ 23.594,00 37%
Una vez calculado el Impuesto a la Renta, las personas naturales que se encuentren en el régimen general pueden descontar la
rebaja por gastos personales.
Descargar archivo
N° de canastas
Límite máximo Límite máximo
Cargas Familiares familiares
GP (CFB x n) rebaja GP -18%
básicas (n)
0 7 $ 5.352,97 $ 963,53
1 9 $ 6.882,39 $ 1.238,83
2 11 $ 8.411,81 $ 1.514,13
3 14 $ 10.705,94 $ 1.927,07
4 17 $ 13.000,07 $ 2.340,01
5 o más 20 $ 15.294,20 $ 2.752,96
Personas con o a cargo de personas con
20 $ 15.294,20 $ 2.752,96
enfermedades catastróficas raras y/o huérfanas
Recuerda revisar la Resolución Nro. NAC-DGERCGC23-00000020 de aplicación de la rebaja del impuesto a la renta por
concepto de gastos personales.
Descargar resolución
Los plazos para el pago del impuesto a la renta en el régimen general varían de acuerdo al noveno dígito del RUC conforme la
siguiente tabla:
Tabla de vencimientos
1 10 de marzo 2024
2 12 de marzo 2024
3 14 de marzo 2024
4 16 de marzo 2024
5 18 de marzo 2024
6 20 de marzo 2024
7 22 de marzo 2024
8 24 de marzo 2024
9 26 de marzo 2024
0 28 de marzo 2024
La declaración del impuesto se realiza en el SRI, para ello se debe contar con la clave de acceso para el SRI en línea.