Cuestionario 2

ASIGNATURA:
AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES
TEMA:
CUESTIONARIO 2
PRODUCTO ACADÉMICO:
UNIDAD 2
ALUMNO(S):
ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ
DOCENTE:
PABLO DE LA LLAVE MARCIAL
Periodo: AGOSTO-DICIEMBRE 2023

¿QUÉ ES EL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL?
Documento elaborado por Contador Público Autorizado que consigna la opinión
sobre el cumplimiento de las obligaciones del patrón ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social.
¿CÓMO SÉ SI ESTOY OBLIGADO A PRESENTAR DICTAMEN EN MATERIA
DE SEGURIDAD SOCIAL?
Si es un patrón o sujeto obligado y contó con un promedio de 300 o más
trabajadores en el ejercicio inmediato anterior, está obligado dictaminarse
¿LOS PATRONES QUE NO ESTÉN OBLIGADOS A DICTAMINARSE EN
RAZÓN DESU NÚMERO DE TRABAJADORES PODRÁN TENER ACCESO AL
SIDEIMSS?
Si, los patrones con un promedio de trabajadores inferior a 300, también pueden
presentar dictamen a través de SIDEIMSS, de manera voluntaria.
¿QUIÉN PUEDE DICTAMINAR ANTE EL IMSS?
La persona física de nacionalidad mexicana que, habiendo obtenido el título de
contador público o grado académico equivalente en el área de contaduría pública,
expedido por autoridad competente, se inscriba y mantenga vigente dicha
inscripción
¿A PARTIR DE CUÁNDO ES OBLIGATORIO EL USO DEL SIDEIMSS PARA
EFECTOS DEL DICTAMEN?
A partir del 1° de enero de 2018, el dictamen en materia de seguridad social se
deberá rendir a través del SIDEIMSS.
¿A PARTIR DE CUÁNDO ES OBLIGATORIO EL USO DEL SIDEIMSS?
El uso del sistema ser optativo para los patrones y sujetos obligados a partir del 15
de julio hasta el 31 de diciembre de 2017. A partir del 1° de enero de 2018, el
dictamen en materia de seguridad social se deberá rendir a través del SIDEIMSS.
¿QUÉ ESTATUS PUEDEN TENER LOS CONTADORES PÚBLICOS
AUTORIZADOS ANTE EL INSTITUTO?
Activo, amonestado, suspendido, baja, no localizado y cancelado.
¿PUEDO SUSTITUIR AL CONTADOR PÚBLICO QUE CONTRATÉ PARA QUE
DICTAMINE MI EMPRESA?
Sí, un patrón o sujeto obligado podrá solicitar la sustitución del contador público
autorizado que lo dictamina, y cuando no pueda dictaminar por una incapacidad
física o impedimento legal, deberá comprobarse dicha circunstancia al Instituto, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 160 del Reglamento del Seguro Social en
materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.
¿QUÉ OBLIGACIONES TIENE UN CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO PARA
MANTENER VIGENTE SU REGISTRO ANTE EL INSTITUTO?
De conformidad con lo establecido en el 154 del Reglamento del Seguro Social en
materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización,
debe:
 Informar al Instituto cualquier cambio en los datos que proporcionó en su
solicitud de registro, en un plazo de diez días hábiles, contados a partir de la
fecha en que ocurra.
 Presentar su constancia de acreditación de la evaluación y membresía
expedida por su colegio o asociación durante los primeros tres meses de cada
año.
 Evitar ser sancionado.
 Dar aviso por escrito, a los patrones o sujetos obligados en proceso de
dictamen de la suspensión o cancelación de su registro ante el Instituto, esto,
en un plazo que no exceda de cinco días hábiles contados a partir de la
correspondiente notificación por parte del Instituto
EL EXAMEN QUE REALIZAN LOS CPA A TRAVÉS DE UN
ATESTIGUAMIENTO, “OTROS INFORMES SOBRE EXÁMENES Y
REVISIONES DE ATESTIGUAMIENTO” EMITIDO POR LA COMISIÓN DE
NORMAS DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO DEL IMCP
Se encuentra en el boletín: Boletín 7050
¿CÓMO SE LLAMA LA CEDULA DONDE EL CPA INFORMA EL IMPORTE DE
COP Y RCV DETERMINADAS POR CADA REGISTRO PATRONAL, EL
NÚMERO DE TRABAJADORES REVISADOS Y REGULARIZADOS Y EL
NÚMERO DE MOVIMIENTOS AFILIA TORIOS QUE DEBE GENERAR EL
PATRÓN O SUJETO OBLIGADO?
A CUOTAS PAGADAS AL INSTITUTO
¿CÓMO SE LLAMA LA CEDULA EL CPA DETALLARÁ LAS PRESTACIONES
SEÑALADAS EN LA INFORMACIÓN PATRONAL RELATIVA A
“PRESTACIONES OTORGADAS A LOS TRABAJADORES” Y SUS
RESPECTIVOS IMPORTES?
PRESTACIONES OTORGADAS A LOS TRABAJADORES
¿SI UN CPA SE ENCUENTRA DADO DE BAJA ANTE EL IMSS, PUEDE
VOLVER A UTILIZAR SU REGISTRO?
Sí, siempre y cuando no haya sido sancionado, o bien, ya haya transcurrido el
plazo de la sanción; sólo tiene que ingresar al SIDEIMSS, en el Módulo de
Contadores a la opción “Reactivación” y proporcionar la información y
documentación solicitada por el sistema.
¿CÓMO SE LLAMAN A LAS MANIFESTACIONES QUE DEBERÁ REALIZAR
EL CPA POR CADA UNO DELOS APARTADOS QUE INTEGRAN LA
INFORMACIÓN PATRONAL Y SE REFIEREN A CUESTIONES ESPECÍFICAS
QUE EL INSTITUTO REQUIERE QUE EL DICTAMINADOR ANALICE Y QUE SE
PRONUNCIE DE MANERA EXPRESA PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO
DE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL DEL
PATRÓN O SUJETO OBLIGADO?
Atestiguamientos
¿QUÉ DEBE CONTENER EL DICTAMEN?
 Destinatario.
 Identificación de los Estados Financieros.
 Opinión del auditor.
 Redacción y firma del dictamen.
 Obligaciones en su uso.
 Fecha del dictamen.
¿QUÉ NECESITA SABER EL CPA SOBRE LA PRESENTACIÓN DEL
DICTAMEN?
a. Remuneraciones pagadas a los trabajadores.

 Cifras. Se deberá considerar en todos los importes que se capturen en la
plantilla de remuneraciones: de 4 a 17 caracteres numéricos, sin comas o
caracteres especiales. En caso de que no aplique un valor, deberá capturar
0.00
 Totales. Se deberán incluir los importes totales de la plantilla, ya que ésta no
realiza operaciones aritméticas.
 Fondo de ahorro. Para efectos del dictamen se debe plasmar la parte
patronal e informar en el campo de observaciones (contenida en la opinión del
dictamen), el importe de ahorro del trabajador. En caso en que la empresa
cuente con más de un centro de trabajo con diferentes aportaciones al
concepto, se deberá informar en la cédula de detalle de remuneraciones el
porcentaje más representativo y los demás en el campo de observaciones (de
la opinión del dictamen).
b. prestaciones otorgadas a los trabajadores.
 Cifras. Se deberá considerar en todos los importes que se capturen en la plantilla
de remuneraciones: de 4 a 17 caracteres numéricos, sin comas o caracteres
especiales. En caso de que no aplique un valor, deberá capturar 0.00
 Totales. Se deberán incluir los importes totales de la plantilla, ya que ésta no
realiza operaciones aritméticas.
c. Prestación de servicios de personal. De los prestadores de servicios de
personal (los que se ponen a disposición y los que se reciben). Definición de
información a incorporar PS 1 (plantilla inicial, promedio, totalidad de
información, novación).
Se deberá incluir la totalidad de la información correspondiente a los contratos
todos aquellos que hayan intervenido, en apego a lo dispuesto en el artículo 15
A de la Ley del Seguro Social.
d. Subcontratación de personal.
Se deberá incluir la totalidad de la información correspondiente a los contratos
vigentes en el ejercicio dictaminado y a los trabajadores que intervinieron en
cada uno de ellos, en apego a lo dispuesto en el artículo 15 A de la Ley del
Seguro Social.
e. Balanza de comprobación. ¿Si el patrón o sujeto obligado se amparó y no
presenta contabilidad electrónica, qué debo subir? La información de la plantilla
de “Balanza de comprobación” deberá ser acorde a la contabilidad del patrón o
sujeto obligado. Respetando el nivel que permita identificar el detalle de las
operaciones. Lo anterior considerando que los patrones o sujetos obligados
deben cumplir con la obligación de llevar contabilidad, de conformidad a lo
establecido en el artículo 28,fracciones I, II y III del Código Fiscal de la
Federación y los artículos 33 al 35 del Reglamento del Código Fiscal de la
Federación. Si el amparo fue resuelto favorablemente, deberá indicar dicha
circunstancia en el campo de “observaciones de la opinión”, y capturar el
número de expediente del juicio de amparo respectivo. ¿Qué sucede si en
términos de la contabilidad electrónica, el segundo nivel no permite ver los
gastos propios de la nómina? Al referirse a la contabilidad electrónica, la
información de la balanza de comprobación debe corresponder a la establecida
en el Anexo 24, de la Regla Miscelánea Fiscal aplicable o vigente en el
ejercicio dictaminado, dada a conocer por el Servicio de Administración
Tributaria (SAT), considerando el catálogo de cuentas y su código agrupador.
¿SI UN PATRÓN O SUJETO OBLIGADO NO TIENE TODO EL EJERCICIO,
DEBERÁ PRESENTAR DICTAMEN A TRAVÉS DEL SIDEIMSS
De conformidad con lo establecido en los artículos 16 de la Ley del Seguro Social
y 152 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación,
Clasificación de Empresas Recaudación y Fiscalización, si el patrón o sujeto
obligado, contó con un promedio de 300 o más trabajadores en el ejercicio
inmediato anterior (sin importar que no haya operado durante el ejercicio
completo), se encuentra obligado a presentar su dictamen a través del sistema.
¿A QUÉ SE REFIERE EL TÉRMINO “EMPRESA VALUADA PARA INFONAVIT
Son aquellas empresas que no están obligadas a enterar al INFONAVIT las
retenciones correspondientes al concepto de vivienda.
¿A TRAVÉS DEL SIDEIMSS SE PUEDEN GENERAR LAS LÍNEAS DE
CAPTURA PARA EFECTUARLOS PAGOS DERIVADOS DEL DICTAMEN EN
MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL?
? Sí, el sistema le permite adjuntar sus archivos de pago SUA diferencias (SUA-
DIF), para solicitar su línea de captura de las diferencias determinadas en la
revisión efectuada por el contador público autorizado.
¿QUÉ TIPOS DE OPINIÓN PUEDO GENERAR A TRAVÉS DEL SIDEIMSS?
 Limpia y sin salvedades.
 Con salvedad.
 Con opinión negativa.
 Con abstención de opinión.

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ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ

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a. Remuneraciones pagadas a los trabajadores.

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