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Escudo Fiscal-5

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EJEMPLO DE ESCUDO FISCAL

Empresa A

UTILIDAD CONTABLE 70,000


Gastos no deducibles 30,000
BASE GRAVABLE ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS 100,000

Intereses -

BASE GRAVABLE ANTES DE IMPUESTOS 100,000

Tasa impuestos nominal 33%


Impuesto de renta 33,000

UTILIDAD NETA FISCAL 67,000


UTILIDAD NETA CONTABLE 37,000
Tasa real de impuestos 47.14%
Empresa B DIFERENCIA

85,000 15,000
30,000
115,000 15,000

10,000 10,000 Apalacamiento

105,000 5,000

33%
34,650 1,650 1.9%

70,350 3,350
40,350 3,350 9.1%
40.76%
COSTOS FINANCIEROS DE UNA DEDUCCIÓN LABO
Gastos sin relación de causalidad 5,000,000
Costo compañía 1,650,000

Costo seguridad social % 8.52%


Costo seguridad social $ 426,100
Diferencia de costos 1,223,900

FACTOR PRESTACIONAL Empresa


Pensión 12%
Salud 0%
Arl 0.52%
Caja 4%
Cesantias 8.33%
Prima 8.33%
% cesantias 1%
Vacaciones 4.17%
TOTAL 38.35%

COSTO REAL SIN PENSION y prestaciones 4.52%


NA DEDUCCIÓN LABORAL
" salario es especie "

24%

Empleado
4%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
8.00% 46.35%

4.00% 8.52%
COSTOS FINANCIEROS DE UNA DEDUCCION CON
Caso 1 sin factura Caso 2 con factura
Compra 1,000,000 1,000,000
Ahorro del 50%

Ahorro 500,000 0
Deducción 33% 0 330,000
Costo retención -25,000 0
Costo de sanción -100,000 0
% Intereses -720,000 0

TOTALIZO -345,000 330,000


-34.5% 33.0%
UCCION CON FACTURA

675,000 68%
Concepto Valor
Inversión 70,000
Tasa interes nominal anual anticipada 12%

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4


Abonos capital 14,000 14,000 14,000 14,000
Abonos intereses 8,400 6,720 5,040 3,360

Vr. Nuevos ingresos generados 90,000 90,000 90,000 90,000


Vr. Nuevos costos y deducciones operativas 63,000 63,000 63,000 63,000
Vr. Nuevos costos y deducciones financieras 8,400 6,720 5,040 3,360
Amortización inversión 14,000 14,000 14,000 14,000
Nueva renta utilidad 4,600 6,280 7,960 9,640
Año 5 Año 6
14,000 0
1,680 0

90,000 90,000
63,000 63,000
1,680 -
14,000 -
11,320 27,000
Antes: Después: Variación

Conceptos Contable Tributaria Contable Tributaria Contable


Ingresos 100,000 100,000 100,000 100,000 0.00%
(-) Costos 60,000 60,000 60,000 60,000 0.00%
(-) Gastos/Deducciones 30,000 25,000 30,000 28,000 0.00%
(=) Utilidad/Renta liquida 10,000 15,000 10,000 12,000 0.00%
(X) Tarifa impuestos 33% 33%
(-) Impuesto renta 4,950 4,950 3,960 3,960 -20.00%
(=) Utilidad después impuestos 5,050 10,050 6,040 8,040 19.60%
Tasa real de impuestos 49.50% 39.60% -20.00%
Margen de rentabilidad 5.05% 6.04% 19.60%

Antes: Después año 1: Variación

Conceptos Contable Tributaria Contable Tributaria Contable


Ingresos 100,000 100,000 190,000 190,000 90.00%
(-) Costos 60,000 60,000 123,000 123,000 105.00%
(-) Gastos/Deducciones 30,000 28,000 38,400 36,400 28.00%
(-) inversión 0 0 14,000 14,000
(=) Utilidad/Renta liquida 10,000 12,000 14,600 16,600 46.00%
(X) Tarifa impuestos 33% 33%
(-) Impuesto renta 3,960 3,960 5,478 5,478 38.33%
(=) Utilidad después impuestos 6,040 8,040 9,122 11,122 51.03%
Tasa real de impuestos 39.60% 37.52% -5.25%
Margen de rentabilidad 6.04% 4.80% -20.51%

Antes: Después año 5: Variación

Conceptos Contable Tributaria Contable Tributaria Contable


Ingresos 100,000 100,000 190,000 190,000 90.00%
(-) Costos 60,000 60,000 123,000 123,000 105.00%
(-) Gastos/Deducciones 30,000 28,000 30,000 28,000 0.00%
(-) inversión 0 0 0 0
(=) Utilidad/Renta liquida 10,000 12,000 37,000 39,000 270.00%
(X) Tarifa impuestos 33% 33%
(-) Impuesto renta 3,960 3,960 12,870 12,870 225.00%
(=) Utilidad después impuestos 6,040 8,040 24,130 26,130 299.50%
Tasa real de impuestos 39.60% 34.78% -12.16%
Margen de rentabilidad 6.04% 12.70% 110.26%
Variación

Tributaria
0.00%
0.00%
12.00%
-20.00%

-20.00%
-20.00%

Variación

Tributaria
90.00%
105.00%
30.00%

38.33%

38.33%
38.33%

Variación

Tributaria
90.00%
105.00%
0.00%

225.00%

225.00%
225.00%

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