Colegio: Benedictino de Guatemala.

6to. Perito Contador.

Práctica Supervisada.
P. E. M: Elsa María García Girón

Tema:
Fábrica de Medias denominada Medias Caty.

Alex Geovany Carreto Pérez

Clave: 5
Guatemala, 31 de Julio de 2,021.
 Partidas de Ajustes de la Fábrica "Medias Caty"
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales).
Pda.1 xxx
Depreciación Edificios Fábrica 12,774.46
Depreciación Edificios Sala de Ventas 8,516.31
Depreciación Edificios Oficinas 6,387.23
Depreciación Maquinaría 43,110.00
Amortización Gastos de Organización 3,934.00
Amortización Formulas Patentadas 2,471.40
Deprec. Acum. Edificios 27,678.00
Deprec. Acum. Maquinaria 43,110.00
Amort. Acum. Gtos de Organización 3,934.00
Amort. Acum. Formulas Patentadas 2,471.40
Contabilización de las Depreciaciones y Amortizaciones
según sus porcentajes legales y de la Maquinaria con el
metodo de vida útil 77,193.40 77,193.40
Pda.2 xxx
Repuestos y Accesorios Consumidos 5,620.55
Repuestos y Accesorios 5,620.55
De los Respues y Accesorios hay en Existencia 7/20 5,620.55 5,620.55
Pda.3 xxx
Luz y Fuerza de Fábrica 16,086.00
Luz y Fuerza de Sala de Ventas 4,596.00
Luz y Fuerza de Oficinas 2,298.00
Luz y Fuerza 22,980.00
Luz y Fuerza Correspondiente 7/10 a Fábrica, 1/5 a
Ventas y el Resto a Oficina 22,980.00 22,980.00
Pda.4 xxx
Cuentas Incobrables 840.00
Deudores Comerciales 840.00
Fact. No1765 de Esdras Monroy por una Mercadería 840.00 840.00
Pda.5 xxx
Caja y banco 500.00
Deudores Empleados 500.00
Contabilización de un pago de Petronio Carcache por
concepto de un préstamos; Recibo de Caja No. 16 500.00 500.00
Pda.6 xxx
Alquileres Cobrados 7,500.00
Alquileres Cobrados por Anticipado 7,500.00

Alquileres Cobrados del 1 de Agosto al 31 de Diciembre 7,500.00 7,500.00

Pda.7 xxx
Compras 2,540.00
IVA por Cobrar 304.80
Caja y Bancos 2,844.80
Fact. No. 879 de Comercial América pagada con Cheque
No. 1276 del Banco el Aguina, S. A.
 Fact. No. 879 de Comercial América pagada con Cheque
No. 1276 del Banco el Aguina, S. A. 2,844.80 2,844.80
Pda.8 xxx
Interes Gasto 2,178.49
Intereses por Pagar 2,178.49
Contabilización de los intereses a Banco el Aguila con el
13.50% de interes 2,178.49 2,178.49
Pda.9 xxx
Prestaciones Laborales Fábrica 13,899.38
Caja y Bancos 13,899.38
Baudilio Gracias de León ex.perador fue despedido,
pagando con Cheque No. 1277 del Banco el Águila, S. A. 13,899.38 13,899.38
Pda.10 xxx
Reparación y Mantenimiento Maquinaria 1,500.00
IVA por Cobrar 180.00
Caja yBancos 1,680.00
Fact. No. 8645 de Talleres Estrada, Cheque No. 1278 del
Banco el Águila, S. a 1,680.00 1,680.00
Pda.11 xxx
IUSI Fábrica 3,284.86
IUSi Sala de Ventas 2,189.91
IUSI Oficina 1,642.43
Impuesto Único sobre Inmuebles 7,117.20
Distribución del Impuesto Unico Sobre Inmuebles 7,117.20 7,117.20
Pda.12 xxx
Deudores Empleados a 168.00
Caja y Bancos 168.00
Faltante de Caja que se responsabiliza la Cajera Cleotilde
Cajas Rojas; Acta No.12 168.00 168.00
Pda.13 xxx
Impuesto sobre la Renta 8,335.09
ISR por Pagar 8,335.09
ISR correspondiente a Diciembre del presente año 8,335.09 8,335.09
 Hoja de Trabajo de la Fábrica de Medias "Medias Caty"
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales).
Balance de Saldos Ajustes
No. Cuentas Deudor Acreedor Debe
1 Caja y Bancos 83,943.34 500.00
2 Inmuebles 790,800.00
3 Maquinaria 474,000.00
4 Gastos de Organización 19,670.00
5 Fórmulas Patentadsa 12,357.00
6 Materia Prima 72,780.00
7 Artículos en Proceso 47,974.00
8 Articulos Terminados 85,231.00
9 Mercaderías 20,140.00
10 Deudores Comerciales 48,450.00
11 Capital social 500,000.00
12 Acreedores Comerciales 94,375.00
13 Ventas 1,537,388.18
14 Reparación y Mant. De Maquinaria 8,953.00 1,500.00
15 Luz y Fuerza 22,980.00
16 Deudores Empleados 15,400.00 168.00
17 Compras de Materia Prima 146,543.00
18 Devoluciones y Reb. S( Ventas 5,659.00
19 Compras de Mercaderías 50,701.00 2,540.00
20 Mano de obra Directa 94,800.00
21 Mano de Obra Indirecta 74,400.00
22 Sueldos de Oficina 114,000.00
23 Sueldos de Sala de Ventas 78,000.00
24 Cuotas Patronales Fábrica 21,437.64
25 Cuotas Patronales Oficina 14,443.80
26 Cuotas Patronales Vendedores 9,882.60
27 Impuesto Único sobre Inmuebles 7,117.20
28 Gastos S/ compras de Materia Prima 8,742.00
29 Alquileres Cobrados 20,000.00 7,500.00
30 Gastos sobre Compras de Mercaderías 3,554.00
31 IVA (Deudro 4,986.00 484.80
32 Materia Prima en Tránsito 20,700.00
33 Acreedores Hipotecarios a C/ plazo 190,000.00
34 Dev. Y Reb. s/ Compras de M. Prima 4,890.00
35 Intereses Gastos 24,024.94 2,178.49
36 Dev. Y Reb. s/ Compras de Mercaderías 2,689.00
37 Repuestos y Accesorios 8,647.00
38 Depreciacions Acumuladas 145,581.00
39 Amortizaciones Acumuladas 12,810.80
40 Prestaciones Laborales Fábrica 28,200.00 13,899.38
41 Prestaciones Laborales Oficina 19,000.00
42 Prestaciones Laborales Vendedores 13,000.00
43 IGSS por Pagar 5,267.50
44 Reserva Legal 24,980.00
45 Impuesto sobre la Renta 91,685.96 8,335.09
46 ISR por Pagar s/ Compras 8,136.00
47 ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas 3,915.00
48 Depreciación Edificios Fábrica 12,774.46
49 Depreciación Edificios Sala de Ventas 8,516.31
50 Depreciación Edificios Oficinas 6,387.23
51 Depreciación Maquinaría 43,110.00
52 Amortización Gastos de Organización 3,934.00
53 Amortización Formulas Patentadas 2,471.40
54 Respuestos y Accesorios Cosumidos 5,620.55
55 Luz y Fuerza de Fábrica 16,086.00
56 Luz y Fuerza de Sala de Ventas 4,596.00
57 Luz y Fuerza de Oficinas 2,298.00
58 Cuentas Incobrables 840.00
59 Alquileres Cobrados por Anticipado
60 Intereses por Pagar
61 IUSI Fábrica 3,284.86
62 IUSi Sala de Ventas 2,189.91
63 IUSI Oficina 1,642.43
64 ISR por Pagar
Totales 2,546,117.48 2,546,117.48 150,856.91
as "Medias Caty"
s en Quetzales).
Ajustes Saldos Ajustados
Haber Deudor Acreedore
18,592.18 65,851.16
790,800.00
474,000.00
19,670.00
12,357.00
72,780.00
47,974.00
85,231.00
20,140.00
840.00 47,610.00
500,000.00
94,375.00
1,537,388.18
10,453.00
22,980.00 0.00
500.00 15,068.00
146,543.00
5,659.00
53,241.00
94,800.00
74,400.00
114,000.00
78,000.00
21,437.64
14,443.80
9,882.60
7,117.20 0.00
8,742.00
12,500.00
3,554.00
5,470.80
20,700.00
190,000.00
4,890.00
26,203.43
2,689.00
5,620.55 3,026.45
70,788.00 216,369.00
6,405.40 19,216.20
42,099.38
19,000.00
13,000.00
 5,267.50
24,980.00
100,021.05
8,136.00
3,915.00
12,774.46
8,516.31
6,387.23
43,110.00
3,934.00
2,471.40
5,620.55
16,086.00
4,596.00
2,298.00
840.00
7,500.00 7,500.00
2,178.49 2,178.49
3,284.86
2,189.91
1,642.43
8,335.09 8,335.09
150,856.91 2,633,824.46 2,633,824.46
 Estado de Costo de Producción de la Fábrica de Medias "Medias Caty".
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales).
Moviemiento de Materia Prima
Inventarios Inicial de Materia Prima 72,780.00
Compras de Materia Prima 146,543.00
(+) Gastos s/Compras de Materia Pirma 8,742.00
Compras Brutas de Materia Prima 155,285.00
(-) Devoluc. Y Reb. Sobre Compras de M. Prima 4,890.00
Compras Netas de Materia Prima 150,395.00
Materia Prima Disponible 223,175.00
(-) Inventarios Final de Materia Prima 68,795.00
Materia Prima Empleada 154,380.00
(+) Mano de Obra Direcata 94,800.00
Costo Primo 249,180.00
Gastos de Fabricación
Mano de obra Indirecta 74,400.00
Reparación y Mant. Maquinaria 10,453.00
Cuotas Patronales Fábrica 21,437.64
Prestaciones Laborales Fábrica 42,099.38
Depreciación Edificios Fábrica 12,774.46
Depreciación Maquinaria 43,110.00
Repuestos y Accesorios Cosumidos 5,620.55
Luz y Fuerza Fábrica 16,086.00
IUSI Fábrica 3,284.86 229,265.89
Total de Cargos 478,445.89
(+) Inventario Inicial de Articulos en Proceso 47,974.00
(-) Inventario Final de Articulos en Proceso 40,756.00
Costo de Producción 485,663.89

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,020.

Auditor Contador
Elsa María García Girón Alex Geovany Carreto Pérez
 Estado de Resultados de la Fábrica de Medias "Medias Caty".
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales).
Ingresos de Operación
Ventas 1,537,388.18
(-) Devoluciones y Reb. s/ Ventas 5,659.00
Ventas Netas 1,531,729.18
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Art. Terminados 85,231.00
Costo de Producción 485,663.89
Articulos Disponibles 570,894.89
(-) Inventario Final de Art. Terminados 79,437.00
Costo de Ventas Materia Prima 491,457.89
Inventario inicial de Mercaderias 20,140.00
Compras de Mercaderias 53,241.00
(+) Gastos sobre Compras de Mercaderias 3,554.00
Compras Brutas de Mercaderiás 56,795.00
(-) Devoluciones y Reb. s/ Compras de Mercade. 2,689.00
Compras Netas de Marcaderias 54,106.00
Mercaderias Empleadas 74,246.00
(-) Inventario Final de Mercaderias 23,563.00
Costo de Ventas de Mercaderias 50,683.00
Costo de Ventas Total 542,140.89
Margen Bruto 989,588.29
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Vendedores 78,000.00
Cuotas Patronales Vendedores 9,882.60
Prestaciones Laborales Vendedores 13,000.00
Deprec. Edificios Vendedores 8,516.31
Luz y Fuerza Vendedores 4,596.00
IUSI Sala de Ventas 2,189.91 116,184.82
Gastos de Administración
Sueldos de Oficina 114,000.00
Cuotas Patronales Oficina 14,443.80
Prestaciones Laborales Oficina 19,000.00
Deprec. Edificios Oficina 6,387.23
Amort. Gastos de Organización 3,934.00
Amort. Formulas Patentadas 2,471.40
Luz y Fuerza Oficina 2,298.00
Cuentas Incobrables 840.00
IUSI Oficina 1,642.43 165,016.86 281,201.68
Resultado de Operación 708,386.61
Otros Gastos de Operación
Impuesto sobre la Renta 100,021.05
Gastos Financieros
Intereses Gasto 26,203.43
 Otros Ingresos
Alquileres Cobrados 12,500.00
Ganancia Antes del Impuesto 594,662.13
(-) Reserva Legal 29,733.11
Ganancia Después del la Reserva 564,929.02

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,021.

Auditor Contador
Elsa María García Girón Alex Geovany Carreto Pérz

594,662.13 Gananica Andtes de la Reserva

* 5%
29,733.11 Reserva Legal

594,662.13 Gananica Andtes de la Reserva

(-) 29,733.11 Reserva Legal
564,929.02 Ganancia Despues de la Reserva
 Balance de Situación General de la Fábrica de Medias "Medias Caty"
1 de Enero al 31 de Diciembre. (Cifras en Quetzales)
Activo
Corriente
Disponible
Caja y Bancos 65,851.16
Exigible:
Deudores Comerciales 47,610.00
Deudores Empleados 15,068.00
IVA (Deudor) 5,470.80
ISR Retenido por Acreditar sobre Ventas 3,915.00
Realizable:
Materia Prima 68,795.00
Articulos en Proceos 40,756.00
Artículos Terminados 79,437.00
Mercaderias 23,563.00
Materia Prima en Tránsito 20,700.00
Repuestos y Accesorios 3,026.45 236,277.45 374,192.41
No Corrientes:
Inmuebles 790,800.00
Maquinaria 474,000.00
(-) Depreciaciones Acumuladas 216,369.00 1,048,431.00
Gastos de Organización 19,670.00
Fórmulas Patentadas 12,357.00
(-) Amortizaciones Acumuladas 19,216.20 12,810.80 1,061,241.80
Total de Activo 1,435,434.21
Pasivo
Corriente
Acreedores Comerciales 94,375.00
Acreedores Hipotecarios C/Plazo 190,000.00
IGSS por Pagar 5,267.50
ISR por Pagar sobre Compras 8,136.00
Alquileres Cobrados por Anticipado 7,500.00
Intereses por Pagar 2,178.49
ISR por Pagar 8,335.09 315,792.08
Patrimonio Neto
Capital Social 500,000.00
Reserva Legal 54,713.11
Ganancia después de la Reserva 564,929.02 1,119,642.13
Total de Patrimonio Neto y Pasivo 1,435,434.21

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,020.

Auditor Contador
Elsa Maria García Girón Alex Geovany Carreto Pérez
Depreciaciones y Amortizaciones:
Inmuebles:
790,800.00 * 70% = 553,560.00 Edificios
553,560.00 * 5% = 27,678.00 Depreciación

120+80+60= 260 27,678.00 / 260 = 106.45 Deprec. * M

106.45 * 120= 12,774.46 Depreciación Fábrica

106.45 * 80= 8,516.31 Depreciación Ventas
106.45 * 60= 6,387.23 Depreciación Oficinas
27,678.00

Maquinaria
474,000.00 * 1% = 4,740.00 Valor de Desecho.
469,260.00 * 2,874 / 31,284 = 43,110.00 Depreciación

Gastos de Organización
19,670.00 * 20% = 3,934.00

Formulas Patentadas:
12,357.00 * 20% = 2,471.40

Partida No.8: Calculo de los Intereses.

190,000.00 * 13.50 % * 31 / 365 = 2178.49

Partida No.09: Liquidación

1 de Marzo del Año Antepasado
2,900.00 3,300.00 Diciembre
3,000.00 año antepasado 3,300.00 Noviembre
3,150.00 año pasado 3,300.00 Octubre
3,300.00 este año 3,150.00 Septiembre
3,150.00 Agosto
3,150.00 Julio.
19,350.00 /6 = 3,225.00

365 + 365 + 306 = 1036 Días

3,225.00 * 14 / 12= 3,762.50 * 1036 / 365= 10,679.32 Indemnización

3,225.00 * 31 / 365 = 273.9 Aguinaldo

3225.00 * 184 / 365 = 1625.75 Bono 14

306 * 15 / 365 = 12.5753422

3,225.00 / 31 = 105
105.00 * 12.5753422 = 1,320.41 Vacaciones