Código:AI-XX-XX-XXXXX

Fecha: XXXXXXX
Área:
Proceso:
Tipo de auditoría:

Informe de Auditoría Interna

 1

XXX de XXXXXXXXX de XXXXXX

Señores
Junta Directiva
XXXXXXXXX, S. A.
Managua, Nicaragua

Estimados señores:

En cumplimiento al Plan Anual de Auditoría Interna para el año XXXXXX, se presenta informe de auditoría AI-XX-XX-XXXXX “Auditoria
Operativa XXXXXX" con corte al XXXX de XXXXXXX de XXXXX.

La auditoría fue desarrollada dentro de los estándares generalmente aceptados de auditoría siendo su objetivo verificar que "el área de
XXXXXXXXX" haya cumplido con las politicas de aprobación de credito tal como fueron diseñados.

Los resultados incluidos en el presente informe fueron comunicados a los niveles responsables de la ejecución del proceso, para permitir
el adecuado diseño de planes de acción para cada observación identificada.

Atentamente,

Auditor Interno
XXXXXXXXX
 2

INFORMACIÓN GENERAL EVALUACIÓN INICIAL DE RIESGO

El presente informe detalla las actividades y el resultado de la evaluación al cumplimiento , El siguiente cuadro muestra cada uno de los riesgos inherentes asociados al proceso auditado. Asimismo, se presenta un gráfico
con corte al XXXX de XXXXXX del año XXXX. con la evaluación inicial de riesgo. Esta evaluación sirvió de base para determinar el grado de alcance y extensión de las pruebas de
auditoría realizadas.

Objeto de la auditoría: Efectuar el seguimiento a la implementación y cumplimiento No. Riesgo ❷❻

de instrucciones y/o recomendaciones, formuladas por la
XXXXXXX, por los auditores externos y por la propia UAI.
Finanzas
Negocios
Área Auditoría Interna
PLA / TI
Alcance de la auditoría: La naturaleza de la auditoría es comprobar que todas las
Junta Directiva
recomendaciones realizadas por Auditoría Externa y Auditoría
Interna, fueron implementada conforme regulaciones
establecidas para este fin. La auditoría fue desarrollada de
conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Proceso Cumplimiento
Profesional de la Auditoría Interna, normas dictadas por el
Instituto de Auditores Internos, que proporcionan las mejores
prácticas internacionales para el ejercicio de los Auditores Tipo de proceso Estratégico
Internos, así como lo establecido en la Ley.

Localidad Casa Matriz

Objetivo estratégico Cumplimiento normativo

Equipo auditor: Responsable: Categoría de
Cumplimiento
riesgo
Encargado: Falta de comunicación y
seguimiento a las
Descripción del recomendaciones señaladas
riesgo por órgano de supervisión
internos y externos.
MARCO LEGAL Probabilidad Alta
Impacto Alto Fuente: Matriz de Análisis de Riesgos para Plan Anual de Trabajo.
Riesgo Inherente Extremo

Criterio de auditoría:
RESULTADOS PREVIOS

El siguiente cuadro muestra el estatus de los hallazgos y recomendaciones informados por el ente regulador, auditores externos e internos
en informes previos. Este estatus ha sido revaluado como parte de las actividades de auditoría.

Otra información: Avance

No
Implementad
Fuente de información Implementado Parcial o Total
Representantes: Área/Proceso: Todas-Cumplimiento
Nombre: Gerencias Auditoría Externa 16 11 27
Auditoría Interna 16 5 106 127
Ejecución de auditoría: Fecha inicio: Total 32 5 117 154
Fecha final: % Implementación 21% 3% 76%

Objetivos específicos Dar de baja a los hallazgos que se originaron de revisiones 76%
en sistema de XXXXXXX, y ya que no es posible obtener
de la auditoría:
evidencia de la superación de estos.
Validar la existencia de un plan de acción para solventar las
observaciones y debilidades formuladas por las unidades
2
revisoras

Verificar que se hayan cumplido con las tareas y plazos 21%

establecidos para la implementación y cumplimiento de los
planes de acción propuestos por cada área auditada (en
3%
tiempo y forma).
Implementado Parcial No Implementado
 3

METODOLOGÍA

La revisión se enfoca en una combinación de actividades, tales como: entendimiento del proceso, lectura de documentos relevantes (políticas y procedimientos aplicables), inspección y análisis de
documentos, entre otros. El proceso de auditoría se basó en una combinación de pruebas que incluyeron muestreo de auditoría, pruebas de selección específica, entre otras.

Tipo Análitica Documental Testimonial Física

Actividades realizadas: Técnicas utilizada Evidencia 2 3 2 2

Identificamos a las áreas y funcionarios a cargo del cumplimiento de las Análisis 1

- recomendaciones sugeridas por xxxxx, para cada una de las observaciones y
Comparar 1 Evidencia
hallazgos señalados.
Análitica
Identificamos las observaciones y hallazgos originados de operaciones en sistemas Calcular 0
- 4
xxxxxxxxx; y procedimos a darles de baja Examinar 1
- Revisamos la documentación que evidencia las recomendaciones implementadas. Indagar 1 2
Determinamos el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas al área Observar 1
- Física 0 Documental
auditada Leer 1
Recalcular 0
Reconciliar 0
Escanear 0
Rastrear 0
Confirmar / Verificar 1 Testimonial

CONCLUSIÓN

Condición Responsable Riesgo asociado Nivel

Después de efectuar seguimiento a los hallazgos identificados por Auditoría Externa y
Auditoria Interna, hemos determinado lo siguiente:

1. Que aún existen hallazgos en estatus “no superados” y “parcialmente superados” a

como se muestra en el siguiente cuadro:

2. Las áreas responsables que tienen hallazgos en estado “parcialmente superado” y

“no superado” no han hecho propias las recomendaciones sugeridas y no han
determinado un plan de acción con fecha de implementación específica, definiendo
un responsable a ejecutarlo.
 Comentarios de
Descripción de la
N° la
Recomendación
Recomendaci Administración
Hallazgo Condición
ón
Valoración de Inspección

2 71%
Valoración de inspección 7
Conclusiones de auditoría:

Recomendación
Fortalecer los mecanismos que aseguren la actualización permanente de los temas referenciados en el código, de acuerdo con la
dinámica de cambio en la organización
 RESUMEN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

Que está fallando: 42 colaboradores han hecho uso de combustible en período no operativo durante los meses de Marzo a Mayo 2018.
El gasto por consumo de combustible durante ese período ascendió a C$42,961 aproximadamente.

Control: No se ha implementado una política que regule el uso del combustible en períodos no operativos tales como: vacaciones, subsidios,
Categoría de la falla: Diseño
Quien debe ser el ejecutor: Aréa de administración - Responsable de asignación y monitoreo del combustible.
Impacto en CESA: Pérdidas económicas por inadecuado uso de combustible por colaboradores en períodos no operativos.

# días de
Nombre Sucursal Mes Desde Hasta subsidio Tarjeta Limite Consumo
José Angel Velasquez Mojica Managua Centro Marzo 3/13/2018 4/11/2018 18 8926 2,205.00 1,323.00
José Angel Velasquez Mojica Managua Centro Abril 4/1/2018 4/30/2018 30 8926 2,205.00 2,205.00
José Angel Velasquez Mojica Managua Centro Mayo 5/1/2018 5/30/2018 30 8926 2,205.00 2,205.00
Goldys Margarita Alguera Solano Masaya Mayo 5/13/2018 5/30/2018 18 2343 1,629.00 977.40
6,710.40

Consumid
Días Consum % o
vacacione o del consumo vacacione
Nombre Sucursal Mes s Tarjeta Limite mes del mes s
José Matías Escorcia Ramos VENTANILLA BOACO Mayo 30 4078625331845415 2,364.50 2,364.50 100% 2,364.50
Gilberth Marcelino Vallecillo RugamaSUCURSAL MATAGALPA Mayo 23 5980160384034943 2,259.00 2,259.00 100% 1,731.90
Juan Carlos Arevalo Zamora SUCURSAL MASAYA Marzo 22 5980160384034695 1,634.00 1,611.25 99% 1,198.27
Walter Norlan Mendoza Sánchez SUCURSAL MATAGALPA Abril 22 5980160384034851 2,259.00 2,217.55 98% 1,656.60
Kendal Xavier Hodgson Barruel SUCURSAL BLUEFIELDS Abril 22 4078625331844863 1,757.00 1,736.88 99% 1,288.47
Erick Hernan Sandoval Rivas VENTANILLA TIPITAPA Marzo 20 5980160384032509 2,530.00 2,238.46 88% 1,686.67
Dany José Briceños Ríos SUCURSAL MASAYA Mayo 20 5980160384032434 1,396.00 1,396.00 100% 930.67
Franklin José Matamoros Sánchez SUCURSAL MASAYA Mayo 20 5980160384033341 2,200.00 2,200.00 100% 1,466.67
Henry Rodríguez Castro SUCURSAL MATAGALPA Mayo 20 5980160384034927 2,259.00 2,259.00 100% 1,506.00
Miguel Angel Delgado Sánchez SUCURSAL CHINANDEGAMayo 19 5980160384036955 1,652.00 1,652.00 100% 1,046.27
Orlando José Morales Ruiz MANAGUA CENTRO Mayo 18 4289 1,760.22 1,754.87 100% 1,056.13
Oscar Fabian Flores Soza SUCURSAL MASAYA Mayo 18 5980160384038175 2,190.46 2,190.46 100% 1,314.28
Kenner Alberto Mairena Palacios SUCURSAL MATAGALPA Abril 17 5980160384033838 1,517.50 1,488.49 98% 859.92
Marlon Francisco Ramírez Orozco MANAGUA NORTE Mayo 17 4313 1,760.22 1,759.91 100% 997.46
Ibelice del Carmen Toledo Gutiérrez SUCURSAL OCOTAL Mayo 17 4078625331845472 1,505.50 1,505.50 100% 853.12
Guillermo José Taleno Collado SUCURSAL MASAYA Abril 16 5980160384034596 1,780.00 1,755.29 99% 949.33
Erick Fernando Campuzano Juárez SUCURSAL CHINANDEGAMayo 16 5980160384036930 1,531.95 1,531.95 100% 817.04
Harry Roberto Berrios Zepeda SUCURSAL LEON Mayo 16 5980160384034471 1,400.50 1,400.50 100% 746.93
Ivis Yamir Perez Ruiz SUCURSAL MATAGALPA Mayo 16 5980160384041344 1,416.00 1,416.00 100% 755.20
Arlen Salvador Martínez Vanegas SUCURSAL LEON Marzo 15 5980160384034299 3,080.50 3,020.37 98% 1,540.25
Heyder Abdel Estrada Mendoza SUCURSAL ESTELI Abril 15 5980160384032319 2,950.00 2,766.57 94% 1,475.00
Deylin Ramón Soza Rugama SUCURSAL MATAGALPAMarzo 13 5980160384034588 1,458.11 1,436.06 98% 631.85
Norlan José Ruiz Torrez VENTANILLA SEBACO Marzo 12 5980160384033101 2,290.50 2,255.49 98% 916.20
Erick Ariel Quiñonez Aguirre VENTANILLA JALAPA Marzo 12 4078625331845134 1,757.00 1,613.64 92% 702.80
Edgardo Francisco Alemán Martínez VENTANILLA SEBACO Abril 11 5980160384033390 1,434.00 1,409.77 98% 525.80
Henry Santiago Sánchez Delgado SUCURSAL NVA GUINEAMarzo 10 4078625331845233 1,757.00 1,711.92 97% 585.67
Asdrubal Antonio Martinez Quiroz MANAGUA NORTE Mayo 10 4438 1,571.85 1,570.91 100% 523.95
Engels Gabriel Urbina SUCURSAL JUIGALPA Mayo 10 5980160384034497 2,042.50 2,042.50 100% 680.83
Juan Carlos Castillo Espinoza SUCURSAL ESTELI Marzo 9 5980160384032210 1,652.00 1,625.52 98% 495.60
Norwin Rafael Gutierrez Videa SUCURSAL CHINANDEGA Abril 8 5980160384035064 2,065.00 1,974.22 96% 550.67
Dimas Osmin Andrade Méndez SUCURSAL CHINANDEGA Abril 8 5980160384032269 1,652.00 1,513.89 92% 440.53
Franklin José Matamoros Sánchez SUCURSAL MASAYA Abril 8 5980160384033341 2,200.00 2,182.55 99% 586.67
Celso Rafael Nuñez Cortez SUCURSAL RIVAS Abril 8 5980160384032988 1,634.00 1,575.48 96% 435.73
Miguel Angel Zuniga Arevalo SUCURSAL MASAYA Mayo 8 5980160384032350 1,396.00 1,396.00 100% 372.27
Lester Francisco Amador Machado SUCURSAL NVA GUINEA Mayo 8 4078625331903586 1,746.50 1,746.50 100% 465.73
Danny Yasir Lira Chavarría SUCURSAL BLUEFIELDS Mayo 8 4078625331845746 1,757.00 1,757.00 100% 468.53
José de la Cruz Chavez Mondragon SUCURSAL CHINANDEGAMarzo 7 5980160384034653 1,652.00 1,579.07 96% 385.47
Félix Ruben Jarquín Sanabria VENTANILLA JALAPA Abril 7 4078625331845126 1,757.00 1,780.76 100% 409.97
Juan Carlos Castillo Espinoza SUCURSAL ESTELI Mayo 7 5980160384032210 1,652.00 1,652.00 100% 385.47
Patricia del Socorro Pilarte Pavón SUCURSAL JINOTEPE Mayo 7 5980160384033978 1,911.50 1,911.50 100% 446.02
36,250.40
 ATTRIBUTE AND ACCEPTANCE SAMPLING PRACTICE ANSWERS

Attribute Sampling:

Question:

For the following, calculate the sample size, point estimate and calculated precision.
Area under Confidence Expected Maximum
Errors Found
Audit Level Proportion Precision (E)
1 Audit Area 1 95 8 4 1
2 Audit Area 2 95 5 3 11
3 Audit Area 3 95 5 2 23
4 Audit Area 4 95 3.5 2 14
5 Audit Area 5 95 2.5 2 8
6 Audit Area 6 90 2.5 2 8

Answer:
Percentage
Area under Sample Calculated
of Errors Comments
Audit Size Precision
found
Deviation/error rate
1 Audit Area 1 177 0.56% 1.10% range cannot be below
0%
2 Audit Area 2 203 5.42% 3.11%
Note: sample size
change when the
3 Audit Area 3 457 5.03% 2% estimated proportion
changes.
4 Audit Area 4 326 4.31% 2.21%
Note: sample size
change when the
5 Audit Area 5 235 3.40% 2.32% maximum precision
changes.
Note: how lowering the
6 Audit Area 6 166 4.82% 1.65% confidence level lowers
the sample size.
Note: the percentages and errors found were chosen by chance for this example
and cannot be taken as indicative.

Explanation in a report (different wordings are given as examples):

1 The deviation rate is estimated to be below 1.7%, at a 95% confidence level.
2 At a 95% confidence level, the deviation rate for the population is estimated to be 5.42
wih a precision of 3.11%
3 I estimate the deviation rate for the population to be 5% with a 2% precision at a 95%
confidence level.
4 The deviation rate is estimated to be between 2.11% and 6.51% at a 95% confidence level.

637958939.xlsxPractice Examples - Answers

 ATTRIBUTE AND ACCEPTANCE SAMPLING PRACTICE ANSWERS

5 The point estimate is 3.40% with a precision of 2.32% at a 95% confidence level.
6 The point estimate is 4.8% with a precision of 1.7% at a 90% confidence level.

637958939.xlsxPractice Examples - Answers

 ATTRIBUTE AND ACCEPTANCE SAMPLING PRACTICE ANSWERS

Acceptance Sampling:

1) Question
Determine the audit sample size for the following:
·  Confidence level of 95%
·  Estimated error rate/proportion 3%
·  Maximum tolerable error 5%
·  Population 27,305
Interpret the results if 15 errors are found.
What information above is unnecessary?

Answer:
Sample size is 500
If 15 errors found then the confidence level is 98% that the error rate is below 5%.

Example for report:

The error (deviation) rate is estimated to be below 5% at a 98% confidence level.

2) Question
Determine the sample size for the following:
·  Confidence level of 95%
·  Estimated errors that will be discovered – 2%
·  Maximum tolerable error rate of 5%
Interpret the results if 3 errors are found.
Answer:
Sample size is 200 (or 150 if willing to accept 94% confidence level)
For 150 sample size: If 3 errors are found the population, the deviation rate is
estimated to be under 5% at a 94% confidence level.
For 200 sample size: If 3 errors, the deviation rate is estimated to be at under 5% at
a 99% confidence level.

3.) Question
Determine the audit sample size for the following:
·  Confidence level of 90%
·  Estimated error/deviation which will be found 1%
·  Maximum error/deviation rate 2%
Interpret the results if 4 errors are found.
Interpret the results if 6 errors are found

Answer:
Sample size: 400

637958939.xlsxPractice Examples - Answers

 ATTRIBUTE AND ACCEPTANCE SAMPLING PRACTICE ANSWERS

If four errors are found, then the error/deviation rate can be estimated at below 2%
at a 90% confidence level.
If six errors are found then the confidence level slips to 69%. We can increase our
sample size, re evaluate our maximum tolerable error rate. Another possibility is to
use the attribute formula to interpret the above results. However, the results are
above the 2% tolerable error rate but only slightly; the range is 0.3%-2.7%.

637958939.xlsxPractice Examples - Answers