NIIF 16 --------> ARRENDAMIENTO

TRATAMIENTO CONTABLE DEL ARRENDATARIO FERREYROS

ALQUILER DE LOCAL EN CENTRO COMERCIAL

Asuntos regulares
Plazo en meses 36
Pago mensual 80,000.00
Asuntos especiales
Derecho de llave 100,000.00
Seguros por 3 años 45,000.00

1° PASO: CONSEGUIR
Tasa de interes
INCREMENTEL ANUAL 6.20%
INCREMENTAL MENSUAL 0.52%

2° PASO: CONSEGUIR
VALOR PRESENTE DE LAS CUOTAS S/ -2,621,864

3° PASO: COSTO AMORTIZADO

Saldo Inicial (+) Gasto F (-) Pagos
1 2,621,864.24 13,546 -80,000.00
2 2,555,410.54 13,203 -80,000.00
3 2,488,613.49 12,858 -80,000.00
4 2,421,471.33 12,511 -80,000.00
5 2,353,982.27 12,162 -80,000.00
6 2,286,144.51 11,812 -80,000.00
7 2,217,956.25 11,459 -80,000.00
8 2,149,415.69 11,105 -80,000.00
9 2,080,521.01 10,749 -80,000.00
10 2,011,270.37 10,392 -80,000.00
11 1,941,661.93 10,032 -80,000.00
12 1,871,693.85 9,670 -80,000.00
13 1,801,364.27 9,307 -80,000.00
14 1,730,671.32 8,942 -80,000.00
15 1,659,613.12 8,575 -80,000.00
16 1,588,187.79 8,206 -80,000.00
17 1,516,393.42 7,835 -80,000.00
18 1,444,228.12 7,462 -80,000.00
19 1,371,689.97 7,087 -80,000.00
20 1,298,777.03 6,710 -80,000.00
21 1,225,487.38 6,332 -80,000.00
22 1,151,819.07 5,951 -80,000.00
23 1,077,770.13 5,568 -80,000.00
24 1,003,338.61 5,184 -80,000.00
25 928,522.53 4,797 -80,000.00
26 853,319.89 4,409 -80,000.00
27 777,728.71 4,018 -80,000.00
28 701,746.98 3,626 -80,000.00
29 625,372.67 3,231 -80,000.00
30 548,603.76 2,834 -80,000.00
31 471,438.22 2,436 -80,000.00
32 393,873.98 2,035 -80,000.00
33 315,908.99 1,632 -80,000.00
34 237,541.19 1,227 -80,000.00
35 158,768.49 820 -80,000.00
36 79,588.79 411 -80,000.00

4° REGISTO CONTABLE - RECONOCIMIENTO INICIAL

DEBE HABER
Activo por derecho de uso 100,000.00
Efectivo 100,000.00
Por el pago del derecho de llave
DEBE HABER
Activo por derecho de uso 45,000.00
Efectivo 45,000.00
Por el pago del derecho de los seguros
DEBE HABER
Activo por derecho de uso 2,621,864.24
Pasivo por derecho de uso 2,621,864.24
Por el valor presente de las cuotas
EXCEL
Activo por derecho de uso 2,766,864.24
Plazo de uso en meses 36
Gasto mensual 76,857

5° REGISTO CONTABLE - RECONOCIMIENTO POSTERIOR

DEBE HABER
Gasto 76,857
Depreciación acumulada 76,857
Depreciación mensual del derecho de uso

ASIENTO CONTABLE DE LA PRIMERA Y SEGUNDA CUOTA

DEBE HABER
Gasto Financiero 13,546
Pasivo por derecho de uso 66,454
Efectivo 80,000.00
Pagode la primera cuota
DEBE HABER
Gasto Financiero 13,203
Pasivo por derecho de uso 66,797
Efectivo 80,000.00
Pagode la segunda cuota

6° PRESENTACIÓN EN ESTADOS FINANCIEROS

Con NIIF 16 Sin NIIF 16

Ventas 10,000,000 10,000,000
Costo de ventas -4,000,000 -4,000,000
UTILIDAD BRUTA 6,000,000 6,000,000
Gasto de administración -1,000,000 -1,000,000
Gasto de ventas -1,700,000 -2,000,000
UTILIDAD OPERATIVA 3,300,000 3,000,000
Gasto Financiero -139,500 0
UAPEI 3,160,500 3,000,000
Impuesto a la renta -948,150 -900,000
UTILIDAD NETA 2,212,350 2,100,000
 Saldo Final
2,555,410.54
2,488,613.49
2,421,471.33
2,353,982.27
2,286,144.51
2,217,956.25
2,149,415.69
2,080,521.01
2,011,270.37
1,941,661.93
1,871,693.85
1,801,364.27
1,730,671.32
1,659,613.12
1,588,187.79
1,516,393.42
1,444,228.12
1,371,689.97
1,298,777.03
1,225,487.38
1,151,819.07
1,077,770.13
1,003,338.61
928,522.53
853,319.89
777,728.71
701,746.98
625,372.67
548,603.76
471,438.22
393,873.98
315,908.99
237,541.19
158,768.49
79,588.79
0.00
 NIIF 16 --------> ARRENDAMIENTO

TRATAMIENTO CONTABLE DEL ARRENDATARIO

ALQUILER DE LOCAL EN CENTRO COMERCIAL

Asuntos regulares
Plazo en meses 36
Pago mensual 80,000.00
Asuntos especiales
Derecho de llave 100,000.00
Seguros por 3 años 45,000.00

1° PASO: CONSEGUIR
Tasa de interes
INCREMENTEL ANUAL 10.00%
INCREMENTAL MENSUAL 0.80%

2° PASO: CONSEGUIR
VALOR PRESENTE DE LAS CUOTAS S/ -2,493,788
EN EL PPT ------------------------------> 2,494,917.00

3° PASO: COSTO AMORTIZADO

Saldo Inicial (+) Gasto F (-) Pagos
1 2,493,787.69 19,950 -80,000.00
2 2,433,737.99 19,470 -80,000.00
3 2,373,207.90 18,986 -80,000.00
4 2,312,193.56 18,498 -80,000.00
5 2,250,691.11 18,006 -80,000.00
6 2,188,696.64 17,510 -80,000.00
7 2,126,206.21 17,010 -80,000.00
8 2,063,215.86 16,506 -80,000.00
9 1,999,721.59 15,998 -80,000.00
10 1,935,719.36 15,486 -80,000.00
11 1,871,205.11 14,970 -80,000.00
12 1,806,174.75 14,449 -80,000.00
13 1,740,624.15 13,925 -80,000.00
14 1,674,549.15 13,396 -80,000.00
15 1,607,945.54 12,864 -80,000.00
16 1,540,809.10 12,326 -80,000.00
17 1,473,135.58 11,785 -80,000.00
18 1,404,920.66 11,239 -80,000.00
19 1,336,160.03 10,689 -80,000.00
20 1,266,849.31 10,135 -80,000.00
21 1,196,984.10 9,576 -80,000.00
22 1,126,559.97 9,012 -80,000.00
23 1,055,572.45 8,445 -80,000.00
24 984,017.03 7,872 -80,000.00
25 911,889.17 7,295 -80,000.00
26 839,184.28 6,713 -80,000.00
27 765,897.76 6,127 -80,000.00
28 692,024.94 5,536 -80,000.00
29 617,561.14 4,940 -80,000.00
30 542,501.63 4,340 -80,000.00
31 466,841.64 3,735 -80,000.00
32 390,576.37 3,125 -80,000.00
33 313,700.98 2,510 -80,000.00
34 236,210.59 1,890 -80,000.00
35 158,100.28 1,265 -80,000.00
36 79,365.08 635 -80,000.00

4° REGISTO CONTABLE - RECONOCIMIENTO INICIAL

DEBE HABER
Activo por derecho de uso 100,000.00
Efectivo 100,000.00
Por el pago del derecho de llave
DEBE HABER
Activo por derecho de uso 45,000.00
Efectivo 45,000.00
Por el pago del derecho de los seguros
DEBE HABER
Activo por derecho de uso 2,493,787.69
Pasivo por derecho de uso 2,493,787.69
Por el valor presente de las cuotas
EXCEL PPT
Activo por derecho de uso 2,638,787.69 2,639,917.00
Plazo de uso en meses 36 36
Gasto mensual 73,300 73,331

5° REGISTO CONTABLE - RECONOCIMIENTO POSTERIOR

DEBE HABER
Gasto 73,300
Depreciación acumulada 73,300
Depreciación mensual del derecho de uso

ASIENTO CONTABLE DE LA PRIMERA Y SEGUNDA CUOTA

DEBE HABER
Gasto Financiero 19,950
Pasivo por derecho de uso 60,050
Efectivo 80,000.00
Pagode la primera cuota
DEBE HABER
Gasto Financiero 19,470
Pasivo por derecho de uso 60,530
Efectivo 80,000.00
Pagode la segunda cuota

6° PRESENTACIÓN EN ESTADOS FINANCIEROS

PPT EXCEL
Con NIIF 16 Con NIIF 16
Ventas 10,000,000 10,000,000
Costo de ventas -4,000,000 -4,000,000
UTILIDAD BRUTA 6,000,000 6,000,000
Gasto de administración -1,000,000 -1,000,000
Gasto de ventas -1,793,751 -1,793,164
UTILIDAD OPERATIVA 3,206,249 3,206,836
Gasto Financiero -206,836 -206,836
UAPEI 2,999,413 3,000,000
Impuesto a la renta -899,824 -900,000
UTILIDAD NETA 2,099,589 2,100,000
 Saldo Final
2,433,737.99
2,373,207.90
2,312,193.56
2,250,691.11
2,188,696.64
2,126,206.21
2,063,215.86
1,999,721.59
1,935,719.36
1,871,205.11
1,806,174.75
1,740,624.15
1,674,549.15
1,607,945.54
1,540,809.10
1,473,135.58
1,404,920.66
1,336,160.03
1,266,849.31
1,196,984.10
1,126,559.97
1,055,572.45
984,017.03
911,889.17
839,184.28
765,897.76
692,024.94
617,561.14
542,501.63
466,841.64
390,576.37
313,700.98
236,210.59
158,100.28
79,365.08
0.00
Sin NIIF 16
10,000,000
-4,000,000
6,000,000
-1,000,000
-2,000,000
3,000,000
0
3,000,000
-900,000
2,100,000
PASO IDENTIFICAR EL CONTRATO

PASO 2 IDENTIDICACION DE LA SOBLIGACIONE SDE DESEMPEÑO

PASO 3 PRECIO DEL CONTRATO

PRECIO DE CONTRATO 2,326,919.00

PASO 4 DISTRIBUCION DEL PRECIO PARA CADA OBLIGACION DE DESEMPEÑO

OBLIGACION DE DESEMPEÑO VALOR % DISTRIBUCION

MAQUINARIA 881,612.00 0.42 371,217.55
REPUESTOS 652,146.00 0.31 203,124.91
INSTALACION 170,000.00 0.08 13,802.93
MANTENIEMIENTO 390,000.00 0.19 72,644.50
2,093,758.00 1.00 2,326,919.00

PASO 5 Satisfacción de las obligaciones de desempeño

Reconocer los ingresos

cuenta por cobrar 371,217.55

venta
ingresos diferidos