Empalme Maria Del Pilar Munoz Torres1

Bogota, abril 21 de 2020
Doctor
EDUAR DAVID MARTINEZ SEGURA
Alcalde Local de Puente Aranda (E)
Carrera 31D#4-05
Ciudad
ASUNTO: Entrega de informe de gestion y puesto de trabajo
Respetado Doctor Eduar:
En el marco de lo establecido en la ley 951 de 2005 y atendiendo lo dispuesto en el instructive

GCP_GTH-IN Oil instrucciones para la entrega de puesto de trabajo, anexo me permito remitir a su
despacho el acta de informe de Gestion con sus correspondientes anexos (medio magnetico-1 USB),
asi como la entrega de puesto de trabajo con todos los asuntos a cargo del despacho.
Lo anterior para su conocimiento y fines pertinentes.
Cordial saludo,
MARIA DEL PIL t)Z TORRS

Alcalde/Local/E) safi^nte
CEL 3^3347^702
Carrera 24 # 41-09 apto 402
Maria.munoz@RobiernoboROta.RQv.co
mariadpilarmt@hotmail.com
Anexo Acta de informe de gestion (20 folios) y USB con 29 anexos

I
ALCALDiA MAYOR
f
DEBOGOTrADC
Acta de Informe de Gestion Servidores Publicos
SECRETARiA DE GOBIERNO
AA MM DD
Fecha:
2020 04 21
I. DATOS GENERALES
Primer apellido: MUNOZ Segundo apellido: TORRES Nombres: MARIA DEL PILAR
Cargo desempenado: ALCALDESA LOCAL DE PUENTE ARANDA ENCARGADA
Dependencia o Area: ALCALDIA LOCAL DE PUENTE ARANDA
Condiciones de la suscripcion Fin periodo

Retiro: Ratificacion:
del Acta: administrative:
Desde Flasta
Periodo de la gestion:
14 06 2019 16 04 2020
Nota: La presente acta aplica para los servidores publicos descritos en los articulos 1° y 2° de la Ley 951 de 2005
(Secretario Distrital de Gobierno, Ordenador del Gasto, Nivel Directivo, Nivel Asesor y Alcaldes(as) Locales). Anexo a esta
acta, se debe diligenciar como minimo la totalidad de los formatos contenidos en el archivo “Anexos Acta de Informe de
Gestion”, que se encuentra vinculado las "Instmcciones para la entrega de puesto de trabajo servidor publico de planta”
GCO-GTH-IN011. Para los hems en los que no se establezca formato, se deberdn allegar los reportes correspondientes
derivados de los aplicativos oficiales o los registros de los avances alcanzados a la fecha, segun corresponda, en cualquier
formato.
II. INFORME EJECUTIVO DE LA GESTION
A partir de la ejecucibn del Plan de Desarrollo Local- PDL "Puente Aranda Mejor para Todos 2017 -
2020", nos propusimos para el 2019 con mi equipo de trabajo, consolidar la localidad como un territorio
seguro, con una infraestructura (malla vial y espacio publico) de calidad, unos parques que cuenten con
los estandares requeridos para el disfrute de todos, un espacio libre de todo tipo de violencias, a la
vanguardia en inclusion digital, lider en la implementacibn de politicas publicas que muestren el progreso
de unos de los sectores que sin duda, es de los mas importantes de la capital.
De tal manera, estuvimos articulados con las directrices de la Secretaria Distrital de Gobierno, las
instrucciones del alcalde de Bogota, para profundizar en la vision del Plan y que sirvan para la definicion
de los objetivos en torno a los pilares y ejes transversales como elementos estructurales, para la
consecucion de las metas que ano a ano nos propusimos.
Codigo: GCO-GTH-F037
Version: 2
Vigencia: 13 de abril de 2020
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ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA D C
Nuestro compromiso es garantizar la inversibn de los recursos de manera adecuada, respondiendo a las
necesidades de la poblacion local, de la mano de nuestras diferentes instancias con participacion
incidente, consejos locales, Juntas de Accion Comunal y el respective control politico de la Junta
Administradora Local, buscando una armonia entre todos los actores que inciden en la sociedad.
Mi tarea como Alcaldesa Local Encargada en el territorio, se enfoco para que Puente Aranda sea motor
de cambio, epicentre de una actividad economica, empresarial, ambiental, cultural, y financiera para
Bogota, teniendo en cuenta la diversidad, las diferencias y las multiples comunidades que convergen
aqui.
Agradezco a todos los ciudadanos de las cinco UPZ’s, que apoyaron nuestra labor durante la vigencia y
nos permitieron la posibilidad de construir conjuntamente una localidad estable y con oportunidades para
todos, cuenten con la garantia que seguirb trabajando con empeno por el territorio, con un equipo de
profesionales que dan dia a dia lo mejor, para alcanzar las metas propuestas en esta administracion
local.
Finalmente, el balance que puedo hacer a la gestion es positive, lleno de retos y desafios que se
presentan en el camino de la gobernanza local, pero que sin duda culminaremos satisfactoriamente,
siempre pensando en nuestra querida capital.
Para el desarrollo de las actividades programadas en el ano 2019, la Alcaldia Local de Puente Aranda,
dando el cumplimiento al Plan de Desarrollo Local “Puente Aranda Mejor para Todos 2017-2020", fijb la
ejecucion de los proyectos, planes y programas enfocados al mejoramiento de la calidad de vida de los
puentearandinos, siendo una prioridad la inclusion de todas las personas. Es asi, que este documento
describe la forma en la que se llevaron a cabo las estrategias establecidas por la Administracion Bogota
Mejor para Todos.
Dentro del Acuerdo Local Numero 001 de 2016 "Por el Cual se Adopta el Plan de Desarrollo Economico,
Social, Ambiental y de Obras Publicas para la localidad de Puente Aranda, se establecieron tres pilares
que se constituyen en los elementos estructurales, de caracter prioritario para alcanzar el objetivo del
mencionado Plan, y se soportan en dos Ejes Transversales, requisites institucionales para la
implementacion de los Pilares, de manera que tengan vocacibn de permanencia de la siguiente manera:
1. Igualdad de Calidad de Vida
Bajo la adecuacibn de las condiciones dignas y con calidad, se prioriza la sustentacibn de la educacibn
inicial, con dotacibn pedagbgica a colegios con inclusion y crecimiento academico a los menores de y la
atencibn en salud para las personas con discapacidad velando constantemente por la igualdad de
derechos y continua busqueda de su bienestar.
La igualdad es un campo amplio que abarca los temas de calidad de vida, por esto, los escenarios
deportivos y culturales tambien son adecuados para la prbctica del deporte y de los saberes culturales.
2. Democracia Urbana
Contribuyendo con la unidad social y con el desarrollo de la recuperacibn del espacio publico en
escenarios comunitarios, le damos importancia al espacio peatonal y la malla vial de la localidad
desarrollando programas y acciones concretas con igualdad.
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3. Construccion de Comunidad
Uno de los principales trabajos de la Alcaldla Local, es la construccion de seguridad en las 5 UPZ's,
trabajo que se realiza con el acompanamiento de la fuerza publica y la administracion local, a fin de
impartir justicia especialmente en zonas crlticas como colegios, parques y establecimientos publicos,
entre otros.
Asi mismo, propendera por la resolucion padfica de conflictos de orden familiar y barrial recuperando la
confianza en las autoridades incentivando la participacion y promocion de la corresponsabilidad de los
ciudadanos en gestion de seguridad.
Ejes Trasversales
1. Sostenibilidad ambiental basada en la eficiencia energetica
Optimizar la calidad ecosistemica, y oferta ambiental de la localidad de Puente Aranda para el disfrute y
mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos generando adaptabilidad al cambio climatico.
2. Gobierno legitimo y eficiente
Promover el control social orientado a consolidar una gestion publica mas transparente, eficiente y
dispuesto a ofrecer mejor servicio, en el ejercicio del manejo eficaz de los recursos publicos.
Anexo 1: Informes de Gestion Detallados: (Se anexan informes por areas)
1. Principales logros de gestion

Proyecto de
No. Logro Descripcion
Inversion
Exitoso, ya que la comunidad tuvo actividad fisica, para
adultos y escuela de formacion deportiva para ninos,
Se realizaron sesiones de actividad fisica diaria de
lunes a viernes en 45 Juntas de Accion Comunal con
PROGRAMA VIVIR BIEN SENTIRSE
53 horarios diferentes. a estas asistieron diariamente
1 BIEN 1309
un promedio de 1194 personas desde los 18 anos en
adelante. Logrando mementos de esparcimiento,
recreacion y creacion de habitos de vida saludable;
mejorando asi la calidad de vida de las personas de la
localidad
carpetas sin documentos soporte de la Nueva Sede -
GESTION DOCUMENTAL - para la
Expendientes contractuales de la consultoria y la
reconstruccion para los expedientes
2 interventoria. Los expedientes carecian de soportes y
contractuales de la Sede Adminis
se hizo reconstruccion de los documentos.
EJECUCION PRESUPUESTAL 2019 Se comprometio en ejecucion Directa el 98.87%

3 FUENTE PREDIS
- Alta ejecucion
IMPULSOS A LOS CONTRATOS DE Contratos que se encontraban con conflictos entre las
4 OBRA DE 2016 -ESTADO DE LOS partes obra e interventoria. se logro mediacion para
CONTRATOS avanzar hacia la terminacion
Al memento de recibir la administracion se
5 DERECHOS DE PETICION
depuraron 3012 derechos de peticion del 2016 al
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ALCALDiA MAYOR
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SECRETARiA DE GOB1ERNO
No. Proyecto de
Logro Descripcion
Inversion
2018.
El total de derechos de peticion del 2019 fue de
1941 de los cuales solo hay 20 por cierre, por
acuses o pendientes de cierre por los
responsables de la respuesta.
En el 2020: De 228 registrados como derechos
de peticidn ingresados con corte a 14 de abril,
161 tienen respuesta. 67 derechos de peticion se
encuentran en tramite o estan en tiempo de
respuesta. (se anexa informe)
Habia un alto volumen de documentos sin acuse
de recibo, por lo que se hizo un seguimiento
exhaustive y en la actualidad se manejan cifras
DEPURACION DE ACUSES DE normales de acuerdo al volumen de la
6
RECIBIDO - correspondencia. Todo se evidencia en actas de
reuniones realizadas entre el 17 de julio y el 14
de enero, las cuales tienen trazabilidad en el
aplicativo Orfeo.
Dada la emergencia de salud decretada por el
gobierno nacional, el equipo se ha articulado
permitiendo el normal curso de la administracion
local y todo se evidencia en el seguimiento
7 permanente que se realiza con el equipo de
TELETRABAJO
trabajo.
piezas publicitarias, garantia laboral para los
contratistas de la alcaldia, se ha mantenido
informada a la poblacion vulnerable, donde acudir
En la celebracion del cumpleahos de Bogota, se

hizo recuperacion del Parque Villa Ines.
RECUPERACION DE ESPACIO
8
PUBLICO EN LA LOCALIDAD -
Embellecimiento de 5.300 m2 realizado con
aguas Bogota, con arte mural - convenio del
proyecto 1290
actividades de recuperacion de espacios publicos
CONTRATO PROMOTORES y ambientales; mediante acciones de
9 AMBIENTALES restauracion ecologica y coberturas verdes en la
localidad. Suspendido por un mes, desde el 24 de
marzo, Motivo emergencia .
ATENCION Y ESCUCHA A LA Atencion a la ciudadania, asistencia a visita en
COMUNIDAD. los barrios, participacion en juntas zonales de
10
seguridad en los barrios con el programa Puente
Aranda Todo Terreno
Con el enlace de la alcaldia local, se logro
acercamiento con barras para conformar la mesa
TRABAJO ARTICULADO CON local de barrismo con la intencion de
11
JOVENES- transformarse en el consejo local de barrismo y
de tal manera poder trabajar por la resolucion de
conflictos y las acciones en territorio que vienen
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SECRETARlA de gobierno
No. Logro Proyecto de

Descripcion
Inversion
desarrollando a traves del trabajo en el tiempo.
Encuentro de juventudes: 6 festivales con la

participacion aproximada de 6000 jovenes.
Primera vez que se realiza y se considera que ha
PROCESO DE INSCRIPCION
sido exitoso dada la poblacion que participa en
VIRTUAL DE LOS
12 estos encuentros. Total, de Inscritos 967, nos
ENCUENTROS CIUDADANOS-
ubica dentro de las localidades con mayor
inscripcion
■ 137 hombres, 14 mujeres, 1 trans (mayores
de 28 ahos) a los centres de la 35 y Bacata.
■ 26 hombres y mujeres jovenes CMC
trasladados a UPI Oasis.
INTERVENCION DEL CANAL DE LA ■ 120m3 de residues recogidos.
13
CALLE 6 ■ Traslados al CTP.
Con el apoyo de la fuerza disponible de la Policia
Nacional, Secretaria de Integracion Social y Secretaria
de Seguridad, Alcaldia local de Puente Aranda y de
Martires.
ESTADOS CONTABLES CON Se dio aplicacion al Marco Normative Contable, lo que
INFORMAClON CONFIABLE permitio cumplir con uno de los principios mas
14
importantes, el de presentar informacion util, que sirve
como base para la toma de decisiones.
Durante el periodo comprendido entre junio de 2019 y
marzo de 2020, se aprobo el proceso de depuracion
extraordinaria mediante las resoluciones 637 y 638 del
18 de diciembre 2019, previa recomendacion aprobada
DEPURACION DE LAS CIFRAS en comite de sostenibilidad contable, que incluyo la
15 CONTENIDAS EN EL ESTADO DE depuracion de las fichas tecnicas suministradas por la
SITUAClON FINANCIERA Oficina de Gestion de Cobro de la Secretaria Distrital
de Hacienda para el saneamiento Contable. Asi mismo
se gestiono la depuracion de una partida de gran
antigiiedad que figuraba en la cuenta de bienes y
servicios pagados por anticipado.
RECUPERAClON DE RECURSOS Por el seguimiento efectuado desde el area financiera,
NO EJECUTADOS EN CONVENIOS se logro el reintegro de recursos no ejecutados en el
16
TERMINADOS EN LA VIGENCIA convenio 005 de 2008 y 002 de 2009 celebrados con la
2010 Unidad de Mantenimiento Vial.
Con el compromise de contratistas, supervisores y
directives de la entidad, fue posible contar con un
proceso ordenado, que garantiza el registro oportuno
Atencion oportuna en tramite de
17 en los Estados Contables, en aplicacion del principio
pagos
de devengo, asi como el pago oportuno a los
contratistas de apoyo a la gestion y demas
proveedores de bienes y servicios.
18 Una adecuada comunicacion Las diferentes dependencias entienden el proceso
contable y se apoyan en el.
Un inventario actualizado de los Un inventario actualizado de los contratos
19
contratos alistados para la transferencia.
Se han realizado los procesos archivisticos con el
20 procesos archivisticos
fin de tener un conteo preciso de los folios y
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ALCALOiA MAYOR
DE BOGOTA 0 C
No. Logro Proyecto de

Descripcion
Inversion
carpetas de cada uno de los respectivos
contratos.
- Adecuacion de espacios.
- Facil localization para las consultas solicitadas
por los respectivos funcionarios.
- Dotacion de escaner modernos para la
agilizacion d
Facil localizacion de carpetas para las consultas

21 Acceso a la informacion
solicitadas por los respectivos funcionarios.
Dotacion area de gestion dotacion de escaner modernos para la agilizacion
22
documental de la labor de gestion documental_____________
2. Principales actividades rcalizadas

No. Area Descripcion Actividades
IVC acciones de control u
24 operatives en materia de recuperacion de espacio publico y 26
operatives en materia de
1 acciones de control en las que se retiraron bolardos, rejas, piedras y
urbanismo relacionados con la
obstaculos metalicos entre otros.
integridad del espacio publico.
IVC acciones de control u 5 operatives en materia de actividad economica a 426 establecimientos de
2 operatives en materia de actividad comercio, a fin de verificar documentacion segun la Ley 1801 de 2016 y
economica asi mismo dar a conocer los requisites de funcionamiento establecidos en
el articulo 87 del CNF.
operatives en materia de 24 operatives y 38 acciones de control a construcciones que se vienen
3 desarrollando en la localidad verificando documentos segun la
urbanismo relacionado con la
normatividad vigente
integridad urbanistica.
operatives en materia de ambiente,
4 13 operatives en materia de ambiente y relacionados.
mineria y relaciones con los
animales.
operatives en materia de 5 operatives relacionados con articulos pirotecnicos y sustancias
5 convivencia relacionados con peligrosas de la cuales no se incauto ni se encontro venta de polvora, se
articulos pirotecnicos y sustancias procedio en 3 operatives.
peligrosas.
Garantizar el derecho al trabajo y Se garantizo 1 ano de estabilidad a 2 contratos de madres gestantes y
6 la proteccion de la madre gestante una renovacion a 1 colaboradora que tuvo su hijo.
y lactante -
PROCESO DE ELECCION Y
Se realize con exito el proceso de eleccion de 33 consejeros de
CONFORMACION DEL CONSEJO
7 planeacion mediante decreto 005 del 14 de febrero del 2020
DE PLANEACION LOCAL 2020 -
2023-
ELABORACI6N DEL BORRADOR
DEL PLAN DE DESARROLLO Se ha avanzado en la realizacion del borrador, falta un concept© del CPL
8
LOCAL 2021 -2024 sobre el tema de la vision del PDL
CONFORMACION DE CONSEJO LOCAL DE COMERCIANTES Y EMPRESARIOS Creado

9
CONSEJOS LOCALES como una instancia de participacion entre el sector privado y publico.
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DE BOGOTA
SECRETARIA DE GOBIERNO
No. Area Descripcion Actividades

CONSEJO LOCAL DE PROPIEDAD HORIZONTAL
CONSEJO LOCAL DE DISCAPACIDAD
Registro manual de informacion en el aplicativo contable para la
1 Contabilidad
elaboracion y presentacion mensual de estados contables
Revision documentos para tramite de pago. Realizar calculo
2 Contabilidad manual de los descuentos tributarios para cada uno de los pagos
solicitados.
Elaborar y presentar la informacion exogena requerida por la DIAN
y la Direccion Distrital de Impuestos, para la consolidacion
3 Contabilidad
mensual y/o anual que adelanta la Direccion Distrital de Tesoreria.
Participar en los comites de contratacion

4 Contabilidad
Realizar conciliacion mensual con areas internas y externas que
5 Contabilidad
generan hechos economicos.
6 Convocar comite de sostenibilidad contable cuando se requiera.
Contabilidad
Elaborar las actas del comite.
Realizar seguimiento permanente a las cifras contenidas en los
7 Contabilidad
estados contables, para lo cual se requiere el trabajo en equipo
Apoyar la formulacion de indicadores financieros para los procesos
8 Contabilidad
a contratar.
Liderar el proceso para la formulacion del plan de sostenibilidad
9 Contabilidad
contable aplicable en la Alcaldfa Local de Puente Aranda.
Atender los requerimientos de los ciudadanos y los entes de
10 Contabilidad
control
3. Dificulfades para el desarrollo de las funciones (mmimo 5 difleultades)
Proyecto de
No. Dificultad Descripcion
Inversion
Fue complejo el tema por la emergencia del COVID
19, pero se ha avanzado aunque no se tiene acceso a
1 CONECTIVIDAD todos los aplicativos. Algunos colaboradores no
cuentan con buena conexion lo que dificulta la
comunicacion mediante la herramienta Teams.
No brindar las condiciones optimas para los
HACINAMIENTO EN LOS
2 trabajadores, por falta de espacio para ubicar a los
ESPACIOS DE TRABAJO
colaboradores.
Alto fondo documental acumulado porque no lo han
recibido en el nivel central (Kennedy). Se envio oficio
AREAS DE GESTION
3 radicado 20206600000433 no se ha obtenido
DOCUMENTAL-
respuesta.
No se cuenta con contrato de demoliciones, debido a

CONTRATO
4 esto hay expedientes en espera para realizar
DEMOLICIONES
demolicion.
26 instructores, tienen suspension de contratos y no
CONTRATACION
5 se han podido reactivar ya que su trabajo es en
INSTRUCTORES
campo, con nihos y adultos mayores, por las
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ALCALOiA MAYOR
DE BOGOTA D C
No. Dificultad Descripcion Proyecto de

Inversion
restricciones generadas por el COVID 19
No se han podido adelantar encuentros de desarrollo
6 SUBSIDIO C comunitario con beneficiarios de subsidio c. por las
restricciones generadas por el COVID 19.
Demoras en las liquidaciones de los contratos - por
7 LIQUIDACION DE CONTRATOS falta de soportes de ejecucion que se traducen en
falencias de las interventorias y apoyos a la
supervision.
CONSEJO LOCAL DE No elaboracion del reglamento interne del consejo de
8 planeacion local: los consejeros se han confrontado
PLANEACION
en conceptos y no se ha logrado su expedicion.
CONSEJO LOCAL DE No contar con un plan de accibn del consejo de
9 gobierno para toda la vigencia y constantes cambios
GOBIERNO
de delegados.
El cambio de la persona que se encontraba en GDI- y
la coyuntura con el teletrabajo, han generado
dificultadades en el desarrollo normal de las
10 CAMBIOS EN CDI actividades.
Por la emergencia se elaboro plan de contingencia
para el manejo de la correspondencia.
El uso parcial del aplicativo ORFEO genera demoras

11 en el cierre a los derechos de peticion y aplicacion de
APLICATIVO ORFEO
la politica cero papel.
El registro de informacion en el aplicativo contable se

realiza de forma manual en un 80%, lo cual
FATA DE UN SISTEMA DE representa un riesgo en lo referente a la oportunidad
12 INFORMACION y calidad de la informacion contable, que, si bien en la
AUTOMATIZADO. actualidad se minimiza a traves de diversas medidas
de autocontrol, ante un volumen importante de
transacciones puede resultar ineficaz,
FALTA DE SEGUIMIENTO Esto puede llevar al incumplimiento del principio de
POR PARTE DE LOS devengo y si los valores son muy representatives, Re-
13 SUPERVISORES EN LA expresibn de estados financieros y hasta sanciones
EJECUCION DE LOS disciplinarias por incumplimiento de las normas
PROYECTOS contables.
FALTA DE SEGUIMIENTO A
LA VIDA UTILYDE Se debe realizar con el apoyo del area de
14
DETERIORO DE BIENES DE infraestructura minimo una vez al aho.
USO PUBLICO
DEMORA EN LA TOMA DE Si no se precede de manera oportuna, esto conlleva
15 DECISIONES EN LAS procesos de depuracibn extraordinaria con todo un
Areas de gestion . desgaste administrative y contable.
ESPACIOS INADECUADS
Falta de espacio para recepcionar documentacibn y
16 PARA EL AREA DE
GESTION DOCUMENTAL poder desarrollar la labor sin tantas dificultades.
17 FONDO DOCUMENTAL En ahos anteriores no se hizo el alistamiento para las
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ALCALDiA MAYOR Acta de Informe de Gestion Servidores Publicos
DE BOGOTA D C
SECRETARiA de gobierno
Proyecto de
No. Dificultad Descripcion
Inversion
ACUMULADO transferencias ni se digitalizo. No se tiene
conocimiento de dicha labor.
DEFICIENCIAS EN No se cumple con los protocolos archivisticos de
18 PROTOLOS DE espacio entre estantes porque el archive no es el
ARCHIVISTICA adecuado.
La no continuidad de los funcionarios del area de
CONTINUIDAD DEL LOS gestion documental hace que se pierdan la mayoria
19 SERVIDORES DEL AREA Y de las labores realizadas. Se requiere la contratacion
NECESIDAD DE UN LIDER de un profesional o tecnico en gestion documental
que lidere el area
4. Recomendaciones para tener en cuenta
fecha maxima
no. tema importancia consecuencia para dar inicio a
la actividad
la alcaldia local realizo
el cargue de 4 procesos
en el sipse de los
procesos de los 4
contratos -andrea rocha
1 contratos de prestacion de servicios alta ana milena rincon, paola
cardenas y claudia
vallejo, garandzando la
proteccion de empleo
por debilidad manifiesta
decreto 417 de 2020
contrato minima cuantia aprobacion
de propuesta contrato minima cuanda riesgo la vida y la salud
2 elementos de proteccion personal para muy alta del equipo de trabajo.
ivc y conductores en virtud del (35 personas)
COVID 19
el no contar con lo
minimo para la
continuar con los procesos de
operatividad y
contratacion de los aspectos
3 alta funcionamiento de la
relacionados con gastos de
alcaldia tendra como
funcionamiento.
con secuencia-
incumplimiento
impulsar los procesos de liquidacion
inconformidad de parte
4 de acuerdo al informe de liquidaciones alta
de los proveedores
anexo.
anuencia por parte del DADEP para inconformidad de la
5 alta
aprobacion de licencia para la comunidad
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fecha maxima
la actividad
construccion de salones comunales. se
requiere el documento para radicar en
la curaduria para la ob tendon de la
licencia de los salones comunales
condnuar con los operadvos en el
6 marco del decreto 457 imp. alta entornos mseguros
seguridad
pendiente la concertacion de objedvos
con HENRY PENALOSA, JUAN incumplimiento en los
7 PABLO QUINTERO MUNOZ, alta requisites de talento
RICARDO APONTE Y DORIS humano
RODRIGUEZ
incumplimiento en las
8 construir plan de accion del consejo
alta metas del plan de
local, en Mayo
gesdon.
que pocos decidan lo
condnuar con la convocatoria para los que puede impactar a la
9 alta
encuentros ciudadanos. comunidad en los
proximos 4 anos
declarar la urgencia manifiesta en la inconformidad de la
10 muy alta
localidad y ayuda humanitaria comunidad
11 me] ora en el
seguimiento de la
capacitacion apoyos a la supervision alta ejecucion de los inmediata
contratos y dempos de
liquidacion
12 proceso de
incumplimiento obligaciones apoyos a
alta incumplimiento y/o inmediata
la supervision
proceso disciplinario
13 seguimiento y
siempre debe estar vinculado un condnuidad a la
profesional de planta para apoyar el alta ejecucion de los inmediata
area infraestructura contratos-idendficacion
de responsable
14 enlace entre el area de
infraestructura y el
despacho para formular
recomendaciones
soporte juridico especializado en juridicas oportunas en
alta inmediata
temas area infraestructura los eventos que se
evidencie la posibilidad
de un incumplimiento
por parte de los
contradstas para evitar
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6
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
fecha maxima
la actividad
procesos sancionatorios.
en los contratos de obra
publica.
15 gestion oportuna-saber
crear alianzas estrategicas con todas
a quien contactar-mejora
las entidades que presten servicios alta inmediata
en tiempos de
publicos
respuestas
16
17 seguimiento objedvo de
los contratos generando
alertas tempranas sobre
errores en la
independencia roles formulador de
alta formulacion que se ven inmediata
proyecto vs apoyos a la supervision
reflejados en la
ejecucion. -nuevos
memorandos de
designacion
18 la integracion de los sistemas de alta
informacion que permitan asociar de
forma automatica al proceso contable
fdlpa, los hechos economicos que
producen las areas de gesdon.
19 realizar seguimiento a los contratos de alta inmediata
obra e interventoria ya terminados, y
suministrar al area contable las actas
de recibo final de obra para su
adecuado reconocimiento,
especificamente con los siguientes
contratos.
• 150 DE 2016
CELEBRADO CON LA
FIRMA
CONSTRUCCIONES
BENAVIDES
INGENIEROS
CONTRATISTAS
LTDA, la cual requiere las
actas definidvas del recibo
final de obras aprobadas
por la interventoria, con el
fin de establecer el valor de
los arreglos en cada uno de
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ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
fecha maxima
la actividad
los segmentos viales. incluye
multa por incumplimiento
parcial de $ 252.023.000.
155 DE 2016
CONSORCIO
INTERVIAL
136 DE 2017
CONSORCIO
INTERDESARROLLO
144 DE 2017
CONSORCIO PUENTE
ARANDA
138 DE 2018
CONSORCIO PARQUES
2018
142 DE 2018 ELSA
TORRES
127 DE 2017
CONSORCIO RD
134 DE 2017 ClVILE SAS
20 se requiere realizar de inmediato una alta inmediata
de no suspenderlos se
nueva suspension de los contratos por
incumpliran la
cuanto por decreto presidencial se
directrices del
amplio la cuarentena hasta el dla
aislamiento
11/05/2020.
21 expedir una nueva resolucion que inmediato
suspenda los terminos de las alta de no suspenderlos se
actuaciones administrativas de caracter incumpliran la
policivo y despachos comisorios , de directrices del distritales
acuerdo con las fechad de ampliacion y presidenciales
de la cuarentena
22 adelantar seguimiento a los alta inmediata
expedientes de multas que aun no
tienen firmeza y que se encuentran
proximos a cumplir 5 anos.
23 realizar la gesdon juridica a que haya alta inmediata
lugar para la baja de cartera por multas
que se encuentran en etapa de cobro
persuasive en la que se dene certeza
de su incobrabilidad. igualmente
proceder a la baja de la ficha entregada
por la subdireccion de ejecuciones
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ALCALD1A MAYOR Acta de Informe de Gestion Servidores Publicos
DE BOGOTA D 0
fecha maxima
la actividad
fiscales para aplicar la figura de
depuracion prevista en 1 decreto
distrital 397 de 2011.
inmediata
24 realizar conciliacion entre el alta
inventario fisico de expedientes con
multa vs los registros en el si actua, y
vs la base de datos en excel
implementada en la area de gestion
policiva juridica para el registro y
control de las multas, dado que el
aplicativo si actua, a la fecha no
genera ningun listado que permita
identificar el saldo de la multa ni
global ni individualizado.
25 socializar el plan de sostenibilidad alta incumplimiento metas inmediata
contable para la vigencia 2020. plan de gestion
26 elaborar un plan para la gestion de alta inmediata
cartera para la actual vigencia, que
contenga meta de recaudo y de
constitucion de acuerdos de pago.
27 a traves del supervisor designado, muy alta inmediata
realizar seguimiento a la ejecucion
de los recursos entregados a LA
AGENCIA NACIONAL
INMOBILIARIA VIRGILIO
BARCO VARGAS EN
DESARROLLO DEL
CONVENIO interadministrativo
116 de 2017, para la construccion de la
sede complementaria de la alcaldia
local de Puente Aranda, con los cuales
se consdtuyo en la fiduciaria colpatria
el encargo 2no. 127002291.
a la fecha de elaboracion del presente
documento, la ejecucion fisica del
proyecto alcanza un grado de avance
del 3.5%., correspondiente a los
costos capitalizables en la
construccion por la gerencia tecnica
para el diseho y construccion de la
sede de servicios complementarios de
la alcaldia local de Puente Aranda,
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCAL01A MAYOR
DE BOGOTA 0 C
fecha maxima
no. tern a importancia consecuencia para dar inicio a
la actividad
considerada esencial para la ejecucion
del proyecto, asf como el costo de la
licencia y encerramiento.
es importante tener en cuenta que

como consecuencia de la pandemia
del el fondo de inversion colectiva a
traves del cual se administran estos
recursos, en el mes de marzo reporto
por primera vez un resultado negativo
de $2,753,137,81, cuando venia
generando rendimientos promedio de
$>80 millones al mes.
igualmente se debe adelantar

seguimiento desde el area de
presupuesto a la solicitud de
marcacion como cuenta exenta del
gravamen a movimientos financieros.
28 adelantar las gestiones necesarias alta inmediata
para la toma fisica de la propiedad
planta y equipo a cargo del FDLPA,
que incluya el seguimiento a la vida
util esdmada, asi como la
determinacion v medicion de los
indicios de deterioro (para los bienes
que aplique).
29 realizar seguimiento a bienes de uso muy alta inmediata
publico, a traves de los profesionales
del area de infraestructura
I convenio interadministrativo de muy alta inmediata
cofinanciacion No. 1999 de 2019
suscrito . entre la Secretan'a de
Educacion Distrital y 16 Fondos de
Equipos que
Desarrollo Local entre ellos el de
incumplen las
Puente Aranda, dio origen al contrato
especificaciones
de compraventa No.
requeridas en cuanto a
CO 1 .PCCNTR. 1072712 del 29 de
la unidad DVD
Agosto de 2.019, cuyo objeto es la
adquisicion de computadores con
destine a los colegios del Distrito
Capital nivel central y local.__________
Version: 2
Caso HOLA 101930
9
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
fecha maxima
la actividad
El contratista no cumplio con una de
las especificaciones tecnicas de los
equipos de compute, ya que debfa
entregar DVD±RW/CD-RW rmnimo
(8x), pero entrego un DVD que es solo
de lectura. PEND1ENTE : audiencia
incumplimiento por parte de la SED a
fin que el contratista cambie la pieza.
Dotacion de parque automotor a la muy alta
Policla Nacional Se adelantan
gestiones con la secretarla de Retraso en la entrega
Seguridad, Convivencia y Justicia y de los vehiculos tipo
panel de vigilancia a la Inmediat
el contratista (Sociedad de
Fabricacion de Automotores S.A. Policia Nacional a
SOFASA) para realizar los tramites
necesarios para la matncula de los
vehiculos
Incumplimiento de
liquidacion contratos del proyecto de muy alta
obligaciones
consultoria parque 16-053
contractuales por parte Inmediat
contratos n° 170/2018 - consultoria
del Contratista de obra a
y 171/2018 - interventoria
e interventor
correcciones y consecucion de muy alta

soportes documentales para las
Incumplimiento de
liquidaciones de los contratos del
obligaciones
proyecto de mantenimiento,
contractuales por parte
remodelacion, adecuacion,
del Contratista de obra Inmediat
recuperacion integral preventiva y
e interventor a
correctiva e infraestructura fisica de
Vencimiento de
los parques.
terminos
contratos n° 139/2018 obra y
142/2018 - interventoria
liquidacibn contratos del proyecto de muy alta

mantenimiento, remodelacion,
adecuacion, recuperacion integral,
correctiva y preventiva e
infraestructura fisica de los parques. Vencimiento de
contratos 144/2017 obra y 136/2017 terminos inmediata
interventoria
realizar nueva suspensibn de
contratos para terminacibn y
liquidacion del proyecto de
construccibn de la segunda fase del
parque industrial puente aranda
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDIA MAYOR
f
DE BOGOTrADC
fecha maxima
la actividad
codigo idrd 16-004
contratos 186/2019 obra y
realizar nueva suspension para muy alta

terminacion y liquidacidn del
proyecto de mantenimiento,
remodelacion, adecuacion,
Perdida del plazo de
recuperacion integral preventiva y Inmediat
ejecucion contractual
correctiva de infraestructura flsica de a
parques.
contratos 208/2019 obra y
muy alta Al haber cambio de

alcalde se debe dar
especial cuidado y
lectura al estado del
contrato ya que esta
muy avanzado en el
liquidacion contratos 150 y 155 de proceso de liquidacion
2016 y se podrla finiquitar Inmediat
con la ayuda de las a
empresas publicas y el
area de ingenierla
ambiental de la
Alcaldla de Puente
Aranda
muy alta Disminucion del

numero de vlas
intervenidas dada la
necesidad de hacer
intervenciones
integrates de redes de
Contratos de Conservacion de Malla Acueducto y
Vial y espacio publico. Alcantarillado, tiempos
Programar reuniones con EAAB y muy amplios para la
SDM lo mas pronto posible consecucion de Planes inmedia ta
de Manejo de Trafico
pues Secretarla
Distrtial de Movilidad
demora las
aprobaciones y no
genera comites que
permitan conocer a
detalle las
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
fecha maxima
la actividad
observaciones para
atenderlas por parte de
los especialistas de
manera mas rapida.
muy alta No se puede dejar que

los contratos pierdan
Prorrogar la suspension del Contrato vigencia por lo anterior,
de consultoria 184-2018 e se debe proceder a Inmediat
interventoria 186-2018 celebrar las actas de a
prorroga a las
suspensiones
Sede ALFA: Estudios & Disenos muy alta

JCA Dar traslado a las entidades de
control en materia administrativa,
disciplinaria, fiscal y penal para que Perdida de
en el marco de sus competencias competencia en la Inmediat
realicen la investigacion a que haya liquidacion del contrato a
lugar del Contrato de Consultoria
No. 166-2016
Sede ALPA: Interventoria IDEXUD muy alta

Dar traslado a las entidades de
control en materia administrativa,
disciplinaria, fiscal y penal para que Perdida de
en el marco de sus competencias competencia en la Inmediat
realicen la investigacidn a que haya liquidacion del contrato a
lugar del Contrato Interadministrativo
de Interventoria No. 171-2016
Sede ALPA: ANIM Dar traslado a muy alta

las entidades de control en materia
administrativa, disciplinaria, fiscal y
penal para que en el marco de sus
competencias realicen la No inicio de obra para Inmediat
investigacion a que haya lugar del la presente vigencia a
Convenio Interadministrativo No.
039-116-2017
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALOiA MAYOR
T
DEBOGOTFA DC
III. RESULTADO DE AUDITORIAS DE LA CONTRALQRIA DE BOGOTA, D.C.
TIRO DE HALLAZGOS
1.
MODALIDAD FECHA 2. 4.
ANO ADMINISTR 3. FEMALES 5. TOTAL
AUDITORIA INFORME DISCIPLINARIOS FISCALES
ATIVOS
ABIERTOS ABIERTO
ABIERTOS ABIERTOS ABIERTOS
S
2019 Regularidad 79 abril 10 10
2019 Desempeno 99 agosto 5 5
2019 Desempeno 119 octubre 3 3
2019 Desempeno 139 diciembre 2 2
TOTAL 20 20
Anexo 2: a. In forme hallazgos auditoria

1. Ejecucion Plan de Mejoramiento Contraloria
Cumplimiento de Acciones de
Vigencia Codigo Auditoria Hallazgo (Cantidad) Mejoramiento
Abiertas Cerradas
2019 79 10 10
2019 99 5 5
2019 119 3 3
2019 139 2 2
Total 10
NOTA: Ya se entregaron todas las evidencias a Contraloria de las auditorias 79, 99 y 119 para su evaluacibn, ya que todas las
mejoras se realizaron y solo falta que, mediante la auditoria de regularidad de 2020, estas sean cerradas.
De la auditoria de desempeno 139, se realizaron las mejoras y se cuenta con las evidencias para cuando estas sean requeridas por
la Contraloria, debido a que en el momento de solicitar evidencias este plan estaba vigente.
De las vigencias del 2017 al 2018, las acciones fueron cumplidas y cerradas por la Contraloria en la auditoria de regularidad 79.
Todas fueron reportadas en cuenta anual, como cumplidas, pendientes de evaluacibn por parte del ente de control.
Anexo 3: a. Seguimiento Plan de Mejoramiento Contraloria
2. Planes de Mejoramiento Internes Sistema de Gestion

(Incluya los datos consolidados sobre el numero de Planes de Mejoramiento Internos del Sistema de Gestion, por procesos, gestionados en el
periodo al que corresponde la presente acta.)
Estado
No. Descripcion del
PLAN Fuente Proceso Fecha Inicial Fecha Final Hallazgo %A vance
Hallazgo
Abicrto | Cerrado
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiAiMAYOR
DEBOGOTrAoc
Auditorias
Desarrollo
109 internas de Uso de formates 18/11/2019 30/11/2019
local
gestion X 100
Auditorias Formulacion y
Desarrollo
74 internas de funciones del apoyo a 26/08/2019 25/12/2019
local
gestion la supervisidn X 100
56 Autoevaluacion I.V.C Fallas aplicativo Arco 2/05/2019 3/06/2019 X 100
Represamiento e
inactividad de los mas
99 Autoevaluacion I.V.C. de 11.000 14/10/2019 13/11/2019
comparendos y
querellas x 100
Total 4 100
Anexo 4: Informe de Planes de Mejoramiento Internes
IV. SITUACION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS, TECNICOS Y FISICOS
La informacion contable del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda evidencia el resultado de la
gestion economica de la Alcaldia Local de Puente Aranda, considerando que la oficina de Contabilidad
de Fondo de Desarrollo Local es la encargada de consolidar la informacion Economica, Juridica y Social
que reportan las diferentes dependencias, y entidades externas como la Secretaria de Hacienda entre
otras, dando aplicacion a las politicas , principios y procedimientos establecidos en el Marco Normative
Contable de la Contaduria General de la Nacion para Entidades de Gobierno , la politica Transversal
emitida por la Direccion Distrital de Contabilidad y el manual de operacion de la Politica Contable de la
Secretaria Distrital de Gobierno, para garantizar que pueda servir para la toma de decisiones al
presentar informacion razonable , confiable y oportuna.
a) Situacion de los sistemas de Informacion que soportan el proceso contable
La entidad cuenta con el SISTEMA SI CAPITAL, desarrollado por la Secretaria Distrital de

Gobierno, a traves del cual se registra la informacion contable y de almacen. El soporte tecnico y
el aseguramiento de la informacion estan a cargo de la Direccibn de Planeacion y Sistemas de
Informacion-DPSI-, de la SDG.
En el area de presupuesto existen tres modulos desarrollados por la Secretaria de Hacienda

Distrital denominados: OPGET para el registro de pagos; PAC para la Programacion Anualizada
de Caja y PREDIS que registra la Ejecucion Presupuestal.
La informacion relacionada con los pagos procesados en el area de presupuesto es cargada por
medio de interfaz al modulo contable de SI CAPITAL, garantizando en la mayoria de los casos, la
seguridad y calidad en el proceso.
En la actualidad la unica informacion en linea es la generada en la dependencia de almacen del

FDLPA.
Para los demas procesos que inciden en los Estados Contables y que representan un 80% de
la labor del contador, el registro se efectua de forma manual, dado que a la fecha la DPSI
de la SDG, no ha concluido la implementacion del modulo asociado a SICAPITAL que integre la
gestion contractual a la contable, la cual impacta de manera importante el proceso contable;
igualmente permitiria el control y registro, entre otros, del SISTEMA SI ACTUA para la Gestion y
Control del procesos de Multas.
Version: 2
Caso HOLA 101930
\
ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA D C
1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO 2019-2018 (CORTE 31 de diciembre) $
Concepto Activo
Vigencia (Corte a 31 de diciembre) 2019 2018
Valor 96.998.519.242 87.030.191.695
Concepto Pasivo
Valor 4.951.356.955 907.522.733
Concepto Patrimonio
Valor 92.047.162.287 86.122.668.962
Balance General 2019 (Corte 31 de Diciembre) (ultimo aho).

A partir del 1 enero 2018 se denomina ESTADO DE SITUACION FINANCIERA $
Concepto Activo Pasivo Patrimonio

Valor 96.998.519.242 4.951.356.955 92.047.162.287
Estado de la actividad economica, financiera, social y ambiental comparative A partir del 1 enero
2018 se denomina ESTADO DE RESULTADOS 2019 - 2018 (CORTE 31 de Diciembre) $
Concepto Ingresos
Valor 29.556.000.871 31.146.428.423
Concepto Gastos y costos

Valor 25.310.846.502 20.971.171.315
Concepto Resultado
Valor 4.245.154.369 10.175.257.108
Estado de Resultados 2019 (Corte 31 de diciembre) $
Concepto Ingresos Gastos y costos Resultado

Valor 29.556.000.871 25.310.846.502 4.245.154.369
Versidn: 2
Caso HOLA 101930
Il
ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA D C
SECRETARI'A DE GOBIERNO
Estado de cambios en el patrimonio 2019 (Corte a 31 de diciembre)
Concepto Valor
1. Saldo del patrimonio a diciembre 31 de 2018 86.122.668.962
2. Variaciones patrimoniales a diciembre 31 de 2019 5.924.493.326
3. Saldo del patrimonio a diciembre 31 de 2019 92.047.162.288
4. Detalle de las variaciones patrimoniales
4.1. Incrementos 11.854.596.064
4.2. Disminuciones 5.930.102.738
4.3. Partidas sin variacion 0
2- Inventarios
Descripcion por grupo Valor en libros ($)
Total de bienes de la entidad
Nota: El inventario detallado se encuentra relacionado en el anexos acta de informe de gestion servidores publicos hoja
b. RECURSOS FISICOS (c 18)
1. Sistemas de Informacion
Esta informacion se encuentra relacionada en el anexos acta de informe de gestion servidores publicos documento
excel hoja b. SISTEMAS (c 18)
2. Gestion Documental
Esta informacion se encuentra relacionada en el anexos acta de informe de gestion servidores publicos hoja b.
INVENTARIO DOCUMENTAL (c 18)
V. SITUACION DE LOS RECURSOS HUMANOS
1. Composicion de la Planta ~ Numero de empleos No aplica para la localidad

Nivel N° de Cargos
Nivel Directivo 1
Nivel Asesor 0
Nivel Profesional 14
Nivel Tecnico
Nivel Asistencial 16
Total 31
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
f
DEBOGOTPA DC
2. Pistribuclon de ia Planta por tipo de vinculacion No aplica para la localidad

N° de
Tipo de Vinculacion
personas
Carrera Administrativa 21
Provisionales 9
Libre Nombramiento y Remocion 1
Periodo Fijo
Temporales
Contrato de Prestacion de Servicios 104
Total 135
3, Empleos provistos No aplica para la localidad

Provisionales Encargos Provistos por titulares sin Total
Encargos
Nivel en novedades administrativas personal
empleos De Periodo en el
Definitivos Temporales Definitivos De
Temporales de LNR cargo
LNR fijo Carrera
Nivel
Directive
Nivel
Asesor
Nivel
Profesional
Nivel
Tecnico
Nivel
AvSistencial
Total Planta
4. Relacion detallada personal alcaldtas locales

PERSONAL ALCALDIA LOCAL
Ubicacion Numero de
Numero en Planta
Contratistas
DESPACHO
Despacho 1 6
AREA DE GESTION POLICIVA
Asesora Juridica 4 6
Espacio Publico 0 9
Asesora de Obras 1 5
Inspecciones de Policia 15 15
Otros: IVC Riesgos.Seguridad, Ambiental
0 5
Casa del Consumidor
AREA DE DESARRLOLLO LOCAL ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
Gestion Administrativa y Financiera 2 0
Planeacion 2 9
Presupuesto 1 1
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA rMAYOR
DEBOGOTFA DC
Contabilidad 1 1
Almacen 1 2
Contratacion 0 7
GDI 1 5
Servicio de Atencion I Ciudadano 1 0
Sistemas 0 4
Prensa y Comunicaciones 0 4
Archive 1 3
Calidad 0 2
Infraestructura 0 9
Participacion 0 3
Conductores 0 3
Subsidio C 0 3
Junta Administradora Local 0 2
TOTAL 31 104
Anexo 8: Composicion de la Planta, en _1 ARCHIVO EXCEL Y 1 ARCHIVO POWER POINT___
VI. PLANES, PROGRAMAS, ESTUDIOS, PROYECTOS Y PRESUPUESTO
1. Estado de Ejecucion Plan de Desarrollo

(Incluya el estado actual de las metas Plan de Desarrollo a cargo del despacbo del Secretario de Gobierno, dependencia o alcaldta local segun
corresponda. Este balance debe presenter la ejecucion del cuatrienio, deben relacionar para todas las vigencias fiscales cubiertas por el
pertodo entre lafecba de inicio de la gestion y la fecba de corte, todosy cada uno de los programas, estudiosy proyectos cjue se ban jormulado
para elcumplimiento misional de la entidad, acumulados a/ ultimo periodo de reporte a la Secretaria Distrital de Planeacion
en SEGPLAN)
Ejecucion
Program a Meta Plan de Desarrollo
Cuatrienio %
ANEXO 9 NO APLICA PARA LA ALCALDIA LOCAL
% AVANCE
% AVANCE
META PLAN Ejecucion Total compromisos
META PLAN
No. Nombre CONSOLIDA PROGR flslca real ACUMULADO 2017
Meta PDL CONSOLIDA
Proyecto Proyecto DO AMADO ACUMUL - 2019 en mrllones
DO
(contratado)
(ejecucion ADA de pesos
real)
Adecuar 4
jardines
infantiles 100% 100% 4 100% $ 357
locales Dotacion,
Dotar 1582 adecuacibn, y
8
promocion del
jardines
infantiles buen trato
187,5% 187,5% 8 187,5% $ 98
locales para la
primera
(SDIS-ICBF)
Version: 2
CasoHOLA 101930
ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA D C
% AVANCE % AVANCE
META PLAN META PLAN Ejecucion Total compromlsos
No. Nombre CONSOLIDA PROGR fi'slca real ACUMULADO 2017
Meta PDL CONSOLIDA
Proyecto Proyecto DO AMADO ACUMUL - 2019 en millones
DO
(contratado)
real)
Vincular 400 infancia en la
personas en localidad de
acciones de Puente
75% 79,5% 400 79,5% $201
promocion Aranda
del buen
trato infantil
Beneficiar Vejez feliz:
885 Apoyo
personas economico
anuales con para personas
1286 75% 74,3% 885 74,3% $ 3,423
subsidio C mayores en la
localidad de
Puente
Aranda
Beneficiar Fomento a la
360 autonomia y a
personas la calidad de
con ayudas vida para las
1308 76,4% 50,8% 360 50,8% $716
tecnicas no personas con
POS en discapacidad
condicion de Y sus
discapacidad cuidadores
Dotar 15 Puente
lED’S con Aranda
material 1292 educativa 80% 80% 15 80% $208
pedagogico para todos
Realizar 12
eventos de Puente
recreacion y Aranda 58,3% 75% 12 75% $ 1,004
deporte cultural y
1309 deportiva para
Realizar 20
eventos todos
artisticos y 75% 75% 20 75% $ 1,770
culturales
Vincular 1600
personas a
procesos de 75,5% 90,3% 1600 90,3% $ 1,648
formacion Puente
deportiva Aranda
1309 cultural y
Vincular 4600
deportiva para
personas a
procesos de todos
75% 50% 4600 50% $ 2,508
formacion
artistica y
Version: 2
Caso HOLA 101930
/3
ALCALOIA MAYOR
DE BOGOTA D C
% AVANCE % AVANCE
META PLAN META PLAN Ejecucl6n Total com prom isos
Meta PDL
No. Nombre
CONSOLIDA CONSOLIDA PROGR ffsica real ACUMULADO 2017
DO
(contratado)
real)
cultural
Construir 2
parques
75% 25% 2 25% $ 1,299
vecinales y/o Construccion y
de bolsillo adecuacion de
1291 parques de la
Intervenir 20 localidad de
parques Puente Aranda
vecinales y/o
115% 70% 20 70% $6,022
de bolsillo
Intervenir 2
puentes
peatonales 0 0 2 0% 0
sobre cuerpos
de agua
Mantener Democracia
20km/carril de 1290 urbana mas 75% 52,7% 20 52,7% $28,021
malla vial local vias para todos
Mantener
2.000 M2 de
espacio
327% 776,9% 2000 776,9% $ 5,232
publico
Realizar 4
dotaciones
para
75% 62,5% 4 62,5% $ 2,413
seguridad Puente Aranda
1310 una localidad
Vincular 5000 segura
personas a
ejercicios de
66% 110,9% 5000 110,9% $452
convivencia
Version: 2
CasoHOLA 101930
ALCAL01A MAYOR
DE BOGOTA D C
% AVANCE
% AVANCE
META PLAN Ejecucion Total compromlsos
META PLAN
No. Nombre CONSOLIDA PROGR fisica real ACUMULADO 2017
Meta PDL CONSOLIDA
DO
(contratado)
real)
Intervenir 1
hectarea de
espacio
publico con
acciones de
75% 90% 1 90% $240
renaturalizacio
n y/o Puente Aranda
ecourbanismo
1311 ambiental para
todos
Intervenir
1.000 M2 con
acciones
jardineria, 95% 201% 1.000 201% $ 325
muros verdes
y/o paisajismo
Fortalecer 20
organizacione
s, instancias y
expresiones
405% 405% 20 405% $ 735
sociales
ciudadanas Promocion y
para la apoyo a la
1289
participacion participacion
ciudadana
Vincular 3000
personas en
procesos de la 75% 31,7% 3000 31,7% $402
participacion
Adecuar1
sede
administrative
110% 0% 1 0% $ 31,805
local
Cubrir 11
Fortalecimiento
ediles con el
1312 al desarrollo 100% 100% 11 100% $ 1,761
pago de
local
honorarios
Realizar 1
estrategia
anual de 75% 75% 4 75% $6,114
fortalecimiento
institucional
Realizar 4
acciones de
inspeccion, 75% 75% 4 75% $ 4,296
vigilancia y
control
Anexo 10: Informe proyectos de Inversion, ubicacion de evidencias
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
2. Ejecucion de Presupuesto
Momento presupuestal compromisos (a 31 de diciembre)
Concepto/Vigencia 2019 2020
Gastos totales 56,978,073,624.00 15,233,411,306.00

Funcionamiento 2,352,742,846.00 1,817,208,327.00
Inversion 54,625,330,778.00 13,416,202,979.00
Ano 0 - 2018 (A 31 de Diciembre)
DISPONIBLE (Final) EJECUCION

% GIROS
%
NOMBRE
Ejec Giros
GASTOS 51,058,308,451.00 50,372,915,801.00 98.66 24,630,276,758.00 48.24
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,505,660,194.00 1,433,701,404.00 95.22 1,127,913,929.00 74.91
GASTOS GENERALES 1,151,000,000.00 1,102,537,919.00 95.79 817,329,812.00 71.01

OBLIGACIONES FOR PAGAR 354,660,194.00 331,163,485.00 93.37 310,584,117.00 87.57
INVERSION 49,552,648,257.00 48,939,214,397,00 98.76 23,502,362,829.00 47.43

DIRECTA 28,049,501,000.00 27,918,896,745.00 99.53 11,882,974,137,00 42.36
OBLIGACIONES FOR PAGAR 21,503,147,257.00 21,020,317,652.00 97.75 11,619,388,692.00 54.04

DISPONIBLE
EJECUCION
% GIROS
%
NOMBRE
(Final) Ejec Giros
GASTOS 57,514,294,043.00 56,978,073,624.00 99.07 35,930,240,406.00 62.47
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2,454,074,475.00 2,352,742,846.00 95.87 35,930,240,406.00 87.32
2.147.287.000,00 2.059.399.540,00 96.0 1.859.517.014,00 76.46
GASTOS GENERALES
61.36
INVERSION 55,060,219,568.00 54,625,330,778.00 99.21 33,787,423,297.00
45.98
DIRECTA 29,667,368,000.00 29,360,988,888.00 98.87 13,640,015,756.00
79.34
OBLIGACIONES FOR PAGAR 25,392,851,568.00 25,264,341,890.00 99.49 20,147,407,541.00
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
NOMBRE DISPONIBLE (Final) EJECUCION

% GIROS
%
Ejec Giros
GASTOS 50,592,946,218.00 15,233,411,306.00 30.11 3,861,022,118.00 7.63
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2,454,925,737.00 1,817,208,327.00 74.02 393,429,590.00 16.03
1.612.784.310 213.906.976
GASTOS GENERALES 2.224.000.000 71.87 13.26
INVERSION 48,138,020,481.00 13,416,202,979 00 27.87 3,467,592,528.00 7.20

DIRECTA 27,300,113,000.00 204,424,017.00 11.31 179,522,604.00 1.08
OBLIGACIONES FOR PAGAR 20,837,907,481.00 10,327,817,693.00 49.56 3,173,748,202.00 15.23
Fuente: PRHDIS y Direccion Financiera-Prcsupuesto Alcaldias Locales
Anexo 11: Informe de Ejecucion Presupuestal, en Folios
3. Obras Publicas y Proyectos en Proceso

(Relation de las obras publicas adelantadas a (raves de contratos o convenios indicando su objetoy estado de ejecucion. Incluir el numero defilas
recfueridas segun el numero de proyectos de inversion)
Observaciones
Obra (Explique su
N° Ano inicio Ano fin Valor estado y
avance)
Sede Objetivo de la Obra
CONSTRUCCION DE LA
186/20 SEGUNDA FASE DEL PARQUE $1.076'645.93
19 INDUSTRIAL PUENTE ARANDA
2019 2020
1
CODIGO IDRD 16-004
SUSPENDIDO
Codigo 16-004
Parque Industrial
Gorgonzola INTERVENTORIA TECNICA,
ADMINISTRATIVA, LEGAL
199/20 FINANCIERA, SOCIAL,
19 AMBIENTAL Y SISO DEL
2019 2020 $ 111'996.736
CONTRATO DE OBRA PUBLICA
N° 186/2019
Codigo 16-014 MANTENIMIENTO,

(Santa Matilde II REMODELAClON,
sector),16-017 (Villa ADECUAClON, RECUPERAClON
208/20 $
Sonia), 16- INTEGRAL PREVENTIVA Y 2019 22020
19 151(Urbanizaci6n CORRECTIVA E
1.865'000.000
La Camelia Sur),16- INFRAESTRUCTURA FISICA DE
129 (Los Angeles), LOS PARQUES CATALOGADOS
Version: 2
Caso HOLA 101930
/f
ALCALOiA MAYOR
DE BOGOTA 0 C
Observaciones
(Explique su
Obra
avance)
16-045(Los Sauces COMO VECINALES Y DE SUSPENDIDO
Antes San Jorge BOLSILLO
Central), 16-028 REALIZAR LA INTERVENTORIA
(Trinidad Sector TECNICA, ADMINISTRATIVA,
209/20 Lorena), 16-149 LEGAL, FINANCIERA, SOCIAL,
(Villa del Rosario), 2019 2020 184'868.264
19 AMBIENTAL Y SISO PARA EL
16-200 (El Tejar) CONTRATO DE OBRA PUBLICA
208/2019
16-055 (Camelia MANTENMIENTO,
Sur), 16-043 REMODELACION,
(Urbanizacion ADECUACION, RECUPERACION
Nueva Maricutana), INTEGRAL, CORRECTIVA Y
144/20 16-119 $1,607'533.00
PREVENTIVA E 2018 2018
17 (Urbanizacion la 0 TERMINADO EN
INFRAESTRCTURA FISICA DE
Colonia Oriental), LOS PARQUES CATALOGADOS PROCESO DE
16-145 (Bosque los COMO VECINALES YDE LIQUIDACION
Comuneros), 16- BOLSILLO
155 (Villa Ines
Manzana 64D), 16- INTERVENTORIA TECNICA,
136/201 291 (Urbanizacion ADMINISTRATIVA, LEGAL,
Los Buganviles), $1,869'400.00
7 FINANCIERA, SOCIAL, 2018 2018
16-003 (Parque la 0
AMBIENTAL Y SISO PARA EL
Virgen) CONTRATO 144/2017
CONSULTORIA DE LOS
ESTUDIOS Y DISENOS PARA LA
170/20 CONSTRUCCION DEL PARQUE
18 VECINAL BARRIO PRADERA
2018 2019 $ 78'000.000
16-053 (Barrio NORTE (ANTES SALAZAR
Pradera Norte GOMEZ) CODIGO IDRD 16-053 TERMINADO EN
(Antes Salazar INTERVENTORIA TECNICA, PROCESO DE
Gomez) ADMINISTRATIVA, LEGAL, LIQUIDACION
2018 2019 $ 32'000.000
CONTRATO DE CONSULTORIA
170/2018
16-057 (Las EL MANTENIMIENTO,
Carabelas), 16-016 REMODELACION,
(La Alqueria), 16- ADECUACION, RECUPERACION
147 (Autopista INTEGRAL PREVENTIVA Y TERMINADO EN
139/20
Muzu ) 16-069 CORRECTIVA E 2018 2019
$ PROCESO DE
18 1.700.000.000
(Sorrento), 16-064 INFRAESTRUCTURA FISICA DE LIQUIDACION
(Urbanizacion el LOS PARQUES CARALOGADOS
Tejar), 16-082 (Las COMO VECINALES Y DE
Carabelas), 16-137 BOLSILLO
(Barrio Pradera
Norte), PARQUES
FACTOR CALIDAD:
16-010 (Parque
INTERVENTORIA TECNICA,
Veraguas Central),
ADMINISTRATIVA, LEGAL,
16-164 (Parque la
Primavera), 16-036 2018 2019 $ 169'996.736
(Parque La
Francia), 16-012
139/2018
(Urbanizacion
Unidad Residencial
Santa Rosita
Champion)
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALOiA MAYOR
DE BOGOTA D C
SECRETARiA DE GOB1ERNO
Observaciones
Obra (Explique su
avance)
CONTRATAR A PRECIOS
UNITARIOS FIJOS, SIN
FORMULA DE AJUSTES Y A
MONTO AGOTABLE LOS
150/20 DIAGN6STICOS E $
2017 2018
16 INTERVENClON DEL 7.200.657.129
MANTENIMIENTO Y/O
REHABILITACI6N DE LA MALLA
VIAL Y EL ESPACIO PUBLICO
DE LA LOCALIDAD.
INTERVENTORIA TECNICA, TERMINADO EN
ADMINISTRATIVA, LEGAL, PROCESO DE
FINANCIERA, SOCIAL, LIQUIDACION
Vias Locales -
Localidad de Puente AMBIENTAL Y SISO PARA EL
Aranda CONTRATO DE
MANTENIMIENTO Y
REHABILITACION DE LA MALLA
Y EL ESPACIO PUBLICO DE LA
ENTIDAD RESULTANTE DEL
155/20
16 PROCESO ALPA-022-2016 QUE 2017 2018 S 752.889.858
TIENE POR BOJETO
CONTRATAR A PRECIOS
FORMULA DE AJUSTE Y A
AMONTO AGOTABLE LOS
DIAGNOSTICOS E
INTERVENClON DE LA MALLA
VIAL Y EL ESPACIO PUBLICO
DE LA LOCALIDAD
CONTRATAR A PRECIOS
MONTO AGOTABLE LOS
DIAGNOSTICOS E
INTERVENClON DEL
MANTENIMIENTO,
127/20 S
REHABILITACION, 2017 2019
17 8.959.954.296
RECONSTRUCClON Y
ACCIONES DE MOVILIDAD
PARA LA MALLA VIAL Y EL
ESPACIO PUBLICO DE LA
Vias Locales -
LOCALIDAD DE PUENTE
Localidad de
ARANDA EN LA CIUDAD DE TERMINADO EN
Puente Aranda
BOGOTA D C. PROCESO DE
CONTRATAR LA LIQUIDACION
ADMINISTRATIVA, LEGAL Y
FINANCIERA, SOCIAL,
134/20 CONTRATO DE OBRA PUBLICA
2017 2019
$
17 RESULTANTE DE LA 1.155.204.151
LICITAClON PUBLICA ALPA-LP-
007-2017 CUYO OBJETO ES:
CONTRATAR A PRECIOS
Version: 2
CasoHOLA 101930
I*
ALCALOlA MAYOR
DE BOGOTA D C
Observaciones
(Explique su
Obra
avance)
MONTO AGOTABLE LOS
DIAGNOSTICOS E
INTERVENClON DEL
MANTENIMIENTO,
REHABILITACION,
RECONSTRUCCION Y
LOCALIDAD DE PUENTE
ARANDA EN LA CIUDAD DE
BOGOTA D.C
CONTRATAR A PRECIOS
FORMULA DEAJUSTEY A
MONTO AGOTABLE LOS
DIAGNOSTICOS E
INTERVENClON DEL
MANTENIMIENTO,
156/20
REHABILITACION, 2018 2020
$
18 9.234.000.000
RECONSTRUCCION Y
ESPACIO PUBLICO DE LA TERMINADO EN
LOCALIDAD DE PUENTE PROCESO DE
ARANDA EN LA CIUDAD DE LIQUIDACION
BOGOTA D.C
CONTRATAR LA
ADMINISTRATIVA, LEGAL Y
FINANCIERA, SOCIAL,
RESULTANTE DE LA
Vias Locales - LICITACION PUBLICA ALPA-LP-
Localidad de 007-2017 CUYO OBJETO ES:
Puente Aranda CONTRATAR A PRECIOS
141/20 FORMULA DE AJUSTE Y A
2018 2020 $
18 MONTO AGOTABLE LOS 1.450.218.181
DIAGNOSTICOS E
INTERVENClON DEL
MANTENIMIENTO,
REHABILITACION,
RECONSTRUCCION Y
LOCALIDAD DE PUENTE
BOGOTA D.C
CONTRATAR BAJO LA
MODALIDAD DE MONTO
Vias Locales - Suspendid
AGOTABLE LOS
210/20 Localidad de
DIAGNOSTICOS E 2019
o hasta el $
19 Puente Aranda 27/04/202 8.258.043.166
INTERVENClON REQUERIDOS
0
PARA EL MANTENIMIENTO,
REHABILITACION,
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA 0 C
Observaciones
Obra (Explique su
avance)
RECONSTRUCCION Y
LOCALIDAD DE PUENTE
ARANDA EN LA CIUDAD DE SUSPENDIDO
BOGOTA D C.
EJECUTAR LA INTERVENTORIA
TECNICA, ADMINISTRATIVA,
LEGAL, FINANCIERA, SOCIAL,
AMBIENTAL Y SISO DEL
CUYO OBJETO ES
“CONTRATAR BAJO LA
MODALIDAD DE MONTO
AGOTABLE LOS Suspendid
211/20 DIAGN6STICOS E 0 hasta el
19 2019 $ 916.300.000
INTERVENCI6N REQUERIDOS 27/04/202
PARA EL MANTENIMIENTO, 0
REHABILITACION,
RECONSTRUCCI6N Y
LOCALIDAD DE PUENTE
BOGOTA D C."
Tv 57 N° 1-60 SUR
19
CAMELIA
Ejecutar bajo la modalidad de

precios unitarios fijos y a monto TERMINADO EN
agotable las obras de reparaciones $ 191.963.358 PROCESO DE
locativas de 2018 2019 LIQUIDACION
los jardines infantiles camelia y
CALLE 4D N° 40-55 Sala cuna primavera y gorgonzola
de la localidad de puente Aranda
20 SALACUNA
PRIMAVERA
GORGONZOLA
CARRERA 41 B N° 5-57
21
TRINIDAD GALAN
Ejecutar bajo la modalidad de

precios unitarios fijos y a monto
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiAlMAYOR
DEBOGOTrAoc
Observaciones
(Explique su
Obra
N° Aho inicio Ano fin Valor estado y
avarice)
agotable la obras de TERMINADO EN
2019 2020 PROCESO DE
$ 169.000.000 LIQUIDACION
reparaciones locativas de un jardin

infantil en la localidad de puente
CARRERA 60 N° 4B-
Aranda en la ciudad de Bogota
24
DC.
22
SATELITE
PRIMAVERA
Aunar esfuerzos administrativos,

financieros y tecnicos, humanos, y
para las obras de embellecimiento
de espacio publico tales como:
pintura y morales, todas estas,
LOCALIDAD DE
acompanadas de acciones de TERMINADO EN
PUENTE ARANDA
23 intervencion social e interaccion 2018 2019 $ 229’000.000 PROCESO DE
(5040 M2 de espacio
con la comunidad y/o actores LIQUIDACION
publico)
ubicados alrededor de las zonas a
intervenir que permitan la
recuperacion, preservacion y
mejora del entorno natural de la
localidad, a monto agotable.
Anexo 12: Informe del Plan de Modernizacion de Sedes, en___ Folios
NOTA: La generalidad y el estado de avance detallado de cada uno de los contratos antes
listados se puede consultar en el informe ejecutivo de los contratos de Infraestructura de la
Alcaldia Local de Puente Aranda adjunto.
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALOiA MAYOR
DE BOGOTA D C
LOGROS
No. LOGRO DESCRIPCION

De acuerdo a los contratos 144/2017 y 139/2018 se intervinieron los
Mantenimiento integral de 14
1 parques 16-055,16-043,16-116, 16-145, 16-155, 16-291, 16-003, 16-
parques de la Localidad
057, 16-016, 16-147, 16-069, 16-064, 16-082, 16-137
2 Construccion de 1 parque De acuerdo al contrato 186/2019 se encuentra en ejecucion la
construccion del parque 16-004____________________________
De acuerdo al contrato 208/2019 se encuentra en ejecucion el
Mantenimiento integral de 9
3 mantenimiento de los parques 16-014, 16-017, 16-151, 16-129, 16-
parques de la Localidad
045, 16-028, 16-149, 16-200 y 16-046_______________________
4 Estudios y disenos para la De acuerdo al contrato 170/2018 se cuenta con la totalidad de los
construccion de 1 parque estudios y disenos para la construccidn del parque 16-053
Se lograron intervenir 41 vlas
5 De las vlas intervenidas a 21 se le realize obras de mantenimiento
locales mejorando la movilidad
periodico y a 20 obras de rehabilitacion
en la localidad
Mantenimiento y Rehabilitacibn Mantenimiento y rehabilitacion de malla vial de la Localidad
Vigencia 2017: 23 CIVs intervenidos
de 63 segmentos viales de la
6 Vigencia 2018: 40 CIVs intervenidos
Localidad (Contratos vigencias
2017-2018) Vigencia 2019: En ejecucion se encuentra la intervencion con obras
de rehabilitacion y mantenimiento de 26 segmentos viales de la
Localidad.
IGUALDAD EN CALIDAD DE Propiciar la igualdad y la inclusion social mediante la ejecucion de
7 programas orientados prioritariamente a la poblacion mas vulnerable
VIDA
y especialmente a la primera infancia.________________________
La calidad en la educacion inicial y el disfrute de la cultura y un
8 conjunto de acciones pedagogicas dirigidas a lograr el desarrollo
DESARROLLO DE LA NINEZ
integral de todos los nihos y nihas de Puente Aranda con el uso de
instalaciones adecuadas para este fin.________________________
Beneficiar a la comunidad mediante la intervencion de los puntos en
MEJORAMIENTO DE
9 deterioro con un acompahamiento social antes, durante y despues
ESPACIOS PUBLICOS
de las acciones de mitigacion._______________________________
DIFICULTADES
No. DIFICULTADES DESCRIPCION

Debido a hallazgo fiscal por parte de la Contralorla de Bogota, el
cual quedo en firme y se abrio proceso de Responsabilidad Fiscal,
Liquidacion contratos N°
no se ha podido suscribir el Acta de Liquidacion de dichos contratos
1 144/2017 de Obra y 136/2017
teniendo en cuenta que no se ha surtido la etapa legal del proceso,
de Interventorla
por tanto actualmente las partes no se pueden declarar a paz y
salvo lo que corresponde al objeto principal de una liquidacion_____
El contratista de obra ejecuto obras despues de terminado el plazo
Liquidacion de contrato N” 150 contractual.
11 y
de 2016 Se acordo un acta de terminacion de obra con observaciones y
12
pendientes que el contratista no cumplio.
A pesar que la interventorla manifesto por escrito a la supervision en
Version: 2
Caso HOLA 101930
IB
ALCALOiA fMAYOR
DEBOGOTfADC
varias ocasiones los incumplimientos parciales en los que estaba

incurriendo el contratista de obra, no se le conmino durante el plazo
contractual para que cumpliera mediante la imposicion de las multas
estipuladas en el contrato. Ante el incumplimiento se inicio un
proceso que termino con la Resolucion de incumplimiento No 723
del 23 de noviembre de 2018 con una tasacion penal pecuniaria de
$252,023,000.
El contrato No 150-2016 esta pendiente de liquidar hasta que se
realicen los arreglos que exige la interventoria y descontar la
sancion pecuniaria de un saldo que esta pendiente por pagar a la
firma Construcciones Benavides Ingenieros Contratista SAS.______
El 30 de diciembre de 2019 se suscribio el acta de terminacion
del contrato de obra 127 de 2017, acta que en su contenido
evidencia compromises de ejecucion de remates de obra pendientes
por realizar, en dicha acta el compromise fue para el 30 de Enero de
2020 se firmaba acta de terminacion sin pendientes y/o acta de
recibo final.
Debido al no cumplimiento por parte de los contratista tanto de

obra como de interventoria, se ha requerido en repetidas ocasiones
13 y Liquidacion de los contratos N"
para que cumplan con los tiempos estimados en los compromisos, a
14 127 y 134 de 2017
la fecha ALFA se encuentra a la espera de la respuesta detallada
por parte del interventor porque es evidente que el contratista esta a
la espera de la conciliacion de las cantidades de obra finalmente
ejecutadas con el fin de poder realizar acta de recibo final, y los
informes finales solicitados por parte de ALFA e INTERVENTORIA
para liquidacion del contrato, lo anterior segun lo argumentan en sus
oficios sucedera una vez se de por terminada la cuarentena debido
a la emergencia por el COVID-19.
RECOMENDACIONES
Tema Importancia
Realizar consultas jurldicas para definir la viabilidad de suscripcion del Acta de
1 Liquidacibn de los contratos mencionados toda vez que los tiempos para suscribir dicho
documento estan por veneer
Las vias se intervinieron en el aho 2018 y las fallas de calidad siguen aumentando sin
que se observe que el contratista este interesado en arreglar los dahos. La interventoria
esta siendo perjudicada porque se les debe un saldo, ademas que la comunidad afectada
11 y 12
manifiesta su inconformismo por las malas obras entregadas. Es urgente buscar una
salida juridica para que el contratista cumpla y poder liquidar los contratos de obra e
interventoria
Continuar con las mesas de trabajo y compromisos con los contratistas a fin de firmar el
Acta de Recibo final del contrato de obra y liquidacion de los dos contratos tanto de obra
13 y 14
como de interventoria y realizar las respectivas actualizaciones a las polizas de los dos
contratos.
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA 0 C
Anexo 12: Informe del Plan de Modernizacion de Sedes, NO APLICA
VII CONTRATACION ESTATAL
Ano 1 2018 Total por Vigencias Afio

Ano 2 2019 Ano x 2020 Contratos en Ejecucion
Tipo de 1-Ano 2-Afio
Tipo dc
Proceso o Total,
Contrato Cantid Canti
modalidad Cantidad Valor Valor Cantidad Valor contra Valor Total Valor
ad dad
tos
$5,674,484.6 $7,889,580.9
$ $47,308,522.66
1) Contratacion Directa 142 166 103 1.703.000 508 134 $16,757,991,744
66 01 6
.000
Contrato
dc
6.303.945.65 1.703.000.
Prestacio 158 177 7006081491 100
7 000
n dc
Scrvicios
Contrato
Intcradmi 2 73.OO0.OOO 1 15966468 0 0
nistrativo
Convcnio
1.133.237.00
Intcradmi 4 4 2856008100 0 0
0
nistrativo
1.445.623.61
2) Concurso de Meritos 6 3 1213165000 0 0
3
Contrato
dc
2 202.000.000 1 111966736 0 0
Consultor
ia
Intervent
oria
7 1567782613 4 1141968264 0 0
3) Minima Cuantia 17 168.304.327 13 180.468.718 1 7.966.062

Contrato
dc
5 79.324.222 8 133.700.000 0 0
Suministr
os
compravc
9 570860.314 8 1149692476 0 0
nta
2.256.600.20
4) Licitacion Publica 3 5 11978009236 0 0
1
Contrato 10.590.165.6 1136868909
3 4 0 0
dc Obra 7
5) Scleccion Abreviada
272.426.6
5.1.) Menor Cuantia 15 9969332512 13 180468718 1
76
5.2.) Subasta Inversa 1 28800000 5 358570676 0 0
5.3.) Adquisicion de
Bienes y de 132.968.7
9 570860317 6 952336253 1
caracteristicas 44
tecnicas uniformes
5.4.) Acuerdo Marco 132.968.7

9 570860317 6 952336253 1
de Precios 44
Version: 2
CasoHOLA 101930
alcald U mayor
DE BOGOTA 0 C
Total por Vigencias Ano

Ano 1 2018 Ano 2 2019 Ano x 2020 Contratos en Ejecucion
Tipo de 1-Ano 2-Ano
Tipo dc
Proceso o Total,
Contrato Cantid Canti
modalidad Cantidad Valor Valor Cantidad Valor contra Valor Total Valor
ad dad
tos
6) Contratacion Derecho
Privado
20.901.624.0 2429053715 2.116.361. 508 47308522666 134 16757991744

Total general 194 211 103
32 2 482
Anexo 13: Informe de Ejecucion en Contratacion, en CARPETA MAGNETICA INFORME CONTRATACION
Ano 1 - 2020 (a 31 Die)

Tipo de Contrato
Cantidad Valor
Obra Publica 7 21.958.854.708
Interventoria 11 2.709.750.877
Prestacion de Servicios Profesionales 205 7.181.497.999
Prestacion de Servicios de Apoyo a la Gestion 190 3.924.040.000
Prestacion de Servicios (aseo, vigilancia, etc) 42 4.040.457.893
Suministro 13 213.024.222
Compraventa 17 1720552790
Seguros 4 192.611.751
Comision 3 888.208.122
Convenios 8 3.989.245.100
Contratos Interadministradvos 3 88.966.468
Otros 5 401.312.736
TOTAL 508 $46,508,522,666
Nota: El total de la modalidad debe ser el mismo del total del tipo de contrato
Version: 2
CasoHOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
PROCESO Matrices
Caracteriz Instrucci Manuale Procedi TOTAL
Formates PI anti I las
aci6n ones s "L mientos GENERAL
riesgos
Gestion
corporativa 1 120 26 5 1 1 2 156
institucional
Gestion
publics
1 2 1 3 7
territorial
local
Inspeccion
vigilancia y 1 52 10 1 3 37 104
control
Servicio a la
1 1 2 2 1 2 9
ciudadania
TOTAL
4 175 38 7 4 4 44 276
GENERAL
Fuente: Listado maestro de documentos internes con fecha de corte 14 de abril de 2020.
VIII. ASUNTOS VARIOS

(Gestion de /os Otros Asuntos Administrativos o Misiona/es a cargo de la Entidad)
Para complementar los resultados anteriores, se incluye en esta acta otros informes en tematicas estrategicas
que contribuyen en la gestion de la Entidad, asi:
1. Asuntos Jundicos: Informe de la Direccion Juridica con informacion del estado de acciones jun'dicas
de la Entidad (Anexo 14).
Para Nivel Local: Se debe presentar informe con 3 temas: 1. Cumplimiento a Fallos Judiciales; 2.
Solicitudes de la Oficina Juridica de la Secretaria Distrital de Gobierno en tramite de respuesta por
parte de la Alcaldia Local; 3. Sugerencia de elevar solicitud a la Oficina Juridica de la Secretaria
Distrital de Gobierno sobre lo dispuesto por las circulares 7 y 8 de 2016, expedidas por la Secretaria
Distrital de Gobierno.
2. Informe de Atencion al Ciudadano: Consolidado del reporte preventivo del proceso de servicio a
la ciudadania, que relaciona los requerimientos y derechos de peticion que se encuentran en tramite de
respuesta, senalando el estado en que se encuentran. (Anexo 15).
3. Transparencia: Ultimo seguimiento del Plan Anticorrupcion y Atencion al Ciudadano, informe de
rendicion de cuentas de la Veeduria Distrital (Anexo 16).
4. Control de la Gestion: Relacion del estado de avance de los planes de mejoramiento por proceso del
Sistema Integrado de Gestion que se encuentran sin cierre. (A la fecha no hay planes de mejora
pendientes)
5. Herramientas Sistema Integrado de Gestion: Resumen de los procesos liderados, senalando
brevemente su objetivo y documentos relacionados (procedimientos, instructivos, protocolos y guias).
C6digo: GCO-GTH-F037
Version: 2
CasoHOLA 101930
6?
2
ALCALDiA MAYOR
f
DEBOGOTrADC
Igualmente, se debe allegar las matrices de riesgos por proceso, la version vigente de los planes de
gestion y su ultimo reporte. Relacionado en el numeral VIII — PROCESOS Y PRODECIMIENTOS,
pagina intranet.
6. Instancias de Participacion y Coordinacion: Relacion de las instancias existentes en la Entidad,
Direccion, Oficina o Alcaldia Local, el roll, los compromisos existentes y los avances alcanzados en
ellos (Anexo 17).
7. Planes de la Entidad: Informe del numero de planes vigentes y su estado actual (Anexo 18).
8. Sistema de Informacion Contable: Informe contable de conformidad con el procedimiento
establecido en el Regimen de Contabilidad Publica Titulo III, Capitulo IV (informe por cambio de
represente legal, pendiente de actualizacion por parte de contabilidad. el contador lo
entregara con el informe de culminar gestion. Por estar preparando la informacion).
9. Politicas publicas: Informe de gestion de las Politicas Publicas a cargo del Sector Gobierno (Anexo
X). NO APLICA
10. Encuentros ciudadanos: Avances en el proceso de convocatoria, inscripcion, instalacion y
presentacion de propuestas ante los ciudadanos de la localidad. (Este punto aplica para los casos en
los que hay nombramiento de Alcalde Local, de acuerdo con lo estipulado en el articulo 84 del
Decreto Ley 1421 de 1993, en el primer aho de la Administracion Distrital). ANEXO 18
11. Inspeccion, vigilancia y control: Relacion de los expedientes activos con las ultimas actuaciones, de
acuerdo al reporte del aplicativo SI ACTUA. ANEXO 19
OTROS ANEXOS DE IMPORTANTES PARA LA GESTION ADMINISTRATIVA
ANEXO 20 OPERATIVOS Y COMPAREDOS COVID-19

ANEXO 21 INSTRUCT NO HAY Y TABLA HONORARIOS
ANEXO 22 CONVENIO CASA DEL CONSUMIDOR
ANEXO 23 GENERALIDADES ALPA
ANEXO 24 TELETRABAJO
ANEX025 INFORMES DE EMPALME ALCALDES ANTERIORES
ANEXO 26 DESPACHOS COMISORIOS
ANEXO 27 ESTRUCTURA PROPUESTA INICIAL PDL 2021-2024 ALPA
ANEXO 28 NORMATIVIDAD ALPA
ANEXO 29 CUENTA ANUAL Y MENSUAL CONTRALOR1A
IX. CONCEPTO GENERAL
1) A nivel externo:
En terminos generales se destaca la gestion adelantada por la Administracion Local en el desarrollo y articulacion de
acciones interinstitucionales con diferentes sectores de la Administracion Central para adelantar tareas en procura de
mejorar la satisfaccion de necesidades de las personas que habitan en la Localidad.
Se destaca la intervencion del canal de la sexta a traves del cual se adelantaron acciones tendientes a recuperar el
mismo y brindar a quienes alii habitaban la oportunidad de acceder a la oferta institucional a traves de los programas
que para esta poblacion ofrecen tanto la Secretaria Distrital de Integracion Social como el Idipron.
De otra paite, se adelanto igualmente bla recuperacion de otros canales como el ubicado en la calle tercera hacia el
sector del barrio Galan, con el objetivo de recuperar dicho espacio tambien ocupado en algunos puntos por habitante
de calle, y en otros con la recuperacion de residues solidos, basuras y demas, en procura de mejorar el aspecto fisico
y buscar una recuperacion ambiental de los alrededores.
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDiA MAYOR
DE BOGOTA D C
Asi mismo la Administracion Local debe continuar articulando las acciones anterionnente mencionadas con los
diferentes sectores del nivel central y aumentar sus actuaciones en materia de recuperacion de espacio publico, a
traves del componente Inspeccion, Vigilancia y Control.
2) A nivel interno:
En lo que respecta al grupo de trabajo que con funcionarios de planta y contratistas conforma la Alcaldia Local de
Puente Aranda, recomiendo fortalecer los equipos de trabajo que existen al interior de nuestra entidad. De igual
manera empoderar y articular la accion de los 2 profesionales especializados correspondientes a las areas de gestion
del desarrollo local, asi como del grupo policivo y juridico, con el fin de optimizar los recursos humanos y logisticos
tendientes a producir resultados mas eficientes y oportunos en el desarrollo de la gestion a cargo.
Firma
MARIA nELPILAR MUNOZ TORRES
C.C. 5/tvll9224
Correo: maria.munoz@gobiernobogota.gov.co
Version: 2
Caso HOLA 101930
ALCALDIA LOCAL DE PUENTE ARANDA
FONDO DE DESARROLLO LOCAL
Informe Contable Por Cambio de Representante Le al

EDUAR DAVID MARTINEZ SEGURA Representante Legal que recibe
MARIA DEL PILAR MUÑOZ TORRES Representante Legal que entrega
Fecha realización cambio representante legal 17 de abril de 2020
En razón del cambio de representante legal en el Fondo de Desarrollo Local de

Puente Aranda, y con el fin de atender y documentar las disposiciones del
Procedimiento para la elaboración del informe contable cuando se produzca
cambio de representante legal, incorporado en los Procedimientos Transversales
del Régimen de Contabilidad Pública, mediante circular externa 003 del 9 de
octubre de 2019, expedida por la Contaduría General de la Nación, y para que
haga parte del acta de informe de gestión, mediante el presente documento se
refieren las condiciones en que se entrega el sistema contable del FDLPA, así:
Estructura del área financiaría y contable de la entidad, que permita

cumplir con las obligaciones y los requerimientos normativos del
Régimen de Contabilidad Pública.
La estructura financiera del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda está

integrada por el área de presupuesto y contabilidad, conformada por el personal
relacionado a continuación:
CARGO ,' - , 'CODIGO-GRADO-, No: - - -. :VINCULACIÓN'

EMPLEOS
Profesional Responsable de presupuesto 219-15 1 Planta
Profesional con funciones de contador 219-15 1 Planta
Profesional de apoyo N/A 1 Contratista
Asistente administrativo N/A 1 Contratista
La experiencia y alto nivel de compromiso del personal que conforma el grupo

financiero y contable, garantizan el cumplimiento de los requerimientos del Marco
Normativo Contable aplicable a entidades de Gobierno.
Estado actual de la situación de los sistemas de Información que

soportan el proceso contable
El Fondo de Desarrollo Local de Puente tiene definidos y documentados los

principios, políticas, metodologías y actividades asociadas con el proceso
contable, el cual es de obligatorio cumplimiento para los funcionarios
adscritos a la gestión Contable, y para los líderes de las áreas de gestión que
producen hechos económicos.
El sistema de información contable del FDLPA se enmarca en las normas

emitidas por la Contaduría General de la Nación, las Políticas Transversales
y demás instrucciones formuladas por la Contadora de Bogotá, y el Manual
De Políticas de Operación Contable de la Secretaría Distrital de Gobierno y
Fondos de Desarrollo Local.
1

A continuación, se relacionan las normas del Régimen de Contabilidad Pública

aplicada por el ente contable FDLPA para la preparación de estados financieros
,
--.--
-,NORMATIVIDÁT1 .. — DESCRIPCION , 't :
Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad de información financiera y de aseguramiento de
Ley 1314 de 2009 información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición
y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento
Resolución CGN 533 de Por la cual se incorpora. al RCP.el Marco Normativos para las entidades de gobierno. y se incorporan a dicho
2015 Y sus Marco Normativo el Mareo Conceptual, las Normas, los Procedimientos Contables, las Guías de Aplicación, el
modificaciones Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.
Resolución CGN 620 de

2015. Y sus Por la cual se incorpora el catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades del gobierno.
modificaciones
Resolución CON 192 de
Por la cual se incorporan, al RO'. los Procedimientos Transversales
2016
Resolución CON 193 de Por la cual se Incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el
2016 Procedimiento para la Evaluación del Control Intento contable
Resolución CON 525 de Por la cual se incorpora. en el Régimen de Contabilidad Pública. la Norma de Proceso Contable y Sistema
2016 Documental Contable.
Por la cual se incorpora a la Resolución No.706 de 2016 la Plantilla para el reporte uniforme de las
Resolución CGN 441 de
notas a la Contaduría General de la Nación y la disponibilidad de Anexos de apoyo para su
2019
preparación.
NORMAT 'VIDA D EXPEDIDA POR EL CONTADOR (A) DE BOGOA APLICABLE AL ENTE CONTABLE FDLPA
.„...,
IÑORIVIÁTIVIIIÁTC _,.
., . _ _ . .... ;DESéRIPCiON:H»
.
Resolución S1.10-000068 del Por medio de la cual se adopta el Manual de Políticas Contables para la Entidad Contable Pública Bogotá
31 de D.C.
may2 de 2018
Resolución SID-000001 del Por medio de la cual se expide el Manual de Procedimientos Administrativos y contables para el manejo y
septiembre 2019 control de los bienes en las entidades de gobierno distritales
El Manual De Políticas de Operación Contable de la Secretaría Distrital de

Gobierno y Fondos de Desarrollo Local, Código: GCO-GCI-M002, se
encuentra publicado en la página institucional en el Sistema de Gestión de la
Secretaría Distrital de Gobierno "MATIZ", y es actualizado acorde a cambios
normativos.
Las etapas del proceso, constituida por las entradas, descripción de la etapa,
el responsable y salidas de información generadas, se encuentran en el
documento GCO-GCI-1N003 Instrucciones Contables, publicado en la página
institucional en el Sistema de Gestión de la Secretaría Distrital de Gobierno
"MATIZ".
2

El proceso de captura de la información en el aplicativo contable, que

inciden de manera importante en la presentación oportuna de los Estados
Contables y que representan un 80% de la labor del contador, se efectúa de
forma manual, dado que a la fecha la DPSI de la SDG, no ha concluido la
implementación del módulo asociado a SICAPITAL que integre la gestión
contractual a la contable, así como la integración del SISTEMA SI ACTUA
para la Gestión y Control del procesos de Multas.
El FDLPA tiene establecidos sistemas de control asociados al proceso

contable, que a su vez sirven de auxiliares que permiten conservar la
trazabilidad de las operaciones contables, dentro de los sistemas se
destacan:
1 manejo de activos, de inventarios y gestión de ingreso y salida de bienes
a través de los módulos SAI y SAE asociados automáticamente al
proceso contable, y
2 el registro de pagos a través de interfaz con el aplicativo OPGET de la
Secretaria Distrital de Hacienda.
En los casos en los que no se cuenta con el apoyo de procedimientos

documentados en el Sistema de Gestión de la Secretaría Distrital de
Gobierno "MATIZ"., se han tomado medidas de autocontrol conforme a lo
establecido en la resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría General
de la Nación, dentro de la que se destaca el diseño de una base de datos
para el registro y control de la cartera de multas, formulada para el
seguimiento de la edad de la cartera.
El mapa de riesgos asociado al proceso contable se encuentra actualizado

Sistema de Gestión de la Secretaría Distrital de Gobierno "MATIZ",
Subsistema de Gestión de Riesgo — SGR. Código.
Sistema informático para procesamiento información contable,

presupuestal y de tesorería
La entidad cuenta con el SISTEMA SI CAPITAL, desarrollado por la

Secretaría Distrital de Gobierno, a través del cual se registra la información
contable y de almacén. El soporte técnico y el aseguramiento de la
información está a cargo de la Dirección de Planeación y Sistemas de
Información-DPSI-, de la SDG.
En el área de presupuesto existen tres módulos desarrollados por la

Secretaría de Hacienda Distrital denominados: OPGET para el registro de
3
Informe Contable Por

pagos; PAC para la Programación Anualizada de Caja y PREDIS que registra

la Ejecución Presupuestal.
La información relacionada con los pagos procesados en el área de

presupuesto es cargada por medio de interfaz al módulo contable de SI
CAPITAL, garantizando en la mayoría de los casos, la seguridad y calidad
en el proceso.
En la actualidad la única información en línea es la generada en la

dependencia de almacén del FDLPA.
Para el registro, control y valoración de los procesos que cursan en contra

del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda, se hace a través del
aplicativo SIPROJ.
El control de los procesos a favor del Fondo de Desarrollo Local de Puente

Aranda que se encuentran en gestión de cobro coactivo, se realiza a través
del aplicativo SICO, desarrollado por la Secretaria Distrital de Hacienda.
La correspondencia existente entre la Contaduría General de la Nación y la

Secretaria de Hacienda Distrital quien para el caso de los Fondos de Desarrollo
establece las políticas y procedimientos contables, así como la consolidación y
seguimiento de la información reportada mensualmente, ha sido procesada a través
del aplicativo para la Gestión Documental-ORFEO-.
El archivo de la correspondencia y demás documentos que produce el área de

contabilidad, se archivan y conservan conforme a las disposiciones del
procedimiento gestión documental GDI GPD 001, utilizando la correspondiente tabla
de retención.
c) Entrega formal al nuevo representante legal del usuario y clave

institucional del Sistema Consolidador de Hacienda en Información
Pública (CHIP).
El Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda rinde información a la

Dirección Distrital de Contabilidad, a través del aplicativo Bogotaconsolida y
no a través del sistema CHIP de la Contaduría.
4
1/4
ALCALD1A LOCAL DE PUENTE ARANDA


d. El estado de actualización de Libros principales y auxiliares que

soportan el proceso contable y temas pendientes de resolver con la
Contaduría General de la Nación.
Se entregan en forma impresa, con corte a 31 de marzo de 2020, los

LIBROS OFICIALES (DIARIO último folio 1814 Y MAYOR con último folio
597), los libros auxiliares y los comprobantes de contabilidad con los
soportes adecuados.
El control y custodia se tiene en la oficina de contabilidad del FDLPA. Los

mismos se procesan a través del módulo LIMAY del sistema SICAPITAL.
Las transacciones contables registradas en el aplicativo CONTABLE LIMAY

se encuentran debidamente soportadas.
En cuanto a la información necesaria para la verificación de los recursos, propiedades,

planta, equipo, derechos y obligaciones se informa lo siguiente:
Los libros auxiliares permiten la verificación a nivel de detalle de los saldos de las
operaciones financieras, económicas y sociales registradas por la entidad
relacionada con los derechos y obligaciones.
La información relativa a las cuentas Tesorería (saldo cuenta Depósitos entregados

en Administración a la Tesorería Distrital) se encuentra soportada y conciliada con
los reportes suministrados por la Subdirección de Operación Bancaria de la
Secretaria de Hacienda a 31 de marzo de 2020. (Se adjunta conciliación).
El listado de bienes muebles e inmuebles que conforman la propiedad, planta y

equipo al servicio de la Alcaldía, así como los entregados a terceros a través de
contrato de comodato, corresponde al suministrado por el almacenista del FDLPA y
hará parte integral de la presente entrega.
Las cuentas por cobrar relacionadas con multas están debidamente soportadas y
conciliadas con las áreas de gestión y la Oficina de Ejecuciones Fiscales de la
Secretaria Distrital de Hacienda a 31 de marzo de 2020.
Las obligaciones del FDLPA registradas bajo el grupo 24-Cuentas por Pagar, se
encuentran soportadas en el recibo a satisfacción de bienes y servicios certificados
por los interventores, supervisores y/o apoyo a la supervisión.
e) Temas pendientes por resolver con la Contaduría General de la Nación.
5

Se informa que, a la fecha de suscripción de/presente informe, no existe ningún

asunto pendiente por resolver con esta entidad
O Realización y reconocimiento de los Cálculos actuariales.

No aplica
Identificación, valoración y registro de las situaciones especiales que

afectan los procesos litigiosos y reclamaciones en contra y a favor de
la entidad.
Procesos en contra del FDLPA.
La oficina jurídica de la Secretaria Distrital de Gobierno evalúa constantemente los

diferentes procesos judiciales que cursan en contra del Fondo de Desarrollo, así
como las contingencias probables, eventuales y remotas, y su resultado es
procesado en el Aplicativo SIPROJ.
Conforme al reporte generado con corte a 31 de marzo de 2020, cursan treinta y cuatro (34)
procesos en contra de la Alcaldía Local de Puente Aranda, JAL y FDLPA, que ascienden a
$ 1,226,643.317 y de los cuales solo 3 por ser de naturaleza posible, dan registro en
cuentas de orden. Los demás no son objeto de reconocimiento contable por estar sin
valorizar, o por estar con clasificación remota o sin obligación.
A continuación, se discriminan los procesos que cursan en contra del FDLPA:
g) Identificación, valoración y registro de las situaciones litigiosas en contra del FDLPA.

SIPROJWEB-Sistema de Información de Procesos Judiciales-31-03-2020-SECRETARIA DE
GOBIERNO ALC.LOCAL-PUENTE AFtANDA-Reporte Marco Normativo Contable
Conver encia -
ID No. TIPO IDENT. DEMAN TIPO TI CLASIFICA VALOR VR FINAL FECH VALOR CUEN CUEN
PRO PRO PROC DEMAN DAPITE FALL PO CION PRET. COMING X A PRESENTE TAS TAS
CES CES DANTE 01 FA OBUGACIO ENTIDAD ENTIDAD VALO ENTIDAD CONT CONT
O , U. N RACI ABLE ABLE
i O ON S DEB S CRE
I 3
4090 2013- ACCIÓN 830123 SAUFER Sin Sin POSIBLE 0 0 2020/ 990505, 917090,
43 00178 POPULAR 869 SOLUCIO Fallo Fall 03/27
NES o
LTDA
5101 2016- NULIDAD 223571 ESTEVEZ Desfav Sin POSIBLE 20201 990508 9;2004,
82 00274 Y 47 MARÍA °rabie Fall 6.600.000 1.711.525 03/27 1.684.884
RESTARLE o
CIMIENTO
5449 2016- NULIDAD 795403 SALCED Fayora Sin POSIBLE 0 0 2020/ 993508 951004,
64 00311 Y 44 O ble Fall 03/27
RESTABLE MENDEZ o
CIMIENTO LEONOR
DO
5680 2017- CONTRAC 899999 UNIVERS Sin Sin POSIBLE 2020f 990505, 912004,
39 00297 TUAL 0633 IDAD Fallo Fall 59.553.900 17.514.840 03/27 17.263.863
NACION o
AL DE
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6
ALCALDÍA LOCAL DE PUENTE ARANDA


SIPROJWEB-Sistema de Información de Procesos Judiciales-31-03-2020-SECRETARIA DE
GOBIERNO ALC.LOCAL-PUENTE ARANDA-Reporte Marco Normativo Contable
Conver encia -
ID No. TIPO IDEMF. DEMAN TIPO TI CLASIFICA VALOR VR FINAL FECH VALOR CHEN CHEN
PRO PRO PROC DEMAN DAME FAU. PO CION PRET. CONTING X A PRESENTE TA5 TA5
CES CES DANTE 01 FA OBLIGACIO ENTIDAD ENTIDAD VALO ENTIDAD CONT CONT
O LL N RACI ABLE AEILE
O ON 5 DEB 5 CRE
3
5740 2018- ACCIÓN 819916 AMAYA Sin Sin POSIBLE 0 0 2020/ 990505, 912090,
66 09112 POPULAR 25 MYRIAM Fallo Fall 03/27
o
4865 2019- CONTRAC 813009 COOPER Sin Sin POSIBLE 2020/ 990505. 912004.
45 01265 TUAL 879-7 ATIVA Fallo Fall 795.851.831 298.852.228 03/27 291.535.579
SURCOL o
OMBIAN
A DE
INVERSI
ONES
LTDA.
5988 2019- ACCION 193068 CARCA Sin Sin P051811 0 0 2020/ 990505, 912090,
70 00213 POPULAR 03 CARREÑ Fallo Fall 03/27
O RAUL o
5957 2019- ACCION 413896 SERRAN Sin Sin POSIBLE 0 0 2020/ 990505, 912090.
86 00380 POPULAR 12 0 DE Fallo Fall 03/27
OLAVE o
MARIA
EUGENLA
5390 2016- ACCION NT BELTRAN Favora Sin POSIBLE 0 0 2020/ 993505, 912050,
73 01113 POPULAR OLITIERR ble Fall 03/27
EZ o
ALFRED
O
9 Total
POSIBLE 862.005.731 318.078.593 310.484.321
4137 2013- ACCION 192513 QUIROG Desfav Sin PROBABLE 0 0 2020/ 536890, 270190,
72 00057 POPULAR 30 A ()rabie Fall 03/27
ESPITIA o
/OSÉ
LIBARDO
1977 2015- ACCION 194868 CHAVAR Desfav Sin PROBABLE 0 0 2020/ 536890, 270191
66 00320 POPULAR 00 RO orable Fall 03/27
SANCHE o
Z
MARCO
ANTONI
O
5936 2019- ACCION 528475 MONTAN Desfav Sin PROBABLE 0 0 2020/ 0.0 536690, 270190,
87 00017 DE 21 A orable Fall 03/27
TUTELA GARCIA o
ANDREA
3 Total O O
PROBABLE
1480 2013- NUUDAD 792815 OSP1NA Favora Sin REMOTA 2020/
38 06948 Y 34 SIERRA ble Fall 79.676.086 8.204.421 03/27 8.045.099
RESTABLE NESTOR o
CIMIENTO RAUL
4948 2015- NULIDAD 194359 BAILEN Favora Sin REMOTA 2020/
49 00505 Y 42 PAVA ble Fall 289.961.500 34.756.355 03/27 39.038.672
RESTABLE CARLOS o
CIMIENTO ALIRIO
2 Total
REMOTA 364.637.586 42.960.776 92.083.771
5923 2019- ACCION 194036 CASTAN Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
83 00195 DE 40 EDA Fallo Fall OBUGACION 03/27
TUTELA GUEVAR o
A
GUILLER
MO
5979 2019- ACCION 521637 CORRED Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
26 00556 DE 47 OR Fallo Fall OBLIGACIÓN 03/27
TUTELA AGUDEL o
7
Informe Contable Por Cam


SIPROJWEB-Sistema de Información de Procesos Judiciales-31-03-2020-SECRETARÍA DE
Conver encia -
ID No.
g2 it d o .i
TIPO IDENT. DEMAN TIPO CLASIFICA VALOR VR FINAL FECH VALOR CUEN CUEN
PRO PRO PROC DEMAN DARTE FALL CION PRET. cownpic X A PRESENTE TAS TAS
CES CES DANTE 01 OBUGACIO ENTIDAD ENTIDAD VALO ENTIDAD CONT CONT
O N RACI ABLE ABLE
ON S DEB S CRE
O
ADRIANA
6006 2019- ACCION 153394 LÓPEZ Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
16 00014 DE LARROT Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA A o
VICTOR
MANUEL
6014 2019- ACCION 101908 MOYANO Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
50 00105 DE 9224 MARTÍN Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA EL UNA o
MARÍA
6016 2019- ACCION 801209 BARBOS Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
90 00028 DE 59 A NIÑO Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA ANDRES o
LEO NAR
DO
6017 2019- ACCIÓN 793639 MORA Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
02 00739 DE 39 PENAGO Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA S LUIS o
ALBERT
O
6032 2019- ACCIÓN 388969 DIAZ Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
87 00733 DE CORREA Fallo Fall OBLIGACIÓN 03/27
TUTELA SEGUND o
O
WALTER
6037 2019- ACCIÓN 317123 GONZAL Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
58 00119 DE 6 EL Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA VILLEGA o
S LUIS
ANTONI
O
6098 2019- ACCION 521015 RODRIG Favora Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
19 00422 DE 76 UEZ ble Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA VELASQ o
UEZ
SANDRA
IIMENA
6121 2019- ACCIÓN 797959 FONSEC Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
06 01033 DE 87 A Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA RAMOS o
ANDRÉS
YEZID
6176 2019- ACCION 192272 OJEDA Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
09 01058 DE 04 ALMANZ Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA A o
PEDRO
HERNAN
DO
6180 2019- ACCIÓN 577483 CÁCERES Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
43 00822 DE 20 RODRÍG Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA UEZ LUZ o
ALEYDA
6194 2019- ACCIÓN 201379 OSIPIN Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
59 00178 DE 11 DE Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA ENCISO o
ODILIA
6213 2019- ACCIÓN 792883 BARCEL Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
36 00782 DE 23 Ó NIETO Fallo Fall OBUGACION 03/27
TUTELA FERNAN o
DO
8
•

Informe Contable Por Cambio de Re resentante Le al


SIPROJWEB-Sistema de Información de Procesos Judiciales-31-03-2020-SECRETARÍA DE
Conver encia -
ID No. TIPO IDENT. (AMAN TIPO TI CLASIFICA VALOR VR FINAL FECH VALOR CUEN CUEN
PRO PRO PROC DEMAN DAP1TE FALL PO CION PRET. CONTING X A PRESENTE TAS TAS
CES CES LIANTE 01 FA OBIIGACIO ENTIDAD ENTIDAD i VALO ENTIDAD CONT CONT
O LL N RACI ABLE ABLE
O OH S DEB S CRE
3
6169 2020- ACCION 101233 CASTRO Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
38 00069 DE 8866 PARRAG Fallo Fall OFILIGACION 03/27
TUTELA A EDER o
ERICK
6272 2020- ACCION 490895 RAMIREZ Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
15 00063 DE O ORLAND Fallo Fall OFILIGACION 03/27
TUTELA O o
6280 2020- ACCON 121320 MONJE Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
91 00080 DE 82 NOE Fallo Fall OFIUGACION 03/27
TUTELA /OSE o
6281 2020- ACCION 795681 GARZON Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
56 00158 DE 39 SANT1AG Fallo Fall OBL1GACION 03/27
TUTELA O o
HERNAN
6328 2020- AGUIJO 108533 CERON Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
37 00049 DE 1722 JUAN Fallo Fall OBLIGACION 03/27
TUTELA SEBASTI o
iiN
6328 2020- ACC1ON 795995 ESPINOS Sin Sin SIN 0 0 2020/ 0.0
48 00027 DE 90 A BORDA Fallo rail OBLIGACION 03/27
TUTELA NELSON o
20 Total SIN
OBLIGACIO
N
Total
general 1.226.643.317 361.039.369 352.568.092
Reclamaciones a favor de la entidad:
Los Estados Contables del FDLPA a 31 de marzo de 2020 registran $

1.570.478.573.69, por concepto de multas en firme, por infracción al Régimen
Urbanístico ya la Ley 232 de 1995-establecimientos comerciales-que se encuentran
en etapa de cobro persuasivo y coactivo, correspondiente a 68 expedientes.
Este saldo se encuentra afectado en cobro coactivo por 1 expediente que

contiene una obligación total de $18.676.608, sobre la cual la Subdirección de
Ejecuciones Fiscales de la Secretaria Distrital de Hacienda sugirió aplicar la figura
de depuración, pero que al cierre a 31de marzo no había sido retirada de la base
de datos del área de gestión, toda vez que se encontraba en revisión la ficha técnica
y análisis por parte del comité de sostenibilidad contable del FDLPA. Así mismo en
gestión de cobro persuasivo se registran 15 expedientes en los que de acuerdo al
seguimiento realizado por el contador del FDLPA y que ha sido confirmado con el
abogado encargado de administrar los reportes, deben ser dados de baja porque
no constituyen un derecho cierto para la entidad, por valor de $561.250.549.
Informe Contabl
h) La relación de los fondos sin personería jurídica a cargo de la entidad.
No aplica
0 La relación de recursos entregados en administración.
Relación de los recursos entregados en administración a 31 de marzo de

2020.
Relación recursos entregados en administración

.
No. Convehio-yOfi6 • . _ —. -NOMBRE DE LAINTIDAD. ,... :,Saldói 31 de
suscripcióni ] Mirto det2021".I. I-
- —(valoren pesos)
N/A SECRETARIA DE HACIENDA-SALDO DISPONIBLE EN TESORERIA 17.718.837.178
1292-2012 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE RAHABILITACION Y 5.670.631.974

MANTENIMIENTO MALLA VIAL
169-2019 (numeración FDLPA) INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO (1439) 2.000.000.000

1456-2019 (numeración IDU)
JARDIN BOTANICOJOSE CELESTINO MUTIS
195-2018 11.685.192,00
TOTAL 25.401.154.344
El valor reportado con la Secretaria de Hacienda de $17.718.837.178,

corresponde al saldo disponible en tesorería para realizar el pago de las
obligaciones adquiridas por el FDLPA, que proviene de la transferencia para
inversión y funcionamiento de la vigencia 2019, y las sumas recibidas en la
vigencia 2020 por concepto de multas, rendimientos financieros sobre
recursos entregados en administración, rendimientos de recursos
administrados por la fiducia en desarrollo del convenio 116 de 2016, y otros
ingresos diversos.
Saldo bastante significativo, pues con el fin de evitar castigos presupuestales

(ART.8, LEY 819) la Secretaria de Hacienda autorizó en noviembre y
diciembre de 2019, el giro total de la Transferencia asignada en el
presupuesto vigencia 2019.
Se encuentra conciliada a 31/03/2020 con los reportes entregados por la

Dirección Distrital de Tesorería, entidad distrital que por mandato legal es la
encargada de administrar los recursos recaudados por el FDLPA y de
autorizar el desembolso de los pagos ordenados por el alcalde local,
desembolsos que se realizan a través de transferencia bancaria efectuada a
la cuenta de los proveedores de bienes y servicios del FDLPA.
10
•

El saldo de $5.670.631.974 con la U.A.E DE REHABILITACION Y

MANTENIMIENTO VIAL, pertenece al valor pendiente por ejecutar del
convenio 1292 de 2012.
Sobre este convenio aplicó la perdida de competencia y en la actualidad se
adelanta un proceso jurídico.
Para proceder a la amortización de estos recursos, es necesario obtener las actas

de obra con la discriminación de los tramos intervenidos y el valor individualizado.
Los recursos del convenio 1292 de 2012, fueron girados en la vigencia 2012 para la
construcción, reconstrucción, rehabilitación y mantenimiento de las vías locales y
del espacio público; para la ejecución de los recursos se firmó el Convenio de
Interadministrativo de Cooperación No. 1292 con la Secretaria Distrital de Gobierno;
el día 28 de diciembre de 2012 se trasladaron los recursos a la Secretaría de
Gobierno. En el año 2013 los recursos fueron traslados por la Secretaria Distrital de
Gobierno a la Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y Mantenimiento de
la Malla Vial, que es la entidad encargada de ejecutar las obras.
Mensualmente se registra el valor de los intereses que la UMV reconoce a favor del
FDLPA.
El saldo de $2.000.000.000 con el Instituto de Desarrollo Urbano -IDU-C,

corresponde al valor de los recursos aportados por el FDLPA en desarrollo del
convenio interadministrativo IDU 1456-2019, FDLPA 139 de 2019. Esta cifra se
encuentra conciliada a 31 de marzo de 2020.
El saldo de $11.685.192.00 con el JARDIN BOTANICO JOSE CELESTINO MUTIS,

corresponde al saldo por justificar y/o por ejecutar del convenio 195 de 2018. Cifra
conciliada a 31 de marzo de 2020.
El objeto del convenio es el de "aunar esfuerzos técnicos, humanos, administrativos

y financieros para realizar actividades de plantación y mantenimiento de arbolado
urbano y jardinería, en cumplimiento del proyecto 1311 Puente Aranda Ambiental
para Todos...". La fecha de terminación esta prevista para el 5 de octubre de 2019.
j) Información detallada de las situaciones y hechos económicos pendientes de

resolver en materia contable.
Terminar de estructurar el plan de sostenibilidad contable para la vigencia 2020.

Una vez se tenga el pan de sostenibilidad definitivo, se debe adelantar la
socialización con las dependencias que intervienen en el proceso contable.
II
Informe Contable Por Cambio de Representan

Realizar la gestión jurídica a que haya lugar para la baja de cartera por multas que
se encuentran en etapa de cobro persuasivo en la que se tiene certeza de su
incobrabilidad. Igualmente proceder a la baja de la ficha entregada por la
Subdirección de Ejecuciones Fiscales para aplicar la figura de depuración prevista
en el decreto distrital 397 de 2011.
Continuar proceso de sostenibilidad contable en los términos establecidos en la

resolución 192 de 2016 expedida por el Contador General de la Nación, consistente
en la depuración de los saldos que afectan la situación de los Estados Contables.
Continuar con el proceso de depuración de las MULTAS que contablemente figuran
en cuentas de orden y que a 31 de marzo de 2020 registra un saldo de
$201.640.099,90, dando prioridad a los expedientes, que, de acuerdo al reporte
suministrado por el área de Gestión Policiva, están próximos a cumplir 5 años.
Los expedientes sin firmeza que se encuentran en situación de riesgo, se

relacionan a continuación:
Fide asossesit E110) Clase á SSD; DIEIVE Mar SACRII ESTAD) ' , frito: Dotado ssonado . , 0A;(11m0D. sakie KM", - Saldo Kali ibill N 1 9.
utáxim. as cetro ...... , lilitte.... . AAIACCe1 - Colo '
.0 klembre 2018
Sate
;
F F F F ,F; r F 1 1 € 17 yP P
17/111011 Do en Irme Una 1:mutó, 92,912012 1E115 8181 Rtsobsto 19155,119 Mataos 8.273.2co,o1 69200,00 622920030
con 11:ra 4651), roo
en Fama
2110112015 ten Irme Cuele 3:19znk/1 %Ion 17(115 7051 Resoüln 57.641.519V Siria Yarth ASeat 16.81,327,0? 36298.327,00 ' 36298327.00
miez Ltbn aetalmso aseáis Sarctez y Gni
enE.ra Cammas Arreo Losa
IDD1/915 tedift aria 11/nnól 39,30 31915 9919 Resokte 41.599337 Ma Sota ERDI11 E 3accand 30300.000,00 30.00030030
otw. 111" ae Elo, no otos
-en Fine
9/03p016 \ b en be Con COrest= 1076/2014 17E16 '
ISM Restada 11052596 y Su Tata SAS -dual 41953.6C000r 4396160030 15963.600,00
der. /2" S: 411 ro) 7153679 1,19.41 Ice Dar
en Fgre
171E7E16 Cuenta l'Imran 89011 29711S 6911 Rtnivá5n RO 52121112 31A1EA YASET alcolono 30200.000,00 30.000.00030
bra da hamo HEVERA GOINEZ
orden
en ami
14103/2015 Cuenta C411/41061 2522005 3106 591 Rescktian NO 39.611.993 CIDRA 1ES DAZ 30.010103.01 30.000.000,00 30.00020000
Un Se Slo ro 3EITRA4
orden
en Fele
21/031 2015 Cuenta WEITS1 1027r2014 341/14 9177 RssokAo NO 15.325.714 M'IBA IDEE-4119 21.,64' 2022.900,00 20$82400,00
iiro de Sto. ro DE ROORGUE2
orden
en Fine
Total ' 1991 74.027,00 1 99.1 74.02 7,00
Cordaterch
Dans
12

Adelantar la gestión jurídica necesaria para la depuración de los expedientes

que se encuentran en gestión de cobro persuasivo, sobre los cuales no
procede la gestión de cobro, relacionados a continuación:
RELACION DE EXPEDIENTE EN GESTION DE COBRO PERSUASIVO PENDIENTES DE DEPURAR

DPEDIETE RESOWCO S1ACTUAr 1.11MAAIFE )!Uny 7 ESTADOACUACIO oc,nA 'DOar! ' :CUATA' ALD ABRIL
í111 YliOi ~ t Aciadó $ le r lit ra-mLt eei
S ti'.-
1 3{O.'N ,f ,
-Ir-l
r . rrz
840/2011 227/12 6367 V•BUSQUEDA DE 41514 ACTA ACUERDO PAGO PERSUASIVODEL 79288383 JUAN ANTONIO 30.0O3.003 10.000 OTO
BIENES 211/07/13. REQUERIMIENTO ACUERDO GARCIA ALARCON
COMPROMISO DI PAGO.
(1015501)
133/2004 R.065/06 8608 Y-BÚSQUEDA DE 41897 OFICIO COBRO PERSUASIVO FIN),I50S•1. 19176418 HECTOR EDUARDO 1.432.000 1.432.000
BIENES BARAJAS
572/2008 R. 265/12 1191 y-BÚSQUEDA DE 42885 OFICIO C. PERSUASIVO RA0.2013-9241 del 4280718 VICTOR JULIO
BIENES 19/01/2013. SE ENVIA A OEF 02/06/2015 RIVERA LOZADA
840.2015.84941 RARA C.COACTIVO. SE ENVIA
COMUMCACION EN BOSOUECM DE BIENES.
OFICIO COBRO PERSUASIVO 20176630046621
659/2008 333/12 934 V-EIÚSQUEDA DE 42855 OFICIO C. PERSUASIVO RAD. 20161610061651y 19,232.999y ALVARO 30.CCO 000 30.000.000
BIENES BOISSIN RESPUESTA POR LOS INFRAC1ORES. 51.915.557 PERDIGÓN
OFICIO C. PERSUASIVO PAD:20176630036541.
MARTINEZ Y
20176630036621.20116630104431.
30176630104441. MISCRICIIII de bienes. °FILIA LÓPEZ
DIAZ
S61/2008 102/13 9848 y-BÚSQUEDA DE 42474 00tio C. Persuasivo lid. 20141630031111v 2939568 RAFAEL RIVERO 30.003.003 30.000.000
BIENES 30161630070141151, respuesta par los CAÑAS
Infractores) 20161630070251.
201616300703$1. 10161630070271.
BSSOUEDA OÍ BIENES
646/2008 007/12 1344 y-BÚSQUEDA DE 42916 Se Remite a OFF Rad. 20161630017851. FUE 2861888 BERNARDO 30 000003 30.000.000
BIENES DEVUELTO POR U. POSIBLE REMISIBIUDAD BASTIDAS
BAS11DAS
795/2010 158/12 1472 V-BÚSQUEDA DE 49 C. Pessunivo Rad. 20131630079001. 39749581 DORA NUBIA 12.769.640 12.769.640
BIENES 20176630040631.10176630040661, R1VEROS LAOINO
20176630040641. Búsqueda de bienes.
458/2037 334/12 S96 41387 C. PerslasIvo Rad. 10131630055171, DEVUELT 14248321 7 IOSE GREGORIO 30.000.003 30.0001103
P°R UECUCKINE5 FISCAL"' "'CIADO 01 MUEVO 51837849 HUERTAS MOLINA
CON R/». 10166630200071
/ MARIA DEL
TRANSITO GOMEZ
SUSA
669/2009 13/13 8313 42956 C. Pel$11.5 iVO Pad. 20141630017051 171953441/ EUCLIDES
40025793 AMADOR CARGA
/ MARIA HELENA
GONZALEZ
SUARE2
631/2008 14/13 1555 U-BÚSQUEDA DE 42947 C. Peisl as Ivo Rad. 20131630046381, 52897588 DIANA M1LENA 30000.000 30.003 000
BIENES 10176630061051 30176630044261 ROZO VELASQUEZ
20176630040521. BÚSQUEDA DE BIENES,
613/2008 268/12 8388 42947 Rooluclan de fallo, no en Firme 17107555 loselin Quillas 30.003.000 30.0ZOCCO
Marfn
488/2007 025/13 524 42947 RelelUCIón de fallo, no en firme 80794928 Mezclando 45.455.952 45.455.952
Gonzalez Leal
659/2009 241/16 934 42947 RCSOILICiáll de tallo, no ell Fi, Me 79232999/ ALVARO 30.003.000 30.000.0O3
51915557 PERDIGON
MARTINEZ /
OFELIA LOPEZ
DIA2
439/2037 305/16 564 Resolución de tallo. no en Fleme 800251569-7 INTERRAPIOÍSIMO 296.731.912 221.003.457
LTDA
2176/2012 R. 071/15 verlsouccHor 42173 .
53.037.431 ANA IURICIII 589.500 589.503
solo RIF1444
honnzADON FORERO LEON
ozrooNm.sz 61155* DE
Ill/EVOMOTUICACION
PERSONAL, SE xonrim
Po. EDICIO
—._ — .__ TOTAL 561.250.549
Realizar conciliación entre el inventario físico de expedientes con multa vs

los registros en el SI ACTUA, y VS la base de datos en Excel implementada
13
Informe Contable Por Cambio de R

en el Área de Gestión Policiva Jurídica, para el registro y control de las

multas, dado que el aplicativo SI ACTUA, a la fecha no genera ningún listado
que permita identificar el saldo de la multa ni global ni individualizado.
Elaborar un plan de gestión de cartera de multas para dar continuidad al

proceso de sostenibilidad contable.
Realizar seguimiento al saldo de los Recursos entregados en Administración

así:
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE REHABILITACION Y MANTENIMIENTO VIAL,

que a 31 de marzo de 2020 a $ 5.670.631.974,16 (valor confirmado con reporte
suministrado por la UAERMV por medio de correo electrónico), que
corresponde al convenio relacionado
a continuación:
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION A LA UNIDAD DE MANTENIMIENTO VIAL

. .Nó. .VAL
,OR . - FECHA DE ESTADO
.... ... -ç
CONVÉNIO. , TÉRMIÑACION
, , . . . ,
—
1292-2012 5 670 631 974.16 2-enero de Perdida de competencia. No existe a la
fecha soportes de ejecución certificados por
2016 la respectiva interventoría.
Mensualmente se registra rendimientos
generados
TOTAL $ 5 670 631 974.16
Este saldo corresponde al valor pendiente por ejecutar del convenio 1292 de 2012.
El convenio se encuentra terminado por perdida de competencia. A la fecha de
presentación de este informe, se desconoce el valor ejecutado con los recursos
aportados por la localidad de Puente Aranda.
Los recursos del convenio 1292 de 2012, fueron girados por el FDLPA en la vigencia
2012 para la construcción, reconstrucción, rehabilitación y mantenimiento de las vías
locales y del espacio público. Para la ejecución de los recursos se firmó el Convenio
de Interadministrativo de Cooperación No. 1292 entre 18 Fondos de Desarrollo Local
dentro de los cuales está el FDL Puente Aranda y la Secretaria Distrital de Gobierno.
Acorde con lo estipulado en el convenio, el día 28 de diciembre de 2012 se
trasladaron los recursos a la Secretaría de Gobierno. En el año 2013 los recursos
fueron traslados por la Secretaria Distrital de Gobierno a la Unidad Administrativa
Especial de Rehabilitación y Mantenimiento de la Malla Vial, que es la entidad
encargada de ejecutar las obras.
Reporta durante la vigencia 2020 un aumento de $11.395.502.00 por concepto de
intereses reconocidos por el convenio 1292 de 2012.
14

A través del supervisor designado, realizar seguimiento a los recursos

entregados a la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas, en
desarrollo del convenio interadministrativo 116 de 2017, cuyo objeto es "aunar
la construcción de la sede complementaria de la Alcaldía Local de Puente Aranda".
Este es un proyecto estratégico que fue incorporado en el plan de Desarrollo 2016-
2020 de la Localidad de Puente Aranda.
El acta de inicio fue suscrita el 10 de noviembre de 2017.

En septiembre de 2019, se suscribió prorroga por 2 años.
La fecha de terminación está prevista para el 10 de noviembre de 2021.
A 31 de marzo de 2020 el Estado de Situación Financiera registra saldo por $32.923.673.635

en la subcuenta 192603-Fiducia mercantil-Constitución de patrimonio autónomo, con la
Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas; este saldo resulta de restar al total de
ingresos, el total de gastos pagados. Así: (+) Total Ingresos $34.057.622.796
(-) Total Egresos $ 1.133.949.161
= Saldo 192603 $32.923.673.635
Detalle ingresos por desembolsos efectuados por el FDLPA e ingresos por rendimientos
financieros: Resumen a 31 de marzo de 2020
~-W.-- irEtiiX• 'a-l-- VALOR RENDIMIENTOS TOTAL
. . , DESEMBOLSO DEsEmBoLos FINANCIEROS INGRESOS
il:1LPA I (Acumultido-ni,o1-
2018*1 31)0j/207.0) •,
*
Valor inicial
2017 26/12/2017 25.197.137.249
convenio.
2018 Valor otro si 1 26/03/2018 4.207.425.000
2019 Valor otro si 3 20/09/2019 2.400.000.000
TOTAL 31.804.562.249 $2.253.060.547 34.057.622.796
I valor inicbl del convenio se formó con los recursos destinados para tal fin en e presupuesto de la
vigencia 2017 por $ 4.675.855.531, ye! valor de excedentes financieros del Distrito Capital, aprobados por
el Consejo de Política Económica y Fiscal -CONFIS- por $20.521.281.718.
Detalle eg resos convenio interadministrativo 116-2017

1.--• . .% AL R EGRE- S
- - 7 VALOR , VALOR •
... 1~1
„177
timmorkNit 'S
Eptu5Sos int si,
( (PA( O8 DE PAGO.
I 111,‘CIZAIWS _ _
ÉxIIE.Iós
'
2018 26(12/2017
Asistencia Técnica. 26(03/2018
2019 972A60.982
20(09/2019
2018 Y Licencia Construcción 50.008.326 130.056
2020 (incluye costo
ampliación)
2018/2019 Encerramiento 57.521.883
2017/a Gastos Revisión 51.399.939

2020 Estudios y Diseños
2017/a Gastos Financieros 2.558.031
2020
TOTAL 1.133.949.161 130.056 1.134.079.217
15

Conforme a lo pactado en el convenio, con los recursos girados inicialmente se

constituyó con la Fiduciaria Colpatria el Patrimonio Autónomo con el encargo
No.127002291.
Los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración de contratos de

fiducia mercantil dan, al fideicomitente, la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con
el acto constitutivo o la Ley. POLITICA DE INVERSION .(Fuente: informe rendición de cuentas
Fiduciaria Colpatria). la fiduciaria constituyo "portafolio del Fondo de Inversión Colectiva
Abierto 1525,en concordancia con los lineamientos de inversión estipulados en el decreto
1525 del 2008, o aquellas normas que lo modifiquen, los activos permitidos para este fondo
son TES CLASE B y CDT de establecimientos bancarios autorizados por la Superintendencia
Financiera de Colombia. El plazo promedio en días al vencimiento del portafolio, incluido el
efectivo, no debe exceder los 720 días, por lo cual el perfil de riesgo del inversionista es
conservador dado que su estructura es de plazo. El manejo de liquidez del fondo está
determinado por las condiciones de mercado y se podrá mantener en cuentas de ahorros o
corrientes hasta el 50% del valor total del fondo. El porcentaje de los títulos del fondo que
están invertidos en emisores con calificación de riesgo crediticia AAA o Nación siempre es
superior al 80%".
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'ro n
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A la fecha de suscripción del presente informe, la ejecución física del proyecto

alcanza un grado de avance del 3.4%, correspondiente a los costos por
valor de $972.460.982 reconocidos a la Agencia Nacional Inmobiliaria por la
gerencia técnica prestada para el diseño y construcción de la sede, estimada
como esencial para la ejecución del proyecto, y los demás costos y gastos
relacionados en la tabla de egresos presentada en la página anterior.
El último informe presentado por la Fiduciaria Colpatria con corte a 31 de

marzo de 2020 permite evidenciar, por primera vez, un rendimiento
financiero negativo (deterioro) de $2.753.137(valor en pesos), producto de
la incertidumbre provocada en el mercado bursátil por la pandemia del
COVID 19.
Con base en lo anterior, se recomienda tomar decisiones frente al desarrollo

del proyecto, pues de continuar la incertidumbre económica del país, los
rendimientos financieros de los recursos disponibles podrían verse
seriamente afectados.
16
16


A continuación, se presenta conciliación detallada de los movimientos

realizados con la Agencia Nacional Inmobiliaria .
FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE PUENTE ARANDA
OFICINA CONTABIllnAn
Lid RESUMEN utcoctOR f INANC/FlIA CONVENIO austano CON LA AGENDA NAcrosou inmoeutunvorcruo enco 1(608 21317(NUIADIACION - WAD."
REPORTADOS a °Misa'
,FOLPA),0390E 2017 (NUMERAC1ON AGENCIA). PARA LA CONSTRUCCIÓNottA not COMPLEMENTARIA DE LA MCALDIA LOCAL en PUENTE ARRNDA & FlOselarbsIllm
MITIJ ENCARGO FIDUCIARIOCOEPATRIA Iro.U7012191 ;' =E . ...-7-.#49.r- 2. ,III I, =I ' ' - ' 5 1 Tt
e,,,„, 0;0 n. Parda
Corte a 31/03/2020 movIrni•nta os usan

CONCEPTO FECHA DI CORTE VIO REAuZACION VALOR PARCIAL VALOR TOTAL
RE IA TRANVACMCIN
INGRESOS POR DESEMBOLSOS FOLPA (A) 31,404,562,249.00
DESEMEOLSO 1 76/17/2017Mecha desembolso 75.197.137349.00
DESEMBOLSO .2 26/03/7018Mecha desembolso 4.207.421 000.00
OESEMAOLSO 3 70/09/1019Mecha desembolso 2.400 000 000.03
INGRESOS POR RENDIMIENTOS (01 7.25 .547 98 2 253 009./46.69 9.198,70
rawormaNTOS aulenimoOs POR EL 'ose& Desde el 01/01/2018 2,313,172,442.75 Irnerencl• se
41•0•9" "'DUETO COLPA"» hasta 31/03/7020 Presenta por la
eviCatoess amenas
cuenta a cobrar
1-1 ntracenoNtO RECLAIAM ( ***** ara cootabhi, Desde el 01/03/2020 (2.753.137.81)
^Nue 0020.00, e101t•0•0451T0* COY° IR de Estos
hasta 31/03/7070
"•"cle»s cHle
• OTROS INGRESOS RENDIMIENTOS PAN PAM
la el no ha
desmontado
INGRESOS (a) Otros Ingresos-Debico Pago Proveedores Desde el 01/01/7018
1811 dr u eta,.
Abono cuentAY Deposito 1041 hasta 31/03/2020 50.129.845,35
del banco de
1-1 Otros InvesosmnEdito Pago Prweedores
1811 enero 7070
Abono Cuenta-V Deposho 1042
°Tr°1 011a' • ON'eedwei Desde .1 01/01/2010 (7.776 194,05)

(el
hasta 31/03/2020
III Otros Gastos Fmanderos Desde e101/01/2018 (211.400,26)
hasta 31/03/7010
SURT014$ OrhOSGTEN F....C."1W (7.4813.602.31)
NE/1) OTROS INGRESOS CUENTA DE AHORROS RAM (1313/CM PROVEEDORES 101-011 41.641.143304
ira TOTAL INGRESOS FDLPA A l-'1; Tt

MENOS 1..) EJECUTADO
.- .3.1114. ;nana 0‘ 2070 -- (4.8) 38.057.622.796,98
DESEMBOLSOS POR ASISTENCIA TECNICA ICI 971.480,982,00

Asistencia Ncole•-desernbolse, I a 31M I/701•9mh. 710d01.0.0.01
IsmemboIse
AsIstenda técnica-desembolso 3 a to/oSnotem, 1211 670.182.00
demmommo
Asistencia técnica-desembolso 3 20/09/70t9'recha desembolso 73 440
SUBTOTAL DESEMBOLSOS POR ASISTENCIA TÉCNICA 970.460382.00

O OTROS GASTOS Y COSTOS CAPITALIZARLES (D) 107.130.209.00
Desde el 08/01/20 (8
1 licencia de Construcción
hasta 31/03/7020 49.093 796 CO
man cl•..pennt mermo Menda 4.
construccidmmesteiamommom es /lava saa 31/03/7020 914.53000 1.044. 566.00
emmmm••••ham.•m”mehm••• mmmstmml.
Costo encerramlem o v vallas(550.983,650 y Desde el 01/01/2010 57.511.933.00
5124,930.6413283.touil vallm56 538..2331 hasta 30109/7019 57.521 1183
ro,isos SuSTOrot pirCUCION (corroa rooltorizotdeol CO 1.079.991.191,00
Gastos Financieros IEI 2.558.031.57

Gravamen a MOVilillitnt01 .1 inancIeros Desde el 01/01/20I8 1.512,901,73
hasta 31/03/7070
Otros Gastos Financieros Desde el 01/01/7010 5.01084
hasta 31/03/2070
N Otros Gastos generales (FI

O Podium» Mlarrnes imememerla meco/. Desde e101/09/2019 34.3111 073.16
»Warm.'" PAGO 0485114700 v•AGAS •mth• hasta 11/03/7020
impías, mamo°
isAntnOtruolo ist aun unor SA, Desde •I 01/11/1019 12 315 503.17
hasta 31/03/7070
imeurstos coy caco m Peonen) Desde el 01/11/7019 1.746.362.27
hasta 31/03/1010
r TOTICC410
Main (Ea
E) 53.957.970.57
,____ífnitTOTAL'EIECUTADOJCOSTOS -Y GASTOSI -00•1•P ~~~1:133,949,161.51

1715•A~EWA CTA 191603POTAL 1NGRESOS.TOTAL COSTOS Y GAST05.11.1M11
•.31
3 , • .•
.1.131/03/2010M.32.sztan.ÉSS,41
a SALDO EXTRACTO F1DUORRIA COLPATRIA,ENCARGO 127002291 A 31/03/2020 31,913,673,635,Al

IDON.C.LACIO
DIFERENCIA saldo REPORTE FDIPA v$ REPORTE EXTRACTO BANCARIO FIDUCRRIA COLPATRIA
ENCAR00127002291: 0,00
I 3 O mema. 1)
PORCENTAJE DE EJECUCIÓN FISICA Y FINANCIERA 3.9%
NOTA :Es Importante tener en cuenta. Rue corno consecuencia Oe la pandemia del COVID 19 el fondo de invmslon colectiva a través del cua, se administran estos
recursos, en el mes de mano 7020, repono por primera, vez un resultado nepativo de 57.753 137.81. cuando venta generando rendini elOIrrOrned.0 de Sil0 minen.% al
Preparado por GLORIA LUZ CRUZ GIL

Profesional con (unciones de Contador EWA
17
ALCALDÍA LOCAL DE PUENTE ARANDA

e Realizar seguimiento por parte de los profesionales de infraestructura a los

contratos de obra, consultoría e interventoría ya terminados, y suministrar al
área contable las actas de recibo final de obra para su adecuado
reconocimiento, específicamente con los siguientes contratos:
150 de 2016 celebrado con la firma Construcciones Benavides Ingenieros

Contratistas Ltda, la cual requiere las actas definitivas del recibo final de obras
aprobadas por la interventoría, con el fin de establecer el valor de los arreglos en
cada uno de los segmentos viales. Incluye multa por incumplimiento parcial de
$ 252.023.000.
155 de 2016 Consorcio Intervial
136 de 2017 Consorcio Interdesarrollo
144 de 2017 Consorcio Puente Aranda
138 de 2018 Consorcio Parques 2018
142 de 2018 Elsa Torres
127 de 2017 Consorcio RD
134 de 2017 Civile SAS
166 de 2016 JAC ESTUDIOS S.A.S.
171-2016( convenio interadministrativo) Universidad Distrital.
Otros contratos pendientes de liquidar, que afectan la situación contable y

financiera del FDLPA
Convenio interadministrativo 154-2018-Fundación Nacional Batuta.
Adelantar las gestiones necesarias para adelantar la toma física de la

propiedad planta y equipo a cargo del FDLPA, que incluya el seguimiento a
la vida útil estimada, así como la determinación y medición de los indicios
de deterioro (para los bienes que aplique).
k) El cumplimiento en el reporte del Boletín de Deudores Morosos del Estado,

cuando haya lugar.
El BDME es un reporte semestral, que tiene como fecha de corte 31 de mayo y 30

de noviembre.
En virtud del parágrafo 3° del artículo 2° de la Ley 901 de 2004 y del artículo 3° de
la Resolución DDC-000002 de agosto de 2018, los Entes Públicos que conforman
la Entidad Contable Pública Bogotá D.C., tienen la obligación de enviar a la
Dirección Distrital de Contabilidad, el Boletín de Deudores Morosos del Estado con
la relación de las personas naturales y jurídicas que tengan deudas superiores a
cinco salarios mínimos legales mensuales vigentes ($ 4140.580 para la vigencia
18

2019) y más de seis meses de mora, el cual debe remitirse a ese despacho en
los cinco (5) primeros días calendario de los meses de Junio y de Diciembre con
fecha de corte 31 de Mayo y 30 de Noviembre, respectivamente.
Con base en la información recibida, la Dirección Distrital de Contabilidad consolida

la información de Bogotá D.C. y la remite a la Contaduría General de la Nación —
CGN-, que la publica en el Boletín de Deudores Morosos del Estado - BDME.
El FDLPA ha dado estricto cumplimiento a los plazos establecidos en el

artículo 3° de la resolución DDC-00002-2018. El último reporte presentado por el
representante legal que entrega fue validado el día 5 de diciembre de 2019, tal como
se evidencia en el siguiente pantallazo:
a tres, ISsi-d-W14 •01.• - o

' e e tio nin bizgla"fra`opecc.~Wgrissitiu.skvIstrgq-osors!,,I^J,tki s J 1
BOGOTA
la1/41.Un
»Int Ditn y(rpr • Contri- CannvIk;Irt0. - hisrra».1.r4 C,7Trir Ccrim?.;
Pselgá fil" lsi Dé Pa. wari

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fft• oktlato tu Man. Inttel Kttltkn
zI111011114 t*-11:0 k.1.1.1.11

'90E171
1,Piew
1) La descripción del avance en la ejecución de planes de mejoramiento suscritos

con organismos de control, si existen.
En el informe de Auditoria Gubernamental Modalidad Regular, efectuado por la

Contraloría de Bogotá al FDPLA en vigencia 2019 para los estados con corte a 31
de diciembre de 2018, el ente de control identificó un hallazgo administrativo que
dio lugar a la formulación de un plan de mejoramiento Las actividades previstas
para subsanar el hallazgo fueron atendidas dentro del plazo establecido que tenia
corno fecha de vencimiento el 31/12/2019
19
Informe Contable Por Cambio de Representante Legal

A la fecha las acciones planteadas se encuentran 100% ejecutadas.
Frente a los estados contables con corte a 31 de diciembre de 2019, a la fecha de

elaboración del informe de empalme, el ente de control no había presentado su
dictamen.
ni) El acto administrativo mediante el cual se aprobó el Comité de Sostenibilidad

Contable y los demás a que haya lugar en los que interviene el Contador de la
entidad y que hagan parte del proceso contable
Acto administrativo: El Comité de Sostenibilidad Contable del Fondo de Desarrollo

Local de Puente Aranda fue actualizado mediante resolución 761 del 26 de diciembre
de 2018, conforme a los parámetros del Marco Normativo Contable que empezó a
regir a partir del 1 de enero de 2018
El Comité Técnico de Sostenibilidad Contable del FDLPA es la única instancia en la

cual se evalúan las situaciones relacionadas con el proceso contable, para adelantar
procesos de depuración ordinaria y extraordinaria de las cifras, de conformidad con
lo establecido en el articulo 3° de la resolución 761 de 2018, así:
"Artículo 3°. Funciones. Son funciones del Comité Técnico de Sostenibilidad del Fondo de Desarrollo
Local de Puente Aranda, recomendar al alcalde (sa), o a los servidores públicos responsables de las
áreas de gestión, técnicas o administrativas sobre:
La aplicación y actualización de políticas contables y de operación;
La depuración extraordinaria de valores con base en la gestión administrativa, técnica y juridica
realizada, en concordancia con los soportes documentales que la administración considere idóneos;
Los aspectos que considere pertinentes para agilizar y gestionar el flujo de información insumo del
proceso contable.
Lineamientos que permitan agilizar el proceso contable de la entidad, sin perjuicio del deber que
tienen los responsables directos del procesamiento de la información.
Parágrafo: La depuración ordinaria de valores que se encuentren soportados técnica, administrativa

y jurídicamente, la podrá realizar de forma directa el (la) profesional con funciones de Contador(a)
del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda".
Comités en los que interviene el Contador de la entidad y que hagan parte del
proceso contable.
El (la) Contador (a) del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda, interviene
únicamente en Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, actuando como Secretario
(a) Técnico (a), toda vez que es el único comité en el cual se trata con las distintas
áreas que intervienen en el proceso contable las diversas situaciones que afectan los
Estados Contables del FDLPA.
20

ti) Los temas tratados en los Comités de Sostenibilidad Contable realizados durante
el año 2019 y los compromisos pendientes de cumplir en la fecha de entrega del
cargo.
Temas tratados
El 18 de diciembre de 2019 el comité adelantó reunión ordinaria para revisar y

recomendar la depuración de las partidas contables relacionadas a continuación:
C..eiitibtli.tbilliNit".:VG-.011
.. .1N6fñbireTéiterci±.*
.. 'Diieütnentó Origen -1.,Válor
Multas- 43.0004.064 Leticia Amparo Guzman Expediente. 671/2009. 54.463.250
Contravención Tamayo Resolución 105/2011
Urbana 01/04/2011
Multas- 79.538.250 Carlos Anuro Gonzalez Expediente. 700/2009. $18.676.608

Contravención Luna Resolución 219/2010
Urbana 27/07/2010
Gastos 830.050.633 Velytel-Convenio ORDEN DE PAGO No.: $ 771.680.000

pagados por interadministrativo FDLPA 1401 die/01/2010 $364.000,000
anticipado 1457 nov/18/2011 $208,000,000
Vs Otrora Fondo De
r/24/2012 $199,680,000
Vigilancia Y Seguridad Del 323 ma
Distrito
TOTAL 794.869.858
Multas Contravención Urbana: Total $23.189.858. ... _. .,._

-i-nbre ifereeiso , P. Documento Origen
-C6Tlliiill'INitTów.G.C.14 iNo :Valor,
Multas- 43.0004.064 Leticia Amparo Ciuzinan Expediente. 671/20091 $4.463.250
Contravención Tamayo Resolución 105/2011
Urbana 01/04/2011
Multas- 79.538.250 Carlos Arturo Gonzalez Expediente. 700/2009. $18.676.608
Contravención Luna Resolución 219/2010
Urbana 27/07/2010
En el año de 2019, acorde con la sustentación de dificil cobro presentada por la

Subdirección de Cobro no tributario de la Secretaria Distrital de Hacienda, como
entidad legalmente autorizada para adelantar la gestión de cobro coactivo de la cartera
y para sugerir las acciones a tomar por el FDLPA frente al resultado de su gestión. el
Comité Técnico de Sostenibilidad Contable estudió, y aprobó la depuración de dos
expedientes por multas impuestas por contravención urbana.
Las fichas técnicas elaboradas por la Subdirección de Cobro no tributario de la

Secretaria Distrital de Hacienda, fueron verificadas por el contador del FDLPA para
establecer si los valores correspondían a los registrados en los libros de contabilidad,
y por el responsable designado por el área de gestión Policiva Jurídica de la Alcaldía
Local de Puente Aranda, encontrando que era viable técnica y jurídicamente poner a
21
Informe Contable Por Cambio de R - -,.--

consideración del comité, la depuracion de estas partidas, conforme a lo establecido

en el decreto 397 de 2011.
La recomendación de depurar fue aprobada por unanimidad por el Comité Técnico

de Sostenibilidad Contable. Acogiendo esta recomendación, la señora Alcaldesa
Local de Puente Aranda en su calidad de representante legal del Fondo de Desarrollo
Local , mediante la resolución 637 del 18 de diciembre de 2019, procedió a depurar
por concepto de multas dos (2) expedientes por valor de $23.139.858, por las causales
de remisión (art.820 del E.T.N, y aplicación art.163 ley 1753 de 2015); su impacto
se refleja en el resultado del periodo por la diferencia entre el valor de la multa y el
deterioro
Con aplicación de las figuras de depuración contable sugeridas por la Dirección

Distrital de Cobro — Subdirección de Ejecuciones — Oficina de Gestión de cobro se
materializan los principios de eficiencia, economía y celeridad que rigen la fimción
pública, así mismo los estados financieros del Fondo de Desarrollo Local de Puente
Aranda se ajustan a la realidad y se evita que los mismos continúen reflejando cifras
inciertas y/o distorsionadas.
Depuración Gastos pagados por anticipado $771.680.000

[cm—laistai INit'd:Gr.ell iNoifibriírEEMII 1113=0.0Piget
ili jyálor—
Gastos 830.050.633 Verytel -Convenio ORDEN— -DE - -PAGO No.: 8 771.680.000
pagados por Interadministrativo FDLPA 1401 dic/0112010 5364,000,000
1457 nov/1812011 8208,000,000
anticipado Vs Otrora Fondo De
323 mar/24/2012 $199,680,000
Vigilancia Y Seguridad Del
Distrito
Se depura de forma extraordinaria el saldo de la cuenta de Bienes y servicios pagados

por anticipado, relacionado con la firma Verytel, por el contrato 620 de 2010 derivado
del convenio interadministrativo 697 de 2009 celebrado con el otrora Fondo de
Vigilancia y Seguridad del Distrito Capital.
Se registra la depuración por sostenibilidad contable del saldo que a 31 de diciembre

de 2018 figuraba en la subcuenta 1905014, por $771.680.000, a nombre de Verytel,
debido a que si bien durante la vigencia del numeral 2.2 de la Resolución No. 107 del
30 de marzo de 2017 "Por la cual se regula el tratamiento contable que las entidades
territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido
en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016", el FDLPA, adelantó las gestiones
administrativas necesarias para realizar la depuración de forma ordinaria, no fue
posible obtener del Fondo de Vigilancia en liquidación, la información requerida
para proceder antes del 31 de diciembre de 2018, perdiendo la posibilidad de depurar
de manera ordinaria.
22
•


Dado lo anterior, lo procedente era depurar de manera extraordinaria por lo que se

sometió a consideración del Comité Técnico de Sostenibilidad, la ficha técnica con
los respectivos soportes, y por unanimidad se aprobó recomendar a la alcaldesa Local
de Puente Aranda (E) la depuración de esta partida.
Acogiendo la recomendación del Comité, la alcaldesa local emitió la resolución 638

del 18 de diciembre de 2019.
De conformidad con lo establecido en la resolución 533 de 2015, numeral 4.3 de

las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los
Hechos Económicos de las entidades de gobierno, se afecta la cuenta patrimonial
310902, con un registro paralelo en cuentas de orden para facilitar la gestión de la
Contraloría de Bogotá, determinando en el acto administrativo que el saldo en cuentas
de orden, tendría vigencia de I año, es decir hasta 31 de diciembre de 2020.
A juicio del ente contable no se considera un valor material al establecer la

importancia relativa del valor sometido a depuración, frente al monto total de los
activos del FDLPA a 30 de noviembre de 2019, cuyo porcentaje de participación es
de 1% .No reexpresión retroactiva: respecto de la corrección de errores que
afectaron la cuenta patrimonial 310902, ajuicio del ente contable no da lugar a una
reexpresion retroactiva considerando que no corresponde a ajuste por estimaciones o
por cambio de política y no tienen un valor representativo, y su materialidad no supera
el 1% de los activos totales del ente contable.
Compromisos pendientes de cumplir por parte del Comité Técnico de

Sostenibilidad contable en la fecha de entrega del cargo.
Convocar reunión para revisar y aprobar el plan de sostenibilidad contable

vigencia 2020-2021
Revisar la situación de la cartera de cobro persuasivo en la cual no procede

gestión de cobro.
ANEXOS:
1) El juego completo de estados financieros elaborados para cada año del

periodo de gobierno del mandatario saliente, con corte a corte a 31 de
diciembre.
23
á

Informe Contable P
El periodo de Gobierno del representante legal saliente compromete

únicamente el cierre a 31 de diciembre de 2019, toda vez que la doctora
María del Pilar Muñoz Torres, ejerció como alcaldesa local ( E ) desde el 14
de junio de 2019 hasta el 16 de abril de 2020
Estado de situación financiera.

Estado de resultados.
Estado de Cambios en el patrimonio.
Notas a los Estados Contables formato Word.
Informes contables mensuales del año 2020, incluyendo el del corte del
mes anterior en el cual se produce el cambio de Representante Legal
(30 marzo de 2020).
Se hace entrega de los estados financieros certificados y publicados durante

los meses de enero, febrero y marzo de 2020, detallados así:
Informes financieros y contables mensuales del año 2020
Nombre del Infórrne ENERO FEBRÉRRO MARZO

Estado de Situación Financiera. X X X
Estado de Resultados X X X
Certificación de Estados Financieros X X X
*
Formato CGN2015
_ 001
_ SALDOS
_ Y_ MOVIMIENTOS_CONVERGENCIA N/A N/A X
*
Formato CGN2015_002_0PERACIONES_RECIPROCASSONVERGENCIA N/A N/A X
*
Fomiato DE CONCILIACION DE PROCESOS JUDICIALES a favor N/A N/A X
*
Formato DE CONCILlACION DE PROCESOS JUDICIALES en contra N/A N/A X
*CGN2016 01 VARIACIONES TRIMESTFIALES SIGNIFICATIVAS
_ _ _ _ N/A N/A X
*Estos informes se presentan de forma trimestral
Informe de Control Interno Contable realizado con corte a 31 de

diciembre de 2016 a 2019.
Copia del informe emitido por la Oficina de control Interno de la Secretaría

Distrital de Gobierno sobre los Estados Contables con corte a 31 de
diciembre de los años 2016,2017, 2019 y 2019, este último con calificación
de 4,64 sobre 5, alcanzando un nivel adecuado.
24

Los informes de las auditorías a los estados financieros de la entidad

practicados por la respectiva Contraloría.
Se presenta informe de auditoría a los estados contables con corte a 31 de

diciembre de 2018.
El documento que compila las políticas contables establecidas por la

Secretaria Distrital de Gobierno.
Se presenta en PDF el Manual de Políticas de Operación Contable de la

Secretaría Distrital de Gobierno y Fondos de Desarrollo Local, código GCO-
GC1-M002.
Certificación automática expedida por la CGN, del reporte de las

categorías de información a través del CHIP, correspondiente al último
periodo anual y al último periodo trimestral.
La Dirección Distrital de Contabilidad es el ente consolidador y el encargado de reportar

a la Contaduría General de la Nación, la información contable de Bogotá Distrito
Capital, del cual forma parte como ente contable el Fondo de Desarrollo Local de
Puente Aranda.
Se anexa certificación automática expedida por la Dirección Distrital de Contabilidad, a

través del aplicativo Bogotaconsolida para el reporte de anual de estados contables
con corte a 31 de diciembre de 2019, y certificado automático para el ultimo corte
trimestral con corte a 31 de marzo de 2020.
Se confirma que se validó dentro de los términos establecidos en la resolución DDC

0000 2 del 9 de agosto de 2018, emitida por la Contadora de Bogotá.
Otros informes
Informe Conciliación de Operaciones Reciprocas a 31 de marzo de 2020.
Previo al cierre contable a 31 de marzo, se adelantó confirmación de las cuentas de

operaciones reciprocas con las entidades relacionadas a continuación:
25

Relación cuentas reciprocas conciliadas a 31/03/2020

CUNDINAMARCA
musco. 113000T• D.C.
FONDO De DESARROLLO LOCAL DE PUENTE ARANDA
000100 210111001010
FECHA mi como, 31/03/2020
L.00100 mamiont :ye La auccuiCRTA 000100 cmooi.c. NOm01.0 OC LA Cr411050 VALOR oofoupett vida so CORRIENTE
caRcAnix oc
It IS Ir., Ir•
190801 RECURSOS 023270342 UNIDAD AD MNDTRATMA ESPECIM, 5 670 031.07.1.10 0
ENTREGADOS EN DE REMAD LITAC ON Y
ADMINGTRACON MAICIENIMENTO MALLA VIAL
190801 RECURSOS 210111001111 SECRETARIA DGTRRAL DE 0
ENTREGADOS EN HACIENDA
ADMINGTRACON
190801 RECURSOS 224911001 JARDIN SOTANC.OJOSE CELESTINO 11.685.192,00 0
ENTREGADOS EN MUTIS
A000NISTRACON
190801 RECURSOS 222011001 5IS1RUTO DE DESARROLLO URBANO 0
ENTREGADOS EN
ADMNITPACION
En razón a que las entidades relacionadas a continuación, no dieron respuesta a la

solicitud elevada por el FDLPA para confirmar los valores a reportar al cierre a
31/03/2020, quedó pendiente el cruce de saldos, por lo que eventualmente se pueden
presentar diferencias en el proceso de consolidación.
Relación cuentas reciprocas pendientes de conciliar a 31/03/2020

im ...... r .. 0 CUNDINAMARC A
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TELECOMUNICACIONES DE
DOGO 1,4 O O Eas P
Informe de transmisión del reporte del Boletín de Deudores Morosos del Estado
(BDME) con corte a 30 de noviembre a través del CHIP, (para FLDPA aplica
envío a través del aplicativo Bogotá Consolida)
Se adjunta informe de transmisión del BDME el 5 de diciembre de 2019, para corte

30 de noviembre de 2019
Para constancia se firma por quienes intervienen, a los cuatro (4) días del mes de
mayo de 2020.
MARIA DEL • IL R MUÑOZ TORRES EDUAR DNVflXJMAItFINEZ SEGURA

Representante Legal que entrega Representante Legal que recibe
a-
Preparado por: Gloria Luz Cruz Gil, Profesional con funciones de Contador.)
? -
Anexos: un (I) cd.
26
Notas a los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019-Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

31 DE DICIEMBRE DE 2019
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE.

Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda
1.1. Naturaleza Jurídica (Capítulo 2, artículo 8, acuerdo Concejo De Bogotá, D.C., 740 de 2019).
El Decreto Ley 1421 de 1993, determinó el régimen político, administrativo y fiscal bajo el cual
operan hasta hoy las 20 localidades del Distrito. El acuerdo 740 del 18 de junio de 2019 del Concejo
de Bogotá, D.C., estableció normas con relación a la organización y el funcionamiento de las
localidades dentro del sector de la estructura administrativa del Distrito Capital, cuya finalidad es
el bienestar general de la población de su respectiva jurisdicción. que fueron creadas mediante el
acuerdo 2 del 29 de enero de 1992, como una división territorial del Distrito Capital,
correspondiéndoles, el manejo de los recursos aportados a la localidad; el Fondo de Desarrollo
Local de Puente Aranda fue constituido mediante el Acuerdo 2 de 1992.
El Fondo de Desarrollo Local es de naturaleza pública, con personería jurídica y patrimonio
propio, de creación legal, y sus atribuciones están dirigidas a la prestación de los servicios a la
comunidad en general y la construcción, mantenimiento y rehabilitación de la malla vial y de obras
en el territorio local.
Actualmente la ordenación del gasto radica en cabeza de cada alcalde o alcaldesa local, por virtud
del artículo 8 del Decreto Distrital 101 de 2010.
HISTORIA CONTEMPORÁNEA
Fue hasta 1944 que, con la expansión de Bogotá hacia el sur, la zona se fue urbanizando y
organizando, entonces el Puente de Aranda fue demolido para iniciar la construcción de la avenida
de Las Américas (proyecto promovido por la Sociedad Colombiana de Arquitectos) y que se unía
con la Calle 13 en la actual Carrera 50, dividiéndose en dos vías, la Calle 13 rumbo a Fontibón y
Las Américas hacia Bogotá. El sector donde se cruzan estas vías en el nuevo Puente de Aranda y
naturalmente el barrio alrededor de él, toma el nombre de Puente Aranda.
El sector tuvo un rápido crecimiento residencial e industrial, comenzó a convertirse en la sede de

una multitud de pequeñas empresas manufactureras. En ese mismo año se estableció el primer
reglamento de zonificación de Puente Aranda, que se consolidó gracias a los estudios de Le Cor-
busier, del Plan Piloto de Bogotá adoptado en 1951 y de la zonificación de 1963 realizada por el
Departamento Administrativo de Planeación Distrital. Gracias a esto, Puente Aranda y sus barrios
cercanos, fueron el segundo sector dentro de la Capital en ser declarado como Zona (después de
Chapinero en 1954).
1
A partir de entonces fue el epicentro de la actividad industrial de la capital. Diferentes actividades

como las de los plásticos, textiles, químicos, metalmecánica, gaseosas, tabaco, concentrados e in-
dustrias alimenticias tienen su asiento en este sector, además la norma y el decreto adoptados por
el Distrito Especial de Bogotá en 1968, convirtieron a Puente Aranda en un corredor industrial
oficial de la ciudad y esto implicó beneficios para las industrias ubicadas allí.
Puente Aranda permitió que la ampliación del tamaño de la ciudad fuera aun mayor, ya que se
extendió hacia Fontibón y Bogotá al occidente y Antonio Nariño y Rafael Uribe Uribe hacia el sur,
además que proliferaron más barrios alrededor del Puente Aranda original. En 1972, el Distrito
Especial de Bogotá por decreto dividió la ciudad en dieciséis zonas, a las que les constituyo Alcal-
día Menor, pasando la zona de Puente Aranda a ser declarada en la nomenclatura como la zona
número 16 de esta Área Metropolitana de Bogotá, estableciéndole sus límites determinados y
siendo administrada por un Alcalde Menor, nombrado por el Alcalde Mayor del Distrito Especial.
Este decreto fue ratificado mediante el acuerdo de 1977.
Puente Aranda se convirtió en el epicentro industrial de Bogotá y además a sus alrededores se

construyeron grandes urbanizaciones residenciales que poco a poco hicieron crecer más la zona.
Históricamente también hay que reseñar que la localidad es atravesada por la línea Sur del Ferro-
carril de la Sabana, inaugurada en 1898, que llegó hasta el Salto de Tequendama, y que fue parte
clave de su proceso de crecimiento y desarrollo (incluso ya en los años 1970 y 1980, cuando los
paros de transportadores de buses, aun servía para movilizar a los pasajeros desde Puente Aranda
y el centro de Bogotá hasta Soacha), aunque actualmente casi no quedan vestigios de ella.
Con la Constitución de 1991, el Distrito Especial se convirtió en el Distrito Capital, el cual se

dividió en veinte Localidades, Puente Aranda entonces fue elevada a la categoría de localidad y su
alcaldía menor se convirtió en Alcaldía Local, luego se le reglamento su Junta Administradora
Local y sus ediles.
Misión
En la Secretaría Distrital de Gobierno lideramos la articulación eficiente y efectiva de las

autoridades distritales para mejorar la calidad de vida de todos los bogotanos.
Garantizamos la convivencia pacífica y el cumplimiento de la ley en el Distrito Capital,
protegiendo los derechos y promoviendo los deberes de los ciudadanos.
Servimos a todos los bogotanos y promovemos una ciudadanía activa y responsable.
Visión
En el año 2020, la Localidad de Puente Aranda, será una entidad líder en la articulación de un
gobierno democrático, efectivo y confiable para la ciudadanía, reconocida por su modelo de buen
gobierno, gestión por sus resultados e innovación institucional
2
En el 2020 la Localidad de Puente Aranda será un lugar para la vida, incluyente, democrática,
sostenible, resilente y feliz, reconocida como punto de conexión regional, nacional e internacional,
aplicando trasversalmente y estratégicamente un enfoque integral, producto de la suma de los en-
foques poblacional, de derechos humanos, diferencial y territorial, líder en la igualdad de calidad
de vida, democracia urbana y construcción de comunidad y cultura ciudadana, en donde cada ha-
bitante encontrara en el territorio las condiciones para el máximo desarrollo de sus capacidades,
oportunidades de participación activa en la construcción de una sociedad incluyente, un territorio
seguro y apto para el disfrute de la ciudadanía y la convivencia en donde se consolide la tradición
de los barrios y sus comunidades haciendo uso adecuado de sus espacios verdes y parques, apoya-
dos en la educación, cultura, recreación, y deporte para la equidad y la reconciliación. Lo anterior
a través de la utilización de herramientas de gerencia administrativa modernas que permita una
mejor planificación, monitoreo y gestión de los recursos de la Localidad de Puente Aranda.
1.1.2 Función Social
Contratar bienes y servicios para atender las necesidades básicas insatisfechas de la población local,
contribuyendo con la seguridad, bienestar y desarrollo social.
Para cumplir este propósito al Fondo de Desarrollo Local se le asigna no menos del 10% de los
ingresos corrientes del presupuesto de la administración central del Distrito, conforme a los índices
que para el efecto establezca la entidad distrital de Planeación.
1.1.3 Naturaleza de sus operaciones y actividades que desarrolla con el fin de cumplir el
cometido estatal
Sus atribuciones están dirigidas a la prestación de los servicios a la comunidad en general y la

construcción, mantenimiento y rehabilitación de la malla vial y de obras a cargo de las Juntas
Administradoras Locales, a través de un presupuesto público.
Su patrimonio está conformado así:
1. Por la transferencia de los recursos asignados por la administración central del Distrito.
2. Por los recursos propios, tales como las multas y sanciones económicas que en ejercicio
de sus atribuciones impongan los alcaldes locales, fotocopias, rendimientos financieros y
los demás que le sean atribuibles.
3. Las sumas que a cualquier título se le apropien en los presupuestos del Distrito, en los de
sus entidades descentralizadas y en los de cualquier otra persona pública.
La base legal para la ejecución de rentas e ingresos, así como los gastos de funcionamiento y de
inversión del FDL, se fundamenta en las normas relacionadas a continuación:
3
“Artículo 353.C.P.- Los principios y las disposiciones establecidos en este título se aplicarán, en
lo que fuere pertinente, a las entidades territoriales, para la elaboración, aprobación y ejecución
de su presupuesto. (...)”
En concordancia con estas disposiciones, incluidas en la Constitución Política de Colombia, se

expide el Decreto 111 de 1996, Estatuto Orgánico del Presupuesto, el cual compiló las leyes 38 de
1989, 179 de 1994 y 225 de 1995.
A nivel Distrital, el régimen presupuestal aplicable está contenido en el Decreto 714 de 1996, por
el cual se compilan el Acuerdo 24 de 1995 y Acuerdo 20 de 1996 que conforman el Estatuto Or-
gánico del Presupuesto Distrital.
Los recursos que corresponden a la vigencia fiscal 2019, atiende lo previsto en el Acuerdo Distrital
645 de 2016 mediante el cual se adoptó el Plan de Desarrollo ECONOMICO, SOCIAL,
AMBIENTAL Y DE OBRAS PARA BOGOTA, D.C., 2016-2020 “BOGOTA MEJOR PARA
TODOS”.
La Directiva 05 de 2016 de la Alcaldía Mayor de Bogotá estableció los lineamientos de política

para las líneas de inversión local en la formulación de los planes de desarrollo.
La Secretaria Distrital de Hacienda con radicado No. 2016EE129454 de 2016 presentó el cupo
indicativo para la formulación del plan de inversiones del plan de desarrollo local que es de
$92.885(en pesos) como valor proyectado para el periodo 2017-2020.
Mediante acuerdo local 001 de 2016 se adoptó el Plan de ECONOMICO, SOCIAL, AMBIENTAL
Y DE OBRAS PARA BOGOTA, D.C., para el periodo 2016-2020 “MEJOR PARA TODOS” , el
cual constituye el referente de las acciones y políticas de la administración local.
Estructura del Plan de desarrollo Local
Las directrices y políticas que orientan la acción articulada de la administración local en procura
de profundizar la visión del plan y que servirán de guía para la definición de objetivos se organizan
en torno a pilares y ejes.
Los Pilares se constituyen en los elementos estructurales de carácter prioritario para alcanzar el
objetivo central del plan y se soportan en los Ejes transversales. Los Ejes transversales son los
requisitos institucionales para la implementación de los pilares de manera que tengan vocación de
permanencia.
Pilares
1. Igualdad de calidad de vida
4
2. Democracia urbana
3. Construcción de comunidad
Ejes transversales:
1. Sostenibilidad ambiental basada en la eficiencia energética.
2. Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia.
La localidad de Puente Aranda enfatizó la inversión para el periodo 2017-2020 en el pilar
democracia urbana, línea malla vial, espacio público y peatonal, con un porcentaje de participación
en promedio de 50%, dando cumplimiento con lo estipulado en la directiva 005 de 2016 expedida
por el Alcalde Mayor de Bogotá.
Ejecución de los recursos locales
Para el cumplimiento de sus funciones, metas y objetivos institucionales el alcalde o alcalde(sa) de

la Alcaldía Local, es la autoridad competente para ordenar y dirigir la celebración de licitaciones o
concursos, para escoger contratistas y para la celebración de contratos de conformidad con las
facultades de ley, en especial lo establecido en el artículo 11 de la Ley 80 de 1993 y demás normas
relacionadas, sin perjuicio de la facultad de delegación.
El beneficio social lo recibe la comunidad a título gratuito, a través de la entrega de bienes y

servicio que se ejecutan con los recursos aportados por el FDL
1.1.4 La denominación de los fondos se acompañará del nombre de la respectiva localidad.
1.1.5 Régimen jurídico
La Constitución Política de Colombia de 1.991, en el Capítulo 4, articulo No.322, le da origen al

Distrito Capital, facultando al Concejo a iniciativa del Alcalde Mayor, para dividir el
territorio distrital en localidades y de otra parte, mediante el Decreto Ley 1421 de 1993 -
Estatuto Orgánico de Bogotá, “Por el cual se dicta el régimen especial para el Distrito Capital
– Sector Gobierno General de Bogotá”, le confirió el carácter de Fondo de Desarrollo Local en
su capítulo V Artículo 87, modificado por el artículo 8 del acuerdo 740 del 18 de junio de 2019
del Concejo de Bogotá, D.C.,, y de otra parte, dota al Distrito de instrumentos que le permiten
ejercer sus facultades propias, quedando como único ordenador del gasto y Representante Legal
de los Fondos el Alcalde Mayor de Bogotá (artículo 11 del acuerdo 740 del 18 de junio de 2019
del Concejo de Bogotá, D.C), función que puede delegar en los Alcaldes Locales, y el Acuerdo
Distrital No.257 de noviembre 30 de 2006 “Por el cual se dictan normas básicas sobre la estructura,
organización y funcionamiento de los organismos y de las entidades de Bogotá, Distrito Capital –
Sector Gobierno General”,
El Distrito Capital se encuentra dividido en 20 unidades administrativas o localidades, en cabeza

de los Alcaldes Locales lo s c u a l e s son designados por el Alcalde Mayor, de terna enviada
por la correspondiente Junta Administradora Local JAL. El Fondo de Desarrollo Local es de
5
naturaleza pública, con personería jurídica y patrimonio propio, de creación legal, y sus
atribuciones están dirigidas a la prestación de los servicios a la comunidad en general y la
construcción, mantenimiento y rehabilitación de la malla vial y de obras en el territorio local.
Existe una Junta Administradora Local, (JAL) elegida popularmente, que está integrada por once
ediles según la cantidad de habitantes de la localidad, sus funciones son adoptar el Plan de Desa-
rrollo Local en concordancia con el Plan General de Desarrollo Económico y Social y de Obras
Públicas, participan en la elaboración de planes y programas de inversión, tienen funciones de
vigilancia y control de la gestión pública, distribuir las partidas globales que asigne el presupuesto
distrital, cumplir las funciones en materia de servicios públicos, construcción de obras y adminis-
trativas y demás que busque la protección y apoyo a la comunidad. La regulación sobre el parti-
cular está contenida en los artículos 87 a 95 del Decreto Ley 1421 de 1993.
Mediante Decreto No.367 del 30 de abril de 2001, derogado por el Decreto No.539 de 2006,
modificado por el Decreto No.413 de 2010, Derogado por el art. 26, Decreto Distrital 411 de 2016,
“Por medio del cual se modifica la Estructura Organizacional de la Secretaría Distrital de
Gobierno", expedido por el Alcalde Mayor de Bogotá D.C., determina la estructura interna de la
Secretaría Distrital de Gobierno, estableciendo en su contenido legal las funciones y
responsabilidades de cada una de las dependencias que conforman la entidad.
Con la Resolución 1047 de 1999, se establece el Sistema de Control Interno de la Secretaría de

Gobierno, definición, integración de elementos y definición de políticas, objetivos, principios
básicos, elementos de protección de intereses, art. 1 a 6. Instancias de Control interno, oficina
asesora, funciones y acciones; técnicas y métodos y campo de aplicación.
La vigilancia de la gestión fiscal de los Fondos de Desarrollo Local corresponde a la Contraloría

Distrital.
1. 1.6 Órganos superiores de dirección
Mediante Decreto No.367 del 30 de abril de 2001, derogado por el Decreto No.539 de 2006,
modificado por el Decreto No.413 de 2010, Derogado por el art. 26, Decreto Distrital 411 de 2016,
“Por medio del cual se modifica la Estructura Organizacional de la Secretaría Distrital de
Gobierno", expedido por el Alcalde Mayor de Bogotá D.C., determina la estructura interna de la
Secretaría Distrital de Gobierno, estableciendo en su contenido legal las funciones y
responsabilidades de cada una de las dependencias que conforman la entidad.
Con la Resolución 1047 de 1999, se establece el Sistema de Control Interno de la Secretaría de

Gobierno, definición, integración de elementos y definición de políticas, objetivos, principios
básicos, elementos de protección de intereses, art. 1 a 6. Instancias de Control interno, oficina
asesora, funciones y acciones; técnicas y métodos y campo de aplicación.
6
El Alcalde Local es la máxima autoridad en la Localidad, encargada de coordinar la acción distrital en el

territorio, cumpliendo, para ello, con el Plan de Desarrollo del Alcalde Mayor y el Local. Además, es res-
ponsable de velar por la tranquilidad y la seguridad ciudadana en su territorio. Es nombrada directamente
por el Alcalde Mayor, de terna presentada por la respectiva Junta Administradora Local y puede ser remo-
vida por éste en cualquier momento.
1.1.7. El domicilio y dirección donde realiza sus actividades el Fondo de Desarrollo local de Puente Aranda
es la ciudad de Bogotá, D.C. sede ubicada en la carrera 31 D 4-05.
1.1.8 Cambios ordenados que comprometen la continuidad.

No se conocen situaciones que comprometan la continuidad tales como: supresión, fusión, escisión o
liquidación, cumpliendo el principio contable de ente en marcha
1.2 Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones
1.2 1 Cumplimiento del marco normativo
Para la preparación y presentación de estados financieros, el FDL aplica sin reserva el marco
conceptual y las normas de reconocimiento previstas en el Régimen de Contabilidad Pública y las
instrucciones impartidas por el Contador (a) de Bogotá.
7
1.2.2 Limitaciones y deficiencias generales.
➢ El proceso contable del Fondo de Desarrollo Local se ve afectado por diversos aspectos
internos y externos, entre otros, por el alto volumen de transacciones generadas en las dife-
rentes áreas, que deben incorporarse en forma manual a la gestión contable, debido a que
el sistema de información es deficiente; no hay mantenimiento adecuado al sistema de in-
formación si capital. El desarrollo de nuevas funcionalidades no es prioridad y es constante
la caída del servidor.
➢ El sistema de información contable adolece de la integración de áreas que producen hechos

económicos y la gestión contable, generando riesgos en la oportunidad y calidad de la in-
formación financiera, inherentes al proceso manual.
➢ Procedimientos que desconocen requerimientos del nuevo marco normativo.
➢ Información para gestión de reciprocas fuera de términos, debido a la diferencia de tiempos

en que se realizan los cierres contables definitivos en las Empresas Distritales con respecto
al que adelanta el Fondo de Desarrollo Local por lo que se dificulta reconocer y ajustar en
forma oportuna la información que correspondiente.
➢ El Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ, mediante el cual se incorporan

todos los procesos judiciales en contra del FDL los cuales son valorados trimestralmente
por parte de la Dirección Jurídica de la Secretaría Distrital de Gobierno y Alcaldía Mayor
- Oficina de Asuntos Judiciales, es objeto de ajustes y mejoramiento continuos, con el pro-
pósito de obtener reportes contables más útiles y eficientes que permitan reflejar la situación
de los procesos en forma fidedigna.
1.3 Base normativa y periodo cubierto
1.3.1 Los estados financieros comparativos de propósito general presentados por el FDL son los
siguientes:
✓ Estado de situación financiera
✓ Estado de resultados
✓ Estado cambios en el patrimonio
✓ Notas a los estados financieros
1.3.2 El periodo que cubren: 1 de enero a 31 de diciembre de 2019.
8
1.3.3 Se preparan bajo el Marco Normativo para las entidades de gobierno, resolución 533 de 2015
y sus modificaciones
A continuación, se relacionan las normas del régimen de contabilidad pública aplicada por el ente contable
FDLPA para la preparación de estados financieros
NORMATIVIDAD DESCRIPCION
Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad de información financiera y de asegura-
Ley 1314 de 2009 miento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento
Resolución CGN 533 Por la cual se incorpora, al RCP,el Marco Normativos para las entidades de gobierno, y se incorporan a
de 2015 Y sus modi- dicho Marco Normativo el Marco Conceptual, las Normas, los Procedimientos Contables, las Guías de
ficaciones Aplicación, el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.
Resolución CGN 620

de 2015, y sus modi- Por la cual se incorpora el catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades del gobierno.
ficaciones
Resolución CGN 192

Por la cual se incorporan, al RCP, los Procedimientos Transversales
de 2016
Resolución CGN 193 Por la cual se Incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el
de 2016 Procedimiento para la Evaluación del Control Interno contable
Resolución CGN 525 Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, la Norma de Proceso Contable y Sistema
de 2016 Documental Contable
Por la cual se incorpora a la Resolución No.706 de 2016 la Plantilla para el reporte uniforme de
Resolución CGN 441
las notas a la Contaduría General de la Nación y la disponibilidad de Anexos de apoyo para su
de 2019
preparación.
NORMATIVIDAD EXPEDIDA POR EL CONTADOR (A) DE BOGOA APLICABLE AL ENTE CONTALBE FDLPA
NORMATIVIDAD DESCRIPCION
Resolución SHD-000068 del por medio de la cual se adopta el Manual de Políticas Contables para la Entidad Contable Pública
31 de Bogotá D.C.
mayo de 2018
Resolución SHD-000001 del por medio de la cual se expide el Manual de Procedimientos Administrativos y contables para el
septiembre 2019 manejo y control de los bienes en las entidades de gobierno distritales
Para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en ingresos

y el compromiso en los gastos.
9
1.3.4 Elaboración, presentación y publicación de los estados financieros
• La fecha de autorización para la publicación de los estados financieros está asociada a los
plazos determinados y/o aprobados por la Dirección Distrital de Contabilidad (DDC), para
el cierre de la vigencia 2019, corresponde al 26 de enero de 2019, día en el que vence el
plazo para que el FDLPA reporte los Estados Financieros y demás informes anexos.
• Los responsables de la autorización son la Alcaldesa Local de Puente Aranda y el Contador

del FDLPA.No requieren aprobación de otra instancia
• Para el FDLPA la única instancia que puede ordenar la modificación de los estados finan-
cieros es la Dirección Distrital de Contabilidad, quien es la entidad competente para con-
solidar la información contable del Distrito.
• Los Estados Financieros mensuales se publican en la cartelera del primer piso de la sede de
la Alcaldía Local y en su página web, el día 30 del mes siguiente.
Los informes trimestrales se presentan dentro de los plazos aprobados por la Dirección Distrital de
contabilidad, los cuales son validados a través del aplicativo Bogotá consolida. Se publican una
vez han sido aceptados por la D.D.C.
1.3.5 Forma de organización o cobertura

A nivel distrital se crea la Dirección de Contabilidad del Distrito Capital (DDC) mediante el Acuerdo No.
17 de 19954 como una dependencia adscrita a la Secretaria de Hacienda del Distrito Capital, y dentro de
sus funciones está la de consolidar los estados financieros de la entidad Contable Pública (ECP) Bogotá
D.C. cuyas funciones están descritas en el artículo 38 del Decreto Distrital 601 de 2014.
Dentro de los Entes Públicos Distritales que conforman la Entidad Contable Pública (ECP) Bogotá D.C.,
entre otros, se encuentran los Fondos de Desarrollo Local.
Como ente contable público. el Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda prepara sus estados financieros
de forma independiente, atendiendo los lineamientos dados por la CGN y la DDC, y posteriormente los
remite a la Dirección Distrital de Contabilidad para que hagan parte del consolidado de la entidad contable
Publica Bogotá D.C.
Los estados financieros comparativos de propósito general presentados por el FDL son los siguien-
tes:
✓ Estado de situación financiera
✓ Estado de resultados
✓ Estado cambios en el patrimonio
✓ Notas a los estados financieros
10
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS
2.1. Bases de medición
Las bases de medición inicial y posterior utilizadas para el reconocimiento de los activos y pasivos
del ente contable se encuentran definidos en el Manual de Políticas Contables de la Entidad
Contable Bogotá D.C., resolución 068 del 31 de mayo de 2018. La medición se efectúa al costo de
la transacción.
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad Moneda
La moneda funcional y de presentación para los estados financieros es el peso colombiano.
Para la presentación de Estados Financieros, se realiza redondeo a los decimales
2.3. Tratamiento de la moneda extranjera
N/A para el FDLPA

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable
No se conocen eventos que impliquen ajuste. El FDLPA. no ha determinado hechos ocurridos

después del cierre contable del año 2018 que hayan requerido ajuste en los estados financieros del
2019. De igual manera, toda la información recibida luego del cierre contable del año 2019 que
afectó hechos económicos de este año fueron ajustados en la información contable del mismo
periodo contable 2019.
2.5. Otros aspectos
Información relevante
• Durante la vigencia 2019, no se han presentado cambios en políticas o en estimaciones

contable.
• En la vigencia 2019, se retira del estado de situación financiera la cuenta 3145, que contenía
el impacto por la transición al Nuevo Marco normativo Contable, igualmente la cuenta
936803-que había sido incorporada según las instrucciones impartidas por la Contaduría
General de la Nación mediante resolución 107 de 2017, para el registro de la depuración
ordenada en el artículo 355 de la ley 1819 de 2016.
11
• Durante el año de 2019 el Comité Técnicos de Sostenibilidad Contable estudió, y aprobó la

depuración de dos expedientes, previo concepto del área jurídica con su respectiva ficha
técnica, de acuerdo con la gestión adelantada por la Subdirección de Cobro no tributario
de la Secretaria Distrital de Hacienda, quienes sustentados en las figuras jurídicas de depu-
ración de cartera nos remitieron las fichas técnicas en cobro coactivo de expedientes por
multas, para que fueran sometidos a consideración del Comité, de procesos a los cuales les
determinó difícil cobro, y aquellos que por su valor resulta más oneroso para la administra-
ción el cobro para su depuración.
Las depuración fue aprobada en pleno por el Comité de Sostenibilidad Contable, y acorde
con esa recomendaciones, la señora Alcaldesa Local de Puente Aranda en su calidad de
representante legal del Fondo de Desarrollo Local , adopta la recomendación del Comité de
depuración y es así como, mediante la resolución 637 del 18 de diciembre de 2019, procedió
a depurar por concepto de multas dos (2) expedientes por valor de $23.139.858 en pesos,
por las causales de remisión (art.820 del E.T.N,art.163 ley 1753 de 2015); su impacto se
refleja en el resultado del periodo por la diferencia entre el valor de la multa y el deterioro.
• Se depura de forma extraordinaria el saldo de la cuenta de Bienes y servicios pagados por

anticipado, relacionado con la firma Verytel, por el contrato 620 de 2010 derivado del con-
venio interadministrativo 697 de 2009 celebrado con el otrora Fondo de Vigilancia y Segu-
ridad del Distrito Capital.
Se registra la depuración por sostenibilidad contable del saldo que a 31 de diciembre de

2018 figuraba en la subcuenta 1905014, por $771.680.000, a nombre de Verytel, debido a
que si bien durante la vigencia del numeral 2.2 de la Resolución No. 107 del 30 de marzo
de 2017 "Por la cual se regula el tratamiento contable que las entidades territoriales deben
aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la
Ley 1819 de 2016”, el FDLPA, adelantó las gestiones administrativas necesarias para ade-
lantar su depuración, no fue posible someterlo a consideración del comité de sostenibilidad
contable en la vigencia 2018. Solo hasta la vigencia 2019 se sometió a consideración del
mencionado comité, surgiendo la recomendación a la señora alcaldesa para aprobar la de-
puración extraordinaria, a partir de la cual se emitió la resolución 638 del 18 de diciembre
de 2019.
Por lo anterior, de conformidad con lo establecido en la resolución 533 de 2015, nu-

meral 4.3 de las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presenta-
ción de los Hechos Económicos de las entidades de gobierno, se afecta la cuenta patri-
monial 310902, con un registro paralelamente en cuentas de orden para facilitar la gestión
de la Contraloría de Bogotá, determinando en el acto administrativo que el saldo en cuentas
de orden, tendría vigencia de 1 año, es decir hasta 31 de diciembre de 2020.
12
A juicio del ente contable no se considera un valor material al establecer la importancia

relativa del valor sometido a depuración, frente al monto total de los activos del FDLPA a
30 de noviembre de 2019, cuyo porcentaje de participación es de 1%
No reexpresión retroactiva: respecto de la corrección de errores que afectaron la cuenta
patrimonial 310902, a juicio del ente contable no da lugar a una reexpresion retroactiva
considerando que no corresponde a ajuste por estimaciones o por cambio de política y no
tienen un valor representativo, y su materialidad no supera el 1% de los activos totales del
ente contable
• A 31 de diciembre de 2019, el FDL presenta los primeros estados financieros con sus res-
pectivas notas de forma comparativa, así:
a. Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2019 -31 diciembre 2018

b. Estado de resultados del 1º de enero al 31 de diciembre de 2018-31 de diciembre de 2019-31 diciembre 2018.
c. Estado de cambios en el patrimonio del 31 de diciembre de 2019 -31 diciembre 2018
• En la vigencia 2019 se da de baja los elementos hurtados a la Junta de Acción Comunal

San Francisco Occidental, por un costo $457.388, afectando la cuenta de depreciación acu-
mulada y el gasto por siniestros, y registro simultaneo en la cuenta de orden de responsabi-
lidades en proceso internas.
• Durante la vigencia se realizaron mesas de trabajo internas para el seguimiento al plan de

acción de depuración y con miras a verificar el cumplimiento de actividades en lo relacio-
nado con las notas y presentación de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019.
• Se depura el saldo pendiente con la Unidad de Mantenimiento Vial por recursos no ejecu-
tados en los convenios 005 de 2008 y 002 de 2009 por valor de total de $60.000.240 que
figuraban en la cuenta de recursos entregados en administración. Igualmente se gestionó el
reintegro de los recursos no ejecutados en el convenio 147 de 2016 celebrado con Compu-
tadores para Educar, por valor de $26.807.635.
• Se reconoce pasivo contingente por $862.005.731 de acuerdo con la medición fiable repor-
tada por el aplicativo Siproj para los procesos relacionados a continuación.
13
ID NO JURISD TIPO IDENT. DEMANDANTE NOM ENTIDAD FECHAFECHA TIPO FECH TIPO FECHA TIPO CLASIFICA VALOR PRET.
PROCESO PROC PROC DEMANDAN REGISTRO
FALLO 1 FALLO 1 A FALL FALLO FALL CION ENTIDAD
TE FALL O 2 3 O3 OBLIGACIO
O2 N
486545 2014- Administr CONTRAC 813009879-7COOPERATIV SECRETARÍA DE 2015/03/18 Sin Sin Sin POSIBLE 795.851.831
01265 ativo TUAL A GOBIERNO Fallo Fallo Fallo
ALC.LOCAL-
SURCOLOMBI
PUENTE ARANDA
ANA DE
INVERSIONES
LTDA.
540482 2016- Administr NULIDAD 22357147 ESTEVEZ SECRETARÍA DE 2016/11/16 2017-07- Desfavo 2019-10-18
Favor Sin POSIBLE 6.600.000
00274 ativo Y MARÍA GOBIERNO 12 rable able Fallo
RESTABL ALC.LOCAL-
ECIMIENT PUENTE ARANDA
O
568039 2017- Administr CONTRAC 9E+09 UNIVERSIDAD SECRETARÍA DE 2018/02/26 Sin Sin Sin POSIBLE 59.553.900
00297 ativo TUAL NACIONAL DE GOBIERNO Fallo Fallo Fallo
ALC.LOCAL-
COLOMBIA
PUENTE ARANDA
862.005.731
• Se registra en cuentas de orden 831590 el valor de la depuración extraordinaria de la cuenta

190514, bienes y servicios pagados por anticipado, por $771.680.000, por recursos girados
en a favor de Verytel . Se determinó que permanecerá por un año, es decir hasta 30 de
diciembre de 2020, mientras el ente de control realiza el proceso de revisión a estados con-
tables. Transcurrido ese tiempo se retiraría del estado de situación financiera.
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCION DE ERRORES

CONTABLES
3.1. Juicios.
De acuerdo con el Marco Normativo Contable establecido en la resolución 533 de 2015, se

permitirá que la entidad, considerando lo definido en el Marco Normativo para entidades de
gobierno y a partir de juicios profesionales, seleccione y aplique una política contable para el
reconocimiento de un hecho económico, la cual conlleve a mostrar la situación financiera de la
entidad atendiendo las características de representación fiel y relevancia de la información
financiera; caso en el cual, se documentará la política definida.
3.2. Estimaciones y supuestos
Se realizan de conformidad a lo establecido en el Manual de Políticas Contables de la Entidad

Contable Bogotá D.C., resolución 068 del 31 de mayo de 2018 y Manual De Políticas de Operación
Contable de la Secretaría Distrital de Gobierno y Fondos de Desarrollo Local GCO-GCI-M002
3.3 Correcciones contables
Se realiza de conformidad con lo establecido en la resolución 533 de 2015, numeral 4.3 de las
Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos
de las entidades de gobierno, lo definido en el Manual de Políticas Contables de la Entidad Contable
14
Bogotá D.C., resolución 068 del 31 de mayo de 2018 y el Manual De Políticas de Operación
Contable de la Secretaría Distrital de Gobierno y Fondos de Desarrollo Local GCO-GCI-M002
3.4 Riesgos asociados a los instrumentos Financieros
No aplica para el FDLPA.
NOTA 4. RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES
➢ Cuentas por cobrar

➢ Inventarios
➢ Propiedades, planta y equipo
➢ Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales
➢ Otros derechos y garantías
➢ Cuentas por pagar
➢ Provisiones
➢ Otros pasivos
➢ Activos y pasivos contingentes
➢ Cuentas de orden
➢ Patrimonio
➢ Ingresos
➢ Gastos
El FDLPA, adoptó las policías Contables de la ECP Bogotá de conformidad con la resolución 068
del 31 de mayo de 2018.
➢ LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA ENTIDAD
NOTA5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

NOTA 6. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
NOTA 8. PRESTAMOS POR COBRAR
NOTA 12. RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
NOTA 13. PROPIEDADES DE INVERSION
NOTA 14. ACTIVOS INTANGIBLES
NOTA 15. ACTIVOS BIOLOGICOS
NOTA 17. ARRENDAMIENTOS
NOTA 18. COSTOS DE FINANCIACION
NOTA 19. EMISION Y COLOCACION DE TITULOS DE DEUDA
NOTA 20. PRESTAMOS POR PAGAR
NOTA 22. BENEFICIO A EMPLEADOS
NOTA 30. OTROS DERECHOS Y GARANTIAS
NOTA 31. COSTOS DE TRANSFORMACION
NOTA 32. ACUERDOS DE CONSECION
NOTA 33. ADMINISTRACION DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL
NOTA 34. EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA
NOTA 35. IMPUESTO A LA GANANCIAS
15
NOTA 36. COMBINACION Y TRASLADO DE OPERACIONES

NOTA 37. REVELACION SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por
la entidad para la elaboración y presentación de los estados financieros.
Las políticas contables establecidas por la Contaduría General de la Nación y contenidas en el

Marco Normativo para entidades de gobierno son aplicadas por el FDL de manera uniforme para
transacciones, hechos y operaciones que sean similares. No obstante, en algunos casos específicos,
se permitirá que la entidad, considerando lo definido en el Marco Normativo para entidades de
gobierno y a partir de juicios profesionales, seleccione y aplique una política contable para el re-
conocimiento de un hecho económico, la cual conlleve a mostrar la situación financiera, el rendi-
miento financiero y los flujos de efectivo de la entidad atendiendo las características de represen-
tación fiel y relevancia de la información financiera; caso en el cual, se documentará la política
definida.
Así mismo tiene en cuenta las directrices impartidas por la Dirección Distrital de Contabilidad
mediante resolución No. 68 del 31 de mayo de 2018, el Manual de Política Contable de la ECP
Bogotá D.C., en la que se describen las responsabilidades, las prácticas y formas de desarrollar las
principales actividades contables, se constituyen en normas para el reconocimiento, medición,
revelación y presentación de los hechos económicos de los entes, de la cual hacen parte las
diferentes guías.
La Secretaria Distrital de Gobierno emitió las políticas de operación del manual de política conta-
ble, Código: GCO-GCI-M002, que es un mecanismo para para medir un hecho económico que,
dada la incertidumbre inherente al mismo, no puede medirse con precisión, sino que solo puede
estimarse; de otra parte, se traduce en principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos que
deben ser aplicados o empleados para la elaboración y generación de información contable para el
FDL.
Para la identificación, registro, preparación y revelación de los Estados Financieros el Fondo de

Desarrollo Local aplica el marco conceptual y el modelo Instrumental establecido en el Régimen
de Contabilidad Pública adoptado en la Resolución 533 de 2015 “Por la cual incorpora, como parte
integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Entidades del Gobierno,
el cual está conformado por: el Marco Conceptual para la preparación y presentación de informa-
ción financiera, las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los
hechos económicos ; los procedimientos contables; las guías de aplicación, el catálogo general de
cuentas y la doctrina contable pública”, igualmente ha aplicado las modificaciones de la misma
previstas en la resolución 484 de 2017, y las demás normas y procedimientos establecidos por la
Contaduría General de la Nación – CGN.
Políticas contables por cada concepto
16
Cuentas por cobrar.
Las cuentas por cobrar son derechos a favor del fondo de desarrollo local, de los que se espera
recibir un flujo financiero, fijo o determinable, en efectivo, equivalentes al efectivo u otro
instrumento.
Se derivan de las transacciones sin contraprestación por ingresos no tributarios y surgen de los
actos administrativos en firme por infracción al régimen urbanístico, ley 232 y código de policía
impuestas antes de la entrada en vigencia de la ley 1801 de 2016, ya que a partir de la entrada en
vigencia es la ley 1801 de 2016 las multas enunciadas anteriormente pasan a ser recaudadas por la
Secretaria Distrital de Seguridad, Convivencia y Justicia.
El reconocimiento procede previa evaluación de las circunstancias, que determinan que se cumple
con las siguientes condiciones:
a) Se tiene control sobre el activo asociado a la transacción,
b) Es probable que la entidad perciba beneficios económicos o potencial de servicio relacionado al

activo de la transacción,
c) El valor del activo puede ser medido con fiabilidad.
Reconocimiento
Las cuentas por cobrar se reconocen cuando quedan en firme los respectivos actos administrativos
que generan el derecho de cobro, atendiendo la presunción de legalidad que acompaña todo acto
administrativo, mientras no hayan sido anulados por la Jurisdicción Contencioso-Administrativa1.
De lo contrario, se reconocen esos derechos potenciales como activos contingentes2 en las cuentas
de orden previstas para tal efecto y se revelan.
El registro de las cuentas por cobrar requiere del documento idóneo que cumpla el principio de
procedibilidad establecido en el artículo 6 del Decreto 397 de 2011, expedido por la Alcaldía Mayor
de Bogotá3, para ejercer legalmente el cobro, de manera que exista certeza que fluya un potencial
de beneficios económicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
1
Concepto 2016EE47168 de la Dirección Jurídica de la SDH
2
Concepto No. 20162000004841 del 03-03-16 de la CGN.
3
Para el cobro de las rentas o caudales públicos, la entidad acreedora será responsable de constituir el título ejecutivo
de la obligación de manera clara, expresa y exigible, conforme con la legislación que regula el origen de la misma, así
como, de establecer la legal ejecutoria del mismo, sin perjuicio del cobro de los títulos que provienen del deudor, como
resulta ser el caso de las declaraciones tributarias presentadas por los contribuyentes y los demás títulos ejecutivos
señalados en el artículo 828 del Estatuto Tributario Nacional.
17
Las acreencias a favor, cuyo cobro coactivo es competencia de la Subdirección de Ejecuciones

Fiscales de la Secretaría Distrital de Hacienda, que no cumplan con los requisitos de procedibilidad
para adelantar su cobro coactivo y sean devueltas al Fondo de Desarrollo Local continúan siendo
reconocidas en los estados financieros dentro del cobro persuasivo. El FDL es el encargado de
revisar las evidencias objetivas que determinen la existencia de indicios de deterioro y se evalúan,
acorde con las circunstancias y particularidades de cada situación, el tratamiento administrativo
que se debe seguir al respecto.
Cuando el acto administrativo que presta mérito ejecutivo, se encuentra demandado ante la
Jurisdicción Contencioso Administrativa, el FDL lo reconoce como cuenta por cobrar, atendiendo
las reglas de procedimiento aplicables al cobro coactivo definidas en el artículo 100 de la Ley 1437
de 2011, y son objeto de análisis de deterioro, toda vez que, la interposición de la demanda no
afecta la firmeza del correspondiente acto, ni da lugar a la suspensión de la acción de cobro, salvo
que el ejecutado de forma expresa así lo haya solicitado, habiéndose emitido el acto que resuelve
las excepciones y/u ordena seguir adelante con la ejecución.
Para las cuentas por cobrar por concepto de multas no aplica interés de mora.
1. CLASIFICACIÓN Y MEDICIÓN INICIAL
Las cuentas por cobrar se clasificarán al costo y se medirán inicialmente por el valor de la
transacción determinado en los soportes documentales correspondientes.
2. MEDICIÓN POSTERIOR
Las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor de la transacción y serán objeto de deterioro.
3.1. Reconocimiento y Medición del Deterioro de las cuentas por cobrar
Para efectos de la estimación del deterioro, por lo menos una vez al final del periodo contable, se
debe evaluar si existen indicios de este, a través, de evidencias objetivas del incumplimiento de los
pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones crediticias.
El reconocimiento del deterioro se registra de forma separada, como un menor valor de las cuentas
por cobrar y afectando el gasto del periodo. Si en mediciones posteriores las pérdidas por este
concepto disminuyen, se podrá reconocer un menor valor del deterioro, contra el gasto afectado
inicialmente, así el deterioro fue reconocido durante el periodo contable, o contra un ingreso por
recuperaciones, cuando el valor deteriorado fue registrado en periodos anteriores.
En ningún caso estas reversiones serán superiores a las pérdidas previamente registradas.
Dado su origen y características, las cuentas por cobrar por concepto de ingresos por transferencias
no serán objeto de evaluación de deterioro.
18
En el FDL, el cálculo de deterioro se realiza evaluando la situación individual de cada proceso,

pese a que la política transversal emitida por la Secretaria Distrital de Hacienda permite, efectuar
dicho cálculo de manera grupal sobre un conjunto de cuentas por cobrar, en razón a características
similares (homogéneas) de las mismas, como los riesgos, la antigüedad, el concepto de la deuda,
el tipo de deudor, entre otros.
El cálculo global del deterioro de un conjunto de cuentas por cobrar con características similares
no implica reconocimientos masivos, toda vez que las evaluaciones deben responder a las
condiciones particulares de cada deudor4. El desarrollo de esta elección y de otras situaciones
específicas de las cuentas por cobrar debe quedar incorporado en los procedimientos contables
respectivos.
Para las cuentas por cobrar a las que se le aplica como indicios de deterioro el criterio de
depuración, el área de gestión debe adelantar las acciones administrativas necesarias para llevar a
cabo este proceso, previa disposición de la documentación idónea que lo soporte.
En el Fondo de Desarrollo Local, el procedimiento de cobro coactivo de los ingresos no tributarios

es gestionado por la Subdirección de Cobro no Tributario de la Secretaria Distrital de Hacienda;
para el reconocimiento del deterioro, toma como fuente de información, el reporte del aplicativo
diseñado para apoyar la gestión de cobro.5 , el cual debe mantenerse conciliado con la fuente de
datos que proviene la herramienta informática SICO y lo reportado en la contabilidad del FDL.
El deterioro se mide como la diferencia entre el valor en libros de la cuenta por cobrar y el valor
presente de los flujos futuros estimados de la acreencia a favor:
𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜: 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑒𝑛 𝐿𝑖𝑏𝑟𝑜𝑠 (𝑉𝐿)

− 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝐹𝑙𝑢𝑗𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐸𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑢𝑡𝑢𝑟𝑜𝑠 𝑅𝑒𝑐𝑢𝑝𝑒𝑟𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝐸𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜𝑠 (𝑉𝑃𝐹𝐸𝐹𝑅𝐸 )
3.1.2. Deterioro de Ingresos No Tributarios por Cobrar
Las cuentas por cobrar por concepto de ingresos no tributarios que se encuentran en la etapa de
cobro persuasivo no son objeto de evaluación de deterioro. No obstante, cuando el periodo de per-
manencia en la etapa de cobro persuasivo supere los cuatro (4) meses o a juicio profesional del
responsable del área de gestión de cobro, se determina que hay suficiente evidencia objetiva de
indicios de deterioro en esta fase, se procederá a aplicar, calcular y reconocer el deterioro según
los criterios mínimos señalados en el Circular 63 de 2017 Anexo No. 2 Guía para la Estimación
del Deterioro de las Cuentas por Cobrar de la Secretaria Distrital de hacienda
4 Ídem
5 Al momento de emisión de esta política corresponde al Sistema de Información de Cobro Coactivo – SICO.
19
Por su parte, las cuentas por cobrar por ingresos no tributarios que se encuentran en cobro coactivo
serán objeto de deterioro
1.1.9 Baja en cuentas
Sin perjuicio de la normativa correspondiente a la gestión y el control de las cuentas por cobrar, las
mismas se dejan de reconocer cuando:
a) Los derechos que representan expiren o prescriba la acción de cobro de los títulos ejecutivos de
acuerdo con los plazos y condiciones que establezca la normativa vigente correspondiente.
b) EL FDL renuncie a los derechos.
Situación en la cual, se soporta adecuadamente la naturaleza legal y administrativa de dicha deci-

sión.
En cualquiera de los dos escenarios planteados, se retira el saldo de la cuenta por cobrar, los intere-
ses, el deterioro acumulado y demás conceptos relacionados con el derecho, afectando las cuentas
de resultado.
En caso de que los montos dados de baja previamente sean reintegrados al FDL se registran como
un ingreso por recuperaciones.
La baja en cuentas está sustentada mediante acto administrativo o documento idóneo expedido en
el Fondo de Desarrollo Local quien tenga a su cargo el deber de expedirlo, de conformidad con la
norma vigente. A su vez, de ser necesario, este documento estará respaldado por las recomenda-
ciones dadas por el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable que deberá con base en los soportes
verificar, que previamente se ha realizado un estudio de las razones, que motivan la decisión y las
acciones ejecutadas antes de la baja de cuentas.
Revelaciones
El FDL revela en las Notas a los Estados Financieros, los aspectos señalados en las Normas para
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos de los Entes pú-
blicos distritales, atendiendo lo establecido en el Capítulo I, Numeral 2- Cuentas por Cobrar, su
Doctrina y Normas modificatorias, remitidas por la CGN.
Adicionalmente revela información de las cuentas por cobrar que se encuentren en cobro persua-
sivo y las que están en cobro coactivo, de acuerdo con los lineamientos que la DDC emita al res-
pecto
.
2.1 POLÍTICA DE INVENTARIOS
20
2.1.1 Reconocimiento
Para el reconocimiento de los inventarios en el FDL, se aplica lo contenido en la presente política,

la cual se desarrolla según lo indicado en el Marco Conceptual y la definición señalada en el Nu-
meral 9 del Capítulo I del Marco normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de determinar
si los hechos económicos cumplen con las condiciones para ser reconocidos como inventarios. Así
mismo lo establecido en las políticas transversales emitidas por la Secretaria Distrital de Hacienda.
Los inventarios existentes en los Fondos de Desarrollo Local son aquellos adquiridos en el marco
de proyectos de inversión con la intención de distribuirse en forma gratuita o a precios de no mer-
cado a la comunidad en el curso normal de la operación.
De esta definición se excluyen los elementos que se adquieran o reciban con el fin de consumirse
en el desarrollo de actividades administrativas los cuales se registran en el gasto. En todos los casos
el FDL garantiza su control administrativo durante el tiempo correspondiente mientras se realiza
su entrega la cual no debe exceder un periodo contable.
2.1.2 Medición Inicial
Los inventarios se miden por el costo de adquisición.
Costo de Adquisición
Incluye las erogaciones necesarias para la adquisición y la adecuación de los inventarios hasta que
estén en condiciones de uso o distribución. El costo de adquisición de los inventarios incluirá el
precio de compra, los aranceles y otros impuestos no recuperables, el transporte y otras erogaciones
necesarias para colocar los inventarios en condiciones de uso o comercialización. A este valor se
restan los descuentos, rebajas y otras partidas similares que afecten su valor.
El registro de los inventarios se realiza a través del Sistema SICAPITAL y se ve reflejado en las
cuentas 15.
b) Medición posterior
Como su destinación final es la entrega a la comunidad y no serán reintegrados al FDL., su medi-

ción posterior corresponderá al valor de adquisición o costo de dicho bien y no serán objeto de
deterioro pues su ingreso y salida se realizan dentro de la misma vigencia.
En caso de que se tengan inventarios por más de una vigencia por situaciones que impidan realizar
el proceso de entrega de los elementos, el Almacenista realizará las gestiones necesarias para eva-
luar los indicios de deterioro a través de la toma física, tal como se realiza con los elementos en
PPYE e informará a Contabilidad para su respectivo registro.
21
Baja en cuentas
La salida de los inventarios implica el retiro de estos y se registra cuando se realiza la entrega a la
comunidad, se lleva al gasto público social en el resultado del periodo.
2.1.3 Revelaciones.
Los inventarios de los bienes entregados y distribuidos en forma gratuita o a precios de no mer-
cado, se revelarán con base en la información histórica del libro de inventarios y serán mantenidos
y registrados por un periodo no mayor a un mes ya que estos fueron adquiridos para un fin especí-
fico.
3.1 POLÍTICA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El FDL, aplica la política transversal del distrito, los criterios de definición y reconocimiento se-
ñalados en los Numerales 4.1.1, 6.1.1 , 6.2.1 y 6.3.4 del Marco Conceptual y el Numeral 10 Pro-
piedades, planta y equipo, del Capítulo I -Activos, del Marco Normativo para Entidades de Go-
bierno, con el fin de determinar si reconocen o no, una partida como propiedades, planta y equipo.
Se tiene en cuenta la intención con la cual se adquieren los bienes tangibles, es decir, si se utilizarán
para propósitos administrativos, para producir bienes o prestar servicios; que los mismos no estén
disponibles para la venta y se prevé usarlos durante más de un año.
Adicionalmente, se evalúa el control que se tiene sobre los bienes, independiente de la titularidad
jurídica que se tenga sobre los mismos, si:
• Decide el propósito para el cual se destina el activo.

• Obtiene sustancialmente el potencial de servicio o los beneficios económicos futuros.
• Asume sustancialmente los riesgos asociados al activo.
• Permite el acceso al activo o la capacidad de un tercero para negar o restringir su uso.
El FDL reconoce como Propiedad, Planta y Equipo aquellos elementos cuyo valor de incorporación
sea mayor o igual dos (2) SMMLV y cuya vida útil sea mayor o igual 12 meses.
Por lo tanto, aquellos elementos que sean adquiridos por menor valor al señalado a anteriormente
se reconocerán como control administrativo en la cuenta del gasto.
Los equipos de cómputo serán reconocidos como un todo, respecto de la CPU y el monitor, siempre
que cumplan con las condiciones del punto anterior y los teclados y mouses serán reconocidos en
22
el gasto y tendrán control administrativo. Para el efecto se solicitará al proveedor el precio desglo-
sado de los componentes de los equipos y en caso no ser posible se aplicarán las siguientes propor-
ciones al valor total del equipo:
CPU 8%;
Monitor 10%;
Teclado 1%;
y Mouse 1% del valor total del equipo.
3.1.2 Medición
Las propiedades, planta y equipo se miden al costo, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 6.3.4
del Marco Conceptual y el Numeral 10.2 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de
Gobierno.
a) Medición inicial diferente al costo
Con respecto a las propiedades, planta y equipo que se reciban en donación o en una transacción
sin contraprestación y que cumplan con los criterios de Activo, se miden por su valor de mercado,
para tal efecto se pueden utilizar precios de referencia o cotizaciones de mercado, siempre que estas
alternativas reflejen la realidad económica del bien; si no se cuenta con esta información, se miden
por el valor de mercado de los activos entregados; y en ausencia de los dos criterios anteriores, se
miden por el valor en libros de la entidad que entrega los bienes.
b) Bienes entregados a terceros
Los bienes muebles que se entreguen a terceros mediante contrato de comodato u otro acto admi-
nistrativo, deberán cumplir con las instrucciones para la entrega de bienes muebles en comodato,
contablemente se registran mediante movimiento de almacén en las subcuentas respectivas de pro-
piedades, planta y equipo, siempre y cuando dichos elementos cumplan con los criterios de mate-
rialidad y de acuerdo al procedimiento de ingresos y Egresos de Bienes en el Almacén GCO – GCI-
P002, los registros se realizan de manera detallada, de tal forma que permitan la identificación de
los bienes objeto de estas entregas, los movimientos creados en el sistema para este tipo de transac-
ciones podrá consultarlos en el Anexo No.1 a este documento.
Los comodatos suscritos deben describirse en las revelaciones.
Los bienes muebles que se reciban de terceros mediante contrato de comodato u otro acto adminis-
trativo y que continúen registrados contablemente por la entidad titular de los mismos se registran
en las subcuentas de orden deudoras; este reconocimiento se realiza de manera detallada, de tal
forma que permita la identificación objeto recibido. Así mismo, esta situación debe ser descrita en
las revelaciones de las entidades que intervienen.
c) Otras consideraciones
23
• Quienes tengan a su cargo la administración de “Fondos cuenta”, reconocen y registran los bienes
adquiridos o recibidos en una transacción con o sin contraprestación, así como las adiciones y las
mejoras que se realicen al mismo, en las respectivas subcuentas de propiedades, planta y equipo.
• El mantenimiento y las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconoce como gasto
en el resultado del periodo.
•Los elementos de propiedades, planta y equipo construidos en virtud de Contratos de Concesión

se miden de acuerdo con la Norma de Acuerdos de Concesión.
• Las propiedades, planta y equipo producto de un arrendamiento financiero se miden de acuerdo

con lo establecido en la Norma de arrendamientos.
• Los elementos que se adquieren para ser comercializados, distribuidos en forma gratuita o a pre-
cios de no mercado en el curso normal de la operación, se miden de acuerdo con lo establecido en
la Política de Inventarios de este documento.
• En todo caso se garantiza el control administrativo de los bienes que por su materialidad se refle-
jen contablemente como gasto del período.
3.1.3 Medición Posterior
Después del reconocimiento y medición inicial, el FDL realizará la medición posterior de sus pro-
piedades, planta y equipo, al costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumu-
lado, de acuerdo con lo señalado en el numeral 10.3 del Capítulo I del marco normativo para las
entidades de gobierno, con el fin de actualizar los valores reconocidos inicialmente y lograr una
representación fiel de la información de los activos.
Con el fin de realizar una medición fiable se realizará una vez al año una toma física en la cual se
verifique el estado real de los activos y se obtenga por parte de personal experto un concepto téc-
nico de la vida útil y deterioro.
3.1.4 Depreciación
Para la determinación de la depreciación, se aplica el método de depreciación, que mejor refleje el
equilibrio entre los beneficios recibidos o potencial de servicio, la vida útil y la distribución del
costo del activo correspondiente, la cual inicia cuando los bienes estén disponibles para ser utiliza-
dos en la forma prevista por el FDL, aun cuando estos se encuentren en bodega o no explotados.
Para el cálculo de la depreciación, el FDL utiliza el método de línea recta, esta depreciación iniciará
cuando el bien esté disponible para su uso o salida al servicio.
24
Con respecto a los elementos que se encuentren registrados como: propiedades, planta y equipos
no explotados o propiedades, planta y equipo en mantenimiento, su depreciación no cesará, inde-
pendientemente que los bienes por sus características o circunstancias especiales no sean objeto de
uso o se encuentran en mantenimiento preventivo o correctivo, respectivamente.
Sin embargo, la depreciación cesará cuando: a) se produzca la baja del bien; y b) si el valor residual
del bien supera el valor en libros. Para ello, el método de depreciación en línea recta fue determi-
nado por la entidad de acuerdo con la naturaleza y características de los activos que posee.
Cuando el FDL adquiera activos que están conformados por componentes y los mismos requieran
reemplazo (repuestos), éstos se reconocerán en una partida de propiedades, planta y equipo, siem-
pre y cuando proporcionen beneficios futuros o aumente el potencial de servicio para la entidad; a
su vez, los componentes sustituidos se darán de baja en las respectivas cuentas, si no cumple con
estas condiciones se llevará al gasto del periodo.
Si los principales componentes de una partida de propiedades, planta y equipo tienen patrones sig-
nificativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, la entidad distribuirá el costo
inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará estos componentes por separado
a lo largo de su vida útil.
El cargo por depreciación de un período se reconocerá como gasto en el resultado del ejercicio,
excepto cuando deba incluirse en el valor en libros de otros activos, de acuerdo con las normas de
inventarios o de activos intangibles.
3.1.5 Vidas útiles estimadas
A los elementos nuevos que ingresan al área de Almacén (bodega), el Fondo de Desarrollo Local
le solicitara al Proveedor la especificación de la vida útil de los elementos que está suministrando.
Para la estimación de la vida útil de los activos tangibles e intangibles, existen factores que se deben
tener en cuenta al momento de determinar la vida, tales como;
• Uso previsto del activo
• Desgaste físico esperado del bien, efectuando el estudio de factores operativos.
• Programa de reparaciones y mantenimiento
• Adiciones y mejoras realizadas al bien
• Obsolescencia técnica o comercial
• Indicaciones sobre la duración aproximada según el uso indicaciones del proveedor o la evalua-
ción y criterio del profesional encargado.
• Fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados
25
• Políticas de renovación tecnológica del Ente Público

• Restricciones ambientales de uso.
La vida útil se documenta según las características y el uso que se planea dar a los bienes, por
ejemplo, si son de uso administrativo u operativo, las jornadas a la que se expone el bien, entre
otras situaciones, y el procedimiento que se realice para la estimación de vidas útiles se definirá
así, los elementos que se encuentran en Bodega usado y en servicio, se realizara la toma física anual
y se deberá apoyar por el concepto técnico y profesional de un tercero para determinar la nueva
vida útil, para lo que se debe tener en cuenta las características específicas de los bienes para esti-
mar su vida útil individual; solamente si no es posible determinar esta o ya se ha determinado
previamente, se puede recurrir a estimar la vida útil de grupos homogéneos de activos, con los
respectivos soportes.
3.1.6 Valor Residual
Teniendo en cuenta que, por lo general durante la vida útil de un elemento clasificado como pro-
piedades, planta y equipo, se consume la totalidad de los beneficios económicos o el potencial de
servicio de este, el valor residual es cero ($0) pesos.
Sin embargo, cuando existan excepciones respecto de la asignación de un valor residual para una
clase de activo determinado, el ente público establece el procedimiento para el cálculo del mismo,
de acuerdo con la estimación de la vida económica del bien, como se define en el Numeral 10.3
del Capítulo I del Marco Normativo Contable para Entidades de gobierno.
Se evalúa y revisa al término de cada periodo contable la vida útil, el método de depreciación y el
valor residual de las propiedades, planta y equipo y si las expectativas difieren significativamente
de las estimaciones previas, se fijan parámetros diferentes, registrando el efecto a partir del periodo
contable en el cual se efectúa el cambio, como lo señala el numeral 4. Del Capítulo VI, del Marco
Normativo Contable para Entidades de Gobierno.
Para vehículos aplica un valor residual del 10%
3.1.7 Deterioro
Para determinar los elementos de indicio de deterioro de Propiedad, Planta y Equipo, el FDL esta-
blecerá los criterios durante el periodo así;
Si durante el periodo, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente más que lo
que se esperaría como consecuencia del paso del tiempo o de su uso y desgaste normal y Vida útil.
Si durante el periodo, han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios signi-
ficativos con una incidencia adversa sobre la entidad, los cuales están relacionados con el mercado
26
al que está destinado el activo o, con el entorno legal, económico, tecnológico o de mercado en el
que opera la entidad.
Cuando se disponga evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico del activo, se determine por
medio concepto técnico dado por un tercero que el activo es inservible se verificará si existe pérdida
por deterioro. En algunos casos podrá ser necesario revisar y ajustar la vida útil restante, el método
de depreciación o de amortización, o el valor residual del activo, incluso si finalmente no se reco-
nociera ningún deterioro del valor para el activo considerado.
3.1.8 Bajas
Se dan de baja los elementos de propiedades, planta y equipo, cuando no cumplan con los requisitos
establecidos para que se reconozcan como tal, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 10.4 del
Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, lo cual sucede cuándo:
• El elemento quede permanentemente retirado de su uso.
• No se espere tener beneficios económicos del activo o potencial de servicio.
• Se disponga para la venta; es de mencionar que la pérdida o Ganancia originádsela baja en cuentas
de un elemento de propiedades, planta y equipo se calcula como la diferencia entre el valor neto
obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconoce como ingreso o gasto en
el resultado del periodo.
• Se reemplacen componentes el activo o se lleven a cabo nuevas inspecciones a las capitalizadas

de las cuales procede la baja previa incorporación de la nueva inspección.
Teniendo en cuenta lo anterior, para el retiro de los elementos de propiedad, planta y equipo, se
verifica el estado real de los mismos, y se determina si se encuentran inservibles, no útiles por
obsolescencia, no útiles por cambio o renovación de equipos, inservibles por daño total-parcial o
inservibles por deterioro; hurto; situación que queda previamente avalada por la instancia respec-
tiva y sustentada mediante un documento o
Acto administrativo, y se registra contablemente la baja de los elementos, afectando las subcuentas
de propiedades, planta y equipo, la depreciación acumulada, el deterioro acumulado (cuando apli-
que), y las cuentas de orden deudoras para los casos en que el destino final no se produzca en forma
simultánea, atendiendo para ello el procedimiento administrativo establecido para tal fin.
3.1.9 Revelaciones
Se revela, para cada clase de propiedades, planta y equipo, los aspectos señalados en el Numeral
10.5 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
27
4.1 POLÍTICA DE BIENES INMUEBLES
Los bienes inmuebles son bienes que no pueden transportarse de un lugar a otro, pueden ser de
origen natural como las tierras y minas y los que se adhieren de forma permanente a ellos, como
edificios, casas y instrucciones en general. Para el FDL, también hacen parte de estos, los bienes
destinados al uso y beneficio del inmueble que, al ser retirados de este, pierden de manera signifi-
cativa su potencial de servicio, tales como ascensores, subestaciones, transformadores, cableado
estructurado, sistemas contra incendio, sistema de seguridad, entre otros.
Cuando se trate de elementos destinados al uso del inmueble que se constituyan como adiciones o
mejoras, estos se consideran componentes y se reconocen como mayor valor de estos
En el análisis de las características y condiciones para el reconocimiento de Activos establecidas

en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno: Resolución No. 533 de 015 y sus modificato-
rias, específicamente en las normas de Inventarios, Propiedades, planta y equipo, Bienes de uso
público, Bienes históricos y culturales, y Propiedades de inversión, se evalúa si determinado bien
inmueble, se considera activo para la misma.
Una vez se determine que es Activo, según lo indicado en las mencionadas Normas, su reconoci-
miento se realiza en el FDL, conforme se señala a continuación:
SI EL BIEN INMUEBLE Y SU TITULARIDA LEGAL CO- RECONOCIMIENTO CONTABLE

SE CONSIDERA ACTIVO RRESPONDE A
PARA
Bogotá D.C. (Sector Central) En el DADEP salvo algunas excepciones
(explicadas posteriormente)
Sector Localidades En cada ente público que conforma la Enti-
Secretaria Distrital de Go- dad Contable Pública Bogotá D.C.
bierno y FDL Órganos de Control
Otra ECP (Establecimiento Público o

Empresa
Los bienes inmuebles que se consideren activos para FDL y cuya titularidad sea de Bogotá D.C,
serán reconocidos contablemente en el DADEP de acuerdo con lo establecido en la Carta Circular
No. 1 de 2017 a excepción de:
Los bienes inmuebles que hayan sido adquiridos o construidos por el FDL hasta tanto se surta el
proceso de entrega de información, documentación e incorporación en los estados financieros del
DADEP; en este caso el inmueble continuara su reconocimiento contable en el FDL hasta tanto sea
informada la inclusión contable como activo por parte del DADEP.
28
De forma similar sucede con las adiciones o mejoras efectuadas. Por lo anterior, en el momento en
que el inmueble, adición o mejora se encuentre en servicio en el ente público, es objetó de depre-
ciación y demás cálculos que se requiera bajo el Marco Normativo aplicable en el FDL.
En los predios que presentan uso compartido, la decisión sobre el reconocimiento contable debe
ser consensuada entre las entidades, a fin de que se garantice el reconocimiento del inmueble en su
totalidad o no se presenten duplicidades. Para el caso de la ECP Bogotá D.C, esta responsabilidad
se suscribe al Ente Público que tiene a cargo la administración o uso del inmueble, de manera
conjunta con la otra Entidad Contable Pública (distrital o no distrital) que tenga inherencia, según
los derechos y deberes estipulados legalmente, además de la esencia económica subyacente. De lo
anterior se presentan las siguientes posibilidades:
a) Si es factible individualizar las áreas del inmueble, tales como terreno, terreno y construcción o
construcción, el Ente Público que controla estas áreas las reconoce de manera individualizada en
la clasificación correspondiente.
Para esto, las áreas deben contar con una medición fiable y se debe garantizar su medición poste-
rior. Esta decisión es tomada de manera soportada y es objeto de revelación.
b) Si no es posible individualizar las áreas del inmueble, el Ente Público que control a el bien lo
reconoce en la clasificación que mejor describa la esencia económica del mismo.
Para esto, el bien debe contar con una medición fiable y se debe garantizar la medición posterior.
El activo se reconoce en una sola entidad atendiendo las siguientes prioridades:
• En el ente público que presenta su control predominante.
Lo anterior no puede determinarse de forma clara, en el ente Público que presente la titularidad
jurídica del bien o, si esta es compartida, en la que presente una mayor participación.
Por su parte, cuando el FDL tiene la titularidad jurídica o participación sobre el bien inmueble,
pero este no se considera activo para la misma, la FDL ya que está en cabeza del DADEP o del
Ente Público responsable del registro, revela en cuentas de orden deudoras el valor total o la parti-
cipación que tenga sobre el bien, tomando como referencia el valor por el cual se activa el bien,
siempre que este tenga medición fiable. El bien también es objeto de actualización cuando se pre-
sente en adiciones y mejoras sobre el mismo.
4.1.2 Medición y Estimación
El FDL será responsable de la determinación de las estimaciones requeridas en el Marco Normativo

Contable aplicable, tales como valor residual, método de depreciación, vidas útiles, valor de servi-
cio recuperable, es el ente público responsable de la administración o uso del inmueble, indepen-
dientemente de que no sea responsable del registro del inmueble.
29
Por lo anterior, para el caso de bienes inmuebles cuyo registro se encuentre a cabeza del DADEP,
el FDL le remitirá cualquier novedad presentada en las estimaciones contempladas en el Marco
Normativo aplicable sobre los bienes inmuebles que administran o de los cuales son responsables.
4.1.3 Entrega de Bienes de Inmuebles entre Entidades Contables Publicas
Independientemente de la figura legal que se utilice para la entrega de un bien entre Entidades de
Gobierno (distritales o no distritales) o a un ente privado, procede el análisis de la realidad econó-
mica subyacente al hecho económico, a fin de determinar quién debe reconocer el bien como ac-
tivo. Si se entrega un bien reconocido como activo en los estados financieros del FDL a otra Entidad
de Gobierno o Empresa (distrital o no distrital), y para esta última el bien se considera activo,
entonces se procede a desincorporar el inmueble cuando se entrega, mientras que la Entidad que
recibe el activo lo incorpora.
5.1 POLÍTICA DE BIENES HISTORICOS Y CULTURALES
Para que un bien sea reconocido como Bien histórico y Cultural, se atienden los criterios señalados
en el Numeral 1 .1 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y los
lineamientos de definición y reconocimiento indicados o establecidos en los Numerales 4.1.1, 6.1.1
y 6.2.1 del Marco Conceptual. Adicional a ello, se observa lo contenido en el Decreto No. 185 de
2011y sus modificaciones.
•Existe el acto administrativo expedido por el Consejo Distrital de Patrimonio Cultural, que lo
declare como tal.
•Su medición monetaria es fiable. Adicionalmente, los Entes Públicos tienen en cuenta para el
reconocimiento de los bienes declarados como históricos y Culturales, los criterios de valoración
desde el punto de vista histórico, estético y simbólico, así, como las características físicas y
materiales del activo, entre otras: la constitución del bien, la antigüedad, la forma, el estado de
conservación, la autoría, el contexto urbano y el contexto socio cultural en el cual se encuentre.
Los bienes clasificados como históricos y culturales, que sean adquiridos o recibidos en una
transacción con o sin contraprestación, así como las restauraciones que se realicen al mismo, con
independencia de su cuantía son reconocidos como tal.
Los Bienes históricos y Culturales recibidos en una transacción sin contraprestación, se miden por
su valor de mercado, a falta de esta información, se miden por el costo de reposición de los mismos,
de no existir tampoco, se utiliza el valor en libros de los activos recibidos.
30
La realizara la medición posterior de los bienes históricos y culturales al costo, más las
restauraciones, menos la depreciación de las restauraciones realizadas, de acuerdo con lo señalado
en el Numeral 1.3 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de
actualizar los valores reconocidos inicialmente y lograr una representación fiel de la información.
5.1.4 Baja
Se dan de baja los Bienes históricos y Culturales, cuando no cumplan con los requisitos
establecidos para que se reconozcan como tal, por Ejemplo, cuando se pierda el control, o cuando
no se espera obtener el potencial de servicio, por el cual fue reconocido.
Cuando un bien clasificado como histórico y Cultural sea objetó de una restauración, el ente público
reconoce en el activo el costo de dicha Restauración previa baja en cuentas de la restauración
anterior, siempre y cuando esta se haya realizado sobre el mismo componente del bien.
5.1.5 Revelaciones
Los Entes revelan la información señalada en el Numeral 1 .5 del Capítulo I del Marco Normativo
para Entidades de Gobierno, sobre los Bienes clasificados como históricos y Culturales.
6.1 Bienes de uso público
El FDL aplica los criterios de definición y reconocimiento señalados en los Numerales 4.1.1, 6.1.1,
6.2.1y 6.3.4 del Marco Conceptual y el Numeral 11-, del Capítulo I-Activos, del Marco Normativo
para Entidades de Gobierno, con el fin de determinar si reconoce o no, una partida como bien de
uso Público.
Reconocimiento
Se reconocerán como bienes de uso público, los activos destinados para el uso, goce y disfrute de
la colectividad y que, por lo tanto, están al servicio de esta en forma permanente, con las limitacio-
nes que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Con respecto a
estos bienes, el Estado cumple una función de protección, administración, mantenimiento y apoyo
financiero. Los bienes de uso público se caracterizan porque son inalienables, imprescriptibles e
inembargables.
Son ejemplos de bienes de uso público, las redes de la infraestructura de transporte, los parques
recreativos, las bibliotecas y hemerotecas públicas, y las plazas.
Los terrenos sobre los que se construyan los bienes de uso público se reconocerán por separado.
31
El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá como mayor valor de

este y, en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la depreciación. El mejoramiento y rehabili-
tación son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida útil del activo, ampliar su
eficiencia operativa, mejorar la calidad de los servicios, o reducir significativamente los costos.
Por su parte, el mantenimiento y la conservación de los bienes de uso público se reconocerán como
gasto en el resultado del periodo. El mantenimiento y conservación son erogaciones en que incurre
la entidad con el fin de conservar la capacidad normal de uso del activo.
Medición Inicial.
Los bienes de uso público se medirán por el costo, el cual comprende, entre otros, lo siguiente: el
valor de adquisición de terrenos y materiales para la construcción del bien (incluidos los aranceles
de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición); los
costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de uso
público; los honorarios profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la cons-
trucción del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración de la entidad.
Cualquier descuento o rebaja en el valor de adquisición o construcción se reconocerá como un

menor valor de los bienes de uso público y afectará la base de depreciación.
Los costos por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del lugar sobre el que se asiente el bien
de uso público se reconocerán como un mayor valor de este, y se medirán por el valor presente de
los costos estimados en los que incurrirá la entidad para llevar a cabo el desmantelamiento y retiro
del elemento al final de su vida útil, o la rehabilitación del lugar. Esto, cuando dichos costos cons-
tituyan obligaciones en las que incurra la entidad como consecuencia de adquirir o utilizar el activo
durante un determinado periodo.
Los costos de financiación asociados con la adquisición o construcción de un bien de uso público
que, de acuerdo con lo estipulado en la Norma de Costos de Financiación, cumpla con los requisitos
establecidos para calificarse como activo apto, se capitalizarán atendiendo lo establecido en la ci-
tada Norma.
Los bienes de uso público construidos en virtud de la ejecución de contratos de concesión se me-
dirán, de acuerdo con lo establecido en la Norma de Acuerdos de Concesión desde la Perspectiva
de la Entidad Concedente.
Cuando se adquiera un bien de uso público en una transacción sin contraprestación, la entidad
medirá el activo adquirido de acuerdo con la Norma de Ingresos de Transacciones sin Contrapres-
tación. En todo caso, al valor determinado, se le adicionará cualquier desembolso que sea directa-
mente atribuible a la preparación del activo para el uso previsto.
Medición posterior
32
Después del reconocimiento, los bienes uso público se medirán por el costo menos la depreciación
acumulada menos el deterioro acumulado. La depreciación es la distribución sistemática del valor
depreciable de un activo a lo largo de su vida útil en función del consumo del potencial de servicio.
La depreciación de un bien de uso público iniciará cuando esté disponible para su uso.
El cargo por depreciación se reconocerá como gasto en el resultado del periodo.
Los terrenos no serán objeto de depreciación.
La entidad distribuirá el valor inicialmente reconocido de una partida de bienes de uso público
entre sus partes significativas con relación a su costo total y las depreciará en forma separada. Estas
partes significativas se conocen como componentes del bien de uso público y pueden estar consti-
tuidas por piezas, costos por desmantelamientos o inspecciones generales.
Si una parte significativa tiene una vida útil y un método de depreciación que coinciden con la vida
útil y el método utilizado para otra parte significativa del mismo elemento, la entidad podrá agrupar
ambas partes para determinar el cargo por depreciación. Si una parte del bien de uso público no
tiene un costo significativo, la entidad podrá agruparla con el resto del elemento para el cálculo de
la depreciación.
La depreciación se determinará sobre el valor del activo o sus componentes y se distribuirá siste-
máticamente a lo largo de su vida útil.
La vida útil de un bien de uso público es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo. La
estimación de la vida útil de un activo se efectuará con fundamento en la experiencia que la entidad
tenga con activos similares.
Con el fin de determinar la vida útil, se tendrán en cuenta, entre otros, los siguientes factores: a) la
utilización prevista del activo; y b) el desgaste físico esperado, que depende de factores operativos,
tales como: el programa de reparaciones y mantenimiento, y el cuidado y conservación que se le
da al activo mientras no se está utilizando.
La distribución sistemática del valor depreciable del activo a lo largo de la vida útil se llevará a
cabo mediante un método de depreciación que refleje el patrón de consumo del potencial de servi-
cio del activo. Pueden utilizarse diversos métodos de depreciación para distribuir el valor depre-
ciable, entre los cuales se incluyen el método lineal, el método de depreciación decreciente y el
método de las unidades de servicios prestados. El método de depreciación que defina la entidad se
aplicará uniformemente en todos los periodos, a menos que se produzca un cambio en el patrón
esperado de consumo del potencial de servicio incorporado en el activo.
La depreciación de un activo cesará cuando se produzca la baja en cuentas. La depreciación no

cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso ni cuando el activo sea objeto de
33
operaciones de reparación y mantenimiento. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación

en función del uso, el cargo por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna acti-
vidad de servicio.
La vida útil y el método de depreciación serán revisados, como mínimo, al término de cada periodo
contable y si existe un cambio significativo en estas variables, se ajustarán para reflejar el nuevo
patrón de consumo del potencial de servicio. Dicho cambio se contabilizará como un cambio en
una estimación contable, de conformidad con la Norma de Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Corrección de Errores.
Reclasificaciones
Cuando se determine el cambio de uso de un bien reconocido como bien de uso público y se con-
figuren los elementos para que se reconozca en otra categoría de activo, la entidad reclasificará el
valor en libros del activo a la nueva categoría.
Baja en cuentas
Un bien de uso público se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que
se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se pierde el control del activo o cuando no
se espera obtener el potencial de servicio por el cual fue reconocido en esta categoría de activo. La
pérdida originada en la baja en cuentas de un bien de uso público se reconocerá como gasto en el
resultado del periodo.
El costo de las inspecciones generales necesarias para que el activo continúe operando se incorpo-
rará como mayor valor del elemento asociado, previa baja en cuentas del valor en libros de cual-
quier inspección anteriormente capitalizada. Esto se realizará con independencia de que el costo de
la inspección previa se haya identificado contablemente dentro de la transacción mediante la cual
se haya adquirido o construido dicha partida. De ser necesario, se utilizará el costo estimado de una
inspección similar futura como indicador del costo que el componente de inspección tenía cuando
la partida fue adquirida o construida.
Cuando un bien de uso público esté conformado por partes físicas que tengan un costo significativo
con relación a su costo total y sea necesaria la sustitución de una de estas partes, la entidad reco-
nocerá, en el activo, el costo en que se incurra para la sustitución, previa baja en cuentas de la parte
sustituida. Esto se realizará con independencia de que el costo del componente se haya identificado
y depreciado previamente. De ser necesario, se utilizará el costo en que se incurra para la sustitu-
ción como indicador del costo del elemento sustituido.
Revelaciones
La entidad revelará información sobre los siguientes aspectos:

a) el método de depreciación utilizado;
34
b) las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas;
c) el valor en libros, la depreciación acumulada y la pérdida por deterioro, al principio y final del
periodo contable;
d) una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo contable, que mues-
tre por separado lo siguiente: adquisiciones, mejoramientos, rehabilitaciones, retiros, sustitución
de componentes, inspecciones generales, reclasificaciones a otro tipo de activos, pérdidas por de-
terioro del valor reconocidas o revertidas, depreciación y otros cambios;
e) el cambio en la estimación de la vida útil de los bienes de uso público, los costos estimados de
desmantelamiento y el método de depreciación de los bienes de uso público;
f) el valor de los bienes de uso público en proceso de construcción, el estado de avance y la fecha
estimada de terminación;
g) el valor en libros de los bienes de uso público entregados en comodato;
h) la información de los bienes de uso público que se encuentren en construcción o servicio, bajo
la modalidad de contratos de concesión; e
i) las características cualitativas especiales tales como la condición de ser bienes declarados como
bienes históricos y culturales, entre otras.
7.1 POLÍTICA DETERIORO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
7.1.1 Deterioro de los activos no generadores de efectivo
El FDL aplica los criterios de definición señalados en el Numeral 11 del Capítulo I del Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de evaluar la existencia de deterioro del valor
de los bienes muebles e inmuebles, no generadores de efectivo, clasificados como Propiedades,
Planta y Equipo y Bienes de Uso Público.
7.1.2 Materialidad
La evaluación de los indicios de deterioro procede sobre los activos bienes muebles, clasificados
como Propiedades, Planta y Equipo, cuyo valor más las adiciones y mejoras que se realicen al
mismo, sea igual superior a treinta y cinco(35)SMMLV; no obstante, el FDL realiza esta evalua-
ción para aquellos activos que no excedan la suma señalada, si como resultado del juicio profesio-
nal se determina que puede presentarse indicios internos o externos que afecten de forma signifi-
cativa el valor de los mismos Y cuya omisión pueda influir en la relevancia y fiabilidad de la
información financiera.
35
En el caso que existan bienes muebles a los cuales se les haya reconocido deterioro, se continúa
con la evaluación de indicios de deterioro, aunque no cumpla con el criterio de materialidad, hasta
tanto se reverse el deterioro acumulado en su totalidad.
Con respecto a los bienes inmuebles clasificados como Propiedades, Planta y Equipo y Bienes de
Uso Público, la evaluación de los indicios de deterioro se realiza independientemente del valor de
estos.
El FDL aplica los criterios de definición señalados en el Numeral 0 del Capítulo I del Marco Nor-
mativo para Entidades de Gobierno, con el fin de evaluar la existencia de deterioro del valor de los
bienes muebles e Inmuebles, no generadores de efectivo, clasificados como Propiedades, Planta y
Equipo y Bienes de Uso Público.
7.1.2 Materialidad
La evaluación de los indicios de deterioro procede sobre los activos bienes muebles, clasificados
como Propiedades, Planta y Equipo, cuyo valor más las adiciones y mejoras que se realicen al
mismo, sea igual o superior treinta y cinco (35) SMMLV; no obstante, el FDL realizará esta
evaluación para aquellos activos que no excedan la suma señalada, si como resultado del juicio
profesional se determina que puede presentarse indicios internos o externos que afecten de forma
significativa el valor de los mismos y cuya omisión pueda influir en la relevancia y fiabilidad de la
información financiera.
En el caso que existan bienes muebles a los cuales se les haya reconocido deterioro, se continúa
con la evaluación de indicios de deterioro, aunque no cumpla con el criterio de materialidad, hasta
tanto se reverse el deterioro acumulado en su totalidad.
Con respecto a los bienes inmuebles clasificados como Propiedades, Planta y Equipo y Bienes de
Uso Público, la evaluación de los indicios de deterioro se realiza independientemente del valor de
estos.
7.1.3 Indicios del deterioro del Valor
Como mínimo al cierre del periodo contable, el FDL evaluará la existencia de indicios a los de que
el activo pueda estar sujeto a deterioro y puede recurrir, entre otras, a las fuentes externas o internas
de información que se detallan a continuación:
➢ Fuentes externas
36
➢ El valor de mercado del activo ha disminuido más de lo razonable, por ejemplo, en bienes
inmuebles, cuando se presentan disminuciones en el valor del metro cuadrado o se presen-
tan cambios cíclicos de la inversión en las construcciones, así como, en los cambios de la
normatividad relacionada con el uso del suelo, y planes parciales que disminuyan el poten-
cial en el sector, entre otras.
➢ La presencia de tratados o acuerdos que pueden afectar los precios de activos específicos,
o si se presentan situaciones propias de la economía de mercado, como, por ejemplo: so-
breoferta de bienes, fluctuaciones de precios de materias primas, estímulo para el aumento
de inversiones, entre otras.
➢ Cambios significativos en el entorno con efectos adversos en la entidad, desde el punto de

vista: a. Tecnológico, cuando el ente se encuentre en renovación tecnológica de activos y
debe migrarse a nuevas tecnologías que sean de alto impacto; Legal cuando se presenta
modificaciones en la normatividad para el uso del activo como restricciones.
8.1 POLÍTICA DE CUENTAS POR PAGAR
Se reconocen como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas con terceros por la SDG y FDL,
originados en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere, a futuro, la salida de un
flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
En las cuales se concede un plazo de pago dentro del término normal conforme al entorno econó-
mico de la entidad.
Se consideran como cuentas por pagar, entre otras:
• La adquisición de bienes y servicios que generen la obligación de pago.
• Los descuentos de nómina de los trabajadores y retenciones por impuestos y contribuciones, que
son propiedad de otras entidades u organizaciones y que son reintegrados a estas en los plazos y
condiciones convenidos.
8.1.2 Medición inicial
Se clasifican al costo y su medición inicial será por el valor de la transacción, el valor pactado por
el bien o servicio adquirido o suministrado, o por el cálculo de las obligaciones derivadas de cuen-
tas por pagar existentes.
8.1.3 Medición posterior
37
Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por pagar se mantienen por el valor de la transac-
ción. Se revelarán en las partidas de cuentas por pagar de acuerdo con lo definido en el catálogo de
cuentas.
Se deja de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que la originaron,
esto es, cuando la obligación se pague, expire, el acreedor renuncie a ella o se transfiera a un ter-
cero.
La diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar que se da de baja y la contraprestación
pagada, incluyendo cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reco-
noce como ingreso o gasto en el resultado del periodo.
8.1.5 Revelaciones
Se revela la información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta por pagar, tales
como:
✓ Plazo.
✓ Tasa de interés.
✓ Vencimiento.
✓ Restricciones que las cuentas por pagar impongan a la SDG y FDL.
✓ El valor de las cuentas por pagar que se hayan dado de baja por causas distintas a su pago.
✓ Los detalles del incumplimiento si lo hubo.
✓ El valor en libros de las cuentas por pagar originadas al finalizar el periodo contable.
✓ La corrección de la infracción o renegociación de las condiciones de las cuentas por pagar
antes de la fecha de autorización para la publicación de los estados financieros.
10.1 POLÍTICA DE PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTIN-

GENTES
10.1.1 Generalidades
Esta política contable está enfocada a la estimación de los hechos económicos que generen el re-
conocimiento de provisiones, y la revelación de pasivos contingentes, activos contingentes, y obli-
gaciones, que en el momento de su emisión son objeto de reconocimiento y revelación. Así las
cosas, en caso de que se presenten cambios en la estimación, los mismos pueden ser contemplados,
de acuerdo a la actualización procedimiento de registro contable de las Obligaciones contingentes
y embargos contemplados en la circular externa No. 016 de 2018.
38
EL FDL considera dentro de sus políticas de operación contable, los hechos económicos que, pese
a no estar contemplados en este documento, pueden dar origen al reconocimiento contable de una
provisión, la revelación de un activo o pasivo contingente en Cuentas de orden o la revelación en
notas de los estados financieros de las obligaciones de naturaleza remota.
Por otra parte, se evalúan las situaciones que puedan afectar los estados financieros, con indepen-
dencia que no se encuentren registrados en el aplicativo diseñado para la administración y control
de los procesos judiciales de Bogotá D.C., SIPROJ, se determina el tratamiento contable a que haya
lugar y se revela en notas estas circunstancias.
Para el tratamiento de las provisiones, los pasivos y activos contingentes, se tiene en cuenta la
probabilidad de ocurrencia, dado que la misma determina la diferencia entre estos conceptos. De
esta manera, la provisión con lleva probablemente la salida de recursos como estimación y las
contingencias, por su parte, el ingreso o salida de recursos derivados de hechos que posiblemente
puedan ocurrir.
Para determinar la clasificación y medición de las obligaciones contingentes judiciales en contra
que corresponden a los litigios y demandas, se definen tres rangos:
Obligación Probable: Si la valoración de la probabilidad fina de perdida es superior al 50%.
Obligación Posible: Si la valoración de la probabilidad final de perdida es mayor al 10% y menor
o igual al 50%.
Obligación Remota: Si la valoración de la probabilidad final de perdida es igual o inferior al 10%.
10.1.2 Provisiones
Reconocimiento
Con objeto de reconocimiento como provisión las obligaciones contingentes derivadas de: litigios
y demandas y mecanismos alternativos de solución de conflictos en contra del ente, las obligacio-
nes contingentes generadas en contratos administrativos, los contratos onerosos, las reestructura-
ciones y los desmantelamientos, entre otros hechos que cumplan con la definición.
De conformidad con el Marco normativo emitido mediante la Resolución 533 de 015 y circular
externa No. 016 de 2018, el FDL, reconoce una provisión cuando:
• Se tenga una obligación presente (legal o implícita), como resultado de un suceso pasado.
• Probablemente se deban desprender de recursos que concentren beneficios económicos o poten-
cial de servicio para cancelar la obligación.
• Pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
39
Las provisiones se reconocen como un pasivo y un gasto en el resultado del periodo, cuando se
reconoce una pretensión económica y que puedan generar a futuro un desembolso de recursos por
parte del ente. Estas deben estar clasificadas como probables, esto es, que tengan una probabilidad
final de pérdida superior al 50%.
Respecto a las provisiones originadas en obligaciones implícitas, se consideran los acuerdos for-
males que, aunque no son exigibles legalmente, han creado una expectativa válida frente a terceros:
verificando que dicho acuerdo haya sido comunicado a los afectados de manera específica y explí-
cita, bien sea mediante acto administrativo o documento equivalente que reconozca la obligación,
en el que se consigne el tiempo de cumplimiento y el tipo de obligación, entre otros.
Para el reconocimiento de provisiones por obligaciones contingentes generadas en contratos admi-
nistrativos, la Secretaria de Gobierno y Fondos Locales de desarrollo analizan únicamente.
Si el ente tiene un contrato oneroso (perdida futura), las obligaciones que se derivan del mismo son
registradas y medidas como provisiones, reconociendo previamente cualquier perdida por deterioro
del valor de los activos incorporados en la ejecución del contrato, según los lineamientos estable-
cidos en la Política contable de deterioro de bienes muebles e inmuebles de este instructivo.
Cuando el ente tiene la obligación o la intención de incurrir en costos para desmantelar, retirar o
rehabilitar el lugar en que se asienta un activo, reconoce una provisión por costos de desmantela-
miento.
Se reconocerá las obligaciones contingentes judiciales por el valor del dinero en el tiempo, la pro-
visión corresponde al valor presente de la cuantía que se espera desembolsar para cancelar la obli-
gación.
Medición inicial
• Las provisiones por litigios y demandas en contra se miden por el valor final Contingente.
• Las obligaciones contingentes generadas por el otorgamiento de garantías de contratos adminis-
trativos se miden por el valor de la obligación pecuniaria estipulada contractualmente.
• Las provisiones originadas en contratos de carácter oneroso se miden por el valor presente de la
perdida esperada asociada al contrato, previa deducción de las recuperaciones del mismo.
• La provisión por costos de desmantelamiento se mide por el valor presente de los costos estimados
en los que se incurra para llevar a cabo este proceso.
• Para reflejar el efecto significativo del valor del dinero en el tiempo, se determina el valor de las
provisiones, por el valor presente de los valores que se espera sean requeridos para liquidar las
obligaciones.
Medición Posterior
40
Las provisiones son objeto de revisión, con una periodicidad que depende de la causa que las ori-
gina, y deben ser ajustadas para reflejar la mejor estimación.
• La actualización de la provisión del contingente judicial, por efecto de reflejar el valor del dinero
en el tiempo, se mide por el valor presente de su valoración actualizada y su ajuste se reconoce
como un gasto financiero por actualización financiera de provisiones, o como un ingreso por recu-
peraciones.
• Para medición posterior se debe realizar la conciliación entre el área de jurídica y el área contable,
para determinar los saldos de los contingentes del periodo que se va reconocer tomando el valor
que de reportado en el trimestre anterior en Limay, con respecto al nuevo reporte con el valor final
de contingente para sacar la variación de cada obligación, y luego realizar la actualización finan-
ciera para reflejar el valor del dinero en el tiempo, esto es valor presente del importe que se espere
sea requerido para liquidar la obligación, se ajusta el valor de la provisión, por la diferencia entre
el valor presente y el valor final del contingente, reconociendo así el gasto financiero como un
gasto o un ingreso por recuperaciones.
Revelaciones
• Las revelaciones sobre provisiones contienen como mínimo, las mencionadas en el Numeral 6.4
del Capítulo -Pasivos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y lo contenido en la cir-
cular externa No. 16 de 2018.
• En relación con la conciliación de provisiones, al cierre de la vigencia, se detallan las variaciones

de los saldos actuales de las provisiones por litigios y demandas, frente a los saldos registrados
para la vigencia anterior, teniendo en cuenta aspectos como: a) reconocimiento de nuevas provi-
siones, por cambios en la probabilidad, b) reconocimiento de nuevas provisiones por inclusión de
nuevos litigios y demandas, c) cancelación de provisiones por cambios en la probabilidad, d) can-
celación o variación de las provisiones e) por cambios en las estimaciones, f) cancelación de pro-
visiones por pago de la sentencia definitiva y, g) gasto por actualización financiera de provisiones.
• En el caso de las reestructuraciones, las provisiones se revelan si una vez tomada la decisión de
llevar a cabo este proceso, durante la vigencia, se da inicio a su ejecución o se ha creado una ex-
pectativa válida a los afectados una vez anunciadas las características del plan. En caso de que su
ejecución o su anuncio, se realice después de la fecha de cierre contable y esta sea significativa o
afecte las decisiones económicas de los usuarios de la información, se revelan de acuerdo con la
Política para la Presentación de Estados Financieros y Revelaciones de hechos ocurridos después
del periodo contable.
• La provisión para obligaciones contingentes se registra y ajusta trimestralmente con base en la

información suministrada por el Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ y la con-
ciliación realizada por el área de Contabilidad y corroborada por el área de Jurídica del FDL, ad-
41
ministrado por la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C., aplicando el procedi-
miento dispuesto en La Circular Externa No. 16 de 24 de julio de 2018, procedimiento del registro
contable de las obligaciones contingentes y Embargos judiciales, expedido por la Contadora Ge-
neral de Bogotá D.C., Dirección Distrital de Contabilidad.
10.1.3 Pasivos contingentes
Reconocimiento
• Las obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirme solo
por la ocurrencia o, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están
enteramente bajo el control del ente, corresponden a los pasivos contingentes, no son objeto de
reconocimiento en los estados financieros y dan lugar a revelación en Cuentas de orden acreedoras.
• Los litigios y demandas en contra del FDL, clasificados como una obligación posible, es decir
que tengan una probabilidad final de perdida mayor al 10% y menor o igual al 50%, corresponden
a pasivos contingentes, se revelan en Cuentas de orden acreedoras, y se miden por su cuantía de
valoración.
• Las obligaciones posibles surgidas por mecanismos alternativos de solución de conflictos en con-
tra se clasifican como pasivos contingentes y cuando son medibles fiablemente se revelan en cuen-
tas de orden acreedoras.
• La actualización del contingente judicial da lugar al ajuste respectivo del reconocimiento del
pasivo contingente en las Cuentas de orden acreedoras, por el valor actualizado de la obligación.
Revelaciones
El FDL revelará para cada tipo de pasivo contingente, mínimo la información contenida en el Nu-
meral 2.2 del Capítulo 3, de las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presen-
tación de los hechos Económicos de las Entidades de Gobierno.
10.1.4 Activos de naturaleza remota
Reconocimiento
• Se consideran activos de naturaleza remota los derechos contingentes judiciales por concepto de
litigios y demandas iniciados por el ente, que tienen registrada la admisión de la demanda, sin
valoración alguna, y los mecanismos alternativos de solución de conflictos iniciados por el ente,
que no tienen asignada cuantía para su pretensión inicial o con valor igual a cero.
• La actualización del contingente judicial puede conllevar el reconocimiento de un activo contin-

gente, si se estima que la entrada de recursos por el litigio o demanda, o el mecanismo alternativo
42
de solución de conflictos iniciado por el ente, que fue clasificado como un derecho remoto, se
determina que es posible (le fue asignada una pretensión inicial diferente a cero, salvo que no pueda
medirse fiablemente este valor).
Revelación
• Los activos de naturaleza remota son objeto de revelación en notas a los estados financieros y no
son objeto de revelación como activos contingentes.
• Adicionalmente, deben reportarse los procesos que hayan sido clasificados como activos de na-
turaleza remota, en el Formato de Conciliación de Procesos judicial. Se incorporará en la nueva
versión
Reclasificaciones
• Cuando producto de la actualización del contingente judicial, se produzcan cambios en la clasifi-

cación de las obligaciones, se analiza la pertinencia de las reclasificaciones a que haya lugar cuando
sea posible su medición fiable y teniendo en cuenta:
Condiciones para la reclasificación.
Clasificación inicial de la Reclasificación de la obligación Tratamiento Contable

obligación
Se cancela el valor de la provisión y se constituye
Obligación Probable Obligación Real
el pasivo real correspondiente.
Se cancela el valor provisionado y se revela el pa-
Obligación Probable Obligación Posible
sivo contingente en una cuenta de orden acreedora.
Se cancela el saldo de la provisión y se revela en
Obligación Probable Obligación Remota
notas a los estados financieros.
Se cancela el saldo del pasivo contingente y se
Obligación Posible Obligación Probable
constituye la provisión.
Se cancela el saldo del pasivo contingente y se re-
Obligación Posible Obligación Remota
vela en notas a los estados financieros
Obligación Remota Obligación Posible Se revela el pasivo contingente en una cuenta
Fuente: Secretaría de Hacienda – Dirección Distrital de Contabilidad
Ahora bien, si desaparecen las causas que dieron origen al reconocimiento de la obligación contin-
gente como provisión o su revelación en Cuentas de orden acreedoras, se procede a la cancelación
del saldo respectivo.
10.1.5 Pago de Litigios y Demandas
43
1. El responsable del área de contabilidad recibe del área de presupuesto, los documentos soportes
del proceso: Certificado de Disponibilidad Presupuestal y Certificado de Registro Presupuestal fir-
mado por el Ordenador (a) del gasto para los FDL o el director(a) Financiero(a), Resolución o
Decreto que autoriza el pago, con los respectivos documentos soportes y la hoja de ruta.
2. Realiza la codificación y registro en el aplicativo contable, teniendo en cuenta como mínimo los
siguientes datos: Nombre y apellidos o razón social del tercero, número de cédula o Nit, número
de proceso y valor. revisa los documentos, procede a liquidar los impuestos correspondientes y
realiza el registro contable en el aplicativo SI CAPITAL – LIMAY.
3. El responsable de contabilidad entrega los documentos al área de presupuesto (FDL), o giros

para el nivel central para el respectivo pago.
INSUMOS:
• Resolución de pago debidamente ejecutoriada.

• Disponibilidad y registro presupuestal de la obligación a cancelar.
• información en el aplicativo contable vigente SI CAPITAL-LIMAY, de la Secretaria Distrital de
Gobierno.
PRODUCTO:
Causación de contingencias mediante el registro contable de las Sentencias judiciales para pago en
el aplicativo contable vigente SI CAPITAL-LIMAY, de la Secretaría Distrital de Gobierno. (Ins-
tructivo causación hechos económicos)
Actualizar en el aplicativo SIPROJ los pagos realizados por el FDL por concepto de sentencia
judiciales en contra.
11.1 POLÍTICA DE INGRESOS
11.1.1 Clasificación de los Ingresos
El FDL, es responsable del reconocimiento de los ingresos generados en desarrollo de su actividad

misional. Para llevar a cabo un adecuado reconocimiento de los ingresos en la información finan-
ciera, se observa la esencia de la transacción, el origen y el hecho generador que permita definir su
clasificación en: ingresos originados de transacciones sin contraprestación y los producidos en
transacciones con contraprestación.
Los ingresos de transacciones sin contraprestación corresponden a los impuestos, las transferen-
cias, las donaciones, multas, sanciones, comparendos, indemnizaciones, reintegro por mayores va-
lores no ejecutados, reintegros de nómina, reintegros por incapacidades. Generalmente, el ente los
obtiene como resultado de la facultad legal que tiene de exigir cobros a cambio de bienes, derechos
44
o servicios que no tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por la secretaría
de hacienda o el Gobierno.
11.1.2 Reconocimiento y medición de ingresos sin contraprestación
Los ingresos sin contraprestación, incluyendo los intereses de mora, se reconocen cuando quedan
en firme los respectivos derechos de cobro. El reconocimiento procede siempre que previa evalua-
ción de las circunstancias, se evidencie, que se cumple con las siguientes condiciones:
• Se tiene control sobre el activo asociado a la transacción.

• Es probable que el ente perciba beneficios económicos o potencial de servicio relacionado al
activo de la transacción.
• El valor del activo puede ser medido con fiabilidad.
Si en algún momento se presentan circunstancias que conducen a concluir que no se cumple con
estas condiciones, se debe suspender el reconocimiento y se procede con su registro en cuentas de
orden como un activo contingente.
Mientras no se tenga un derecho claro, expreso y exigible, se debe controlar la información del
hecho económico en cuentas de orden, soportando adecuadamente los registros en políticas de ope-
ración u otro documento que se considere idóneo.
Los intereses moratorios que provienen de las declaraciones tributarias, liquidaciones oficiales de
impuestos, actos administrativos o títulos ejecutivos en firme, se reconocen cuando se pueda ejercer
control sobre el derecho, exista certidumbre suficiente sobre el recaudo de los beneficios económi-
cos, y su valor pueda medirse fiablemente.
En caso de no cumplir con estas condiciones para ser reconocidos como activos e ingresos, son
revelados de acuerdo con la periodicidad establecida y suministrada por la información contenida
en el aplicativo SICO, como activos contingentes en cuentas de orden, hasta tanto la entrada de
beneficios económicos sea prácticamente cierta, para proceder al reconocimiento del ingreso y de
la cuenta por cobrar.
Los intereses que se generen en la moratoria del pago se reconocen y clasifican como una cuenta
por cobrar por un ingreso no tributario, diferente de la transacción o evento económico del que se
derivan.
11.1.3 Ingresos Fiscales no tributarios
En las siguientes tablas se presenta una enumeración de ingresos sin contraprestación relevantes
en los Entes Públicos que están dentro del alcance de la presente política, así como sus parámetros
de reconocimiento, medición y codificación.
45
Ingresos Fiscales no Tributarios
Partidas Definición Reconocimiento Medición

Ingresos Representa el Se reconocen cuando quede en firme el acto administra- Se miden por el valor
Fiscales no valor neto cau- tivo en los que se liquiden las obligaciones a cargo del liquidado en las decla-
Tributarios sado por con- ciudadano. raciones o en los actos
ceptos de: mul- Las multas y sanciones se reconocen cuando se presente administrativos que le
tas, sanciones, la decisión de una autoridad competente, como conse- soportan o generan
Indemnizacio- cuencia de la infracción a requerimientos legales. Ade-
nes, reintegros, más, cuando los actos administrativos soporte de esta de-
entre otros cisión no proceda ningún recurso, en la vía gubernativa,
por parte del sancionado.
En el caso particular de las indemnizaciones y reintegros
se reconocerán en el momento en que causa el ingreso.
11.1.4 Transferencias
Las transferencias se entienden como recursos monetarios o no monetarios recibidos de terceros

originados en recursos entregados por otra Entidad Contable Pública (distrital o no distrital), dona-
ciones, condonaciones o toma de obligaciones por parte de terceros, bienes declarados a favor de
del Distrito Capital, entre otros.
Estos recursos pueden tener especificaciones sobre el uso o destinación de los mismos, es decir,
estipulaciones, originados en la normatividad vigente o en acuerdos de carácter vinculante. En el
caso que se presenten estipulaciones con restricciones, el ente reconoce un ingreso del periodo
cuando se cumpla con los requerimientos de control para el activo recibido. Cuando se trate de
estipulaciones con condiciones se reconoce el recurso recibido (efectivo, bienes o el que corres-
ponda) contra un pasivo, que se disminuirá contra el ingreso a medida que se cumplan las condi-
ciones asociadas a su uso o destinación.
Los recursos provenientes de la Nación o de las entidades territoriales pueden ser recibidos en
calidad de restricciones o transferencias con condiciones, o como recursos recibidos en adminis-
tración: en el primer caso, se reconocen como ingresos desde su recepción; en el segundo caso se
reconocen como pasivo y en la medida de su ejecución, se reconocen como ingreso; finalmente, en
el tercer caso, estos recursos se reconocen como pasivos.
La movilización de recursos para el pago de obligaciones, cuyo pagador es la Dirección Distrital

de Tesorería, y el recaudo de ingresos entre Entes Públicos Distritales, y los reintegros asociados,
se reconocen en las cuentas de Operaciones Interinstitucionales correspondientes, de acuerdo con
los Procedimientos Contables, emitidos por la CGN sobre el tema. Para la movilización de bienes
y elementos diferentes al efectivo y equivalentes del efectivo, se reconocen como otras transferen-
cias.
46
Las transferencias que se generan de la Administración Central Distrital (gasto) hacia los Fondos
de Desarrollo Local (ingreso) se tratan contablemente en las cuentas de Transferencias y Subven-
ciones. Igualmente, sucede con los traslados hacia la Corporación para el Desarrollo y la Produc-
tividad de Bogotá Región Invest in Bogotá, cuando estos no se establezcan como aportes de capital.
La movilización de los recursos a través de la Cuenta Única Distrital y los reintegros asociados,
que se realicen de la Administración Central Distrital (gasto) a los establecimientos públicos (in-
greso), se reconocen en las cuentas de Operaciones Interinstitucionales respectivas.
La entidad realiza el registro adecuado y elaboran conciliaciones a fin de mantener esta información
contable fiable y oportuna.
Los recursos que se reciban a favor de terceros no se reconocen como ingresos de transacciones
sin contraprestación, sino como pasivos, en la cuenta de Recursos a favor de terceros del Catálogo
General de Cuentas emitido por la CGN.
Los ingresos que la Secretaria Distrital de Gobierno y los Fondos De Desarrollo Local en la actua-
lidad están contabilizando en sus estados financieros son:
INGRESOS FISCALES
Multas
Intereses por multas administrativas
Comparendo Ambiental
Intereses por multa comparendo ambiental
INGRESOS OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
Fondos recibidos por Funcionamiento (Servicios personales, gastos generales)

Fondos recibidos por Inversión
Devoluciones
Operaciones sin flujos de efectivo
OTROS INGRESOS
Recuperaciones
Indemnizaciones
Sobrantes
Reposiciones
Otros ingresos extraordinarios
11.1.5 Revelaciones
47
La Secretaria Distrital de Gobierno y los Fondos De desarrollo Local, revelará para la partida de
Ingresos sin contraprestación, los aspectos señalados en el Marco Normativo para Entidades de
Gobierno, especialmente, el Capítulo 4-Ingresos, su Doctrina y Normas modificatorias emitidas
por la CGN.
NOTAS ESPECIFICAS
1 ACTIVOS
ACTIVO TOTAL A 31 DE DICIEMBRE 2019 : $ 96.998.519.242

(en pesos)
2019 2018 VARIACION
NOMBRE CUENTA %
VALOR % VALOR %
(2019-20158)
PARTICIPACION PARTICIPACION
CUENTAS POR COBRAR 671.670.517 0,69% 757.080.673 0,87% -11%
INVENTARIOS 188.810.178 0,19% 267.733.166 0,31% -29%
PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO 2.442.111.956 2,52% 2.197.642.164 2,53% 11%
BIENES DE USO PUBLICO 26.647.000.108 27,47% 20.363.853.954 23,40% 31%
OTROS ACTIVOS 67.048.926.483 69,12% 63.443.881.737 72,90% 6%
TOTAL 96.998.519.242 100% 87.030.191.695 100% 0,07
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

OTROS ACTIVOS CUENTAS POR
69% COBRAR
1%
INVENTARIOS
0%
PROPIEDADES,PLAN
TA Y EQUIPO
3%
BIENES DE USO
PUBLICO
27%
48
NOTA 7 CUENTAS POR COBRAR
A Continuación, se incluye la desagregación de las cuentas por cobrar presentadas en el estado de situación
financiera a 31 de diciembre de 2019.
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR

COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTE DE VIGENCIA VARIACIÓN
SALDO
CÓDIGO SALDO CTE SALDO NO SALDO FI- SALDO CTE NO SALDO FI- VALOR VA-
CONTABLE NAT CONCEPTO
2019 CTE 2019 NAL 2019 2018 CTE NAL 2018 RIACIÓN
2018
CUENTAS POR
1.3 Db COBRAR 596.225.749 75.444.768 671.670.517 757.080.673 0 757.080.673 -85.410.157
Contribuciones ta-
1.3.11 Db sas e ingresos no 749.385.851 0 749.385.851 815.245.922 815.245.922 -65.860.071
tributarios
Otras cuentas por
1.3.84 Db cobrar 4.136.251 4.136.251 46.591.485 46.591.485 -42.455.234
Cuentas por cobrar
1.3.85 Db de difícil recaudo 0 808.621.481 808.621.481 852.142.759 852.142.759 -43.521.278
Deterioro acumu-
1.3.86 Cr lado de cuentas por -157.296.353 -733.176.713 -890.473.066 -956.899.492 0 -956.899.492 66.426.426
cobrar (cr)
Deterioro: In-
1.3.86.14 Cr gresos no tri- -157.296.353 -733.176.713 -890.473.066 -956.899.492 -956.899.492 66.426.426
butarios
Deterioro:
1.3.86.90 Cr Otras cuentas 0 0 0
por cobrar
GRUPO 13 -Cuentas por Cobrar (cifra en pesos): 671.670.517
CONCEPTO SA LDO 2019 Valor Deterioro saldo %

acumulado diciembre Participación
2019
Contribuciones, tasas e ingresos no 749.385.851 (157.296.353) 592.089.498 88%
tributarios
4.136.251 0 4.136.251 1%
Otras cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar de difícil 808.621.481 (733.176.713) 75.444.768 11%
recaudo
(890.473.066)
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 1.562.143.583 671.670.517 100%
Las cuentas por cobrar son derechos a favor del Fondo de Desarrollo Local, de los que se espera
recibir un flujo financiero, fijo o determinable, en efectivo, equivalentes al efectivo u otro
instrumento.
Se derivan de las transacciones sin contraprestación por ingresos no tributarios y surgen de los
actos administrativos en firme por infracción a la ley 232 de 1995 (Requisito Establecimientos de
comercio), a la ley 388 de 1998 (Contravención Régimen Urbanístico) y código de policía que se
encuentran en cobro persuasivo y coactivo, cuyo debido proceso se cumple conforme a lo previsto
49
por la ley, impuestas antes de la entrada en vigencia de la ley 1801 de 2016, ya que a partir de la
entrada en vigencia es la ley 1801 de 2016 las multas enunciadas anteriormente pasan a ser recau-
dadas por la Secretaria Distrital de Seguridad, Convivencia y Justicia.
A las multas impuestas por el Fondo de Desarrollo Local no se les aplica interés de mora, en estricta
aplicación de la ley.
7.2 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios

REVELACIONES CORRESPONDIENTES A CUENTAS POR COBRAR
ENTIDADES DE GOBIERNO
1. Detalle de valores y conceptos– Tabla
N° 1. Cifras en pesos
Las cuentas aplican
para validar el saldo 480826
534713 138613 580423
de la Fila 21 VS lo (No al 100%)
reportado en el CGN
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Cifras en pesos
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Las Las Las cuen- Impacto de las
cuentas cuentas tas apli- bajas en las
aplican aplican can para Valor de la perdida Valor de la reversión Valor del dete- cuentas por co-
como como validar el NO Tributa- Valor en libros por deterioro del pe- del deterioro del pe- rioro acumu- brar en los re- Valor en libros
referen- referen- saldo de rios 31/12/2019 riodo riodo lado sultados dife- 31/12/2018
cia para cia para las Co- rente al recaudo
la Co- la Co- lumnas F
lumna lumna y K VS lo
J. G. reportado
en el CGN
Contribucio-
nes, tasas e
138614 534714 1311 749.385.851 -4.905.841 44.828.439 -157.296.353 0 815.245.292
ingresos no
tributarios
Otras cuen-
138690 534790 1384 tas por co- 4.136.251 0 0 0 0 46.591.485
brar
1385 Sin Cuentas por
incluir cobrar de di-
138514 fícil recaudo 808.621.481 -9.491.411 35.995.239 -733.176.713 7.520.454 852.142.759
Total 1.562.143.583 -14.397.252 80.823.678 -890.473.066 7.520.454 1.713.979.535
Tasa de interés
utilizada para el
cálculo del dete-
rioro 6.35
7.2.1. 131102 cuentas por cobrar Ingresos No tributarios:
Tiene una participación del 88 % dentro del rubro de cuentas por cobrar. Con respecto al año anterior de-
creció 8.08%. La disminución se presenta por varios factores:
1) por el recaudo de la cartera de multas.
50
2) porque, a partir del 29 de enero de 2017, dichas multas pasan a ser reconocidas por el Fondo Cuenta de
Seguridad a cargo de la Secretaría Distrital de Seguridad, Convivencia y Justicia. En el FDLPA solamente
se reconocen las multas por procesos iniciados antes de la entrada en vigencia de la ley 1801 de 2016.
Registra la cartera de multas que de acuerdo con el análisis de cobrabilidad reportado por el área de gestión
que adelanta el proceso persuasivo y el aplicativo SICO, y Corresponde a:
131102- (cifra en pesos): $ 592.089.498
Persuasivo Coactivo VALOR NETO Clasificacion

Detalle de la cuenta de la
Contribuciones, tasas e Valor C/dad Valor antes Deterioro saldo en C/dad cartera
ingresos no tributarios: expedientes deterioro acumulado coactivo expedientes
Contravención Regimen
Urbanistico (ley 388 de 1998) 462.671.435 21 279.112.160 -152.438.271 126.673.889 5 589.345.324 cobrable
Por Establecimientos de
Comercio (ley 232 de 1995) 0 0 6.912.302 -4.644.324 2.267.978 3 2.267.978 cobrable
Código de Policia 0 689.954 -213.758 476.196 1 476.196 cobrable
TOTAL 462.671.435 21 286.714.416 -157.296.353 129.418.063 9 592.089.498
Fuente:base de datos àrea de gestion Policiva Alcaldia Puente Aranda y reporte aplicativo SICO
En la vigencia 2019, quedaron en firme 4 procesos por valor de $64.561.616, por infracción al régimen
urbanístico.
El recaudo total de multas para 2019 fue $150.740.439
En la vigencia 2019 no hubo lugar a depuración extraordinaria en la cartera cobrable.
La información contable se encuentra debidamente conciliada con la base de datos de las áreas de gestión
(para los procesos en cobro persuasivo) y para aquellos que se encuentran en cobro coactivo, con la base de
datos de la Subdirección de Ejecuciones Fiscales de la Secretaria Distrital de Hacienda, obtenida del apli-
cativo SICO-; las partidas conciliatorias se tienen identificadas y fueron reportadas a la Subdirección de
Cobro no Tributario.
El deterioro acumulado de $157.296.353 aplica a los expedientes que se encuentran en la etapa de cobro
coactivo.
Para establecer el deterioro de la cartera de multas en cobro coactivo, en aplicación de la política trans-
versal de la Secretaria Distrital de Hacienda y la Secretaria Distrital de Gobierno, se tomó la información
reportada en el aplicativo SICO, aplicando la tasa TES del 6.35%.
Los expedientes reportados en el aplicativo SICO como de “Difícil Cobro” se encuentran registrados como
cuentas por cobrar de difícil recaudo.
51
La reversión del deterioro relacionada con de la cartera de multas, tuvo origen en los pagos totales o parciales
realizados por el deudor y por el ajuste entre el saldo por deterioro del año anterior y el nuevo cálculo
realizado en aplicativo SICO con corte 31 de diciembre de 2019.
7.2.2. 138515 Cuentas por cobrar de difícil recaudo

2. Cuentas por cobrar deterioradas individualmente Tabla N°2:
Cifras en pesos
PARTIDA VALOR DE LA VALOR DE LA RE-

VALOR EN LI- VALOR DEL DETE- VALOR DEL DETE-
INGRESOS PERDIDA POR VERSIÓN DEL DE-
BROS CXC RIORO ACUMULADO RIORO ACUMU-
NO TRIBU- DETERIORO DEL TERIORO DEL PE-
31/12/2019 A 31/12/2019 LADO A 31/12/2018
TARIOS PERIODO RIODO
138515 34.233.200,00 5.134.980,00 28.242.390,00 23.107.410,00

131102 39.227.415,00 0,00 26.478.505,12 26.478.505,00
138515 27.565.280,00 0,00 18.606.564,00 18.606.564,00
138515 23.071.104,00 0,00 15.572.995,20 15.572.995,00
131102 27.550.000,00 2.935.090,00 21.038.448,49 18.103.358,00
138515 30.000.000,00 0,00 20.250.000,00 20.250.000,00
131102 20.010.000,00 0,00 3.885.014,00 12.403.563,69 16.288.578,00
131102 86.187.562,73 0,00 14.244.332,00 24.729.086,19 38.973.418,00

131102 30.000.000,00 1.970.751,00 19.185.787,96 17.215.037,00
138515 61.340.000,00 0,00 41.404.500,00 41.404.500,00
379.184.561,73 10.040.821,00 18.129.346,00 227.911.840,65 236.000.365,00
Con el área de gestión y la información del aplicativo SICO, se analiza la situación individual de
las cuentas por cobrar que por su antigüedad y morosidad deban reclasificarse a la categoría de
Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo.
En el proceso de revisión se identificaron a 14 expedientes por contravención urbana y 1 por esta-

blecimientos comerciales reportados en gestión de cobro persuasivo ascienden a $561.250.549. Por
su parte la gestión de cobro coactivo registra 10 expedientes por contravención urbana y 2 por
establecimientos comerciales, por valor de $247.370.932, dado que se clasifican como de “difícil
cobro. Se evidencia suspensión de términos en el expediente 660 de 2009, Francy Inés Quevedo
Cruz, por valor de $34.233.200.
52
Deterioro en cuentas de difícil recaudo $733.176.713.

Para la estimación del deterioro de la cartera en cobro persuasivo, se evalúa por parte del área
de gestión la situación jurídica de cada expediente y en aquellos casos donde se identificaron indi-
cios tales como antigüedad, muerte del deudor y aspectos jurídicos pendientes de resolver a favor
del deudor, se aplica deterioro del 100% del valor individualizado, según las características parti-
culares. En gestión de cobro persuasivo, aplica un deterioro del 100%, es decir de $561.250.549
del valor individualizado, según las características particulares del deudor.
Los expedientes reportados en el aplicativo SICO como de “Difícil Cobro” contienen un deterioro
de $171.926.164
Para establecer el deterioro de la cartera de multas en cobro coactivo, se tomó la información

reportada en el aplicativo SICO, aplicando la tasa TES del 6.35%.

3. Análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar en mora sin deterioro Tabla N°3.
PARTIDA INGRESOS NO VENCIDA ENTRE 3 VENCIDA ENTRE 6 MESES Y VENCIDA A EN- VENCIDA MÁS
TRIBUTARIOS Y 6 MESES UN AÑO TRE 1 Y 3 AÑOS DE 3 AÑOS
131102 136.834.000,00
La tabla 3 relaciona el valor de 5 expedientes por contravención urbana que se mantienen en cobro
persuasivo, pese a superar los cuatro meses establecidos en el decreto 397 de 2011 para gestionar
cobro en esta etapa, y que fueron enviados a la Oficina de Gestión de Cobro no Tributario de la
Secretaria Distrital de Hacienda, que a la fecha de cierre se encuentran en revisión para determinar
que el titulo ejecutivo cumpla requisitos que permitan su cobro en la etapa de cobro coactivo. Sobre
estos títulos no se calcula deterioro considerando la alta probabilidad de ejercer cobro en la gestión
coactiva.
NOTA 9. INVENTARIOS
Los inventarios existentes en el Fondo de Desarrollo Local son aquellos adquiridos en el marco de
proyectos de inversión con la intención de distribuirse en forma gratuita o a precios de no mercado
a la comunidad en el curso normal de la operación.
De esta definición se excluyen los elementos que se adquieran o reciban con el fin de consumirse
en el desarrollo de actividades administrativas los cuales se registran en el gasto.
53
A continuación, se incluye la desagregación de los inventarios presentados en el estado de situación

financiera a 31 de diciembre de 2019
NOTA 9. INVENTARIOS
COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
SALDOS A CORTES DE VI-

DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
GENCIA
VALOR VARIA-
CÓDIGO CONTABLE NAT CONCEPTO 2019 2018
CIÓN
1.5 Db INVENTARIOS 188.810.178 267.733.166 (78.922.988)
1.5.10 Db Mercancías en existencia 188.810.178 267.733.166 (78.922.988)
La cuenta 1510-mercancias en existencia, registra las transacciones relacionados con los bienes
devolutivos y de consumo adquiridos por la localidad en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal para ser suministrados a la comunidad en forma gratuita. De conformidad del con Marco
normativo para entidades de gobierno, Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y
Presentación de los Hechos Económicos el numeral 9.1.
Su costo incluye las erogaciones necesarias para la adquisición y la adecuación de los inventarios
hasta que estén en condiciones de uso o distribución. El costo de adquisición de los inventarios
incluye el precio de compra, los aranceles y otros impuestos no recuperables, el transporte y otras
erogaciones necesarias para colocar los inventarios en condiciones de uso.
El método de valuación es el de costo de adquisición.
En la vigencia se realizaron adquisiciones que ascienden a $2.375.292.546 y bajas por
$2.454.215.534, por entrega de bienes en forma definitiva a los beneficiarios de proyectos
culturales, recreativos, salud, participación comunitaria, dotación a jardines y suministro de bienes
de consumo a juntas de acción comunal, entre otros.
54
REVELACIONES CORRESPONDIENTES A INVENTARIOS
1. Valor en libros y conceptos adicionales– Tabla N°1.

Las cuentas apli-
can para validar
el saldo de las 483005/Baja en
1580 5350
Filas 17 VS lo cuenta
reportado en el
CGN Cifras en pesos
Las cuentas
31/12/2019 31/12/2018
aplican para va- CIRCUNS-
lidar el saldo de VALOR DE VALOR DE TANCIAS
las Columnas D DE LA MÉTODO DE
LA PERDIDA LA PERDIDA VALOR DE LA
CONCEPTO REVER- VALUACIÓN
y J VS lo repor- VALOR EN LI- POR DETE- POR DETE- REVERSIÓN
SIÓN
VALOR EN LI-
BROS RIORO ACU- RIORO DEL DE DETE- BROS
tado en el CGN MULADO PERIODO RIORO
Mercancías
267.733.166,
1510 en existen- 188.810.178,00 0,00 0,00 0,00 0,00
00
cia
Total Inven-
188.810.178,00
tarios 0 0 0 267.733.166
No se registra deterioro, toda vez que, en la verificación física adelantada por el área de gestión,
no se hallaron indicios de deterioro, y su salida solo depende de la firma de los documentos que
respaldan el trámite correspondiente.
En todos los casos el FDL garantiza su control administrativo durante el tiempo correspondiente
mientras se realiza su salida definitiva.
NOTA 10. Propiedades, Planta y Equipo.
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN
CÓDIGO
CONTA- NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR VARIACIÓN
BLE
PROPIEDADES, PLANTA Y
1.6 Db 2.442.111.956,29 2.197.642.164,29 244.469.792,00
EQUIPO
1.6.05 Db Terrenos 199.073.430,00 199.073.430,00 0,00
1.6.15 Db Construcciones en curso 1.079.076.661,00 948.114.778,00 130.961.883,00
1.6.35 Db Bienes muebles en bodega 21.418.810,00 18.200.000,00 3.218.810,00
1.6.40 Db Edificaciones 108.053.125,00 108.053.125,00 0,00
1.6.55 Db Maquinaria y equipo 263.887.530,00 263.887.530,00 0,00
1.6.60 Db Equipo Médico y Científico 45.750.135,00 24.925.135,00 20.825.000,00
1.6.65 Db Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 380.950.461,00 295.738.379,00 85.212.082,00
1.6.70 Db Equipos de Comunicación y computación 345.413.821,00 233.358.486,00 112.055.335,00
55

COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
CÓDIGO
CONTA- NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR VARIACIÓN
BLE
Equipos de transporte, tracción y eleva-
1.6.75 Db 283.461.366,00 265.261.366,00 18.200.000,00
ción
1.6.85 Cr Depreciación acumulada de PPE (cr) -284.973.382,71 -158.970.064,71 -126.003.318,00
1.6.95 Cr Deterioro acumulado de PPE (cr) 0,00 0,00 0,00
1.6.85.01 Cr Depreciación: Edificaciones -3.087.237,71 -1.543.617,71 -1.543.620,00

1.6.85.04 Cr Depreciación: Maquinaria y equipo -42.590.994,00 -59.214.935,00 16.623.941,00
1.6.85.05 Cr Depreciación: Equipo médico y científico -26.871.350,00 -9.139.218,00 -17.732.132,00
Depreciación: Muebles, enseres y equipo
1.6.85.06 Cr -59.219.104,00 -24.151.191,00 -35.067.913,00
de oficina
Depreciación: Equipos de comunicación
1.6.85.07 Cr -84.059.311,00 -31.160.585,00 -52.898.726,00
y computación
Depreciación: Equipos de transporte,
1.6.85.08 Cr -69.145.386,00 -33.760.518,00 -35.384.868,00
tracción y elevación
La cuenta de Propiedad, Planta y Equipo registra los bienes s inmuebles y muebles utilizados para
su cometido estatal y los entregados a las entidades sin ánimo de lucro que apoyan los procesos a
cargo del FDLPA. Son entregados a terceros bajo la modalidad de comodato. A 31 de diciembre
de 2019, el valor de PP Y EQ en comodato asciende a $349.188.730.
Para ser considerados como propiedad, planta y equipo, el costo debe ser mayor o igual a (2)
SMMLV, y su vida útil mayor a 12 meses.
Para la determinación de la depreciación se aplicó el método de línea recta.
El cargo por depreciación de la vigencia 2019 se reconoce como gasto en la subcuenta 5304 y la
contrapartida se registra en la cuenta 1685.
P.P y EQ: Composición, variación % y % participación
Cifras en pesos
SALDOS A CORTES DE VIGEN-
VARIACIÓN
CIA
CÓ- % PARTICI-
CONCEPTO
DIGO PACION 2019
2019 2018 VALOR %
CON-
TABLE
PROPIEDADES, PLANTA Y
1.6 2.442.111.956,29 2.197.642.164,29 244.469.792,00 11% 100%
EQUIPO
56
Cifras en pesos
VARIACIÓN
CIA
CÓ- % PARTICI-
CONCEPTO
DIGO PACION 2019
2019 2018 VALOR %
CON-
TABLE
1.6.05 Terrenos 199.073.430,00 199.073.430,00 0,00 0% 8%
1.6.15 Construcciones en curso 1.079.076.661,00 948.114.778,00 130.961.883,00 14% 44%
1.6.35 Bienes muebles en bodega 21.418.810,00 18.200.000,00 3.218.810,00 18% 1%
1.6.40 Edificaciones 108.053.125,00 108.053.125,00 0,00 0% 4%
1.6.55 Maquinaria y equipo 263.887.530,00 263.887.530,00 0,00 0% 11%
1.6.60 Equipo Médico y Científico 45.750.135,00 24.925.135,00 20.825.000,00 84% 2%
1.6.65 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 380.950.461,00 295.738.379,00 85.212.082,00 29% 16%
1.6.70 Equipos de Comunicación y computación 345.413.821,00 233.358.486,00 112.055.335,00 48% 14%
Equipos de transporte, tracción y eleva-
1.6.75 283.461.366,00 265.261.366,00 18.200.000,00 7% 12%
ción
-
1.6.85 Depreciación acumulada de PPE (cr) -284.973.382,71 -158.970.064,71 79% -12%
126.003.318,00
1.6.95 Deterioro acumulado de PPE (cr) 0,00 0,00 0,00 0,00
1.6.85.01 Depreciación: Edificaciones -3.087.237,71 -1.543.617,71 -1.543.620,00 100%

1.6.85.04 Depreciación: Maquinaria y equipo -42.590.994,00 -59.214.935,00 16.623.941,00 -28%
1.6.85.05 Depreciación: Equipo médico y científico -26.871.350,00 -9.139.218,00 -17.732.132,00 194%
Depreciación: Muebles, enseres y equipo

1.6.85.06 -59.219.104,00 -24.151.191,00 -35.067.913,00 145%
de oficina
Depreciación: Equipos de comunicación
1.6.85.07 -84.059.311,00 -31.160.585,00 -52.898.726,00 170%
y computación
Depreciación: Equipos de transporte,
1.6.85.08 -69.145.386,00 -33.760.518,00 -35.384.868,00 105%
1.6.95.01 Deterioro: Terrenos 0,00 0,00 0,00 0%

1.6.95.02 Deterioro: Semovientes y plantas 0,00 0,00 0,00 0%
1.6.95.03 Deterioro: Construcciones en curso 0,00 0,00 0,00 0%
Deterioro: Maquinaria, planta y equipo
1.6.95.04 0,00 0,00 0,00 0%
en montaje
1.6.95.05 Deterioro: Edificaciones 0,00 0,00 0,00 0%
Según se observa en la tabla anterior, la cuenta de mayor participación con un 44% dentro de la
propiedad, planta y equipo es la de Bienes Inmuebles, subcuenta construcciones en curso, seguida
de la cuenta de muebles, enseres y equipo de oficina con el 16%.
En términos porcentuales, la de mayor crecimiento frente al saldo del año anterior es la de equipo
médico y científico con un 84%, y las de mayor variación en pesos fueron las construcciones en
curso y equipos de comunicación y sistemas.
A continuación, se incluye el resumen del saldo consolidado de bienes muebles e inmuebles para
el cierre a 31 de diciembre de 2019.
Resumen de propiedades, planta y equipo
57
Propiedades Planta y Equipo Costo Depreciación Acumulada Deterioro Saldo al

Acumulado 31 / 12/2019
Bienes Inmuebles 1.386.203.216 3.087.238 0 1.383.115.978

Terrenos
Edificaciones
Construcciones en curso
Bienes Muebles 1.340.882.123 281.886.145 0 1.058.995.978
Total 2.727.085.339 284.973.383 0 2.442.111.956
Según se observa en la tabla anterior, la cuenta de mayor participación con un 44% dentro de la
propiedad, planta y equipo es la de Bienes Inmuebles, subcuenta construcciones en curso.
10.1 Detalle saldos y movimientos PPE-Muebles
Anexo 10.1. PPE - MUEBLES CIFRAS EN PESOS

EQUI-
EQUIPOS POS DE EQUIPO MUEBLES,
MAQUINARIA DE CO- TRANS- MÉDICO ENSERES OTROS
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES Y EQUIPO MUNIC. Y PORTE, Y CIEN- Y EQUIPO BIENES TOTAL
COMPU- TRAC- TÍFICO DE OFI- MUE-
TAC. CIÓN Y CINA BLES
ELEVA-
CIÓN
SALDO INICIAL (01-ene) 263.887.530 233.358.486 283.461.366 24.925.135 295.738.379 0 1.101.370.896
+ ENTRADAS (DB): 0 129.308.545 0 20.825.000 89.834.470 0 239.968.015
Adquisiciones en compras 129.308.545 20.825.000 89.834.470 0 239.968.015

- SALIDAS (CR): 0 0 0 0 457.388 0 457.388
Baja en cuentas 457.388 457.388
SUBTOTAL
= (Saldo inicial + Entradas - Sali- 263.887.530 362.667.031 283.461.366 45.750.135 385.115.461 0 1.340.881.523
das)
CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTE-
+ RIOR
0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL (31-dic)

= (Subtotal + Cambios)
263.887.530 362.667.031 283.461.366 45.750.135 385.115.461 0 1.340.881.523
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
- (DA)
(42.590.994) (84.359.311) (69.145.386) (26.871.350) (59.219.104) 0 (281.886.145)
Saldo inicial de la Depre-

(59.214.935) (31.160.585) (33.760.518) (9.139.218) (24.151.191) (157.426.447)
ciación acumulada
Depreciación aplicada vi-
+ (31.058.976) (52.898.726) (35.384.868) (17.732.132) (35.094.597) 0 (172.169.299)
gencia actual
Otros Ajustes de la De-
- preciación acumulada en 47.682.917 0 26.684 47.709.601
la vigencia actual
DETERIORO ACUMULADO DE
- PPE (DE)
0 0 0 0 0 0 0
VALOR EN LIBROS
= (Saldo final - DA - DE)
221.296.536 278.307.720 214.315.980 18.878.785 325.896.357 0 1.058.995.378
- - - - - - - - - - -
% DEPRECIACIÓN ACUMULADA
(16) (23) (24) (59) (15) 0 (21)
(seguimiento)
% DETERIORO ACUMULADO (se-
0 0 0 0 0 0 0
guimiento)
58
Anexo 10.1. PPE - MUEBLES CIFRAS EN PESOS

EQUI-
EQUIPOS POS DE EQUIPO MUEBLES,
MAQUINARIA DE CO- TRANS- MÉDICO ENSERES OTROS
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES Y EQUIPO MUNIC. Y PORTE, Y CIEN- Y EQUIPO BIENES TOTAL
COMPU- TRAC- TÍFICO DE OFI- MUE-
TAC. CIÓN Y CINA BLES
ELEVA-
CIÓN
- - - - - - - - - - -
CLASIFICACIONES DE PPE - MUEBLES
USO O DESTINACIÓN 263.887.530 362.667.631 283.461.366 45.750.135 385.115.461 0 1.340.882.123
+ En servicio 263.887.530 345.413.821 283.461.366 45.750.135 380.950.461 0 1.319.463.313
+ En bodega 17.253.810 4.165.000 0 21.418.810
REVELACIONES ADICIONALES
BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN
0 0 0 0 (430.704) 0 (430.704)
EL RESULTADO
- Gastos (pérdida) 430.704 430.704
Nota
Propiedades, Planta y Equipo, composicion, variación porcentual y porcentaje de participacion
anexa
Cifras en pesos
%
P A R TIC IP A C IÓN
CÓ DIGO
CO NCEPTO 2019 2018 VALO R PO RCENTAJE
CO NTABLE
1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.058.995.978 943.944.449 115.051.529 12% 100%
1.6.35 Bienes muebles en bodega 21.418.810 18.200.000 3.218.810 18% 2%

1.6.55 Maquinaria y equipo 263.887.530 263.887.530 0 0% 25%
1.6.60 Equipo Medico y Cientifico 45.750.135 24.925.135 20.825.000 84% 4%
1.6.65 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 380.950.461 295.738.379 85.212.082 29% 36%
Equipos de Comunicación y
1.6.70 345.413.821 233.358.486 112.055.335 48% 33%
computación
Equipos de transporte, tracción y
1.6.75 283.461.366 265.261.366 18.200.000 7% 27%
elevación
1.6.85 Depreciación acumulada de PPE (cr) -281.886.145 -157.426.447 -124.459.698 79% -27%
1.6.95 Deterioro acumulado de PPE (cr) 0 0 0
La mayor participación en la cuenta de bienes muebles la tiene el rubro de muebles, enseres y

equipos de Oficina, con un 36%. La de mayor crecimiento frente al saldo del año anterior con un
84% es la de Equipo Médico y Científico, con ocasión de la decisión tomada al interior del FDLPA,
de incorporar dentro de sus activos las ayudas técnicas de gran valor, como es el caso de las camas
hospitalarias, dado que la Subred Integrada De Servicios De Salud Sur Occidente E.S.E, en
59
reiteradas ocasiones se negó a recibirlos y el FDLPA debe para garantizar que los equipos contaran
con la seguridad y el control necesarios para la prestación de los servicios a los ciudadanos que,
por su vulnerabilidad, son atendidos con los recursos asignados por el FLDPA. Como antecedente
se tuvo en cuenta que, dentro del proyecto, inclusive desde vigencias anteriores, se asigna un
recurso para el seguimiento al uso adecuado y verificación de existencia física de los equipos. Así
mismo se consideró la necesidad de la entrega inmediata a los beneficiarios y de garantizar que los
bienes estuvieran asegurados por las pólizas que protegen los bienes adquiridos con recursos del
FDLPA.
El saldo de la cuenta 1-6-35 (bienes muebles en bodega) por $21´418.810, corresponde a equipos
tecnológicos y muebles y enseres de ser asignados en la vigencia 2020. En muebles y enseres queda
pendiente por entregar bienes por valor de $4.165.000 y en equipos de cómputo un valor
$17.253.810.
La cuenta 1665 muebles, enseres y equipos de oficina reporta ingresos por $85´669.470 (scanner)
para ser utilizados por los servidores de la Alcaldía Local de Puente Aranda Igualmente se registra
en la cuenta 1665 el sistema de aire acondicionado y otros equipos de oficia adquiridos para
entregar en comodato a entidades sin ánimo de lucro que apoyan diversas actividades inherentes
al cometido estatal del FDLPA.
La cuenta 1-6-65 reporta baja por hurto de una consola, registrada por un costo de $457.388. Por
efecto de este siniestro, el resultado del ejercicio se afecta con un gasto por $430.704 y el estado
de situación una reversión de la depreciación por $26.684. El bien había sido entregado a la Junta
de Acción Comunal del barrio San francisco occidental, mediante contrato comodato. La denuncia
por perdida fue instaurada ante la autoridad competente, Fiscalía General de la Nación. Es
importante mencionar que, junto con la consola, fue hurtado un computador que en aplicación del
Marco Normativo contable que rige a partir del 1-01-2018, se encontraba clasificado de consumo
controlado. Se estima y registra en cuentas de orden un valor de $1.180.000 que se espera recuperar
por reclamación ante la compañía aseguradora.
La cuenta 1670 presentan un incremento de $112´055.335 por el ingreso de equipos tecnológicos

(computadores e impresoras), para ser utilizados por la administración para el desarrollo de su
cometido estatal.
La cuenta 1-6-75 (equipos de transporte, tracción y elevación) registra movimiento de almacén por
$18´200.000, correspondiente al traslado al servicio de una Camioneta Hilux 4 x 4 Toyota 2000 de
placa OBG 657 proveniente del recibo a título gratuito en 2018 de un vehículo propiedad del Fondo
de Desarrollo Local de San Cristóbal, de conformidad con la Resolución 1179-2018 del 8 de
noviembre de 2018.
Medición posterior.
60
En la medición posterior realizada por el profesional idóneo sobre los bienes muebles registrados
como propiedad planta y equipo, se mantiene la vida útil definida en la determinación de saldos
iniciales 1 de enero de 2018, estableciendo que no se evidencia situaciones que cambien la
estimación por vida útil , ni el valor establecido mediante avalúo técnico a 1 de enero de 2018,
dado que no se han realizado adiciones o mejoras que amplíen o modifiquen la vida útil, se
evidencia que el estado de los bienes es bueno, y las condiciones para su conservación y uso han
permitido mantenerse en buenas condiciones por lo que la estimación de vida útil continúa siendo
la determinada a 1 de enero de 2018.
En cumplimiento de la política contable aprobada por la SDG, a continuación, se presenta la

relación de comodatos:

Anex
o 10.2.1 PPE - MUEBLES ENTREGADOS/ RECIBIDOS TERCEROS
5. Bienes reconocidos como activos, que se encuentran en uso por parte de otra enti-
dad
Detalle por tipo de bien mueble los entregados a terceros que se consideran Activo para la Entidad, para tal fin agre-
gue las filas necesarias
Cifras en pesos
TIPO DE BIEN MUEBLE DESCRIP- ENTIDAD A LA TIPO DE DO- No. Documento / DURACIÓN DEL COSTO A 31-12
CIÓN DEL CUAL SE LE EN- CUMENTO año CONTRATO EN
MUEBLE TREGÓ MESES
MAQUNARIA Y EQUIPO
(Equipos de Música)
Contrabajo, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 1.701.272,00
3126
Violonchelo, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 1.530.077,00
3211
Trompetas, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 7.384.572,00
4510, 4511,
4512
Corno Francés Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 34.257.888,00
Sencillo, 4524,
4525, 4526,
4527
Tuba, 4513 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 10.284.979,00
Saxofón, 4528 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 3.864.704,00
Xilófono, 4530 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 3.159.008,00
Glokenspiel, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 2.097.197,00

4531
Timbal, 4566, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 12.775.160,00
4567
Contrabajo, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 1.701.272,00

4571
Clarinete, 4572 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 2.232.279,00
Flauta, 4573 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 1.544.604,00
61

Anex
dad
Cifras en pesos
MUEBLE TREGÓ MESES
Trombón, 4578 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 2.150.253,00
Violonchelo, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 2.473.701,00

5066
Flauta, 5067, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 4.400.788,00
5068
Oboe, 5069, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 10.134.404,00
5070
Fogot, 5071, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 41.140.130,00
5072
Trombón, 5073 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 5.155.963,00
Clarinete, 8768, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 6.630.000,00

8772
Trompetas, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 3.229.999,00
8769
Piano Electrico, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 1.969.600,00
8770
Trompeta, 8771 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 3.217.753,00
Clarinete, 9108 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 7.848.000,00
Tuba, 9109 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 15.515.999,00
Flauta, 9110 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48 2.862.000,00

Timbal, 9111 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019
15.700.000,00
48
Contrabajo, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019
9112 4.519.200,00
48
Clarinete So- Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
prano, 9555 3.705.000,00
Cellos, 9324, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
9325 7.650.000,00
Viola, 8326 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
3.689.998,00
Contrabajo, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
9327 4.580.001,00
Cellos, 9596 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
1.932.900,00
Clarinete So- Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
prano, 9558, 4.579.981,00
9559
Euponium, 9560 Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
7.800.000,00
MUEBLES, ENSERES Y
EQUIPO DE OFICINA
Video Beam, JAC Colonia Oriental Comodato ene-18 48 3.510.900
9187
Video Beam, JAC Corkidi Comodato feb-18 48 3.510.900
9188
Video Beam, JAC Milenta Comodato mar-18 48 3.510.900
9189
62

Anex
dad
Cifras en pesos
MUEBLE TREGÓ MESES
Video Beam, JAC Jorge Gaitan Cortes Comodato abr-18 48 3.510.900

9190
Video Beam, JAC Santa Rita Comodato may-18 48 3.510.900
9191
Video Beam, JAC Veraguas Central Comodato jun-18 48 3.510.900
9192
Video Beam, JAC Villa Ines Comodato jul-18 48 3.510.900
9193
Video Beam, JAC La Ponderosa Comodato ago-18 48 3.510.900
9194
Video Beam, JAC Brasilia Comodato sep-18 48 3.510.900
9195
Video Beam, JAC Remanso Sur Comodato oct-18 48 3.510.900
9196
Televisor, Pana- JAC El Tejar Comodato 16/2018 48 1.571.768
sony, 2292
Camara Foto- La Liga de Televidentes Comodato 19/2019 48 7.019.218
grafica, 8973, de los Barrios Marsella,
Nikon Pinos de Marsella, Fe-
rrol, Salazar Gomez,
Aloha y Circunvecinos.
2 Camara Foto- Corporación Contacto Comodato 20/2019 48 17.940.096
grafica, 8974, Escuela de Formación
8975, Nikon y 1 Artistica y Deportiva In-
Video Beam, tegral
8971, Benq
Camara Foto- La Corporación Comodato 21/2019 48 7.019.218
grafica,8977, Ni- Creando Mundos Au-
kon diovisuales
Camara Foto- Contacto Efadi Comodato 23/2019 48 709.218
grafica,8976, Ni-
kon
Video Beam, Corporación Santeleco- Comodato 25/2019 48 3.901.660
8972, Benq municaciones
Video Beam, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2018 48 2.463.300
9398, Benq
EQUIPOS DE COMPU-
TACIÓN Y COMUNICACIÓN
Computador, Fundación Campeones Comodato 17/2019 48
5083, Mac de la Vida 3.509.020,00
Computador, Asociación Internacio- Comodato 18/2019 48
5085, Mac nal de periodistas y Co- 3.509.020,00
municadores Cristianos
Computador, Fundación Fraiy´s Film Comodato 22/2019 48
5087, Mac 3.509.020,00
Computador, Corporación Santeleco- Comodato 25/2019 48
5086, Mac municaciones 3.509.020,00
Computador, Fundación Nal. Batuta Comodato 30/2019 48
9291, Dell 2.973.810,00
Compu- Fundación Nal. Comodato 30/2019 48
tador, 5074 Batuta 2.000.000,00
Fuente: informe reportado por la gestión de almacén del FDLPA
63
10.2 Detalle valores, PPE Inmuebles
NOTA 10 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

ANEXO 10.2 PPE - INMUEBLES
Cifras en pesos
PLAN- RE- PLAN-

EDIFICA- TAS, DES, TAS
TERRENOS CIONES DUC- LÍ- PRO- OTROS BIE- TOTAL
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES
TOS Y NEAS DUC- NES INMUE-
TÚNE- Y CA- TORAS BLES(construc-
LES BLES ciones en curso)
SALDO INICIAL (01-ene) 199.073.430 108.053.125 948.114.778 1.255.241.333

+ ENTRADAS (DB): 0 0 0 0 0 130.961.883 130.961.883
Adquisiciones en compras 130.961.883 130.961.883
SUBTOTAL
= 199.073.430 108.053.125 0 0 0 1.079.076.661 1.386.203.216
(Saldo inicial + Entradas - Salidas)
+ CAMBIOS Y MEDICIÓN POSTERIOR 0 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL (31-dic)
= 199.073.430 108.053.125 0 0 0 1.079.076.661 1.386.203.216
(Subtotal + Cambios)
- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (DA) 0 (3.087.238) 0 0 0 0 (3.087.238)
Saldo inicial de la Depreciación
(1.543.618) (1.543.618)
acumulada
Depreciación aplicada vigencia
+ (1.543.620) (1.543.620)
actual
VALOR EN LIBROS
= 199.073.430 104.965.887 0 0 0 1.079.076.661 1.383.115.978
(Saldo final - DA - DE)
- - - - - - - - - - -
% DEPRECIACIÓN ACUMULADA (se-
0 (3) 0 0 0 0 (0)
guimiento)
% DETERIORO ACUMULADO (segui-
0 0 0 0 0 0 0
miento)
- - - - - - - - - - -
CLASIFICACIONES DE PPE - INMUEBLES
USO O DESTINACIÓN 0 0 0 0 0 0 0
+ En servicio 199.073.430 108.053.125 0 0 0 1.079.076.661 1.386.203.216

REVELACIONES ADICIONALES
GARANTIA DE PASIVOS 0 0 0 0 0 0 0
BAJA EN CUENTAS - EFECTO EN EL
0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO
+ Ingresos (utilidad) 0
- Gastos (pérdida) 0
Fuente: informe reportado por la gestión de almacén e infraestructura FDLPA.
Como se observa en la tabla anterior, la cuenta en la que se presenta un aumento importante y se

constituye en el valor con mayor participación (44%) dentro del rubro de inmuebles es la de
construcciones en curso; corresponde a los costos capitalizables por concepto de licencia, ence-
rramiento, y de gerencia técnica para el diseño y construcción de la sede de servicios complemen-
tarios de la Alcaldía Local de Puente Aranda, considerada esencial para la ejecución del proyecto.
Estas obras se ejecutan a través del convenio interadministrativo 116 de 2017, celebrado con la
Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco.
64

Anexo 10.2.1 PPE - INMUEBLES ENTREGADOS/ RECIBIDOS TERCEROS
10.2.1.3. Bienes reconocidos como activos, que se encuentran en uso por parte de otra entidad
Detalle por tipo de bien inmueble los entregados a terceros que se consideran Activo para la Entidad, para tal fin agregue
las filas necesarias
Cifras en pesos
TIPO DE DESCRIPCIÓN DEL INMUEBLE ENTIDAD A LA TIPO DE DO- Denomina- No. Docu- DURACIÓN COSTO A 31-12-
BIEN INMUE- CUAL SE LE EN- CUMENTO ción mento / DEL CON- 2019
BLE TREGÓ OTRO año TRATO
CHIP AAA0038KFJH, MATRICULA IN- Junta de Acción
MOB. 50C-106612, DIRECCION OFI- Comunal La Lira Comodato 14/2018 48 meses
TERRENOS
CIAL CR 52A 5 - 35 LOTE 7-B Y El Arpa 199.073.430
CHIP AAA0038KFJH, MATRICULA IN- Junta de Acción

EDIFICACIO- MOB. 50C-106612, DIRECCION OFI-
NES Comunal La Lira Comodato 14/2018 48 meses 108.053.125
CIAL CR 52A 5 - 35 LOTE 7-B Y El Arpa
Fuente: informe reportado por la gestión de almacén del FDLPA
El saldo de la cuenta de terrenos y edificaciones refleja la información de un (1) inmueble

propiedad del FDLPA, el cual ha sido entregado mediante comodato 036 de 2018 a la Junta de
Acción Comunal la Lira y el Arpa.
El comodato tiene una duración de 4 años. A continuación, se presenta la descripción del inmueble
Estimaciones
Para la determinación de la depreciación se aplicó el método de línea recta.
De acuerdo con lo definido en el Marco Normativo, la depreciación es la distribución sistemática
del valor depreciable de un activo a lo largo de su vida útil en función del consumo de los beneficios
económicos futuros o del potencial de servicio.
El cargo por depreciación de la vigencia 2019 se reconoce como gasto en la subcuenta 530460 y la
contrapartida se registra en la cuenta 168501.
La vida útil estimada para la edificación es de 840 meses de acuerdo con el avalúo técnico realizado
para establecer la medición inicial a primero de enero de 2018, en el proceso de convergencia al
Marco Normativo Contable que rige a partir de esa fecha.
En la medición posterior realizada por el profesional idóneo, no se evidencia situaciones que
cambien la estimación en la vida y el valor establecido mediante avalúo técnico para la
determinación de saldos iniciales a 1 de enero de 2018, dado que no se han realizado adiciones o
mejoras que amplíen o modifiquen la vida útil, se evidencia que el estado del inmueble es bueno,
las condiciones para su conservación y uso han permitido mantenerse en buenas condiciones por
lo que la estimación de vida útil continúa siendo la determinada a 1 de enero de 2018.
65
Igualmente, no se evidencian indicios de Deterioro para este inmueble, ya que no se han pre-
sentado situaciones que modifiquen las condiciones de uso que lo expongan a condiciones de de-
terioro.
Anexo 10.3. CONSTRUCCIONES EN CURSO
Ci-
fras en pesos
CONCEPTOS SALDO 2019 (-) DETE- (=) VALOR EN LI- % FECHA ESTIMADA
RIORO BROS AVANCE DE TERMINACIÓN
ACUMU-
LADO
1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1.079.076.661,00 0,00 1.079.076.661,00
1.6.15.01 Edificaciones 1.079.076.661,00 0,00 1.079.076.661,00
Gastos capitalizables en la construcción sede
complementaria Alcaldía Local de Puente
Aranda. Gestión desarrollada por ejecución
del convenio interadministrativo 116-2017, 1.079.076.661,00 0,00 1.079.076.661,00 3,5 10/11/2021
celebrado con la Agencia Nacional Inmobilia-
ria Virgilio Barco Vargas. Ubicación: carrera
31 D calle 4.
El seguimiento a la ejecución se realiza mensualmente, con la información remitida por la

Fiduciaria Colpatria. La fecha del último informe presentado por la Fiducia fue a 30 de noviembre
de 2019, por tanto, a la fecha de cierre no se incluye novedades definitivas del mes de diciembre
frente a la ejecución.
A 31 de diciembre de 2019 reporta un grado de avance del 3.5%, según lo informado por el
supervisor designado por la Alcalde Local.
No se aplica cálculo de deterioro, considerando que el valor aportado para asesoría técnica se ajusta a los
requerimientos de la obra, la licencia se encuentra vigente y no se han presentado situaciones que
modifiquen las condiciones de uso que lo expongan a condiciones de deterioro.
A Continuación, se presenta cuadro resumen de costos capitalizables:
Resumen costos capitalizables que afectan cuenta 161501-Construcciones en Curso

DESEMBOLSOS POR ASISTENCIA TÈCNICA (C) 972.460.982,00
Asistencia tècnica-desembolso 1 A 31/01/2018*fecha 770.400.000,00
desembolso
desembolso
20/09/2019*fecha desembolso
Asistencia tècnica-desembolso 3 73.440.000,00
SUBTOTAL DESEMBOLSOS POR ASISTENCIA TÈCNICA 972.460.982,00
COSTOS CAPITALIZABLES (D) 106.615.679,00

Desde el 01/01/2018
Licencia de Construcciòn hasta 31/12/2019 49.093.796,00
Costo encerramiento y vallas($50,983,650 y Desde el 01/05/2018 57.521.883,00
$124,950+6413283,total vallas$6538233) hasta 31/12/2019
-
SUBTOTAL EJECUCION (costo capitalizable) C+D 106.615.679,00 1.079.076.661,00
66
10.4 Estimaciones

10.4. ESTIMACIONES
10.4.1 DEPRECIACIÓN – LÍNEA RECTA
AÑOS DE VIDA ÚTIL
DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES DE PPE
(Depreciación línea recta)
TIPO CONCEPTOS MÍNIMO MÁXIMO
Maquinaria y equipo 5 15
Equipos de comunicación y computación 5 10
MUEBLES Equipos de transporte, tracción y elevación 5 10
Equipo médico y científico 10 10
Muebles, enseres y equipo de oficina 5 15
Edificaciones 70 70
INMUEBLES
Otros bienes inmuebles 0 0
Para definir la vida útil de los bienes adquiridos durante la vigencia se define según lo informado por el
proveedor de estos.
En el proceso de verificación, no se evidencian indicios de deterioro para los bienes muebles

cuyo costo supera los 35 SMMLV, ya que no se han presentado situaciones que modifiquen las
condiciones de uso que los expongan a condiciones de deterioro.
Para vehículos aplica como valor residual 10 %
NOTA 11 Bienes de Uso Público.
Se reconocen como bienes de uso público, los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la
comunidad, están al servicio de esta en forma permanente, con las limitaciones que establece el
ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización.
El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá como mayor valor de

este y, en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la depreciación. El mejoramiento y rehabili-
tación son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida útil del activo, ampliar su
eficiencia operativa, mejorar la calidad de los servicios, o reducir significativamente los costos.
Los bienes de usos publico han sido reconocidos por el FDL en los estados financieros bajo el
Marco normativo anexo a la Resolución 533 de 2015 y la resolución 484 de 2017. En primer lugar,
debe primar el criterio para determinar si un bien cumple o no con la definición de activo, que
establece la definición de los activos, “Activos. Los activos representan recursos controlados por
la empresa producto de sucesos pasados el control del activo es concomitante con la titularidad
jurídica del recurso; no obstante, esta última no es esencial a efecto de determinar la existencia y
control del activo.”
67
NOTA 11. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
CÓDIGO CON- VALOR VARIA-
TABLE NAT CONCEPTO 2019 2018
CIÓN
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y
1.7 Db 26.647.000.108 20.363.853.954 6.283.146.154
CULTURALES
1.7.05 Db Bienes de uso público en construcción 16.548.143.706 9.753.459.031 6.794.684.675
1.7.10 Db Bienes de uso público en servicio 50.926.843.893 42.646.628.355 8.280.215.538
Depreciación acumulada de bienes de uso público en
1.7.85 Cr -39.062.007.686 -30.270.253.627 -8.791.754.059
servicio (cr)
1.7.90 Cr Deterioro acumulado de bienes de uso público (cr) -1.765.979.805 -1.765.979.805 0
1.7.85.01 Cr Depreciación: Red carretera -28.734.314.808 -22.410.298.840 -6.324.015.968

1.7.85.05 Cr Depreciación: Parques recreacionales -10.327.692.878 -7.859.954.787 -2.467.738.091
1.7.90.01 Cr Deterioro: Red carretera -1.173.100.487 -1.173.100.487 0

1.7.90.05 Cr Deterioro: Parques recreacionales -592.879.318 -592.879.318 0
Como se observa en el cuadro anterior, la cuenta de bienes de uso público en servicio registra una
variación positiva de $6.283146.154,producto de la ejecución de obras de rehabilitación en las vías
y parques de la localidad.

Anexo 11.1. BIENES DE USO PÚBLICO (BUP) Cifras en pesos
1.7.03.01 1.7.04.01 1.7.05 1.7.10 1.7.06 1.7.11 1.7.21
MATERIALES EN CONSTRUCCIÓN / EN CONCESIONES BUP:
SERVICIO BIENES
MATERIA- MATERIA- BUP EN BUP EN SER- BUP EN BUP EN DE
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES LES LES EN CONSTRUC- VICIO CONS- SERVI- ARTE Y
TOTAL
TRÁNSITO CIÓN TRUC- CIO CUL-
CIÓN TURA
SALDO INICIAL 9.753.459.031 42.646.628.355 52.400.087.386
+ ENTRADAS (DB): 0 0 15.843.145.729 8.280.215.538 0 0 0 24.123.361.267
Adquisiciones en compras 15.843.145.729 8.280.215.538 24.123.361.267

- SALIDAS (CR): 0 0 9.048.461.054 0 0 0 0 9.048.461.054
Otras salidas de BUP 0 0 9.048.461.054 0 0 0 0 9.048.461.054
Disminución por reclasificacio-
9.048.461.054 9.048.461.054
nes a otro grupo de Activos
SUBTOTAL
= (Saldo inicial + Entradas - Sali- 0 0 16.548.143.706 50.926.843.893 0 0 0 67.474.987.599
das)
SALDO FINAL
= 0 0 16.548.143.706 50.926.843.893 0 0 0 67.474.987.599
(Subtotal + Cambios)
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
- 0 0 0 39.062.007.686 0 0 0 39.062.007.686
(DA)
Saldo inicial de la Depre-
30.270.253.627 30.270.253.627
ciación acumulada
Depreciación aplicada vi-
+ 8.791.754.059 8.791.754.059
gencia actual
DETERIORO ACUMULADO DE
- 0 0 0 1.765.979.805 0 0 0 1.765.979.805
BUP (DE)
68

Anexo 11.1. BIENES DE USO PÚBLICO (BUP) Cifras en pesos
1.7.03.01 1.7.04.01 1.7.05 1.7.10 1.7.06 1.7.11 1.7.21
MATERIALES EN CONSTRUCCIÓN / EN CONCESIONES BUP:
SERVICIO BIENES
MATERIA- MATERIA- BUP EN BUP EN SER- BUP EN BUP EN DE
CONCEPTOS Y TRANSACCIONES LES LES EN CONSTRUC- VICIO CONS- SERVI- ARTE Y
TOTAL
TRÁNSITO CIÓN TRUC- CIO CUL-
CIÓN TURA
Saldo inicial del Deterioro
0 1.765.979.805 1.765.979.805
acumulado
VALOR EN LIBROS
= 0 0 16.548.143.706 10.098.856.402 0 0 0 26.647.000.108
(Saldo final - DA - DE)
- - - - - - - - - - - -
% DEPRECIACIÓN ACUMULADA
0,0 0,0 0,0 76,7 0,0 0,0 0,0 57,9
(seguimiento)
% DETERIORO ACUMULADO
0,0 0,0 0,0 3,5 0,0 0,0 0,0 2,6
(seguimiento)
- - - - - - - - - - - -
EFECTO EN RESULTADO POR
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
BAJA EN CUENTAS
1705. Bienes de uso público en construcción. En la vigencia 2019 registra ingresos por
$15.843.345.729 por la ejecución de obras de rehabilitación de la malla vial local y de los parques
de bolsillo, por el registro de actas parciales de los contratos 134 y 127 de 2017 y 141 y 156 de
2018.
Registra salidas por $9.048.461.051 por el recibo a satisfacción de obras por intervención a 11
parques a través de los contratos 139 y 142 de 2018, y 20 tramos viales intervenidos a través del
contrato de obra 150 y 155 de 2016.
A 31 de diciembre registra saldo por $16.548.143.706 por los contratos de obra para intervención
de malla vial 127 y 137 de 2017, con un grado de avance de 82%, 141 y 156 de 2018, con grado
de avance de 84%. Los contratos de la vigencia 2017 y 2018 se están ejecutando sin ningún
contratiempo.
1710 Bienes de uso público en servicio. En la vigencia 2019 presenta un incremento de

$ 8.282.215.538. por la puesta en servicio de 11 parques de bolsillo y 20 tramos viales. La
intervención de parques se ejecutó a través de los contratos 139 y 142 de 2018. Los 20 tramos
viales fueron intervenidos a través del contrato de 150 de 2016 celebrado con la firma
Construcciones Benavides Ingenieros Contratistas LTDA.
En la vigencia 2019 no se estimó deterioro, ya que no se han presentado situaciones que modifiquen
las condiciones de uso que los expongan a condiciones de deterioro. Se mantuvo el estimado en la
medición inicial, que tuvo origen por deterioro físico y por la limitación de recursos necesarios
para su mantenimiento.
El método de depreciación que aplica es el de línea recta.
69
La vida útil inferior es de tres años y la más alta de 10 años.
La medición posterior es por el costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro

acumulado.
NOTA 16 Otros Derechos y Garantías

NOTA 16. OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS
COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
CÓDIGO NAT CONCEPTO SALDO CTE SALDO SALDO FINAL SALDO CTE SALDO SALDO FINAL VALOR VA-
CONTABLE 2019 NO 2019 2018 NO 2018 RIACIÓN
CTE CTE
2019 2018
OTROS DERECHOS Y
Db GARANTÍAS
67.048.926.483 0 67.048.926.483 63.443.881.737 0 63.443.881.737 3.605.044.746
Bienes y servicios paga-
1.9.05 Db 46.061.151 0 46.061.151 1.185.550.400 1.185.550.400 -1.139.489.249
dos por anticipado
Recursos entregados en
1.9.08 Db 34.283.916.120 0 34.283.916.120 32.788.783.487 32.788.783.487 1.495.132.634
administración
1.9.26 Db Derechos en fideicomiso 32.718.949.212 0 32.718.949.212 29.469.547.850 29.469.547.850 3.249.401.362
Del total del activo, el 65% corresponde a otros activos.
16.1 Bienes y servicios (1905)
El saldo a 31 de diciembre de 2019 es de $46.061.151. Corresponde al valor por amortizar de la

póliza de seguros para la protección de los activos de la entidad, que fueron pagados por anticipado.
Estos pagos se amortizan durante el periodo en que se reciban los bienes y servicios, o se causen los costos
o gastos.
Frente al saldo de diciembre 31 de 2018, presenta una diferencia de $1.139.489.249,equivalente a

un 96%, principalmente por la depuración extraordinaria de $771.680.00, con una contrapartida
por el mismo valor en la cuenta 310902, y registro simultaneo en la cuenta de orden 831590. Estos
recursos habían sido pagados por anticipado a la empresa VERYTEL, en desarrollo del convenio
interadministrativo 697 de 2009 celebrado con el otrora Fondo de Vigilancia y Seguridad del
Distrito, que derivó en el contrato 620 de 2010, para la adquisición de un sistema de video
vigilancia discriminado así: 11 cámaras móviles para vehículo y 12 cámaras fijas tipo DOMO.
Este valor debía amortizarse con el ingreso de bienes al almacén del FDLPA, proceso que no se
surtió considerando que durante la ejecución del contrato se presentaron inconvenientes de tipo
técnico y jurídico que impidieron llevar a feliz término la entrega total de bienes
70
Para proceder a la baja en la vigencia 2019, se sometió a consideración del Comité de sostenibilidad
contable, la ficha técnica y los soportes de la gestión administrativa adelantada desde la vigencia
2016, el cual por unanimidad recomendó a la señora Alcaldesa Local (e) , la depuración de la
partida registrada en la cuenta 190514, bienes y servicios, producto de los recursos entregados a la
firma VERYTEL,
Con base en la recomendación, se profirió la resolución 638 del 18 de diciembre de 2019.
A juicio del ente contable FDLPA no se considera un valor material al establecer la importancia
relativa del valor sometido a depuración, frente al monto total de los activos totales del FDLPA a
30 de noviembre de 2019, cuyo porcentaje de participación es de 1%.
16.2 Recursos entregados en administración (190801)-OPERACION RECIPROCA
NOMBRE DE LA ENTIDAD S aldo a 31 de

diciembre de 2019
(pes os )
Secretaria De Hacienda-Saldo En Tes orería 26.592.209.992
Unidad Adminis trativa Es pecial De Rehabilitación
5.659.236.472
Y Mantenimiento Malla Vial
Ins tituto De Des arrollo Urbano- IDU 2.000.000.000
Jardín Botánico Jos é Celes tino Mutis 32.469.656
TOTAL 34.283.916.120
El saldo con la Secretaria de Hacienda $26.592.209.992 se da producto de la transferencia para

inversión y funcionamiento de la vigencia 2019 y las sumas recibidas a favor del Fondo por
concepto de multas, rendimientos financieros sobre recursos entregados en administración y otros
ingresos. Saldo bastante significativo, pues con el fin de evitar castigos presupuestales (ART.8,
LEY 819) la Secretaria de Hacienda autorizó el giro total de la Transferencia según presupuesto
2019. Se encuentra conciliada con los reportes entregados por la Dirección Distrital de
Contabilidad
El saldo de $5.659.236.472 a cargo de la U.A.E de Rehabilitación Y Mantenimiento Vial,

obedece al valor pendiente por ejecutar del convenio 1292 de 2012. El convenio se encuentra
terminado, aunque a la fecha de cierre no se conoce el valor que fue ejecutado con los recursos
aportados por la localidad de Puente Aranda.
Los recursos del convenio 1292 de 2012, fueron girados en la vigencia 2012 para la construcción,
reconstrucción, rehabilitación y mantenimiento de las vías locales y del espacio público. Para la
ejecución de los recursos se firmó el Convenio de Interadministrativo de Cooperación No. 1292
entre 18 Fondos de Desarrollo Local dentro de los cuales está el FDL Puente Aranda y la Secretaria
Distrital de Gobierno. Acorde con lo estipulado en el convenio, el día 28 de diciembre de 2012 se
trasladaron los recursos a la Secretaría de Gobierno. En el año 2013 los recursos fueron traslados
por la Secretaria Distrital de Gobierno a la Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y
Mantenimiento de la Malla Vial, que es la entidad encargada de ejecutar las obras.
71
En la vigencia 2019 se presenta una disminución por valor de $60.000.240 por el reintegro de los
recursos no ejecutados en los convenios 005-2008 y 002-2009.
Reporta durante la vigencia 2019 un aumento de $88.112.461 por concepto de intereses

reconocidos por el convenio 1292 de 2012.
El saldo de $2.000.000.000 con el Instituto de Desarrollo Urbano -IDU-C, corresponde al valor

de los recursos aportados por el FDLPA en desarrollo del convenio interadministrativo IDU 1456-
2019, FDLPA 139 de 2019. Esta cifra se encuentra conciliada a 31 de diciembre de 2019.
El saldo con el Jardín Botánico José Celestino Mutis corresponde al saldo por ejecutar del convenio
195 de 2018. Cifra conciliada a 31 de diciembre de 2019
16.3 Derechos de fideicomiso (192603)-Fiducia Mercantil-Constitución de Patrimonio

Autónomo
CONCEPTO 2019 2018 VARIACION VARIACION %
ABSOLUTA
Derechos en Fideicomiso 32.718.949.212 29.469.547.850,00 3.249.401.362 11%

Total 67.048.926.483 63.443.881.737 3.605.044.746 6%
El saldo de $32.718.949.212 con la Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas está
constituido por el desembolso total en la vigencia 2017, de los recursos estimados inicialmente, y
los asignados en las vigencias 2018 y 2019, en el convenio interadministrativo 116 de 2017
celebrado para adelantar la construcción de la sede administrativa de la Alcaldía Local de Puente
Aranda. Estos recursos provienen de los excedentes financieros del Distrito aprobados por el
Consejo de Político Económica y Fiscal, CONFIS en la vigencia 2017, para atender el proyecto
estratégico incluido en el plan de Desarrollo de la Localidad de Puente Aranda
Los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración de contratos de fiducia mercantil

dan, al fideicomitente, la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la Ley.
Con respeto del saldo a 31 de diciembre de 2018 presenta un aumento por valor de $3.249.401.362,
correspondiente al giro de los recursos apropiados en la vigencia 2019 de. $2.401.000.000 y por el
reconocimiento de $ 990.399.351 como rendimientos financieros reportados por la Fiducia
Colpatria, encargo No.127002291, fueron los recursos en la vigencia 2019, según lo establece el
convenio.
Se disminuye por los costos capitalizables en la construcción por la gerencia técnica para el diseño
y construcción de la sede de servicios complementarios de la Alcaldía Local de Puente Aranda,
considerada esencial para la ejecución del proyecto, y los gastos financieros.
A 31 de diciembre de 2019 reporta un grado de avance del 3.5%, según lo informado por el
supervisor designado por la Alcaldesa Local.
72
La fecha del último corte presentado por la Fiducia fue a 30 de noviembre de 2019, por tanto, el cierre a 31-
12-2019, no reporta información definitiva. A continuación, un resumen de la cuenta derechos en
Fideicomiso.
OFICINA CONTABILIDAD
SEGUIMIENTO FINANCIERO CONVENIO CELEBRADO CON LA AGENCIA NACIONAL INMOBILIARIA VIRGILIO BARCO 116 DE 2017(NUMERACION FDLPA),
039 DE 2017 (NUMERACION AGENCIA) , PARA LA CONSTRUCCIÒN DE LA SEDE COMPLEMENTARIA DE LA ALCALDÌA LOCAL DE PUENTE ARANDA
ENCARGO FIDUCIARIO COLPATRIA No.127002291
Corte a 31/12/2019
CONCEPTO FECHA DE CORTE Y/O REALIZACION VALOR PARCIAL VALOR TOTAL
DE LA TRANSACCION
INGRESOS POR DESEMBOLSOS FDLPA (A) 31.804.562.249,00

DESEMBOLSO 1 26/12/2017*fecha desembolso 25.197.137.249,00
SUB-TOTAL INGRESOS X DESEMBOLSOS FDLPA 31.804.562.249,00
INGRESOS POR RENDIMIENTOS (B) 2.044.615.178,86

+ RENDIMIENTOS REGISTRADOS POR EL FDLPA, Desde el 01/01/2018 2.003.499.730,33
REPORTE X EXTRACTO COLPATRIA hasta 31/12/2019
ENCARGO127002291
+ OTROS INGRESOS DB PROVEEDORES

+ Otros Ingresos-Debito Pago Proveedores Desde el 01/01/2018
(B1)
Abono Cuenta-Y Deposito 1041 hasta 31/12/2019 48.576.016,82
INGRESOS
(-) Otros Ingresos-crédito Pago Proveedores
Abono Cuenta-Y Deposito 1042
Desde el 01/01/2018 (7.248.160,03)
Otros pagos a proveedores
hasta 31/12/2019
Otros Gastos Financieros Desde el 01/01/2018 (212.408,26)
hasta 31/12/2019
SUB TOTAL OTROS GTOS FINANCIEROS (7.460.568,29)
NETO OTROS INGRESOS DB PROVEEDORES (B2) 41.115.448,53
SUB-TOTAL INGRESOS POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS ( B 1- B 2 ) 2.044.615.178,86
1 TOTAL INGRESOS FDLPA A 31 de diciembre de 2019 (A+B) 33.849.177.427,86
MENOS (-) EJECUTADO

DESEMBOLSOS POR ASISTENCIA TÈCNICA (C) 972.460.982,00
des embol s o
des embol s o
20/09/2019*fecha des embol s o
Asistencia tècnica-desembolso 3 73.440.000,00
SUBTOTAL DESEMBOLSOS POR ASISTENCIA TÈCNICA 972.460.982,00
COSTOS CAPITALIZABLES (D) 106.615.679,00

Desde el 01/01/2018
Licencia de Construcciòn hasta 31/12/2019 49.093.796,00
Costo encerramiento y vallas($50,983,650 y Desde el 01/05/2018 57.521.883,00
$124,950+6413283,total vallas$6538233) hasta 30/09/2019
-
SUBTOTAL EJECUCION (costo capitalizable) C+D 106.615.679,00 1.079.076.661,00
Gastos Financieros ( E) 821.776,09

Gravamen a Movimientos Financieros Desde el 01/01/2018 817.648,45
EGRESOS hasta 31/12/2019
Otros Gastos Financieros Desde el 01/01/2018 4.127,64
hasta 31/12/2019
sub TOTAL GASTOS FINANCIEROS 821.776,09
Otros Gastos generales 50.329.778,78

Audi tori a i nformes i nterventori a-cto002- Desde el 01/09/2019 36.089.773,56
2019*IINCLUYE PAGO ARL$114200.VARGAS ABELLA hasta 31/12/2019
WILLIAM MAURICIO
BARRERO STUDIO ESTRUCTURAL SAS Desde el 01/11/2019 12.335.503,17
hasta 31/12/2019
IMPUESTOS CON CARGO AL PROYECTO Desde el 01/11/2019 432.036,11
hasta 31/12/2019
Pago real i zado en el mes de di ci embre 2019, por 1.472.465,94
determi nar concepto(pendi ente i nforme defi ni ti vo a
31/12/2019)
2 TOTAL EJECUTADO (COSTOS Y GASTOS) C+D+E 1.130.228.215,87
3 =SALDO FDLPA (TOTAL INGRESOS -TOTAL COSTOS Y GASTOS,1 (-) menos 2), A: 31/12/2019 32.718.949.211,99
4 SALDO EXTRACTO LA FIDUCIARIA COLPATRIA,ENCARGO 127002291 A 31/12/2019 32.718.949.211,99

CONCILIACIÒN
DIFERENCIA saldo REPORTE FDLPA vs REPORTE EXTRACTO BANCARIO FIDUCIARIA COLPATRIA

ENCARGO127002291: 0,00
( 3 (-) menos 4)
PORCENTAJE DE EJECUCIÒN FÌSICA Y FINANCIERA 3,5%
73
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR
COMPOSICIÓN
SALDO
CÓDIGO SALDO CTE NO SALDO FINAL SALDO CTE SALDO NO SALDO FINAL VALOR VARIA-
NAT CONCEPTO
CONTABLE 2019 CTE 2019 2018 CTE 2018 2018 CIÓN
2019
2.4 Cr CUENTAS POR PAGAR 4.951.356.955 0 4.951.356.955 907.522.733 0 907.522.733 4.043.834.222

Adquisición de bienes y
2.4.01 Cr 4.522.248.906 0 4.522.248.906 803.715.780 0 803.715.780 3.718.533.126
servicios nacionales
Recursos a favor de terce-
2.4.07 Cr 428.897 0 428.897 368.214 0 368.214 60.683
ros
Retención en la Fuente e
2.4.36 Cr 346.490.130 0 346.490.130 20.794.184 0 20.794.184 325.695.946
impuesto de timbre
Impuestos, contribuciones
2.4.40 Cr 0 0 0 192.004 0 192.004 -192.004
y tasas
2.4.90 Cr Otras cuentas por pagar 82.189.022 0 82.189.022 82.452.551 0 82.452.551 -263.529
21.1. Los pasivos corresponden a las obligaciones ciertas que tiene el FDLPA, derivadas de hechos
pasados, y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a
través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento, que incorporan un potencial de
servicios o beneficios económicos, en desarrollo de las funciones de cometido estatal. Las
obligaciones se originan en las normas y disposiciones legales, en los negocios jurídicos y demás
actos o hechos financieros, económicos, sociales y ambientales. Desde el punto de vista económico,
se originan como consecuencia de operaciones que implican un incremento de activos o la
generación de costos y gastos.
Se clasifican al costo y su medición inicial será por el valor de la transacción, el valor pactado por
el bien o servicio adquirido o suministrado, o por el cálculo de las obligaciones derivadas de cuen-
tas por pagar existentes.
A continuación, se presenta la desagregación de las cuentas por pagar en el estado de situación

financiera a 31 de diciembre de 2019
.
74
REVELACIONES CORRESPONDIENTES A CUENTAS POR PAGAR
1. Detalle de valores y conceptos– Tabla N° 1. Cifras en pesos
Detalle por Vencimiento

Las Partida De 0 a 3 Meses De 3 a 6 Me- De 6 a 12 Ma- Valor en libros Tasa Si ha pre- Restric- Valor Razones 31/12/2018
ctas ses Meses yor 31/12/2019 de sentado ciones de la por las
aplican a 12 inte- incumpli- cuenta cuales
para me- rés mientos por pa- dio de
validar ses efec- en los pla- gar que baja la
el tiva zos de haya cuenta
saldo anual pago indi- dado de por pa-
de las que las ra- baja por gar dis-
Colum- zones y las razones tintas al
nas C y condicio- distintas pago
K VS lo nes de real pago
repor- negocia-
tado en ción
el CGN
Adquisición de
bienes y servicios 4.324.233.816 100.584.407 97.502.683 0 4.522.320.906 0 0 0 0 803.715.780
2401 nacionales
Recursos a favor
0 0 428.897 0 428.897 0 0 0 0 368.214
2407 de terceros
Retención en la
fuente e impuesto 344.171.858 668.305 1.577.967 0 346.418.130 0 0 0 0 20.794.184
2436 de timbre
Impuestos, contri-
buciones y tasas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 192.004
2440 por pagar
Otras cuentas por
82.189.022 0 0 0 82.189.022 0 0 0 0 82.452.551
2490 pagar
Cuentas por pa-
gar a costo amor- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2495 tizado
Tota Cuentas
4.750.594.696 101.252.712 99.509.547 0 4.951.356.955 0 907.522.733
por Pagar
21.1.1. Adquisición de bienes y servicios nacionales. (cuenta 2401)
En esta cuenta se registran las obligaciones contraídas por el Fondo de Desarrollo Local con
terceros y de esta manera dar cumplimiento con el plan de desarrollo local.
A 31 de diciembre 2019 su saldo es de $4.522.248.906 originado en el reconocimiento por devengo

de bienes y servicios recibidos a satisfacción por el FDLPA, a través de entradas de almacén y del
recibo a satisfacción de la inversión en obras y proyectos de inversión y demás obligaciones
adquiridas para el apoyo a la gestión, que serán. canceladas en la siguiente vigencia. La mayor
participación se concentra en la subcuenta 240102, con el 83%, principalmente por la facturación
de obras desarrolladas en el contrato de obra 156 de 2018.
Existen 2 contratos con vencimiento clasificado de 6 a 12 meses, por valor de $97.502.683,

correspondiente a la facturación de obras e interventoría de los contratos de obra 144 de 2017 y de
interventoría 136 de 2017 que se encuentran en proceso de revisión para su liquidación. El proceso
de liquidación no se ha surtido a la fecha de cierre, por cuanto está pendiente establecer si los
productos cumplen las condiciones de calidad exigidos en el contrato.
75
Con vencimiento de 3 a 6 meses se reporta la facturación del acta de recibo final del contrato de
136 de 2017 y compraventa 156 de 2016, dado que a la fecha de cierre presentan situaciones
pendientes de resolver.
21.1.2. Retención en la fuente e impuestos (2436)
El saldo de $346.490.130, corresponde a los descuentos de retención en la fuente originados en

la aplicación del principio de devengo, y en cumplimiento a lo ordenado por la normatividad
tributaria nacional y distrital a que hay lugar, teniendo en cuenta la adquisición de bienes y
servicios, las cuales fueron registradas en la contabilidad, aplicando los procedimientos
establecidos para tal fin, y de esta manera generar información confiable. Saldo representado en la
retención fuente, por concepto de: servicios, compras y rentas de trabajo; impuesto a las ventas
retenido; retención Ica por compras y servicios; Contribución Especial; Otras contribuciones y
estampilla de la Universidad Pedagógica Nacional.
21.1.3 Otras cuentas por pagar (cuenta 2490)
Representa el valor de las obligaciones contraídas por el Fondo de Desarrollo Local, en

cumplimiento de actividades, diferentes a las enunciadas anteriormente, su saldo a 31 de diciembre
de 2019 es de $82.189.022, originadas en la aplicación del principio de devengo por el valor a
pagar por honorarios de ediles del mes de diciembre de 2019 y el valor de los servicios públicos
asumidos por el FDLPA de las Juntas de Acción comunal Galán y Alquería donde operan los
puntos vive digital de Puente Aranda.
NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
25.1 Activos Contingentes

A continuación, se incluye la desagregación de los activos contingentes reconocidos en el estado
de situación financiera al 31 de diciembre de 2019.
ACTIVOS CONTINGENTES
25.1.
Cifras en pesos
CÓDIGO CON- VALOR VARIA-

NAT CONCEPTO 2019 2018
TABLE CIÓN
8.1 Db ACTIVOS CONTINGENTES 201.640.100,00 201.640.100,00 0,00
Litigios y mecanismos alternativos de solución de con-
8.1.20 Db 201.640.100,00 201.640.100,00 0,00
flictos
25.1.1 Se reconocen como activos contingentes los activos de naturaleza posible surgidos a raíz
de sucesos pasados cuya existencia se confirma solo por la ocurrencia, o en su caso, por la no
ocurrencia de uno o más eventos.
76
El estado de situación financiero registra el valor de los actos administrativos emitidos por el área
de gestión Policiva Jurídica de la Alcaldía Local de Puente Aranda, por las diferentes infracciones
originadas antes de entrar en vigencia la ley 1801 de 2016, que pueden generar un derecho para el
FDLPA, pese a no encontrarse en firme, ante la posibilidad de generar la entrada de beneficios
económicos o potencial de servicio, con sujeción a la política de cuentas por cobrar.
25.1. ACTIVOS CONTINGENTES
Anexo. 25.1.1. REVELACIONES GENERALES

Cifras en
pesos
CORTE DETALLE DE INCERTIDUMBRES O
DESCRIPCIÓN
2019 IMPRACTICABILIDAD DEL DATO
CANTIDAD
CONCEPTO (Procesos o
CÓDIGO CON- VALOR EN casos) ASOCIADAS ASOCIADAS CON
NAT
TABLE LIBROS AL VALOR LA FECHA
Db ACTIVOS CONTINGENTES 201.640.100 10

Litigios y mecanismos alternativos de so-
8.1.20 Db 201.640.100 10
lución de conflictos
Está sujeto a que el titulo
quede en firme para poder
8.1.20.04 Db Administrativas 201.640.100 10 reconocer en cuentas por
cobrar
812004 litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos. Registra las multas que
inician el debido proceso y que aún no han agotado los diferentes recursos y por ende no producen
efecto de cobro inmediato y por tanto no constituyen un derecho cierto para el Fondo, asociado a
la fecha para su firmeza. El saldo a 31 de diciembre asciende a $201.640.100
La cifra se encuentra conciliada con los reportes de la oficina de Gestión Jurídica de la Alcaldía de
Puente Aranda, cuyo control se lleva en hoja de Excel, a falta de la buena marcha del aplicativo SI
ACTUA, el cual, si bien inició proceso de implementación en la Secretaria Distrital de gobierno
desde el año 2008, a la fecha no satisface las necesidades de la Gestión Normativa y jurídica de las
Alcaldías Locales.
Corresponde a 7 procesos por Infracción al Régimen Urbanístico, 2 procesos por infracción a la
ley 232-establecimientos de comercio, y 1 proceso por infracción al código de policía para un total
de 10 expedientes.
Durante la vigencia 2019 se iniciaron 4 nuevos procesos, que fueron trasladados a cobro
persuasivo.
Por el seguimiento permanente que se adelanta con el fin de lograr el cobro efectivo para los
expedientes y/o querellas donde procede la firmeza de los actos administrativo, fueron trasladados
a proceso de cobro persuasivo 4 expedientes por valor de $64.561.616.
77
25.2 Pasivos Contingentes

25.2. PASIVOS CONTINGENTES
Cifras en pesos
CIA
CÓDIGO CONTA- VALOR VARIA-
CIÓN
BLE
9.1 Cr PASIVOS CONTINGENTES 862.005.731 0 862.005.731
Litigios y mecanismos alternativos de solución de

9.1.20 Cr 862.005.731 0 862.005.731
conflictos
25.2.1 Se reconocen como pasivos contingentes los pasivos de naturaleza posible surgidos a raíz
de sucesos pasados cuya existencia se confirma solo por la ocurrencia, o en su caso, por la no
ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro.
Su medición se realiza por la cuantía de valoración.
Se clasifica como obligación posible cuando la probabilidad final de pérdida es mayor al 10% e
inferior al 50%.
A 31 de diciembre de 2019 se reconoce pasivo contingente por $862.005.731 de acuerdo con la
información reportada por el aplicativo SIPROJ.

25.2. PASIVOS CONTINGENTES
Anexo. 25.2.1. REVELACIONES GENERALES
Cifras en pesos
CANTI-
DAD DETALLE DE INCERTIDUMBRES O IM-
DESCRIPCIÓN CORTE 2019
(Procesos o PRACTICABILIDAD DEL DATO
CONCEPTO casos)
CÓDIGO VALOR EN LI- ASOCIADAS ASOCIADAS CON LA FE-
NAT
CONTABLE BROS AL VALOR CHA
Db PASIVOS CONTINGENTES 862.005.731,0 3

9.1.20 Db Litigios y mecanismos alternativos de solu- 862.005.731,0 3
ción de conflictos
3 Está sujeto a que la demanda
9.1.20.04 Db Administrativos 862.005.731,0 quede en firme para poder re-
conocer una cuenta por pagar
Presenta variación significativa frente a lo reportado en el corte a 31 diciembre de 2018, al

incrementarse 100 %, por la actualización de la medición fiable obtenida de la valoración reportada
en el aplicativo SIPROJ para el corte a 31 de diciembre de 2019, para 3 expedientes clasificados
como "obligación posible", para los terceros relacionados a continuación:
78
Relacion detallada de pasivos contingentes

SIPROJWEB
Sistema de Información de Procesos Judiciales
01-01-2020
SECRETARÍA DE GOBIERNO FDL-PUENTE ARANDA
Reporte Marco Normativo Contable Convergencia - Por Entidad
ID NO JURISD TIPO IDENT. DEMANDANTE NOM ENTIDAD FECHA

FECHA TIPO FECH TIPO FECHA TIPO CLASIFICA VALOR PRET. VR FINAL DURA FECHA FECHA CUENT CUENTA PROCE
PROCESO PROC PROC DEMANDAN REGISTRO
FALLO 1 FALLO 1 A FALL FALLO FALL CION ENTIDAD CONTINGXENTI CION INICIO VALORACIO AS S SO
TE FALL O 2 3 O3 OBLIGACIO ESTI N CONTA CONTAB TRIBU
O2
486545 2014- Administr CONTRAC 813009879-7COOPERATIV SECRETARÍA DE 2015/03/18 Sin Sin Sin N POSIBLE 795.851.831 287.569.796,00 MAD
2015/03/11 BLES
990505, LES
1,08 2019/12/27 CRE
912004, TARIO
NO
01265 ativo TUAL A GOBIERNO Fallo Fallo Fallo
SURCOLOMBI ALC.LOCAL-
PUENTE ARANDA
ANA DE
INVERSIONES
LTDA.
540482 2016- Administr NULIDAD 22357147 ESTEVEZ SECRETARÍA DE 2016/11/16 2017-07- Desfavo 2019-10-18
Favor Sin POSIBLE 6.600.000 1.682.517,00 1,00 2019/12/27 990505, 912004, NO
2016/11/15
00274 ativo Y MARÍA GOBIERNO 12 rable able Fallo
RESTABL ALC.LOCAL-
ECIMIENT PUENTE ARANDA
O
568039 2017- Administr CONTRAC 9E+09 UNIVERSIDAD SECRETARÍA DE 2018/02/26 Sin Sin Sin POSIBLE 59.553.900 17.052.785,00 1,42 2019/12/27 990505, 912004, NO
2018/02/07
00297 ativo TUAL NACIONAL DE GOBIERNO Fallo Fallo Fallo
ALC.LOCAL-
COLOMBIA
PUENTE ARANDA
862.005.731
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN
A continuación de activos, pasivos y patrimonio presentados en el estado de situación financiera,

se incluyen las cuentas orden deudoras y acreedoras, donde se controla, entre otros, los activos
dados de baja y las responsabilidades en proceso. En cuentas de orden acreedoras se lleva el control
de los activos recibidos de otras entidades distritales.

26.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Cifras en pesos
CÓDIGO CON-
NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR VARIACIÓN
TABLE
8 Db CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0,00 0,00 0,00
8.1 Db ACTIVOS CONTINGENTES 201.640.100,00 201.640.100,00 0,00
8.3 Db DEUDORAS DE CONTROL 821.312.569,13 36.199.896,13 785.112.673,00
8.3.15 Db Bienes y derechos retirados 772.048.560,13 368.560,13 771.680.000,00
8.3.61 Db Responsabilidades en proceso 49.264.009,00 35.831.336,00 13.432.673,00
8.9 Cr DEUDORAS POR CONTRA (CR) -1.022.952.669,13 -237.839.996,13 -785.112.673,00
8.9.05 Cr Activos contingentes por contra (cr) -201.640.100,00 -201.640.100,00 0,00
8.9.15 Cr Deudoras de control por contra (cr) -821.312.569,13 -36.199.896,13 -785.112.673,00
26.1 Cuentas de orden deudoras.
26.1.1 Deudoras de control.
26.1.1 Otros bienes y derechos retirados (cuenta 8315)
Presenta incremento por $771.680.000, al incluir el valor de la baja por depuración extraordinaria
proveniente de la subcuenta 190514. La baja se formalizó mediante resolución 638 del 18 de
diciembre de 2019, la cual, siguiendo las recomendaciones consignadas en el acta de Comité de
sostenibilidad contable del 18 de diciembre de 2018, determino el registro en cuentas de orden, con
plazo de un (1) año que se cumplirá el 31 de diciembre de 2020, periodo que se fija considerando
79
el ejercicio de control fiscal que adelanta la Contraloría de Bogotá, relacionado en el proceso

de revisión a estados contables. Transcurrido ese tiempo se retirarán del estado de situación
financiera.
26.1.2 Responsabilidades en proceso (cuenta 8361).
Presenta incremento de $13.432.673 que corresponde a:

1) $12.252.673 por el registro de la responsabilidad fiscal 170100-0348-15, en estado de
imputación 053 del 26 de julio de 2019, según lo reportado por la Dirección de Responsa-
bilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva de la Contraloría de Bogotá, oficio ALPA 2019-661-
015924-2, oficio Contraloría 2019-25930.
2) $1.180.000 por valor estimado en el hurto de bienes ocurrido en la Junta de Acción Comu-
nal San Francisco Oriental.

26.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Cifras en pesos
CÓDIGO VALOR VARIA-
CONTABLE
CIÓN
Db CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 0
9.1 Db PASIVOS CONTINGENTES 862.005.731 0 862.005.731
9.2 Db DEUDORAS FISCALES 0 0
9.3 Db ACREEDORAS DE CONTROL 7.783.517.540 8.120.011.672 -336.494.132
9.3.06 Db BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 7.783.517.540 7.783.517.540 0
9.3.68 Db Saneamiento contable artículo 355-Ley 1819 de 2016 0 336.494.132 -336.494.132
9.9 Db ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -8.645.523.271 -8.120.011.672 -525.511.600
9.9.15 Db ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) -8.645.523.271 -8.120.011.672 -525.511.600
26.2 Cuentas de orden acreedoras
26.2.1 Bienes recibidos en custodia (cuenta 9306)

En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la
entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el
rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las
obligaciones.
9306 Bienes Recibidos en custodia $7.783.517.540 (pesos)
Registra el valor de 2 inmuebles por valor de $7.775.992,540 recibidos por el Fondo de Desarrollo
Local de Puente Aranda a través de los contratos de comodato suscritos con el Departamento
Administrativo Defensoría del Espacio Público, relacionados a continuación:
80
No Con- FECHA DE DOCU- DURACIÓN DEL CON- RUPI NOMENCLATURA AC- USO ACTUAL VALOR REGISTRO
trato de MENTO DE EN- TRATO TUALIZADA (pesos)
comodato TREGA
110-129- 16/12/2016 60 MESES CON PRO- 2224- KR 52 C 42B -18 SUR PUNTO VIVE DIGITAL 161.193.600
352-2016 RROGA POR PERIO- 34
DOS IGUALES SUCESI-
VOS
110-129-0- Agosto 2014 60 MESES CON PRO- 2199- CL 4-CL 4A /CR 31 D-CR SEDE ADMINISTRATIVA 7.614.728.940
2014 RROGA POR PERIO- 42 32 B ALCALDIA LOCAL DE
DOS IGUALES SUCESI- PUENTE ARANDA
VOS
TOTAL 7.775.922 540
También registra $7.595.000 por 1 RADIO MOTOROLA SERIAL 837CTT0944 MODELO

APX 1000 PLC 18407 recibido por el Fondo de Desarrollo Local mediante comodato 327-2018
suscrito con el Instituto Distrital de Gestión de Riesgo y Cambio Climático -Idiger-
NOTA 27. PATRIMONIO
NOTA 27. PATRIMONIO

COMPOSICIÓN
Cifras en pe-
sos
CÓDIGO
CONTABLE
PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GO-
3.1 Cr 92.047.162.288 86.122.668.963 5.924.493.325
BIERNO
3.1.05 Cr Capital fiscal 66.691.467.591 64.240.448.634 2.451.018.957
3.1.09 Cr Resultados de ejercicios anteriores 21.110.540.329 14.123.579.715 6.986.960.613
3.1.10 Cr Resultado del ejercicio 4.245.154.369 10.175.257.108 -5.930.102.739
Impactos por la transición al nuevo marco de re-
3.1.45 Db -2.416.616.494 2.416.616.494
gulación
Representa el valor de los recursos asignados para el Fondo de Desarrollo y es la acumulación de

los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como el resultado del ejercicio, excedentes
financieros.
27.1 3105 CAPITAL FISCAL
El patrimonio comprende el valor de los recursos públicos representados en bienes y derechos, deducidas
las obligaciones, que tiene la entidad de gobierno para cumplir las funciones de cometido estatal.
81
310506 CAPITAL FISCAL (pesos)
Esta subcuenta presenta variación del 4% frente al saldo a diciembre 31 de 2018, producto del incremento
por distribución excedentes financieros aprobada según memorando 2019IE16458,SG.Circular CONFIS 02
de 2019
27.2.1 310901 resultados de ejercicios anteriores (pesos)
Esta subcuenta presenta variación significativa frente al saldo a diciembre 31 de 2018, con un
incremento del 55%, por el registro crédito de traslado de la utilidad del ejercicio 2018 por valor
de $10.175.257.107,21 y el débito de $2.416.616.494 por efecto de la cancelación de la cuenta de
impacto por transición al Nuevo Marco de regulación, de acuerdo con los lineamientos de la Con-
taduría General de la Nación, impartidos mediante resolución 585 del 7 de diciembre de 2018,
numeral 3º , e instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018
Su saldo a 31 de diciembre de 2019 es de $21.882.220.328
27.2.2 310902 Pérdidas o déficits acumulados
En la vigencia se presentó corrección de errores en la subcuenta 190514 que conforme lo

establecido en la resolución 533 de 2015, afectó la cuenta patrimonial de resultado de ejercicios
anteriores 310902, sin dar lugar a una reexpresion retroactiva considerando que no corresponde a
ajuste por estimaciones o por cambio de política y no tienen un valor representativo. A juicio del
ente contable FDLPA no se considera un valor material al establecer la importancia relativa del
valor sometido a depuración, frente al monto total de los activos totales del FDLPA a 30 de
noviembre de 2019, cuyo porcentaje de participación es de 1%.
La afectación de la cuenta 310902 surge de la depuración extraordinaria de una partida originada

en una transacción antes de entrar en vigencia la resolución 533 de 2015, que si bien durante el
periodo previsto en la resolución 107 de 2017, se adelantaron todas las gestiones administrativas
para establecer la situación real, no se logró depurar dentro del término allí establecido, toda vez
que hasta último momento se esperó obtener los soportes que permitieran la depuración ordinaria.
Para proceder a la baja en la vigencia 2019, se sometió a consideración del comité de sostenibilidad
contable, la ficha técnica y los soportes de la gestión administrativa adelantada desde la vigencia
2016, el cual por unanimidad recomendó a la señora Alcaldesa Local (e), la depuración de la partida
registrada en la cuenta 190514, bienes y servicios, producto de los recursos entregados a la firma
VERYTEL, en desarrollo del convenio interadministrativo 697 de 2009 celebrado con el otrora
Fondo de Vigilancia y Seguridad del Distrito, que derivó en el contrato 620 de 2010, para la
adquisición de un sistema de video vigilancia discriminado así: 11 cámaras móviles para vehículo
y 12 cámaras fijas tipo DOMO.
82
Este valor debía amortizarse con el ingreso de bienes al almacén del FDLPA, proceso que no se
surtió considerando que durante la ejecución del contrato se presentaron inconvenientes de tipo
técnico y jurídico que impidieron llevar a feliz término la entrega total de bienes.
Con base en la recomendación, se profirió la resolución 638 del 18 de diciembre de 2019.
27.3 3110 resultados del ejercicio (pesos)
Frente al saldo a 31 de diciembre de 2018 decreció en un 58% equivalente a $5.930.102.738, que

obedece principalmente a la mayor ejecución en gastos de inversión social que en la vigencia 2019
superó la inversión del 2018 en un 68%.
El estado de situación financiera y de resultados a 31 de diciembre de 2019 refleja una utilidad del
ejercicio de $4.245.154.68.
NOTA 28. INGRESOS
El marco conceptual define que “los ingresos son los incrementos en los beneficios económicos o
en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable (bien en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o bien como salidas o decrementos de los pasivos) que dan
como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con los aportes para la creación
de la entidad.”
A continuación, se presenta la desagregación de ingresos en el estado de resultados entre el 01 de

enero y el 31 de diciembre de 2019.
REVELACIONES CORRESPONDIENTES A INGRESOS

1. Detalle de valores y conceptos– Tabla N° 1.

Cifras en pesos
Las cuentas aplican para validar
el saldo de las Columnas D y E PARTIDA SALDO FINAL 2019 SALDO FINAL 2018
VS lo reportado en el CGN
41 Ingresos fiscales 316.584.616 907.411.305
44 Transferencias y Subvenciones 27.995.055.000 28.883.926.135
48 Otros ingresos 1.244.361.255 1.355.090.983
TOTAL 29.556.000.871 31.146.428.423
La entrada de recursos generados por la Alcaldía Local de Puente Aranda susceptibles de incre-
mentar el valor de los activos en el período contable, provienen de las transferencias para inversión
y gastos de funcionamiento que realiza la Secretaria Distrital de Hacienda y por las multas im-
puestas por la Administración a particulares generadas por contravenciones urbanísticas, requisitos
83
de establecimiento y código de policía, impuestas antes de entrada en vigencia de la 1801 de 2016,

ya que se definió que las multas enunciadas anteriormente pasan a ser recaudadas por la Secretaria
Distrital de Seguridad, Convivencia y Justicia. También registra el valor de los ingresos por rendi-
mientos por recursos entregados en administración.
Las cuentas VALOR DE PA- VALOR DE CO-
aplican para PAR- VALOR DE LAS CUENTAS SIVOS RECO- BROS ANTICI-
POR COBRAR RECONOCI- NOCIDOS DE PADOS RECO-
validar el VALOR DEL PE- TICI- DOS POR CADA CATEGORÍA RECURSOS NOCIDOS POR VALOR DEL PE-
saldo de las PARTIDA RÍODO (2019) PA- DE INGRESO SIN CONTRA- TRANSFERI- CADA CATEGO- RÍODO (2018)
Columnas D, I CIÓN PRESTACIÓN DOS SUJETOS RÍA DE IN-
VS lo repor- % A CONDICIO- GRESO SIN
tado en el NES CONTRAPRES-
TACIÓN
CGN
44 TRANSFERENCIAS 27.995.055.000,00 1,00 27.995.055.000,00 0,00 0,00 28.883.926.135,00
442802 Para proyectos de inversión 25.846.768.000,00 0,92 25.846.768.000,00 0,00 0,00 27.708.001.000,00
442803 Para gastos de Funcionamiento 2.148.287.000,00 0,08 2.148.287.000,00 0,00 0,00 1.151.000.000,00
442807 Bienes recibidos sin contraprestación 0,00 0,00 0,00 24.925.135,00
CONTRIBUCIONES, TASAS E IN-
316.584.616,00 1,00 316.584.616,00 0,00 907.411.305,00
4110 GRESOS NO TRIBUTARIOS
411002 Multas 64.561.616,00 0,20 64.561.616,00 0,00 0,00 907.411.305,00
411004 Sanciones 252.023.000,00 0,80 252.023.000,00 0,00 0,00
TOTAL 28.311.639.616,00 1,00 28.311.639.616,00 0,00 0,00 29.791.337.440,00
28.1 Ingresos de transacciones sin contraprestación (pesos)
La fuente principal de ingresos corresponde a las transferencias presupuestales que representa el 92% de
los ingresos totales del FDLPA.
28.1.2 Contribuciones, tasas, e ingresos no tributarios

La cuenta de multas presenta variación significativa frente a lo reportado en el mismo trimestre
con corte a 31 diciembre de 2018, al decrecer 93 %, en razón a que el Fondo de Desarrollo Local
de Puente Aranda, por procedimientos establecido por la Secretaria Distrital de Gobierno, solo es
responsable de la imposición de multas sobre procesos iniciados antes de entrar en vigencia la ley
1801 de 2016.
En sanciones se registra incumplimiento en el contrato 150 de 2019, la cual fue descontada del
pago final.
4. Detalle de valores y conceptos de otros ingresos – Tabla N° 4
Cifras en pesos
Las cuentas aplican para PARTIDA VALOR DEL PE- VALOR DEL PE-
validar el saldo de las Co- RÍODO (2019) RÍODO (2018)
lumnas D y F VS lo repor-
tado en el CGN
48 OTROS INGRESOS 1.244.361.254,78 1.355.090.982,52
480232 Rendimientos sobre recursos entregados en administración 88.933.438,00 114.716.895,52
480290 Otros ingresos financieros 990.399.351,00 1.013.113.654,30
480815 FOTOCOPIAS 233.636,00 592.154,00
480826 Recuperaciones 113.103.826,00 76.917.986,00
480828 Indemnizaciones 0,00 131.275.858,70
480890 Otros ingresos ordinarios 51.691.003,78 18.474.434,00
TOTAL INGRESO 1.244.361.254,78 1.355.090.982,52
84
28.1. 3 Otros ingresos
480232. Rendimientos sobre recursos entregados en administración. Entre el 1º de enero y el

31 de diciembre de 2019, el FDLPA registra los ingresos reconocidos por la Unidad de Manteni-
miento Vial provenientes de los rendimientos financieros del convenio 1292 de 2012, por valor de
$88.112.461 y los reconocidos por el jardín Botánico José Celestino Mutis, convenio 195 de 2018,
por $820.977
480290. Otros ingresos financieros. Entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2019, el FDLPA

registra $ 990.399.351 por el reconocimiento de los rendimientos financieros reportados por la
Fiducia Colpatria, encargo No.127002291, convenio interadministrativo 116 de 2017 celebrado
con la Agencia Nacional Inmobiliaria para la construcción de la sede complementaria de la Alcaldía
Local de Puente Aranda.
480826. Recuperaciones. Corresponde a la reversión del deterioro por el pago de multas a las que
en medición inicial les fue estimado deterioro, por el pago de la obligación o producto del ajuste
por la medición en la estimación efectuada a 31 de diciembre de 2019.
NOTA 29. GASTOS
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios
económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma
de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los
pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la
adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de
excedentes. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito
NOTA 29. GASTOS

COMPOSICIÓN
Cifras en pesos
CÓDIGO
CONTABLE
Db GASTOS 25.310.846.502 20.971.171.315 4.339.675.187
5.1 Db De administración y operación 7.167.319.740 6.995.114.113 172.205.627
5.3 Db Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones 8.979.864.230 8.966.016.387 13.847.843
5.5 Db Gasto público social 7.222.903.957 4.300.686.145 2.922.217.812
5.8 Db Otros gastos 1.940.758.575 709.354.671 1.231.403.904
Presenta un incremento de $4.339.675.186 en relación con el saldo a 31 de diciembre de 2018,

producto del avance en la ejecución de proyectos.
85
NOTA 29. GASTOS

COMPOSICIÓN
Anexo 29.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, DE OPERACIÓN Y DE VENTAS
Cifras en pesos
SALDOS A CORTES DE VI-
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN DETALLE
GENCIA
CÓDIGO EN ES-
VALOR VARIA-
CONTA- NAT CONCEPTO 2019 2018 EN DINERO 2019 PECIE
CIÓN
BLE 2019
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN,
Db DE OPERACIÓN Y DE VENTAS 7.167.319.740 6.995.114.113 172.205.627 7.167.319.740 0
5.1 Db De Administración y Operación 7.167.319.740 6.995.114.113 172.205.627 7.167.319.740 0
5.1.11 Db Generales 7.167.319.740 6.995.114.113 172.205.627 7.167.319.740 0
Con relación al saldo del año 2018, presenta un incremento de $172.205.627
DETA LLE GA STOS DE A DMINISTRA CIÓN
(Valor en pesos)
NOMBRE AÑO 2019
VALOR PARTICIPACION
Estudios y proyetos 49.987.279 1%
Vigilancia y Seguridad 431.772.383 6%
Materiales y suministros 134.961.864 2%
Mantenimiento 70.431.530 1%
Servicios publicos 103.209.112 1%
Arrendamiento 132.647.001 2%
Impresos, publicaciones y suscripciones 42.609.911 1%
Seguros Generales 8.577.600 0%
Diseños y Estudios 87.782.007 1%
Combustibles y lubricantes 140.000.000 2%
Servicio de aseo y cafeteria 17.997.617 0%
Elementos de aseo, lavanderia y cafeteria 127.825.874 2%
Intangibles 29.583.827 0%
Comisiones 7.200.000 0%
Honorarios 7.042.822 0%
Servicios 4.353.739.483 61%
Otros gastos generales 1.288.672.356 18%
Otros gastos generales 133.279.074 2%
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7.167.319.740 100%
Los gastos de administración representan el valor reconocido por las actividades de dirección,
planeación y apoyo logístico del Fondo, necesarios para cumplir su cometido estatal, que incluye
funcionamiento y fortalecimiento institucional por pago de honorarios en contratos de prestación
de servicios para apoyo a la gestión, honorarios a ediles.
86
NOTA 29. GASTOS

COMPOSICIÓN
Anexo 29.2. DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
Cifras en pesos
CONTABLE CIÓN
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTI-
5.3 Db 8.979.864.230,00 8.966.016.387,00 13.847.843,00
ZACIONES Y PROVISIONES
Db DETERIORO 14.397.252,00 560.868.077,00 -546.470.825,00
5.3.47 Db De cuentas por cobrar 14.397.252,00 560.868.077,00 -546.470.825,00
DEPRECIACIÓN 8.965.466.978,00 8.405.148.310,00 560.318.668,00
5.3.60 Db De propiedades, planta y equipo 173.712.919,00 159.486.707,00 14.226.212,00
5.3.64 Db De bienes de uso público en servicio 8.791.754.059,00 8.245.661.603,00 546.092.456,00
5347 Deterioro de cuentas por cobrar
NOTA 29. GASTOS
COMPOSICIÓN
29.2. DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
Anexo 29.2.1. DETERIORO - ACTIVOS FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS
Cifras en pesos
DESCRIPCIÓN DETERIORO 2019
CONCEPTO
CÓDIGO ACTIVOS FINANCIE- ACTIVOS NO FINANCIE-
NAT SALDO FINAL
CONTABLE ROS ROS
Db DETERIORO 0 14.397.252 14.397.252

5.3.47 Db De cuentas por cobrar 0 14.397.252 14.397.252
5.3.47.14 Db Ingresos no tributarios 14.397.252 14.397.252
Representa el valor estimado de la posible pérdida que originan las cuentas por cobrar clasificadas
al costo excediendo el valor del flujo efectivo estimado, por lo cual es calculado y ajustado respecto
de las multas en proceso de cobro coactivo, de acuerdo con deterioro informado en el aplicativo
SICO. El saldo al cierre de la vigencia es de $14.397.252.
5360 depreciación de Propiedades, Planta y Equipo (pesos).
Se registra el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la planta y

equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos, los cuales son
estimados teniendo en cuenta el costo, valor residual, la vida útil y las perdidas por deterioro
reconocidas las cuales son realizadas mes a mes a las Edificaciones, Maquinaria y equipo, Equipo
médico y científico, Muebles enseres y equipos de oficina, Equipo de comunicación y
computación, Equipo de transporte, tracción y elevación., su saldo es de $173.712.919
87
5364 Depreciación de Bienes de Uso Público (pesos)

Representa el valor calculado de la perdida sistemática y operativa de los bienes de uso público,
teniendo en cuenta el consumo del servicio que incorpora el activo el cual se estima de acuerdo al
costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas, las cuales son realizadas mes a mes por
el Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda, a través de la cuenta de red de carretera registrando
un saldo por valor de $ 8.791.754059.
GASTO PUBLICO SOCIAL
Representa los recursos destinados por la entidad para ayudar a la solución de las necesidades
básicas insatisfechas de los residentes de la localidad de Puente Aranda en temas de salud,
educación, medio ambiente, recreación y deporte y los orientados al bienestar general y al
mejoramiento de la calidad de vida de la población, de conformidad con las disposiciones legales
29. GASTOS
NOTA
COMPOSICIÓN
Anexo 29.4. GASTO PÚBLICO SOCIAL
Cifras en pesos
CIA
CONTABLE CIÓN
5.5 Db GASTO PÚBLICO SOCIAL 7.222.903.957,00 4.300.686.145,00 2.922.217.812,00
5.5.01 Db EDUCACIÓN 206.691.248,00 12.401.450,00 194.289.798,00
5.5.01.06 Db Asignación de bienes y servicios 206.691.248,00 12.401.450,00 194.289.798,00
5.5.02 SALUD 227.043.835,00 197.778.140,00 29.265.695,00
5.5.02.06 Db Asignación de bienes y servicios 227.043.835,00 197.778.140,00 29.265.695,00
5.5.05 RECREACIÓN Y DEPORTE 1.210.215.510,00 824.950.132,00 385.265.378,00
5.5.05.06 Db Asignación de bienes y servicios 1.210.215.510,00 824.950.132,00 385.265.378,00
5.5.06 CULTURA 1.365.076.767,00 1.341.633.005,00 23.443.762,00
5.5.06.06 Db Asignación de bienes y servicios 1.365.076.767,00 1.341.633.005,00 23.443.762,00
DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENES-
5.5.07 2.632.937.040,00 627.430.487,00 2.005.506.553,00
TAR SOCIAL
5.5.07.06 Db Asignación de bienes y servicios 2.632.937.040,00 627.430.487,00 2.005.506.553,00
5.5.08 MEDIO AMBIENTE 341.864.952,00 17.591.173,00 324.273.779,00
5.5.08.02 Db Actividades de recuperación 341.839.252,00 341.839.252,00
5.5.08.05 Db Educación, capacitación y divulgación ambiental 0,00 14.999.169,00 -14.999.169,00
5.5.08.06 Db Estudios y proyectos 0,00 2.400.000,00 -2.400.000,00
5.5.08.90 Db Otros gastos en medio ambiente 25.700,00 192.004,00 -166.304,00
5.5.50 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1.239.074.605,00 1.278.901.758,00 -39.827.153,00
5.5.50.03 Db Para asistencia social 1.239.074.605,00 1.278.901.758,00 -39.827.153,00
29.4.1 La cuenta de mayor participación en Gasto Público Social es la de Desarrollo Comunitario

con un 36 %; le siguen el gasto de cultura con el 19% y de recreación y deportes con el 17%.
La cuenta de desarrollo comunitario con saldo de $2.632.937.040, acumula el valor de los gastos
de inversión social diversos, entre otros como mantenimiento de malla vial local por
$1.778.701.407, actividades de prevención para la seguridad ciudadana por $175.014.834,
88
participación ciudadana por $94.198.831, embellecimiento en espacio público por $188.100.000,

atención en puntos vive digital , entre otros.
Cuenta Cultura (5506): Presenta un saldo de $1.365.076.767. El proyecto líder es el de formación

musical que se ejecuta con la Fundación Nacional Batuta, orientada a niños y jóvenes de la
localidad. También comprende actividades en escuelas de formación artística, encuentros de
juventud, celebración del cumpleaños de puente Aranda, entre otros.
Cuenta Recreación y deportes (5505): con un saldo de $1.210.215.510 corresponde a actividades

recreativas y logísticas en campamentos estudiantiles, olimpiadas puente arandinas, servicio de
instructores deportivos para hábitos y estilos de vida saludable programa vivir bien sentirse, Con-
sultoría estudios y diseños construcción parque pradera norte código IDRD 16-053, actividades de
aventura y deporte extremo Puente Aranda, entre otros.
Cuenta Subsidios Asignados (5550). saldo a 31 de diciembre de 2019 de $1.239.074.605. Valor
correspondiente al subsidio tipo C, asignado a los adultos mayores en situación de vulnerabilidad.
Se ejecuta mediante el convenio de asociación 4002, suscrito con la Caja de Compensación
Familiar. Al comparar con el saldo a diciembre 31 de 2018, presenta una disminución de
$39.827.153, producto de la depuración de la base de datos de beneficiarios, que habían accedido
sin cumplir requisitos.
29.7 OTROS GASTOS
NOTA 29. GASTOS

COMPOSICIÓN
Anexo 29.7. OTROS GASTOS
Cifras en pesos
CÓDIGO CONTABLE NAT CONCEPTO 2019 2018 VALOR VARIACIÓN
5.8 Db OTROS GASTOS 1.940.758.575 709.354.668 1.231.403.907
5.8.04 Db FINANCIEROS 8.552.794 572.904.365 -564.351.571
5.8.04.23 Db Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar 7.520.454 572.904.365 -565.383.911
5.8.04.90 Db Otros gastos financieros 1.032.340 1.032.340
5.8.90 Db GASTOS DIVERSOS 1.932.205.781 136.450.303 1.795.755.478
5.8.90.12 Db Sentencias 400.335 72.344.347 -71.944.012
5.8.90.17 Db Pérdidas en siniestros 430.704 16.235.882 -15.805.178
5.8.90.90 Db Otros gastos diversos 1.931.374.742 47.870.074 1.883.504.668
Representa los gastos del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda que por su naturaleza, no
son susceptibles de ser clasificadas en otras cuentas definidas
29.7.1 Gastos Financieros. Subcuenta 580423. El valor afectado por perdida por baja en cuentas
de cuentas por cobrar corresponde a la diferencia entre el valor del deterioro acumulado y el saldo
de la cuenta por cobrar dada de baja. Su saldo a 31 de diciembre es de $7.520.454. Al comparar
saldo de diciembre 2018, presenta una variación significativa, que obedece principalmente a la
aplicación por primera vez en el año 2018 de la estimación por deterioro para este tipo de cartera.
89
En la vigencia 2019 registra la perdida por baja en la cuenta de multas, por la depuración
extraordinaria aprobada mediante resolución 637 de 2019, previa recomendación del comité de
sostenibilidad celebrado el 18 de diciembre de 2019. La depuración aplica para los expedientes 671
de 2009, infractor Leticia Amparo Guzmán por $4.463.250, y 700 de 2009, infractor Carlos Arturo
González por $18.676.608.
29.7.2 Gastos Diversos
29.7.2.1 Sentencias. Saldo a 31 de diciembre de 2019 $400.335. corresponde al valor de las costas
judiciales a favor del apoderado de la sentencia judicial en contra del Fondo de Desarrollo Local
por reparación directa, interpuesta por el señor EMANUEL GUTIERREZ CERVERA, identificado
con la cédula de ciudadanía No. 11685628, expediente 2013-0136; apoderado JULIO E.
SANABRIA, identificado con la cedula de ciudadanía No.92.552.220
29.7.2.2 La subcuenta 589017 registra $430.335 por el hurto de bienes que habían sido entregados
mediante la modalidad de comodato a la Junta de Acción Comunal del barrio San Francisco
Oriental.
29.7.2.3 Otros gastos diversos. Subcuenta 589090. Saldo a diciembre 31 de 2019

$1.931.374.742
Registra el traslado de bienes entre los diferentes entes que conforman la Entidad Contable Publica
Bogotá, D.C, considerando que el FDLPA lo desincorpora de la cuenta de inventario de bienes
adquiridos para su posterior traslado a título gratuito. Por su parte la entidad que lo recibe debe
incorporarlo en la cuenta que corresponda a la naturaleza y el uso previsto, afectando si hay lugar,
las cuentas de depreciación y deterioro acumulados, y acreditando la subcuenta 480890- Otros
ingresos diversos
Este rubro registra al valor de 31 motocicletas junto con sus accesorios, adquiridas con el propósito
de atender la seguridad en la localidad, trasladadas de forma definitiva a la Secretaría Distrital de
Seguridad, Convivencia y Justicia.
También registra la entrega definitiva de bienes a la Secretaria de Educación del Distrito y a la
secretaria de integración Social.
Detalle subcuenta gastos diversos. (cuenta de operación reciproca)
NOMBRE DE LA ENTIDAD VALOR CORRIENTE VALOR NO CORRIENTE
SECRETARIA DISTRITAL DE INTEGRACION SOCIAL 46.383.805,00
SECRETARIA DISTRITAL DE EDUCACION 0,00 69.624.207,00

SECRETARIA DISTRITAL DE SEGURIDAD CONVIVENCIA 0,00 1.815.366.730,00
Y JUSTICIA
90
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A MARZO 31 DE 2020
(Cifras en Pesos)
31/03/2020 31/03/2019 31/03/2020 31/03/2019

1 ACTIVO 2 PASIVO
CORRIENTE 60.966.575.166 60.614.447.759 CORRIENTE 1.857.261.127 1.914.004.119
13 CUENTAS POR COBRAR 589.671.993 971.589.123 24 CUENTAS POR PAGAR 1.857.261.127 1.914.004.119
1311 CONTRIBUCIONES, TASAS E 737.481.666 777.611.372 2401 ADQUISICIÓN DE 1.634.088.191 1.745.362.395
INGRESOS NO TRIBUTARIOS BIENES Y SERVICIOS
NACIONALES
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 8.906.251 298.734.485 2407 RECURSOS A FAVOR 428.897 368.214
DE TERCEROS
1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL 0 852.142.759 2436 RETENCIÓN EN LA 104.120.007 74.131.243
RECAUDO FUENTE E IMPUESTO
DE TIMBRE
1386 DETERIORO ACUMULADO DE -156.715.924 -956.899.492 2440 IMPUESTOS, 192.004 192.004
CUENTAS POR COBRAR (CR) CONTRIBUCIONES Y
TASAS POR PAGAR
15 INVENTARIOS 368.575.703 223.484.294 2490 OTRAS CUENTAS POR 118.432.028 93.950.263
PAGAR
1510 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA 368.575.703 223.484.294
19 OTROS ACTIVOS 60.008.327.470 59.419.374.342 TOTAL PASIVO 1.857.261.127 1.914.004.119
1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR 31.890.858 1.185.550.400
ANTICIPADO
1906 AVANCES Y ANTICIPOS 1.651.608.633 0

ENTREGADOS
1908 RECURSOS ENTREGADOS EN 25.401.154.344 28.592.140.106
ADMINISTRACIÓN
1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO 32.923.673.635 29.641.683.836
NO CORRIENTE 28.604.949.510 22.837.985.602
RENTAS POR COBRAR 0
13 75.444.769 0
0
1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL 807.106.481
RECAUDO
0
1386 DETERIORO ACUMULADO DE -731.661.712
CUENTAS POR COBRAR (CR)
16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.434.695.716 2.309.474.779 3 PATRIMONIO
1605 TERRENOS 199.073.430 199.073.430

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1.080.121.247 1.005.636.661 31 HACIENDA PÚBLICA 87.714.263.550 81.538.429.243
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 0 26.756.370 3105 CAPITAL FISCAL 66.691.467.591 64.240.448.634
1640 EDIFICACIONES 108.053.125 108.053.125 3109 RESULTADOS DE 25.355.694.697 21.882.220.329
EJERCICIOS
ANTERIORES
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 299.025.410 263.887.530 3110 RESULTADO DEL -4.332.898.738 -4.584.239.719
EJERCICIO
1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 45.750.135 24.925.135
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE 387.578.761 327.716.911
OFICINA
1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y 362.667.631 243.885.546 TOTAL PATRIMONIO 87.714.263.550 81.538.429.243
COMPUTACIÓN
1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, 283.461.366 265.261.366
TRACCIÓN Y ELEVACIÓN
1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -331.035.389 -155.721.295
17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO 26.094.809.025 20.528.510.823

E HISTÓRICOS Y CULTURALES
1705 BIENES DE USO PÚBLICO EN 18.186.116.975 12.050.447.335

CONSTRUCCIÓN
1710 BIENES DE USO PÚBLICO EN 50.926.843.893 42.646.628.355
SERVICIO
1785 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE -41.252.172.038 -32.402.585.062
BIENES DE USO PÚBLICO (CR)
1790 DETERIORO ACUMULADO DE -1.765.979.805 -1.765.979.805
BIENES DE USO PÚBLICO (CR)
TOTAL ACTIVO 89.571.524.676 83.452.433.361 TOTAL PASIVO + 89.571.524.676 83.452.433.361
PATRIMONIO
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 0 9 CUENTAS DE ORDEN 0 0

ACREEDORAS
81 ACTIVOS CONTINGENTES 201.640.100 201.640.100 91 RESPONSABILIDADES 862.005.731 0

CONTINGENTES
83 DEUDORAS DE CONTROL 821.312.569 36.199.896 93 ACREEDORAS DE 7.783.517.540 7.783.517.540
CONTROL
89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -1.022.952.669 -237.839.996 99 ACREEDORAS POR -8.645.523.271 -7.783.517.540
CONTRA (DB)
MARIA DEL PILAR MUÑOZ TORRES GLORIA LUZ CRUZ GIL

Alcaldesa Local de Puente Aranda ( E ) Contadora
C.C.51.919.224 C.C.51.911.710
T.P 45.429-T
ESTADO DE RESULTADOS
(1° de enero a 31 de marzo de 2020)
(Cifras en Pesos)
31/03/2020 31/03/2019
INGRESOS OPERACIONALES 230.331.131 540.833.460
41 INGRESOS FISCALES 5.000.000 252.023.000

4110 NO TRIBUTARIOS 5.000.000 252.023.000
48 OTROS INGRESOS 225.331.131 288.810.460

4802 FINANCIEROS 221.249.263 240.731.783
4808 INGRESOS DIVERSOS 4.081.867 48.078.677
GASTOS OPERACIONALES 4.563.229.869 5.125.073.180
51 ADMINISTRACION 1.518.332.198 1.436.057.472

5111 GENERALES 1.518.332.198 1.436.057.472
53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 2.236.226.358 2.176.765.582

5360 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 46.062.006 44.434.147
5364 DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO 2.190.164.352 2.132.331.435
55 GASTO PUBLICO SOCIAL 804.181.919 1.066.961.625

5501 EDUCACION 0 94.753.983
5502 SALUD 23.030.886 1.665.000
5505 RECREACION Y DEPORTE 130.204.425 169.011.999
5506 CULTURA 136.799.487 363.806.711
5507 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 59.224.948 115.285.902
5508 MEDIO AMBIENTE 125.036.518 0
5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS 329.885.655 322.438.030
58 OTROS GASTOS 4.489.393 445.288.501

5804 FINANCIEROS 4.489.393 466.101
5890 GASTOS DIVERSOS 0 444.822.400
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL -4.332.898.738 -4.584.239.719
EXCEDENTE O DÉFICIT DE ACTIVIDADES ORDINARIAS -4.332.898.738 -4.584.239.719
EXCEDENTE(DEFICIT) DEL EJERCICIO -4.332.898.738 -4.584.239.719

C.C.51.919.224 C.C.51.911.710
T.P 45.429-T
LOS SUSCRITOS REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR DEL FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE PUENTE ARANDA
CERTIFICAN QUE:
a) Los saldos presentados en los Estados Financieros del Fondo de Desarrollo Local de Puente
Aranda, con corte a 31 de marzo de 2020, fueron tomados fielmente de los libros de
contabilidad.
b) La contabilidad se elaboró conforme al Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
c) Se han verificado las afirmaciones contenida en los estados financieros y la información

revelada refleja en forma fidedigna la situación financiera, el resultado del periodo y los
cambios en el patrimonio, y
d) Se dio cumplimiento al Control Interno en cuanto a la correcta preparación y presentacion

de lose Estados Financieros libres de errores significativos.
La presente certificacion se expide en Bogotá D.C., a los dieciseis (16) dias del mes de abril de
dosmil veinte (2020).

C.C. 51.919.224 C.C. 51.911.710
T.P.45.429-T
Alcaldía Local de Puente

Aranda Carrera. 31 D No. 4 – 05
Código Postal: 111611
Tel. 3648460 Ext. 1629
Información Línea 195
www.puentearanda.gov.co
DEPARTAMENTO CUNDINAMARCA CGN2015_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS_CONVERGENCIA
MUNICIPIO: BOGOTA DISTRITO
CAPITAL
ENTIDAD: FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE
PUENTE ARANDA
CODIGO: 210111001016
FECHA DE CORTE: 31/03/2020
PERIODO DE MOVIMIENTO:(1 de enero al 31 de marzo de 2020 (valor en pesos)
SALDO INICIAL 01-01-
CÓDIGO CUENTA NOMBRE CUENTA MOVIMIENTO DÉBITO MOVIMIENTO CRÉDITO SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE
2020
100000 ACTIVO 96.998.519.242 3.911.313.815 11.338.308.381 89.571.524.676 60.966.575.166 28.604.949.510
130000 CUENTAS POR COBRAR 671.670.517 7.095.430 13.649.185 665.116.762 589.671.993 75.444.769
131100 CONTRIBUCIONES, 749.385.851 - 11.904.185 737.481.666 737.481.666 -

TASAS E INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
131102 Multas 749.385.851 - 11.904.185 737.481.666 737.481.666 -
138400 OTRAS CUENTAS POR 4.136.251 5.000.000 230.000 8.906.251 8.906.251 -
COBRAR
138490 Otras cuentas por cobrar 4.136.251 5.000.000 230.000 8.906.251 8.906.251 -
138500 CUENTAS POR COBRAR 808.621.481 - 1.515.000 807.106.481 - 807.106.481
DE DIFÍCIL RECAUDO
138515 Contribuciones, tasas e 808.621.481 - 1.515.000 807.106.481 - 807.106.481

ingresos no tributarios
138600 DETERIORO ACUMULADO - 890.473.066 2.095.430 - - 888.377.636 - 156.715.924 - 731.661.712
DE CUENTAS POR
COBRAR (CR)
138614 Contribuciones, tasas e - 890.473.066 2.095.430 - - 888.377.636 - 156.715.924 - 731.661.712
ingresos no tributarios
150000 INVENTARIOS 188.810.178 296.670.568 116.905.043 368.575.703 368.575.703 -
151000 MERCANCÍAS EN 188.810.178 296.670.568 116.905.043 368.575.703 368.575.703 -
EXISTENCIA
151004 Impresos y publicaciones - 80.084.918 79.303.863 781.055 781.055 -
151030 Equipos de comunicación y - 92.816.382 - 92.816.382 92.816.382 -

computación
151034 Elementos de protección y 26.967.000 5.122.000 - 32.089.000 32.089.000 -

seguridad personal
151037 Muebles y enseres 2.591.065 - 2.463.300 127.765 127.765 -
151039 Material didáctico 41.634.106 28.898.984 35.137.880 35.395.210 35.395.210 -
151041 Maquinaria y elementos de 125.100 - - 125.100 125.100 -
ferretería
151090 Otras mercancías en 117.492.907 89.748.284 - 207.241.191 207.241.191 -
existencia
160000 PROPIEDADES, PLANTA 2.442.111.956 60.064.576 67.480.816 2.434.695.716 - 2.434.695.716
Y EQUIPO
160500 TERRENOS 199.073.430 - - 199.073.430 - 199.073.430
160501 Urbanos 199.073.430 - - 199.073.430 - 199.073.430
161500 CONSTRUCCIONES EN 1.079.076.661 1.044.586 - 1.080.121.247 - 1.080.121.247
CURSO
161501 Edificaciones 1.079.076.661 1.044.586 - 1.080.121.247 - 1.080.121.247
163500 BIENES MUEBLES EN 21.418.810 - 21.418.810 - - -
BODEGA
163503 Muebles, enseres y equipo 4.165.000 - 4.165.000 - - -
de oficina
163504 Equipos de comunicación y 17.253.810 - 17.253.810 - - -
computación
164000 EDIFICACIONES 108.053.125 - - 108.053.125 - 108.053.125

164001 Edificios y casas 108.053.125 - - 108.053.125 - 108.053.125
165500 MAQUINARIA Y EQUIPO 263.887.530 35.137.880 - 299.025.410 - 299.025.410
165505 Equipo de música 244.549.895 35.137.880 - 279.687.775 - 279.687.775

165511 Herramientas y accesorios 1.650.000 - - 1.650.000 - 1.650.000
165590 Otra maquinaria y equipo 17.687.635 - - 17.687.635 - 17.687.635

166000 EQUIPO MÉDICO Y 45.750.135 - - 45.750.135 - 45.750.135
CIENTÍFICO
166090 Otro equipo médico y 45.750.135 - - 45.750.135 - 45.750.135
científico
166500 MUEBLES, ENSERES Y 380.950.461 6.628.300 - 387.578.761 - 387.578.761
EQUIPO DE OFICINA
166501 Muebles y enseres 52.149.293 - - 52.149.293 - 52.149.293
166502 Equipo y máquina de 328.801.168 6.628.300 - 335.429.468 - 335.429.468
oficina
167000 EQUIPOS DE 345.413.821 17.253.810 - 362.667.631 - 362.667.631
COMUNICACIÓN Y
COMPUTACIÓN
167002 Equipo de computación 345.413.821 17.253.810 - 362.667.631 - 362.667.631
167500 EQUIPOS DE 283.461.366 - - 283.461.366 - 283.461.366
TRANSPORTE,
TRACCIÓN Y ELEVACIÓN
167502 Terrestre 283.461.366 - - 283.461.366 - 283.461.366
1 de 5
CAPITAL
ENTIDAD: FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE
PUENTE ARANDA
CODIGO: 210111001016
2020
168500 DEPRECIACIÓN - 284.973.383 - 46.062.006 - 331.035.389 - - 331.035.389
ACUMULADA DE
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO (CR)
168501 Edificaciones - 3.087.238 - 385.905 - 3.473.143 - - 3.473.143
168504 Maquinaria y equipo - 42.590.994 - 8.752.017 - 51.343.011 - - 51.343.011
168505 Equipo médico y científico - 26.871.350 - 520.632 - 27.391.982 - - 27.391.982
168506 Muebles, enseres y equipo - 59.219.104 - 9.888.681 - 69.107.785 - - 69.107.785

de oficina
168507 Equipos de comunicación y - 84.059.311 - 17.668.554 - 101.727.865 - - 101.727.865
computación
168508 Equipos de transporte, - 69.145.386 - 8.846.217 - 77.991.603 - - 77.991.603

170000 BIENES DE USO 26.647.000.108 1.637.973.269 2.190.164.352 26.094.809.025 - 26.094.809.025
PÚBLICO E HISTÓRICOS
Y CULTURALES
170500 BIENES DE USO 16.548.143.706 1.637.973.269 - 18.186.116.975 - 18.186.116.975
PÚBLICO EN
CONSTRUCCIÓN
170501 Red carretera 16.548.143.706 1.637.973.269 - 18.186.116.975 - 18.186.116.975
171000 BIENES DE USO 50.926.843.893 - - 50.926.843.893 - 50.926.843.893
PÚBLICO EN SERVICIO
171001 Red carretera 37.575.445.410 - - 37.575.445.410 - 37.575.445.410

171005 Parques recreacionales 13.351.398.483 - - 13.351.398.483 - 13.351.398.483
178500 DEPRECIACIÓN - 39.062.007.686 - 2.190.164.352 - 41.252.172.038 - - 41.252.172.038
ACUMULADA DE BIENES
DE USO PÚBLICO (CR)
178501 Red carretera - 28.734.314.808 - 1.562.558.169 - 30.296.872.977 - - 30.296.872.977
178505 Parques recreacionales - 10.327.692.878 - 627.606.183 - 10.955.299.061 - - 10.955.299.061
179000 DETERIORO - 1.765.979.805 - - - 1.765.979.805 - - 1.765.979.805
ACUMULADO DE BIENES
DE USO PÚBLICO (CR)
179001 Red carretera - 1.173.100.487 - - - 1.173.100.487 - - 1.173.100.487
179005 Parques recreacionales - 592.879.318 - - - 592.879.318 - - 592.879.318
190000 OTROS ACTIVOS 67.048.926.483 1.909.509.972 8.950.108.985 60.008.327.470 60.008.327.470 -
190500 BIENES Y SERVICIOS 46.061.151 15.928.886 30.099.179 31.890.858 31.890.858 -
PAGADOS POR
ANTICIPADO
190501 Seguros 46.061.151 11.441.612 30.099.179 27.403.584 27.403.584 -
190504 Arrendamiento operativo - 4.487.274 - 4.487.274 4.487.274 -
190600 AVANCES Y ANTICIPOS - 1.651.608.633 - 1.651.608.633 1.651.608.633 -
ENTREGADOS
190604 Anticipo para adquisición - 1.651.608.633 - 1.651.608.633 1.651.608.633 -

de bienes y servicios
190800 RECURSOS 34.283.916.120 30.543.465 8.913.305.242 25.401.154.344 25.401.154.344 -
ENTREGADOS EN
ADMINISTRACIÓN
190801 En administración 34.283.916.120 30.543.465 8.913.305.242 25.401.154.344 25.401.154.344 -
192600 DERECHOS EN 32.718.949.212 211.428.988 6.704.564 32.923.673.635 32.923.673.635 -
FIDEICOMISO
192603 Fiducia mercantil - 32.718.949.212 211.428.988 6.704.564 32.923.673.635 32.923.673.635 -
Constitución de patrimonio
autónomo
200000 PASIVO 4.951.356.955 7.328.859.606 4.234.763.778 1.857.261.127 1.857.261.127 -
240000 CUENTAS POR PAGAR 4.951.356.955 7.328.859.606 4.234.763.778 1.857.261.127 1.857.261.127 -
240100 ADQUISICIÓN DE BIENES 4.522.248.906 6.498.357.446 3.610.196.731 1.634.088.191 1.634.088.191 -

Y SERVICIOS
NACIONALES
240101 Bienes y servicios 760.818.924 1.527.954.561 1.237.982.110 470.846.473 470.846.473 -
240102 Proyectos de inversión 3.761.429.982 4.970.402.885 2.372.214.621 1.163.241.718 1.163.241.718 -
240700 RECURSOS A FAVOR DE 428.897 - - 428.897 428.897 -
TERCEROS
240790 Otros recursos a favor de 428.897 - - 428.897 428.897 -
terceros
243600 RETENCIÓN EN LA 346.490.130 518.392.517 276.022.394 104.120.007 104.120.007 -
FUENTE E IMPUESTO DE
TIMBRE
243603 Honorarios 30.366.201 48.218.620 24.322.673 6.470.254 6.470.254 -
243605 Servicios 3.181.366 6.377.061 3.271.143 75.448 75.448 -
243606 Arrendamientos 198.243 1.013.205 1.013.205 198.243 198.243 -
243608 Compras 3.709.501 4.746.083 5.195.374 4.158.792 4.158.792 -
243615 Rentas de trabajo 7.572.000 13.289.989 10.693.998 4.976.009 4.976.009 -
2 de 5
CAPITAL
ENTIDAD: FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE
PUENTE ARANDA
CODIGO: 210111001016
2020
243625 Impuesto a las ventas 22.256.300 33.919.065 18.448.338 6.785.573 6.785.573 -
retenido
243626 Contratos de construcción 64.551.366 74.070.757 27.472.231 17.952.840 17.952.840 -
243627 Retención de impuesto de 34.645.149 47.437.401 26.365.602 13.573.350 13.573.350 -

industria y comercio por
compras
243690 Otras retenciones 180.010.004 289.320.336 159.239.830 49.929.498 49.929.498 -
244000 IMPUESTOS, - - 192.004 192.004 192.004 -
CONTRIBUCIONES Y
TASAS
244011 Licencias, registro y - - 25.700 25.700 25.700 -
salvoconducto
244024 Tasas - - 166.304 166.304 166.304 -
249000 OTRAS CUENTAS POR 82.189.022 312.109.643 348.352.649 118.432.028 118.432.028 -
PAGAR
249028 Seguros - 3.437.180 11.315.297 7.878.117 7.878.117 -
249051 Servicios públicos 149.400 24.104.601 26.479.031 2.523.830 2.523.830 -
249053 Comisiones - 1.571.158 4.472.251 2.901.093 2.901.093 -
249054 Honorarios 75.713.758 228.499.331 240.297.541 87.511.968 87.511.968 -
249058 Arrendamiento operativo 6.325.864 29.485.343 29.485.343 6.325.864 6.325.864 -
249090 Otras cuentas por pagar - 25.012.030 36.303.186 11.291.156 11.291.156 -
300000 PATRIMONIO 92.047.162.288 4.245.154.369 4.245.154.369 92.047.162.288 - 92.047.162.288
310000 PATRIMONIO DE LAS 92.047.162.288 4.245.154.369 4.245.154.369 92.047.162.288 - 92.047.162.288
ENTIDADES DE
GOBIERNO
310500 CAPITAL FISCAL 66.691.467.591 - - 66.691.467.591 - 66.691.467.591
310506 Capital Fiscal 66.691.467.591 - - 66.691.467.591 - 66.691.467.591
310900 RESULTADOS DE 21.110.540.329 - 4.245.154.369 25.355.694.697 - 25.355.694.697
EJERCICIOS
ANTERIORES
310901 Utilidades o excedentes 21.882.220.329 - 4.245.154.369 26.127.374.697 - 26.127.374.697
acumulados
310902 Pérdidas o déficits - 771.680.000 - - - 771.680.000 - - 771.680.000
acumulados
311000 RESULTADO DEL 4.245.154.369 4.245.154.369 - - 0 - - 0
EJERCICIO
311001 Utilidad o excedente del 4.245.154.369 4.245.154.369 - - 0 - - 0
ejercicio
800000 CUENTAS DE ORDEN - - - - - -
DEUDORAS
810000 ACTIVOS 201.640.100 - - 201.640.100 - 201.640.100
CONTINGENTES
812000 LITIGIOS Y 201.640.100 - - 201.640.100 - 201.640.100
MECANISMOS
ALTERNATIVOS DE
SOLUCIÓN DE
CONFLICTOS
812004 Administrativas 201.640.100 - - 201.640.100 - 201.640.100
830000 DEUDORAS DE 821.312.569 - - 821.312.569 - 821.312.569
CONTROL
831500 BIENES Y DERECHOS 772.048.560 - - 772.048.560 - 772.048.560
RETIRADOS
831510 Propiedades, planta y 368.560 - - 368.560 - 368.560
equipo
831590 Otros bienes y derechos 771.680.000 - - 771.680.000 - 771.680.000
retirados
836100 RESPONSABILIDADES 49.264.009 - - 49.264.009 - 49.264.009
EN PROCESO
836101 Internas 37.011.336 - - 37.011.336 - 37.011.336
836102 Ante autoridad competente 12.252.673 - - 12.252.673 - 12.252.673
890000 DEUDORAS POR - 1.022.952.669 - - - 1.022.952.669 - - 1.022.952.669

CONTRA (CR)
890500 ACTIVOS - 201.640.100 - - - 201.640.100 - - 201.640.100
CONTINGENTES POR
CONTRA (CR)
890506 Litigios y mecanismos - 201.640.100 - - - 201.640.100 - - 201.640.100
alternativos de solución de
conflictos
891500 DEUDORAS DE - 821.312.569 - - - 821.312.569 - - 821.312.569
CONTROL POR CONTRA
(CR)
891506 Bienes y derechos - 772.048.560 - - - 772.048.560 - - 772.048.560
retirados
891521 Responsabilidades en - 49.264.009 - - - 49.264.009 - - 49.264.009
proceso
3 de 5
CAPITAL
ENTIDAD: FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE
PUENTE ARANDA
CODIGO: 210111001016
2020
900000 CUENTAS DE ORDEN - - - - - -
ACREEDORAS
910000 PASIVOS 862.005.731 - - 862.005.731 - 862.005.731
CONTINGENTES
912000 LITIGIOS Y 862.005.731 - - 862.005.731 - 862.005.731

MECANISMOS
ALTERNATIVOS DE
SOLUCIÓN DE
912004 Administrativos 862.005.731 - - 862.005.731 - 862.005.731
930000 ACREEDORAS DE 7.783.517.540 - - 7.783.517.540 - 7.783.517.540
CONTROL
930600 BIENES RECIBIDOS EN 7.783.517.540 - - 7.783.517.540 - 7.783.517.540
CUSTODIA
930690 Otros bienes recibidos en 7.783.517.540 - - 7.783.517.540 - 7.783.517.540
custodia
990000 ACREEDORAS POR - 8.645.523.271 - - - 8.645.523.271 - - 8.645.523.271
CONTRA (DB)
990500 PASIVOS - 862.005.731 - - - 862.005.731 - - 862.005.731
CONTINGENTES POR
CONTRA (DB)
990505 Litigios y mecanismos - 862.005.731 - - - 862.005.731 - - 862.005.731
alternativos de solución de
conflictos
991500 ACREEDORAS DE - 7.783.517.540 - - - 7.783.517.540 - - 7.783.517.540
CONTROL POR CONTRA
(DB)
991502 Bienes recibidos en - 7.783.517.540 - - - 7.783.517.540 - - 7.783.517.540
custodia
400000 INGRESOS - 28.034 230.359.165 230.331.131 - 230.331.131
410000 INGRESOS FISCALES - - 5.000.000 5.000.000 - 5.000.000
411000 NO TRIBUTARIOS - - 5.000.000 5.000.000 - 5.000.000
411004 Sanciones - - 5.000.000 5.000.000 - 5.000.000
480000 OTROS INGRESOS - 28.034 225.359.165 225.331.131 - 225.331.131
480200 FINANCIEROS - - 221.249.263 221.249.263 - 221.249.263
480232 Rendimientos sobre - - 11.576.551 11.576.551 - 11.576.551
recursos entregados en
administración
480290 Otros ingresos financieros - - 209.672.712 209.672.712 - 209.672.712
480800 INGRESOS DIVERSOS - 28.034 4.109.901 4.081.867 - 4.081.867

480815 Fotocopias - - 39.750 39.750 - 39.750
480826 Recuperaciones - - 2.516.323 2.516.323 - 2.516.323
480890 Otros ingresos diversos - 28.034 1.553.829 1.525.795 - 1.525.795
500000 GASTOS - 4.570.234.402 7.004.534 4.563.229.869 - 4.563.229.869
510000 DE ADMINISTRACIÓN Y - 1.520.047.198 1.715.000 1.518.332.198 - 1.518.332.198
OPERACIÓN
511100 GENERALES - 1.520.047.198 1.715.000 1.518.332.198 - 1.518.332.198
511106 Estudios y proyectos - 1.070.160 - 1.070.160 - 1.070.160
511113 Vigilancia y seguridad - 76.881.576 - 76.881.576 - 76.881.576
511114 Materiales y suministros - 7.890.747 1.715.000 6.175.747 - 6.175.747
511115 Mantenimiento - 1.166.200 - 1.166.200 - 1.166.200
511117 Servicios públicos - 26.414.538 - 26.414.538 - 26.414.538
511118 Arrendamiento operativo - 26.613.770 - 26.613.770 - 26.613.770
511123 Comunicaciones y - 683.500 - 683.500 - 683.500
transporte
511125 Seguros generales - 30.099.179 - 30.099.179 - 30.099.179
511146 Combustibles y lubricantes - 5.139.333 - 5.139.333 - 5.139.333
511149 Servicios de aseo, - 25.710.349 - 25.710.349 - 25.710.349

cafetería, restaurante y
lavandería
511155 Elementos de aseo, - 3.550.474 - 3.550.474 - 3.550.474
lavandería y cafetería
511178 Comisiones - 4.508.852 - 4.508.852 - 4.508.852
511179 Honorarios - 1.041.582.530 - 1.041.582.530 - 1.041.582.530
511180 Servicios - 232.802.962 - 232.802.962 - 232.802.962
511190 Otros gastos generales - 35.933.028 - 35.933.028 - 35.933.028
530000 DETERIORO, - 2.236.226.358 - 2.236.226.358 - 2.236.226.358
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y
PROVISIONES
536000 DEPRECIACIÓN DE - 46.062.006 - 46.062.006 - 46.062.006
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
536001 Edificaciones - 385.905 - 385.905 - 385.905
536004 Maquinaria y equipo - 8.752.017 - 8.752.017 - 8.752.017
4 de 5
CAPITAL
ENTIDAD: FONDO DE
DESARROLLO LOCAL DE
PUENTE ARANDA
CODIGO: 210111001016
2020
536005 Equipo médico y científico - 520.632 - 520.632 - 520.632
536006 Muebles, enseres y equipo - 9.888.681 - 9.888.681 - 9.888.681

de oficina
536007 Equipos de comunicación y - 17.668.554 - 17.668.554 - 17.668.554
computación
536008 Equipos de transporte, - 8.846.217 - 8.846.217 - 8.846.217

536400 DEPRECIACIÓN DE - 2.190.164.352 - 2.190.164.352 - 2.190.164.352
BIENES DE USO
PÚBLICO
536401 Red carretera - 1.562.558.169 - 1.562.558.169 - 1.562.558.169
536403 Parques recreacionales - 627.606.183 - 627.606.183 - 627.606.183
550000 GASTO PÚBLICO - 809.269.006 5.087.087 804.181.919 - 804.181.919
SOCIAL
550200 SALUD - 23.030.886 - 23.030.886 - 23.030.886
550206 Asignación de bienes y - 23.030.886 - 23.030.886 - 23.030.886
servicios
550500 RECREACIÓN Y - 130.204.425 - 130.204.425 - 130.204.425
DEPORTE
servicios
550600 CULTURA - 136.799.487 - 136.799.487 - 136.799.487
servicios
550700 DESARROLLO - 59.224.948 - 59.224.948 - 59.224.948
COMUNITARIO Y
BIENESTAR SOCIAL
servicios
550800 MEDIO AMBIENTE - 125.036.518 - 125.036.518 - 125.036.518
550802 Actividades de - 124.844.514 - 124.844.514 - 124.844.514
recuperación
550890 Otros gastos en medio - 192.004 - 192.004 - 192.004
ambiente
555000 SUBSIDIOS ASIGNADOS - 334.972.742 5.087.087 329.885.655 - 329.885.655
555003 Para asistencia social - 334.972.742 5.087.087 329.885.655 - 329.885.655

580000 OTROS GASTOS - 4.691.840 202.447 4.489.393 - 4.489.393
580400 FINANCIEROS - 4.691.840 202.447 4.489.393 - 4.489.393
580490 Otros gastos financieros - 4.691.840 202.447 4.489.393 - 4.489.393

Alcalde Local de Puente Aranda ( E ) Contadora
T.P 45.429-T
-
5 de 5
FORMATO DE CONCILIACION DE PROCESOS JUDICIALES
FONDO DE DESARROLLO
210111001016 10103 2020
LOCAL DE PUENTE ARANDA
FECHA DE CORTE:31 DE MARZO DE 2020
INFORMACIÓN CONTABLE INFORMACIÓN APLICATIVO DIFERENCIAS
No. Procesos Saldo en No. Procesos No. Activo de Diferencia Diferencia en
Valor en el JUSTIFICACION
CÓDIGO CONTABLE DENOMINACIÓN en Contabilidad Activos de Naturaleza No. Valores
Reporte DIFERENCIA
Contabilidad Naturaleza Posible Remota Procesos
Litigios y mecanismos alternativos

8120 10 201.640.100 0 0 10 201.640.100
de solución de conflictos
812001 Civiles 0 0 0 0 0 0
812002 Laborales 0 0 0 0 0 0
812003 Penales 0 0 0 0 0 0
NO SE REPORTA
INFORMACIÓN DESDE
EL APLICATIVO DE
PROCESOS JUDICIALES.
LA INFORMACION SE
CONCILIA CON LA BASE
812004 Administrativas 10 201.640.100 0 0 10 201.640.100 DE DATOS EN EXCEL
SUMINISTRADA POR EL
AREA DE GESTIÓN,
QUIEN PARA EL CIERRE
a 31/03/2020 REPORTA 10
EXPEDIENTES POR
VALOR DE $201.640.100
812005 Obligaciones fiscales 0 0 0 0 0 0
Otros litigios y mecanismos

812090 0 0 0 0 0 0
alternativos de solución de conflictos
NA Activos de naturaleza remota 0 0 0

TOTAL PROCESOS INICIADOS 10 201.640.100 0 0 0 10 201.640.100

T.P 45.429-T
FORMATO DE CONCILIACION DE PROCESOS JUDICIALES
FONDO DE
DESARROLLO
210111001016 10103 2020
LOCAL DE
PUENTE
FECHA DE CORTE:31 DE MARZO DE 2020
INFORMACIÓN CONTABLE INFORMACIÓN APLICATIVO PROCESOS JUDICIALES DIFERENCIAS
DENOMINACIÓN No. Procesos Saldo en No. Procesos No procesos No. Procesos No. Procesos No. Procesos Valor Diferencia Diferencia en Valores JUSTIFICACION
en Contabilidad Terminados SIN Obligaciones Obligaciones Obligaciones Sin No. DIFERENCIA
CÓDIGO
CONTABLE Contabilidad cumplimiento Probables Posibles Remotas Obligación Procesos
(con erogación
económica)
2460 Creditos Judiciales 0 0 0 0 0 0
246002 Sentencias 0 0 0 0 0 0
Civiles 0 0 0 0 0 0
Laborales 0 0 0 0 0 0
Penales 0 0 0 0 0 0
Administrativos 0 0 0 0
Obligaciones fiscales 0 0 0 0 0 0
OtrasSentencias 0 0 0 0 0 0
Laudos arbitrales y
246003 conciliaciones 0 0 0 0 0 0
extrajudiciales
Laudos arbitrales 0 0 0 0 0 0
Conciliaciones
Extrajudiciales
0 0 0 0 0 0
Otros créditos
246090 0 0 0 0 0 0
judiciales
Otros creditos
judiciales
0 0 0 0 0 0
2701 Litigios y demandas 0 0 3 0 -3 0

270101 Civiles 0 0 0 0 0 0
270102 Penales 0 0 0 0 0 0
Se presenta diferencia en el
Nùmero de procesos, en
270103 Administrativos 0 0 3 0 -3 0 razon a que el aplicativo no
reporta valoracion en 3
procesos

270105 Laborales 0 0 0 0 0 0
Otros litigios y
270190
demandas
0 0 0 0 0 0
Provisiones
2790 0 0 0 0 0 0
Diversas
Mecanismos
279015 alternativos de 0 0 0 0 0 0
solución de conflictos
9120 Litigios y 3 862.005.731 9 862.005.731 -6 0

mecanismos
alternativos de
solución de
conflictos
912001 Civiles 0 0 0 0 0 0
912002 Laborales 0 0 0 0 0 0
Se presenta diferencia en el
Nùmero de procesos, en
razon a que el aplicativo no
912004 Administrativos 3 862.005.731 9 862.005.731 -6 0 reporta valoracion en 6
procesos.Reporta el proceso
con clasificcion posible pero
con valoracion $0

Otros litigios y
mecanismos
912090
alternativos de
0 0 0 0 0 0
solución de conflictos
Esta partida no es objeto de
registro contable por tratarse
de una obligación remota, con
una probalidad inferior al 10%.
En aplicación del NMNC se
Obligaciones
NA
Remotas
0 2 364.637.586 -2 -364.637.586 debe revelar en notas a los
Estados financieros . El
reportado corresponde al de la
pretensiòn entidad.
Esta partida no es objeto de

Procesos SIN
NA
Obligaciòn
0 20 -20 registro contable por no existir
valoraciòn.
TOTAL OBLIGACIONES EN
CONTRA
3 862.005.731 0 3 9 2 20 1.226.643.317 -31 -364.637.586

T.P 45.429-T
VARIACIONES SIGNIFICATIVAS TRIMESTRE ENERO-MARZO 2020-2019
S 210111001016 11012 2019 CGN2016_01_VARIACIONES_TR
IMESTRALES_SIGNIFICATIVAS
D 1 Relativas a situaciones particulares de las cuentas. 289.828.234

1.3.84.90 Esta subcuenta presenta variación significativa frente al saldo a marzo 31 de
2019,al decrecer en 97%, en razón a que las multas impuestas a contratistas en el
mismo periodo de 2020 han sido poco representativas. Adicionalmente, durante
la vigencia 2019 se logró el recaudo de los valores devengados en el primer
trimestre de 2019
D 1.9.06.04 1 Relativas a situaciones particulares de las cuentas 1.651.608.633

Frente al saldo a 31 de marzo 31 de 2019 se incrementa en un 100%, por la
decision adoptada de efectuar anticipo sobre el contrato de obra 210-2019,
considerando que la programación de pagos se realiza bimestralmente y
solamente previo cumplimiento de los requisitos que dan lugar a pago.
D 1 Relativas a situaciones particulares de las cuentas 247.023.000

4.1.10.04 Esta subcuenta presenta variación significativa frente al saldo a marzo 31 de
2019,al decrecer en 97%, en razón a que las multas impuestas a contratistas en el
mismo periodo de 2020 han sido poco representativas. Mientras que el mismo
periodo de 2019 se impusieron multas por $252.023,000, en primer trimestre
2020, fueron de $5.,000.000
D 1 Relativas a situaciones particulares de las cuentas 444.822.400

5.8.90.90 Frente al saldo a 31 de marzo 31 de 2019 decreció 100% . Esto por cuanto la
orden de compra 44194 de 2019 mediante la cual se adquirieron 5 vehículos tipo
panel de vigilancia no se ha podido ejecutar debido a la emergencia por COVID 19,
se tomo determinación de hacer prorroga de 2 meses para culminar proceso de:
Nacionalización.
Adecuación
Matricula
Verificación y entrega de vehiculos a la Policia Nacional

T.P 45.429-T
1 de 1
Al contestar por favor cite estos datos:
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i i 1111111114111ii i 1811 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1I
ALCALD1A MAYOR
DE BOGOTA DC
MEMORANDO
Bogota
PARA: Dr. CORNELIA MARIA NISPERUZA FLDREZ

Alcaldesa Local de Puente Aranda (E)
DE: JEFE OFICINA DE CONTROL INTERNO

Asunto: Resultado Evaluacion Sistema de Control Interno Contable 2017
Respetada alcaldesa
En cumplimiento de lo establecido en los articulos 30, 40 y 5 0 de la Resolucion 357 de 2008

de la Contaduria General de la Naci6n "Por medio de la cual se adopta el procedimiento de
Control Interno Contable y de reporte de informe anual de evaluacion a la Contaduria
General de la Nacion", y el articulo de la ley 87 de 1993 "Por la cual se establecen normas
para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan
otras disposiciones".
A continuacion, se presenta el informe de evaluacion del Sistema de Control Interno
Contable para la vigencia 2017, que se adelanto en el Fondo de Desarrollo local de Puente
Aranda. Esta evaluacion comprende la revision integral del proceso contable donde
intervienen los responsables de la informacion financiera, econOmica, social y ambiental de
los Fondos de Desarrollo Local.
METODOLOGiA
• Se solicitO al contador del Fondo de Desarrollo local de Puente Aranda, informaci6n al
relacionada con la documentacion financiera y contable y los estados financieros al 31 de
diciembre de 2017, ademas de manuales, instructivos, polificas y procedimientos que
sustentaran el proceso contable.
• Se solicito autoevaluacion y evidencias de cada componente del cuestionario adoptado

por la Contaduria General de la Nacion, mediante la Resolucion 357 de 2008, diligenciando
y reportando a la Oficina de Control su resultado.
• EjecuciOn de visitas al Fondo de Desarrollo local de Puente Aranda, en 2017 y 2018 para
validar y responder cada pregunta del cuestionario enunciado en el item anterior,
verificando as evidencias en sitio.
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Iii i i 111 1 1-11i-o(131 1 1i1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 I

ALCALD8t MAYOR
DE BOGOTA DC
SEGRETARIA DE GOBIERNO
• Los rangos de interpretaci6n de las calificaciones o resultados obtenidos de la evaluaciOn

del control interno contable, establecidos por la Contaduria General de la Nacion, son los
siguientes, de conformidad con la Resolucion 357 de 2008, de la Contaduria General de la
Nacion.
RANGO CRITERIO
1.0- 2.0 INADECUADO
2.0 — 3.0 (NO INCLUYE 2) DEFICIENTE
3.0 —4.0 (NO INCLUYE 3) SATISFACTORIO
4.0 —5.0 (NO INCLUYE 4) ADECUADO
OBJETIVO
Evaluar el sistema de control interno contable de los hechos que se registran y que se Ilevan
a cabo dentro del proceso de contabinclad en las diferentes etapas del ciclo contable, desde
el acto administrativo que ordena la apertura de los libros de contabilidad, hasta el cierre de
los mismos, los cuales deben ajustarse al Plan General de la Contabilidad POblica. Lo
anterior, con el prop6sito de determinar el nivel de confiabilidad que existe en la
presentaci6n de la informacion que se genera a diarro y si las actividades de control que se
ejecutan son eficaces y eficientes en la prevencion del riesgo inherente a la gestion contable
y financiera.
ALCANCE
La evaluacion realizada por la Oficina de Control Intern° corresponde a la valoracion
cuantitativa y cuatativa de las distintas etapas del ciclo contable en el Fondo de Desarrollo
local de Puente Aranda de Bogota D.C.
RESULTADO
Conforme a la verificacion y evidencia documental y procedimental, Ia calificacion que se

asigno a cada pregunta oscila entre 1 y 5. Esta valoraciOn corresponde al grado de
cumplimiento y efectividad de cada criterio o acci6n de control. La escala de calificacion
se interpreta de la siguiente forma:
1. No cumple
2. Se cumple Insatisfactoriamente
3. Se cumple aceptablemente
4. Se cumple en alto grado
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ALCALDfa MAYOR Fecha: 14-02-2018
DE BOGOTA C C
SECRETARIA OE GOBIERNO
5. Se cumple plenamente
Segim la estructura del cuestionario, las calificaciones finales relacionadas con los controles
asociados a cada actividad del proceso contable se obtienen dividiendo el valor de la
sumatoria de las calificaciones de cada pregunta entre la cantidad de preguntas que se han
formulado, es decir se obtiene de un promedio aritmetico, presentando los siguientes
resultados:
RANGOS DE INTERPRETACIoN DE LAS

CALIFICACIONES 0 RESULTADOS OBTENIDOS
RANGO CRITERIO
1.0 — 2.0
._
2.0.— 3.0 (no incluye 2.0) i -DEFiCI
3.0 — 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO

4.0 — 5.0 (no incluye 4.0) LADECUADO
-
De acuerdo con lo anterior, el promedio de la evaluacion del Sistema de Control !Memo

Contable del Fondo de Desarrollo local de Puente Aranda se ubic6 en ADECUADO, a
continuaci6n, se presenta el desagregado por etapa:
RESULTADOS DE LA EVALUACIoN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
NOMERO EVALUACIoN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE

OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,58
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.84
1.1.1 IDENTIFICACION 4,85
1.1.2 CLASIFICACIoN
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES
1.2 ETAPA DE REVELACIoN 4,49
1.2.1 ELABORACION DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES
1.2.2 ANALISIS, INTERPRETACION Y COMUNICACIGN DE LA INFORMACIa4 `,:f
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,60
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SECRETA WA DE GOBIERNO 11111111111111111111111111111111111111111111 1 1 1111111111 f l
1. CONTROL INTERNO CONTABLE
1.1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO
De conformidad con el Plan General de Contabilidad PUblica, es la etapa "en la cual se

incorpora, en el estado de situaciOn financiera o en el estado de resultados, un hecho
econOmico que cumpla la definiciOn de activo, pasivo, patrimonio, ingreso, costo o gasto. El
reconocimiento de un hecho econ6mico implica identificaciOn, clasificacien, medic/On y
registro".
FORTALEZAS
• Se identifica que el personal a cargo de realizar las actividades contables cuenta

con el conocimiento necesario para verificar la consistencia de las cifras y analisis
reportadas en los estados contables, esto se considera una actividad que fortalece
el proceso, puesto que corresponde a la realidad financiera y genera confiabilidad
en la informacion para la toma de decisiones.
• La continuidad del contador a cargo del Fondo de Desarrollo de Puente Aranda, ha
permitido que exista trazabilidad y consistencia en cada vigencia, observando el
cumplimiento de las acciones de mejora propuestas en vigencias anteriores.
• Se da aplicaciOn al Manual Politica Contable Nivel Local GCO-GCL-M003 en lo

referente al numeral (5) relacionado con la identificaciOn de los bienes, derechos y
obligaciones del Fondo de Desarrollo Local y en el numeral (10) los productos e
informes del proceso contable, por lo cual el Fondo de Desarrollo Local de Puente
Aranda internamente cuenta con el documento Plan Operativo Contable, el cual
complementa el articulo 8 del manual, en relacian con los requerimientos de
informaci6n y las fechas para su presentacion, evidenciando que la divulgaciOn se
hizo a traves de memorando, dirigido al lider de cada proceso.
• Se observa que las descripciones de los registros contables son de acuerdo con el
tipo'cle proveedor y contrato, en general incluyen: fipo de documento, consecutivo,
fecha, concepto, proveedor y n6mero de factura. Asi mismo en verificacion de los
comprobantes de contabilidad, los cuales son Ilevados mes a mes, impresos los
saldos y movimientos desde el aplicativo SI capital, cuenta con los respectivos
comprobantes de contabifidad y soportes. El Fondo de Desarrollo Local para la
acusacion de cuentas por pagar, incluye el formato llamado Recibido a Satisfaccion
con las respectivas firmas, la informacion contenida en este formato es la requerida
por la Contraloria General de la RepUblica mediante reporte CV-007.
DEBILIDADES
• Se observa que hay debilidades en el entrenamiento en puestos de trabajo y
capacitaciOn, puesto que hay otros procesos que son proveedores del area contable
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111i11111111111ii ii- i)111 i1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 I

ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA DC
SECRETAINA DE GOBIERNO
y no estan entrenados para suministrar la informacion con la calidad y cualidad

requerida para el registro de los hechos econ6micos, sociales y ambientales de la
Alcaldia Local.
• Se evidencio que, aunque se aportaron las conciliaciones de operaciones

reciprocas, como son: Institut° Distrital de las Arles — IDARTES con un saldo de
$10.214.180, que corresponde a un convenio liquidado en el que no se ha
reconocido el valor a favor del Fondo de Desarrollo local por parte de la Direccion
Distrital de Contabilidad; Se tienen convenios con la Unidad Administrativa Especial
de Rehabilitacion y mantenimiento Vial, Universidad Francisco Jose de caldas.
Estas conciliaciones se encuentran documentadas, es importante aclarar que la
conciliacion es un cruce de cifras, pero la efectividad de este control es la depuraci6n
de cifras.
1.2. ETAPA DE REVELACIDN
De acuerdo con el Plan General de Contabilidad POblica, es la "etapa que sintetiza y

representa la situacicin, los resultados de la actividad y la capacidad de prestackin de
servicios o generackin de flujos de recursos, en estados, informes y reportes confiables,
relevantes y comprensibles".
FORTALEZAS
• Se observa que el Fondo de Desarrollo Local tiene los libros de contabilidad

registrados en el aplicafivo SI CAPITAL como son los principales (Libro Mayor y
Libro diario) impresos, se tienen las actas de autorizaciOn de folios para: El libro
mayor de los folios 501 al 600 con fecha 26 de diciembre de 2016 y para el libro
diario del folio 1501 al 1700 con fecha 11 de octubre de 2017, lo anterior en
cumplimiento de lo establecido en el Regimen de Contabilidad PUblica.
• Se evidencia que los Informes para la Direccion Distrital de Contabilidad,

correspondientes a "los formatos trimestrales CGN_001 Saldos y movimientos y
CGN_002 Operaciones reciprocas", fueron transmitidos por el Fondo de Desarrollo
Local cumpliendo con los plazos establecidos para el envio de estos reportes.
• Las notas explicativas cumplen con las formalidades establecidas en el Regimen de

Contabilidad POblica. En ellas se evidencia las comparaciones de saldos de las
cuentas entre una vigencia y otra, las variaciones absolutas y relativas y los
argumentos de las mismas.
• Los contenidos de las notas explicativas revelan en forma suficiente la informaciOn

tanto cualitativa como cuantitativa, mediante las comparaciones de saldos de las
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rii Ii i 111 1 1-i i li li1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 I I

ALCALDIA MAYOR
BE wawa on
cuentas entre una vigencia y otra, las variaciones absolutes y relatives y los
argumentos de las mismas y los graficos sobre la composiciOn de cuentas y
situaciones e impactos.
• La elaboracion de los lnformes de la DirecciOn Distrital de Contabilidad, de los

formatos trimestrales CGN_001 Saldos y movimientos y CGN_002 Operaciones
reciprocas, fueron elaborados y presentados oportunamente, cumpliendo los
tiempos establecidos por la Direcci6n Distrital de Contabilidad.
• El Fonda de Desarrollo Local publica los Estados Financieros mensualmente en la

pagina web en el link
http://www.puentearanda.qov.co/transparencia/presupuestotestados-financieros
edemas, se cumple con lo referente al control social y conforme al numeral 36 del
articulo 34 de la Ley 734 de 2002 mediante la publicacion en una cartelera visible al
pOblico en la Alcaldia Local.
• La contadora anexa los indicadores financieros anualmente y entre ellos se tienen:
Capacidad de pago en el inmediato plazo, capacidad para generar ingresos propios,
eficacia recaudo de los ingresos propios por concepto de multas, grado de
dependencia de las transferencias del nivel central y participaciOn de los gastos
administrativos frente al total de los gastos por vigencia.
DEBILIDADES
• En concordancia con el Manual politica Contable Nivel Local GCO-GCL-M003, el

mantenimiento, actualized& y parametrizaci6n del SI_CAPITAL este a cargo de la
Secretaria Distrital de Gobierno - Direcci6n de Tecnologia e informaci6n,
dependencia que ha realizado las modificaciones generales. No obstante, en
algunos cierres se presentaron dificultades en los modulos de almacen e
inventarios.
1.3. OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
FORTALEZAS
• El Fondo de Desarrollo Local cuenta con el Comite de sostenibilidad contable en

donde se toman decisiones sobre las depuraciones extraordinarias necesarias para
generar informaci6n clara, confiable, relevante y comprensible. Se realizan con las
diferentes areas para la depuracion ordinaria de diferencias y se realize seguimiento
a reportes de saldos contrarios.
• Se identificaron los riesgos inherentes al area contable con su respectivo manejo, la

matriz de riesgo se encuentra publicada en el Sistema Integrado de Gestion SIG, es
la GCO_GCL_MR, version1.R1 y R11.
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DE BOGOTA DC
SECRETARiA OE GOBIERNO IFI1i111111111111111111
3 i-li1113111111i11111111111111111111111111111101
• La autoevaluacion para determiner los controles se puede evidenciar en los

comprobantes de contabilidad, matriz de seguimientos al plan operativo contable
conciliaciones y seguimientos de saldos contrarios.
• El procedimiento para la adquisicion y administraci6n de bienes y servicios local 2L-

GAR-P1 contiene en el numeral 2. La descripcion de actividades del procedimiento,
representado mediante flujograma donde se establece: actividad, responsable,
descripcion de la actividad y registro. En cuanto a la forma como circula la
informaciOn a traves de la Entidad se tiene un formato de hoja de ruta, el cual es
firmado por el responsable de cada proceso donde se le da tramite a cada
documento, este se encuentra contemplado en el Instructivo caused& y registro de
hechos economicos.
• El Fondo de Desarrollo Local cuenta con el Comite de sostenibilidad contable en

donde se toman decisiones sobre las depuraciones extraordinarias necesarias para
generar informed& clara, confiable, relevante y comprensible. Se realizan con las
diferentes areas para la depuraci6n ordinaria de diferencias y se realize seguimiento
a reportes de saldos contrarios.
• De acuerdo con la muestra que estuvo sujeta a verificacion, se evidencia que la

contabilidad se encuentra individualizada y la gestion de depuracion y conciliacion
permite que sea mas eficiente.
DEBILIDADES
• El manual de politica contable, procedimiento e instructivo, se utilizan y sirven de

guia para la ejecuci6n de actividades del proceso contable. Los cuales no se
encuentran actualizados de acuerdo con la estructura organizacional de la
Secretaria Distrital de Gobierno con base en el Decreto 411 de 2016.
AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y

RECOMENDACIONES REALIZADAS
• Se evidencia avance en el proceso de gesti6n del riesgo, en el cual se identificaron

y se evidencia seguimiento a la ejecucion y/o implemented& de los controles
establecidos pare su control.
• El Fondo de Desarrollo Local publica los Estados Financieros mensualmente en la

pagina web en el siguiente link
http://www.puentearanda.gov.co/transparencia/presupuesto/estados-financieros,
edemas se cumple con lo referente al control social y conforme al numeral 36 del
articulo 34 de la Ley 734 de 2002 mediante la publicaciOn en una cartelera visible al
public° en la Alcaldia Local.
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ri 11111i11141 011i-vi i11811 1 1 1 1 1 1 m1 1 1 1E1 1 1 m

aicAu3IA wk OR
OE s000rA on
• Se evidencia avance en las conciliaciones y depuracion de la cuenta de multas, la

cual se ejecuta mensualmente.
RECOMENDACIONES
• El SI CAPITAL es el aplicativo utilizado para generar la informacion Financiera, el

cual presenta interfaces con los modulos de SAE, SAI, SI ACTUA. Sin embargo, se
recomienda evaluar formas automatizadas de conciliar informaci6n en SICO,
SIPROJ y otros aphcativos que se requieran para la depuraci6n y cruce de la
informaciOn.
Para cada vigencia se debe elaborar y divulgar cronograma donde se identifiquen

los productos, responsables, fechas de entrega y caracteristicas en concordancia
con los plazos establecidos por la DirecciOn Distrital de Contabilidad, donde se
detallen los procesos y areas involucradas como proveedoras de informaci6n y los
torminos de calidad de la misma, con el fin de cumplir oportuna y eficientemente con
la informacion a reportar.
Cordialmente,
\--17AlaNA
1 MEDIN
Elabore: Olga Milena Dor-lab

Aprobe/Reviso: Lady Johanna Medina.
CC: Dr. Ivan Casas Ruiz — Subsecretario de Gash& Local
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ALGAL:NAMAYOR
DE BOGOTA DC
1 EVALUACION CONTROL 4,6

INTERNO CONTABLE
1.1 ETAPA DE 4,6
RECONOCIMIENTO
1.1. IDENTIFICACION 4,8
1
1 tSe tienen debidamente 5,0 La Politica Contable 2L-GAR-M002, en el numeral 11,
identificados los productos hace referencia a los Reportes de informes contables
del proceso contable que de periodicidad mensual, trimestral y anual. El Fondo
deben suministrarse a las de Desarrollo Local tiene actualize y divulge los
dernas areas de la entidad y productos del proceso Contable, mediante
a los usuarios externos? memorandos enviados a los lideres de los procesos
del Plan Operativo Contable, edemas como control se
tiene una matriz donde se valida la recepciOn y
entrega de informacien a nivel intern° y externo. A
partir de noviembre 17 del 2017 se actualizo la
politica contable 2L-GAR-002 A CGO-GCL-M003.
2 tSe tienen debidamente 5,0 El Manual Politica Contable Nivel Local GCO-GCL-
identificados los productos M003, contiene en el numeral (4) Responsables del
de los denies procesos que proceso contable, en el numeral (7) las
se constituyen en insumos responsabilidades de las areas de gestion frente al
del proceso contable? proceso contable y en el numeral (10) Indica los
productos e informes del proceso contable, a nivel del
Fondo de Desarrollo Local se encuentra
documentado el control administrativo enunciado en
el numeral (8) relacionado con actualizar y divulger
anualmente los requerimientos y fechas de reporte de
la informaciOn contable.
3 tSe tienen identificados en 5,0 El Manual Politica Contable Nivel Local GCO-GCL-
la entidad los procesos que M003 en el numeral (5) relacionado con la
generan transacciones, identificaciOn de los bienes, derechos y obligaciones
hechos y operaciones y que del Fondo de Desarrollo Local y en el numeral (10)
por lo tent° se constituyen indica los productos e informes del proceso contable.
en proveedores de El FDLPA internamente cuenta con el documento
informaciOn del proceso Plan Operativo Contable, el cual complementa el
contable? articulo 8 del manual, en relacien con los
requerimientos de informaciOn y las fechas para su
presentaciOn, su divulgacien se hizo a traves de
memorando, dirigido al lider de cada proceso.
4 tExiste una politica 5,0 El Manual Politica Contable Nivel Local GCO-GCL-
mediante la cual las M003 en el numeral (3) hace referencia a la
transacciones, hechos y documentaciOn y soportes del proceso contable y el
operaciones realizados en lnstructivo de causaci6n y hechos econemicos 2L-
cualquier dependencia del GAR-I3, hace referencia a los documentos fuente o
ente pOblico, son soporte de las transacciones.
debidamente informados al .
area contable a traves de los
documentos fuente o
soporte?
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iiiiiiiiiii-11i1111 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1p1 1 1 1 1 1 1I
ALCALOiAmAYOR
DR BOGOTA DC
5 z,Se cumple la politica 5,0 Las transacciones revisadas cumplen con el Manual
mediante la cual las Politica Contable Nivel Local GCO-GCL-M003
transacciones, hechos y referente a la documentaci6n y soportes del proceso
operaciones realizados en contable y con el Instructivo de causacien y hechos
cualquier dependencia del econOmicosGCO-GCL-1N014 con los documentos
ente pliblico, son fuente o soporte de las transacciones.
debidamente informados al
area contable a traves de los
documentos fuente o
soporte?
6 tLos hechos financieros, 5,0 Los hechos financieros, econemicos, sociales y
econ6micos, sociales y ambientales realizados por el Fonda de Desarrollo
ambientales realizados por Local se encuentran registrados en la moneda oficial
la entidad contable pOblica (pesos colombianos).
son de facil y confiable
medici6n monetaria?
7 tLas cifras existentes en los 5,0 Las causaciones revisadas cumplen can los
estados, informes y reportes documentos fuente establecidos en el instructivo de
contables se encuentran causaci6n y hechos econemicos GCO-GCL-1N014 y
soportadas con el son adecuados para soportar las cifras reflejadas en
documento ideneo los Estados Financieros, estos documentos se
correspondiente? archivan en el folder Onico de cada contrato.
8 6Son adecuadas y 5,0 Las descripciones de los registros contables son de
completes las descripciones acuerdo con el tipo de proveedor y contrato, en
que se hacen de las general incluyen: tipo de documento, consecutivo,
transacciones, hechos u fecha, concepto, proveedor y nOmero de factura, Se
operaciones en el verificaron los comprobantes de contabilidad, los
documento fuente o cuales son Ilevados mes a mes, impresos los saldos
soporte? y movimientos desde SI capital, con los respectivos
comprobantes de contabilidad y soportes. El FDLPA
pare la causaciOn de Cuentas por pagar, incluye el
formato llamado RECIBIDO A SATISFACCION con
las respectivas firmas, la informacien contenida en
este formato es la requerida por, la contraloria
mediante reporte CV-007.
9 tLas personas que ejecutan 4,0 El equipo de contabilidad este conformado por un
las actividades relacionadas Profesional Universitario c6digo 219 grado .15, que
con el proceso contable ejerce la funci6n de Contadora del Fonda de
conocen suficientemente las Desarrollo Local y una contratista de apoyo a la
normas que rigen la gesfiOn contable quienes poseen conocimientos
administraci6n p0blica? generales de las normas que regulan la
administracien publica (Ley 489 de 1998) y las que
aplican para los Fondos de Desarrollo Local.
10 tLas personas que ejecutan 5,0 La Contadora y la contratista conocen las normas
las actividades relacionadas relacionadas con el Regimen de Contabilidad POblica
con el proceso contable emitidas por la Contaduria General de la Nacien, las
conocen suficientemente el cuales son de consulta permanente.
Regimen de Contabilidad
Riblica aplicable para la
entidad?
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ALCALDIA MAYOR
De BOGOTA DC
SECRETARIA OR GOBIERNO
11 tLos hechos financieros, 5,0 Existen carpetas de comprobantes de contabilidad,

econornicos, sociales y que son Ilevados mes a mes, impresos los saldos y
ambientales que han sido movimientos desde SI CAPITAL, con los respectivos
objeto de idenfificaci6 n comprobantes de contabilidad y soportes
estan soportados en
documentos id6neos y de
conformidad con la
naturaleza de los mismos?
12 tLos documentos fuente 5,0 Los documentos soporte revisados cuentan con la
que respaldan los hechos informacion necesaria para identificar el nOmero de
financieros, econOmicos, contrato al que pertenece, el periodo que se este
sociales y ambientales cobrando, el concepto, y se anexan los demas
contienen la informaci6n documentos que aplican y que son exigidos para su
necesaria para realizar su causaci6n como: informe de actividades, pagos de
adecuada identificaci6n? seguridad social, facturas, certificacion y asistencia
de ediles a las sesiones programadas.
13 tLos hechos financieros, 4,0 Revisados los registros de los hechos financieros,
econOrnicos, sociales y econamicos, sociales y ambientales, objeto de
ambientales que han sido revision fueron identificados e interpretados conforme
objeto de identificaciOn a lo establecido en el Regimen de Contabilidad
fueron interpretados de POblica.
conformidad con lo
establecido en el Regimen
de Contabilidad POblica?
1.1. CLASIFICACION 4,8
2
14 tLos hechos financieros, 4,0 Los proveedores como: Empresas de servicios
econ6micos, sociales y pit blicos, contratistas, honorarios ediles, y
ambientales Ilevados a cabo proveedores de bienes y servicios, se encuentran
en los procesos contenidos en el instructivo causaci6n y registro de
proveedores de la entidad hechos econamicos, cOdigo GCO-GCL-1N014
han sido incluidos en el
proceso contable?
15 tLos hechos financieros, 5,0 En el Fondo de Desarrollo Local se han registrado los
econemicos, sociales y hechos econ6micos de acuerdo con la clasificaciOn
ambientales realizados por en el catalog° general de cuentas, se realize una
la entidad contable pOblica revisian permanente a las cuentas por tercero con
son de fad y confiable saldos contrarios.
clasificaciOn en el Catalog°
General de Cuentas?
16 tSon adecuadas las 5,0 Las cuentas, subcuentas y auxiliares utilizadas en el
cuentas ufilizadas para la Fondo de Desarrollo Local, para el registro de hechos
clasificaciOn de las econ6micos son adecuadas de acuerdo con la
transacciones, hechos u naturaleza y dinamica establecidas en el Regimen de
operaciones realizadas por Contabilidad PO blica.
la entidad contable pitblica?
17 L,La clasificaciOn de las 5,0 Las transacciones revisadas se realizan de forma
transacciones, hechos y coherente entre el marco conceptual del Plan General
operaciones corresponde a de Contabilidad POblica y el manual de
una correcta interpretacion procedimientos del regimen de Contabilidad POblica.
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Iii i i i i 1111.1 1 101 1 1 1 1 1 1 1 muluEl

Ai rAi obimiwoR
BE BOGOTA DC
tanto del marco conceptual

como del Manual de
Procedimlentos del
Regimen de Contabilidad
Publica?
18 tEl Catalog° General de 5,0 El catalog° general de cuentas se encuentra
Cuentas utilizado para la actualizado, segiin el Manual Politica Contable 2L-
clasificaciOn de los hechos GAR-M002. El desarrollo, parametrizaci6n,
financieros, econOmicos, actualizacion, creaciOn de terceros y cuentas estan a
sociales y ambientales, cargo de la Direccien de Tecnologias e InformaciOn
corresponde a la 01fima de la Secretaria Distrital de Gobierno, bajo los
version publicada en la requerimientos del area contable del F.D.L.
pagina web de la
Contaduria General de la
NaciOn?
19 L,Son adecuadas las 5,0 Las cuentas y subcuentas revisadas y que se han
cuentas y subcuentas utilizado en el Fondo de Desarrollo Local, para la
utilizadas para la clasificaciOn de transacciones corresponden a las del
clasificaciOn de las catalog° general de cuentas y son adecuadas.
transacciones, hechos u
operaciones realizadas?
20 4,Se elaboran y revisan 5,0 Se realiza una conciliaciOn mensual de disponibilidad
oportunamente las de tesoreria, con los saldos reportados por la
conciliaciones bancarias Direcci6n Distrital de Tesoreria, donde se muestran
para establecer los valores ingresos por transferencias presupuestales y notas
objeto de clasificaciOn, dabito; y como egresos las Ordenes de pago
registro y control del canceladas, las conciliaciones revisadas han sido
efectivo? enviadas mediante correo electronic° mensualmente,
cumpliendo con los plazos establecidos en la
resoluciOn DDC-000001 del 31 de diciembre de 2015
de la SDH.
21 tSe ejecutan 4,0 Aunque se aportaron las conciliaciones de
periOdicamente operaciones reciprocas, como son: Institut° Distrital
conciliaciones de saldos de las Artes — IDARTES con un saldo de
reciprocos con otras $10.214.180, que corresponde a un convenio
entidades pOblicas? liquidado en el que no se ha reconocido el valor a
favor del Fondo de Desarrollo local por parte de la
DirecciOn Distrital de Contabilidad; Se tienen
convenios con la Unidad Administrative Especial de
RehabilitaciOn y mantenimiento Vial, Universidad
Francisco Jose de caldas. Estas conciliaciones se
encuentran documentadas, es importante aclarar que
la conciliacian es un cruce de cifras, pero la
efectividad de este control es la depuraciOn de cifras.
1.1. REGISTRO Y AJUSTES 4,3
3
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ALCALDIA MAYOR
DE BOGOTA DC
SECRETARSA DE GOBIERNO
22 Se realizan peri6dicamente 4,0 Las conciliaciones realizadas con los saldos de

concillaciones y cruces de contabilidad en el Fondo de desarrollo Local
saldos entre las areas de son: Multas se elaboran mensualmente con cada
Presupuesto, Contabilidad, una de las oficinas fuente de informacian
Tesoreria, y dernas areas inspecciones, juridica y obras, almacen e inventarios
y/o procesos de la enfidad? y conciliacion cuentas del pasivo.
23 tSe realizan 4,0 En la vigencia 2017 se neva a cabo la toma fisica y se
peri6dicamente tomas incorporaron los ajustes correspondlentes un 99%.
fisicas de bienes, derechos Se solicita fisicamente 4 soportes de visita de
y obligaciones y se comodatos para verificar con las tarjetas de
confronta con los registros inventario, se solicita copia el contrato del avalu6.
contables para hacer los
ajustes pertinentes?
24 tLas cuentas y subcuentas 5,0 Las cuentas y subcuentas revisadas y que se han
utilizadas revelan utilizado en el Fondo de Desarrollo Local, para la
adecuadamente los hechos, clasificacien de transacciones corresponden a las del
transacciones u catalogo general de cuentas y son adecuadas.
operaciones registradas?
25 tSe hacen verificaciones 5,0 La Contadora del FDLPA mensualmente, genera el
periOdicas para comprobar reporte de saldos contrarios y auxiliares, se
que los registros contables observaron las reclasificaciones por errores de
se han efectuado en forma registros, conceptos; situaciones que destacan el
adecuada y por los valores autocontrol frente a la informacion contenida en los
correctos? archivos de los comprobantes.
26 tSe efectUan los registros 4,0 Los registros contables revisados se han realizado de
contables en forma forma cronolegica, los consecutivos de causaci6n no
cronolOgica y guardando el se generan para cada Fondo de Desarrollo Local. Los
consecutivo de los hechos, Onicos en orden consecutivo son las Ordenes de pago
transacciones u y se encuentran en el proceso de conciliacion de
operaciones realizadas, tesoreria y presupuesto. El movimiento de almacen
cuando a este ultimo haya se realiza con los consecutivos que generan los
lugar? aplicativos SAE y SAI, confirmando al final de mes
con el reporta de conciliacien q genera el aplicativo
LYMAY.
27 tSe generan listados de 3,0 Se genera listado de Ordenes de pago por Enfidad
consecutivos de donde se pueden verificar los consecutivos de estos
documentos para hacer registros y son validados en el proceso de
verificaciones de conciliacien con tesoreria, para los demas
completitud de registros? documentos no se realiza validacion al no tener un
consecutivo exclusivo para cada Fondo de Desarrollo
Local.
28 tSe conoce y aplica los 5,0 Se conocen y aplican las normas relacionadas con el
tratamientos contables Regimen de Contabilidad POblica y son de
diferencia les existentes permanente consulta para la correcta aplicacian de
entre entidades de gobierno tratamientos contables para el Fondo de Desarrollo
general y empresas Local. En cumplimiento se puede verificar con el
pUblicas? manejo de la cta. 3128.
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DE BOGOTA DC
29 tEl proceso contable opera 4,0 El SI CAPITAL es el aplicativo utilizado para generar
en un ambiente de sistema la informaciOn Financiera, el cual presents interfaces
de integrado de informaciOn con los medulos de SAE y SAI, SI ACTUA. Sin
y este funciona embargo, se recomienda evaluar formes
adecuadamente? automatizadas de conciliar informaci6n en SICO,
SIPROJ y otros aplicativos que se requieran para la
depuracien y cruce de la informaciOn.
30 tSon adecuadamente 5,0 Los calculos de depreciacien se realizan de forma
calculados los valores autornatica, utilizando el metodo de linea recta a
correspondientes a los traves del modulo de almacen, esta informaciOn se
procesos de depreciaci6n, registra en el aplicativo LIMAY afectando las cuentas
provision, amortizacion, correspondientes, Se realize la verificacion
valorizacien, y agotamiento, permanente de los calculos para depreciaciones y
segUn aplique? amortizaciones, en las conciliaciones de cuentas,
mediante la verificacion de: Informe de amortizaci6n
del periodo, informe de depreciaci6n del periodo y
conciliacian de amortizaciones de seguros.
31 tLos registros contables 4,0 Las causaciones revisadas cuentan con un

que se realizan tienen los expediente Calico para cada uno de los contratos,
respectivos documentos donde se evidencia la hoja de ruta para cads pago y
soportes id6neos? los documentos soporte en concordancia con el
instructivo de causacien y registro de hechos
econOrnicos con c6digo GCO-GCL-1N014. Los pagos
seleccionados para revision por concepto de
Servicios pijblicos, honorarios a ediles y contratos de
prestaci6n de servicios fienen los soportes definidos
en el instructivo.
32 Opera el registro de las 5,0 El Fondo de Desarrollo cumple con el registro de
transacciones, hechos u transacciones y operaciones mediante la elaboraci6n
operaciones se elaboran los de comprobantes de contabilidad en el aplicativo SI
respectivos comprobantes CAPITAL.
de contabilidad?
33 i,Los libros de contabilidad 4,0 Los comprobantes de contabilidad revisados en el
se encuentran debidamente Fondo de Desarrollo Local estan respaldados con
soportados en documentos id6neos por tanto los registros que
comprobantes de muestran los libros contables se encuentran
contabilidad? - debidamente soportados.
1.2 ETAPA DE REVELACIN 4,5
1.2. ELABORACION DE 4,6
1 ESTADOS CONTABLES Y
DEMAS INFORMES
34 e,Se elaboran y diligencian 5,0 El Fondo de Desarrollo Local fiene los libros de
los libros de contabilidad de contabilidad en el aplicativo SI CAPITAL los
conformidad con los principales (Libro Mayor y Libro diario) impresos, se
parametros establecidos en fienen las actas de autorizaci6n de folios para: El libro
el Regimen de Contabilidad mayor de los folios 501 al 600 con fecha 26 de
Publica? diciembre de 2016 y para el libro diario del folio 1501
al 1700 con fecha 11 de octubre de 2017, lo anterior
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ALCALMA MAYOR
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en cumplimiento de lo establecido en el Regimen de

Contabilidad Nblica.
35 6 Las cifras contenidas en 4,0 Los saldos de los Estados Financieros coinciden con
los estados, informes y los saldos de los libros de contabilidad.
reportes contables
coinciden con los saldos de
los libros de contabilidad?
36 4,Se efectUa el 3,5 En concordancia con el Manual politica Contable
mantenimiento, Nivel Local GCO-GCL-M003, el mantenimiento,
actualizaciOn y actualizaciOn y parametrizaciOn del SI_CAPITAL esta
parametrizaciOn necesarios a cargo de la Secretaria Distrital de Gobierno -
para un adecuado Direcci6n de Tecnologias e informaci6n, dependencia
funcionamiento del que ha realizado las modificaciones generales. No-
aplicativo ufilizado para obstante, para los cierres de los meses de septiembre
procesar la informaci6n? y octubre se presentaron dificultades en los m6dulos
de almacen e inventarios.
37 /Se elaboran 5,0 Los Informes para la Direccion Distrital de

oportunamente los estados, Contabilidad, correspondientes a —los formatos
informes y reportes trimestrales CGN 001 Se/dos y movimientos y
contables al representante CGN 002 Operaciones reciprocas", fueron
legal, a la Contaduria transmitidos, cumpliendo con los plazos establecidos
General de la Naci6n, a los para el envio de estos reportes.
organismos de inspecciOn,
vigilancia y control, y a los
demas usuarios de la
informaciOn?
38 tLas notas explicativas a 5,0 Las notas explicativas cumplen con las formalidades
los estados contables establecidas en el Regimen de Contabilidad POblica.
cumplen con las En ellas se evidencia las comparaciones de saldos de
formalidades establecidas las cuentas entre una vigencia y otra, las variaciones
en el Regimen de absolutas y relativas y los argumentos de las mismas
Contabilidad POblica?
39 El contenido de las notas a 5,0 Los contenidos de las notas explicativas revelan en
los estados contables revela forma suficiente la informaci6n tanto cualitativa como
en forma suficiente la cuantitafiva, mediante las comparaciones de saldos
informaci6n de tipo de las cuentas entre una vigencia y otra, las
cualitativo y cuantitativo variaciones absolutas y relativas y los argumentos de
fisico que corresponde? las mismas y los graficos sobre la composiciOn de
cuentas y situaciones e impactos.
40 tSe verifica la consistencia 5,0 La nota presenta una secuencia lOgica y guardan el
entre las notas a los estados mismo orden de los rubros de los Estados
contables y los saldos Financieros, las cifras son consistentes con las
revelados en los estados presentadas en los Estados Financieros en los cuales
contables? se evidencia el nOmero de nota que se aplica.
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ALCALVA MAYOR
Da BOGOTA C c
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1.2. ANALISIS, 4,3

2 INTERPRETACION Y
COMUNICACION DE LA
INFORMACION
41 tSe presentan 5,0 La elaboraciOn de los Informes de la Direcci6n
oportunamente los estados, Distrital de Contabilidad, de los formatos trimestrales
informes y reportes CGN_001 Saldos y movimientos y CGN_002
contables al representante Operaciones reciprocas, fueron elaborados y
legal, a la Contaduria presentados oportunamente, cumpliendo los tiempos
General de la NaciOn, y a los establecidos por la Direcci6n Distrital de Contabilidad.
organismos de inspecci6n,
vigilancia y control?
42 i Se publica mensualmente 50 El Fondo de Desarrollo Local publica los Estados
i en lugar visible v de facil Financieros mensualmente en la pagina web, en el
acceso a la comunidad el link:
balance general v el estado http://www.puentearanda.gov.co/transparencia/presu
de actividad financiera, puesto/estados-financieros, adernas se cumple con lo
econ6mica, social y referente al control social y conforme al numeral 36
ambiental? del articulo 34 de la Ley 734 de 2002 mediante la
publicaciOn en una cartelera visible al public° en la
Alcaldia Local.
43 z,Se ufiliza un sistema de 4,0 La contadora anexa los indicadores financieros
indicadores para analizar e anualmente y entre ellos se tienen: Capacidad de
interpretar la realidad pago en el inmediato plazo, capacidad para genera
financiera, econemica, ingresos propios, eficacia recaudo de los ingresos
social y ambiental de la propios por concepto de multas, grado de
entidad? dependencia de las transferencias del nivel central y
participacion de los gastos administrafivos frente al
total de los gastos por vigencia.
44 i,La informacion contable se 4,0 Se realiza un analisis de variaciones, para la
acompafia de los formulacion de planes estrategicos con los lideres de
respectivos analisis e los procesos fuente de informaci6n financiera, como
interpretaciones que se evidencio en el plan de gestiOn de cartera multas
facilitan su adecuada y con ejecuciOn fisica de proyectos.
comprensiOn por pane de
los usuarios?
45 tLa informacion contable es 4,0 La informaciOn Contable se ufiliza para la elaboracion
utilizada para cumplir de informes de gestiOn y para las actas de entrega de
propesitos de gestiOn? cargo empalme, y para la formulaci6n de planes de
gestiOn por procesos.
46 L,Se asegura la entidad de 4,0 La fuente de la informacion Financiera es el aplicafivo
presentar cifras SI_CAPITAL, cualquier informaciOn suministrada
homogOneas a los distintos tanto a usuarios internos como externos es validada
usuarios de la informaci6n? por contabilidad, para garantizar que las cifras sean
homogeneas y correspondan a la realidad financiera
del Fondo de Desarrollo Local.
1.3 OTROS ELEMENTOS DE 4,6
CONTROL
1.3. ACCIONES 4,6
1 IMPLEMENTADAS
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SECRETARk DE GOBIERNO
47 tSe identifican, analizan y 4,0 Se identificaron los riesgos inherentes al area

se les da tratamiento contable con su respecfivo manejo, la matriz de
adecuado a los riesgos de riesgo se encuentra publicada en el SIG, es la
indole contable de la GCO_GCL_MR, version1.R1 y R11.
entidad en forma
permanente?
48 tExiste y funciona una 4.0 El Fondo de Desarrollo Local cuenta con una persona
instancia asesora que como promotor para la mejora, que, en coordinacion
permita gestionar los con la Oficina Asesora de Planeacien de la Secretaria
riesgos de indole contable? Distrital de Gobierno, son las instancias asesoras
encargadas de la gestiOn los riesgos de todos los
procesos.
49 tSe realizan 4,0 La autoevaluacion para determinar los controles se
autoevaluaciones puede evidenciar en los comprobantes de
periOdicas para determinar contabilidad, matriz de seguimientos al plan
la efectividad de los operativo, contable, conciliaciones y seguimientos de
controles implementados en saldos contrarios.
cada una de las actividades
del proceso contable?
50 tSe han establecido 5,0 Las actividades del proceso contable son ejecutadas
claramente niveles de por un Profesional Universitario cOdigo 219 grado 15,
autoridad y responsabilidad que tiene claramente definido su prop6sito y sus
para la ejecuciOn de las funciones al ejercer como Contadora del Fondo de
diferentes actividades del Desarrollo Local y un contratista con actividades de
proceso contable? apoyo a la gestiOn y ejecuciOn de actividades de
contabilidad.
51 4,Las politcas contables, 5.0 El proceso contable cuenta con: el Manual de Politica
procedimientos y demas Contable Nivel Local 2L-GAR-M002 Version 2,
pracficas que se aplican vigente desde el 22 de diciembre de 2014; el
internamente se encuentran Procedimiento para la adquisici6n y administraci6n de
debidamente bienes y servicios local 2L-GAR-P1 Versi6n 3, vigente
documentadas? desde el 6 de sepfiembre de 2013 y el lnstructivo
causaciOn y registro de hechos econOmicos 2L-GAR-
13 Version 5 vigente desde el 22 de febrero de 2013.
52 4,Los manuales de polificas, 4.0 El manual de politica contable, procedimiento e
procedimientos y dernas instructivo, se ufilizan y sirven de guia para la
practicas contables se ejecuciOn de actividades del proceso contable. Los
encuentran debidamente cuales no se encuentran actualizados de acuerdo con
actualizados, y sirven de la estructura organizacional de la SDG Decreto 411
guia u orientaciOn efectiva de 2016.
del proceso contable?
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II IUI IIIII III III 1 1 1IDI1 1 1 I V IIII 11111 li i 11111IIillil
DE BOGOTA DC
53 tSe evidencia por medio de 5.0 El procedimiento para la adquisicien y administraciOn

flujogramas, u otra tecnica o de bienes y servicios local 2L-GAR-P1 contiene en el
mecanismo, la forma como numeral 2. La descripci6n de actividades del
circula la informaci6n a procedimiento, representado mediante flujograma
traves de la entidad y su donde se establece: actividad, responsable,
respective efecto en el descripciOn de la actividad y registro. En cuanto a la
proceso contable de la forma como circula la informacien a traves de la
entidad?Entidad , se tiene un formato de hoja de ruta, el cual es
firmado por el responsable de cada proceso donde se
le da tramite a cada documento, este se encuentra
contemplado en el Instructivo causaci6n y registro de
hechos econ6micos.
54 4,Se ha implementado y 4,0 El Fondo de Desarrollo Local cuenta con el Comite de
ejecuta una politica de sostenibilidad contable en donde se toman decisiones
depuraciOn contable sobre las depuraciones extraordinarias necesarias
permanente y de para generar informaci6n clara, confiable, relevante y
sostenibilidad de la calidad comprensible. Se realizan con las diferentes areas
de la informaci6n? para la depuraci6n ordinaria de diferencias y se.
realize seguimiento a reportes de saldos contrarios.
55 tLos bienes, derechos y 5,0 De acuerdo con la muestra que estuvo sujeta a
obligaciones se encuentran verificacien, se evidencia que la contabilidad se
debidamente encuentra individualizada y la gestiOn de depuracien
individualizados en la y conciliaciOn permite que sea mas eficiente.
contabilidad, bien sea por el
area contable o en bases de
datos administradas por
otras dependencies?
56 4,Los costos histericos 4.0 El Fondo de desarrollo local mantiene los costos
registrados en la histericos actualizados, revise los calculos de
contabilidad son depreciaci6n para validar los saldos acumulados y a
actualizados su vez para comprobar que estos presentan valores
permanentemente de razonables. Con miras a la preparaci6n de saldos
conformidad con lo iniciales por implementacien del nuevo marco
dispuesto en el Regimen de normativo contable, se realize avalue tecnico a los
Contabilidad PUblica? bienes considerados como propiedad planta y equipo.
57 tSe cuenta con un area 5,0 El equipo de contabilidad se encuentra conformado
contable debidamente por un Profesional Universitario cedigo 219 grado 15,
estructurada de que tiene claramente definido su propOsito y sus
conformidad con la funciones al ejercer como Contadora del Fondo de
complejidad, desarrollo Desarrollo Local y un contratista con actividades de
tecnolOgico y estructura apoyo a la gestien y ejecuci6n de actividades de
organizacional de la contabilidad.
entidad?
58 e,Los funcionarios 5,0 La funcionaria y contratista cumplen con los
involucrados en el proceso requerimientos tecnicos exigidos por la Entidad, en
contable cumplen con los cuanto a formacien y experiencia.
requerimlentos tecnicos
serialados por la entidad de
acuerdo con la
responsabilidad que
demanda el ejercicio de la
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ALCALCEA MAYOR
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profesiOn contable en el
sector pOblico? ,
59 tSe ha implementado una 4,0 Durante Is vigencia, se han realizado capacitaciones

politica o mecanismo de par parte de la Secretaria de Hacienda Distrital,
actualizaciOn permanente direccionadas a la implementacian del nuevo marco
para los funcionarios normativo Resolucion 533 de 2015. A nivel del Fondo
involucrados en el proceso de Desarrollo Local no se cuenta con una polifica de
contable y se Ileva a cabo en actualizaciOn permanente a los funcionarios
forma safisfactoria? involucrados en el proceso contable.
60 6Se producen en la entidad 5,0 Debido al cambio de administraciOn, se observ6 el
informes de empalme respecfivo el informe de gesti6n con fecha 30 de
cuando se presentan mayo de 2017, con ocasion del cambio de alcalde
cambios de representante local.
legal, o cambios de
contador?
61 tExiste una politics para 5,0 La Politica Contable 2L-GAR-M002, en el numeral 11,
Ilevar a cabo en forma hace referencia a los Reportes de informes contables
adecuada el cierre integral de periodicidad mensual, trimestral y anual. El Fondo
de la informacien producida de Desarrollo Local tiene actualize y divulga los
en todas las areas o productos del proceso Contable, mediante
dependencias que generan memorandos enviados a los lideres de los procesos
hechos financieros, del Plan Operativo Contable, edemas como control se
econ6micos, sociales y tiene una matriz donde se valida la recepcian y
ambientales? entrega de informaciOn a nivel interno.
62 L,Los soportes 3.0 En el instructivo 2L-GAR-I3, en las Politicas de

documentales de los Operacian, hace menci6n a expedientes (micas para
registros contables se cada proceso contractual, estos se relacionan en las
encuentran debidamente tablas de retenci6n documental que se encuentran en
organizados y archivados proceso de aprobaci6n.
de conformidad con las
normas que regulan la
materia?
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e
DICTAMEN INTEGRAL
Doctora
CORNELIA MARÍA NISPERUZA FLÓREZ
Alcaldesa Local (E)
Alcaldía Local de Puente Aranda
Carrera. 31 D No. 4 – 05
Código Postal: 111611
Bogotá
Ref: Dictamen de Auditoría de Regularidad vigencia 2018
La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la

Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó
Auditoría de Regularidad al Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda - FDLPA
evaluando los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los
recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y
proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el
cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera del examen al Estado
de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2018 y el estado de Resultados por el
período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018; la
comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se
realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente es responsable por la
preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con
las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe

integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta,
con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados
y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el
acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal
Interno.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez

detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la
administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la
adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y
efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la
ciudadanía, fin último del control.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos
de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C; compatibles con las de
general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución
del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control
incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y
documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los
Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la
adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.
En el trabajo de auditoría se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de

nuestra auditoría, relacionados con la entrega total de la información a la ejecución
contractual en algunos contratos, el suministro de soportes que permitan evidenciar
el cumplimiento de las actividades ejecutadas (pagos) para el correcto estudio y
análisis del desarrollo contractual. Por lo que la Contraloría se reserva el derecho
de revisar el tema y pronunciarse al respecto en un próximo informe de auditoría,
con relación a los hechos que pudieron ocurrir durante esta vigencia.
Las observaciones se dieron a conocer a la entidad en el informe preliminar de

auditoría, la respuesta de la administración fue valorada y analizada tal como se
señala en el Capítulo de resultados del presente informe de auditoría.
1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN:
Producto de la evaluación realizada por este organismo de control a los

componentes de control de gestión, control de resultados y control financiero, y con
el propósito de determinar si los recursos económicos, físicos, humanos y
tecnológicos, puestos a disposición del gestor fiscal, fueron utilizados de manera
eficiente, eficaz y económica, en el cumplimiento de los objetivos, planes y
programas del sujeto auditado; para lo cual se determinaron los siguientes
aspectos:
1.1 Control de Gestión
La contraloría de Bogotá D.C., como resultado de la auditoría adelantada establece

que la gestión del Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda es eficaz, eficiente
y antieconómica, de acuerdo con los siguientes conceptos de gestión y las
debilidades detectadas por el equipo auditor:
En cuanto al control fiscal interno, la gestión es eficaz y eficiente, no obstante se

observaron falencias en los canales de comunicación.
Los resultados obtenidos, de acuerdo con las diferentes modalidades de

contratación adelantadas por el FDLPA, para cubrir los bienes y servicios que
demanda la comunidad son eficaces, eficientes y antieconómica por cuanto se
evidenciaron debilidades de seguimiento, vigilancia y control por parte de la
interventoría y el apoyo a la supervisión en la ejecución de algunos contratos.
No obstante lo anterior, evaluado el Plan de Mejoramiento presentado por la

entidad, se verificó que éste fue eficaz lo cual demuestra alta capacidad de acción
de la entidad para subsanar las situaciones evidenciadas por la Contraloría de
Bogotá D.C.
La gestión presupuestal adelantada por el FDLPA fue eficiente, en atención a que

el presupuesto asignado para la vigencia 2018 fue comprometido en un 98.66%, sin
embargo solo se giró el 48.24%, incrementando las obligaciones por pagar de
manera considerable.
1.2. Control de Resultados
En cuanto a la evaluación de la gestión adelantada en Planes, Programas y

Proyectos, se evidenció que de acuerdo con las diferentes modalidades de
contratación adelantadas por el FDLPA, para cubrir los bienes y servicios que
demanda la comunidad son eficientes e ineficaces; en razón a que los recursos
fueron comprometidos de manera adecuada, pero no se vieron materializados en
los diferentes proyectos y programas del plan de desarrollo local, en el cumplimiento
de sus metas físicas para la vigencia 2018.
1.3. Control Financiero
Los estados financieros, muestran eficacia en la gestión adelantada por el FDLPA,

en razón al cumplimiento de la normatividad emanada de la Contaduría General de
la Nación y demás órganos que emiten directrices en cuanto a la información
financiera, por parte del área contable, así mismo reflejan la realidad financiera del
sujeto de control.
1.4. Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta
El Fondo de Desarrollo Local de Puente Aranda a través de su Representante Legal,

rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del 2018, dentro de los
plazos previstos en la Resolución 011 de 2014 y demás normas concordantes,
presentada a la Contraloría de Bogotá a través del aplicativo Sistema de Vigilancia
y Control Fiscal - SIVICOF con fecha de recepción 14 de febrero de 2019, dando
cumplimiento parcial a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales
que para tal efecto ha establecido la Contraloría de Bogotá D.C.
1.5. Opinión sobre los Estados Financieros
Opinión Limpia
En nuestra opinión, los estados financieros del Fondo de Desarrollo Local,

presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más
significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2018 y los resultados del
ejercicio económico del año culminado en la misma fecha, de conformidad con los
principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador
General de la Nación.
1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno
El control fiscal interno implementado por el Fondo de Desarrollo Local de Puente

Aranda - FDLPA, en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y
de los principios de la gestión fiscal: eficiencia y eficacia obtuvo una calificación del
82.2% de eficacia y de 78.1% de eficiencia, para una calificación del factor del
16.0%,(que resulta del promedio de la calificación de los principios evaluados,
multiplicado por la ponderación del 20%), porcentaje que permite evidenciar que el
conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos por el sujeto de
vigilancia y control fiscal, para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos
puestos a su disposición, garantizan su protección y adecuado uso; así mismo
permiten el logro de los objetivos institucionales.
Lo anterior sustentado en los factores analizados lo cual arrojaron como resultado

lo siguiente:
La contratación realizada por el sujeto de control dio cumplimiento parcial a las

normas en materia contractual, en razón a que se evidenciaron falencias de tipo
administrativo, fiscal y disciplinario en los procesos contractuales adelantados.
El Control Fiscal Interno en materia contable, no presenta falencias en la

información contable y sus registros, por tanto, garantizan que la información
financiera, económica y social cumpla con las normas conceptuales, técnicas y
procedimentales establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública y
directrices emitidas por el Contador General y del Distrito.
Factor plan de mejoramiento: El FDLPA presentó adecuados controles en el

seguimiento al cumplimiento de las acciones correctivas, las cuales fueron
implementadas oportunamente para subsanar los hallazgos pertinentes.
Factor gestión presupuestal: Se identificó que en los traslados presupuestales

existe ineficacia de controles permitiendo que la asignación de los recursos sufrieran
modificaciones innecesarias generando un desgaste administrativo.
Factor Planes, Programas, Proyectos y Gestión Ambiental: A pesar de que el FDL

ha implementado mecanismos de seguimiento al cumplimiento de metas, éstos no
presentan efectividad puesto que no permiten la toma de decisiones de forma
oportuna para hacer los correctivos que sean necesarios y cumplir con las metas de
los proyectos en 2018.
1.7 Concepto sobre el fenecimiento

Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de
los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero, permiten establecer
que la gestión fiscal de la vigencia 2018 realizada por el Fondo de Desarrollo Local
de Puente Aranda; en cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, se
ajustó a los principios de eficiencia y eficacia, sin embargo fue antieconómica.
Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C. concluye que la cuenta

correspondiente a la vigencia 2018, auditada SE FENECE.
Presentación del Plan de mejoramiento
A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia
y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto
de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo,
debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las
causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los
principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría
de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal - SIVICOF-
dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la radicación del presente informe,
en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C.. El
incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los
Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993.
Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento

periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad
de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de
la Contraloría de Bogotá, D.C.
El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este

Organismo de Control. Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los
responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o
irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio
fiscal.
Atentamente,
OSCAR EFRAÍN VELÁSQUEZ SALCEDO

Director Técnico Sectorial de Fiscalización
Revisó: Jorge Enrique Buitrago Martínez - Subdirector de Gestión Local (E).
Elaboró: Equipo Auditor Puente Aranda.
3.3.1. Factor Estados Financieros
Transición al nuevo marco normativo
Saldos iniciales a 1 de enero de 2018
En cumplimiento de los lineamientos emitidas por la Contaduría General de la

Nación., en la Resolución 533 de 2015, modificada por la Resolución No.484 de
2017, “Por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad
Pública, el Marco Normativo para Entidades del Gobierno”, para ello diseño y
ejecuto el plan de acción, dando cumplimiento al mismo en un 98%.
El FDLPA tomó como punto de partida los saldos registrados a 31 de diciembre de

2017, para los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, lo cual se evidencia
en el formato CGN_001_SI_ CONVERGENCIA, establecido en el artículo 15 de la
Resolución 706 de 2016 de la Contaduría General de la Nación donde se
relacionaron los códigos y descripción de las cuentas tanto de las cuentas del
régimen precedente así como las nuevas cuentas establecidas en la Resolución
620 de 2015 y sus modificaciones expedida por la Contaduría General de la Nación.
Se llevaron a cabo reclasificaciones por homologación directa en las cuentas por

cobrar, anticipos y avances y recursos entregados en administración; en cuenta 15-
inventarios no evidenciaron deterioros por tanto el saldo a diciembre 1 de 2018, es
el mismo presentado a diciembre 31 de 2017.
En lo que respecta a las propiedades, planta y equipo y los bienes en comodato

fueron trasladados a las cuentas correspondientes según el nuevo marco normativo,
así mismo, fueron eliminadas las provisiones y valorizaciones de activos y se tuvo
en cuenta la directriz para la medición de activos que indica que aquellos activos
cuyo costo fuera inferior a dos salarios mínimos no se reconocerían como activos
por su materialidad en el NMN y opto para la medición de todos los bienes de
propiedad del FDLPA: al costo de reposición a nuevo depreciado, determinado a
través de avalúo técnico en la fecha de la transición, igualmente incorpora los
nuevos bienes de propiedad del FDLPA.; para los intangibles, sus saldos fueron
trasladados a las cuentas respectivas y se efectuaron las eliminaciones
correspondientes de acuerdo con lo reglamentado en la Circular 001 del 2 de enero
de 2018.
Los bienes de beneficio y uso público se registraron por su valor y para la medición
se optó al costo depreciaciones y pérdidas, de acuerdo con lo reglamentado en el
instructivo No.002 de 2015 emitido por la CGN. En lo que respecta a la cuentas por
pagar algunas cuentas fueron reclasificadas por homologación directa, se determina
a través del aplicativo que no existen pasivos contingentes.
En lo que respecta al patrimonio se efectuaron las reclasificaciones

correspondientes a las depreciaciones y amortizaciones, así como la utilidad del
ejercicio correspondiente a la vigencia 2017, el total de este grupo de cuentas
también se afectó por los registros relacionados con la convergencia (registros
relacionados con el deterioro y la medición inicial de las cuentas por cobrar,
propiedades, planta y equipo y de los bienes de beneficio y uso público) el cual
presento una disminución el patrimonio de $2.416.616.94 es decir el 2.9% del saldo
a enero 1 de 2018.
El Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2018 del FDL Puente Aranda

con corte a diciembre 31 de 2018, presenta un total de Activos de
$87.030.191.691.44, Pasivos de $907.522.932.54 y Patrimonio de
$86.122.668.962.34, siendo estos el universo de la muestra a auditar. Fueron objeto
de evaluación los diferentes rubros que componen el Estado de Situación
Financiera.
De conformidad con el universo y la muestra definidos en el plan de trabajo, se hace
necesario aclarar que la muestra auditada fue tomada a partir de estados financieros
con corte a noviembre de 2018, así:
CUADRO 23
MUESTRA AUDITADA
Nombre Saldo Justificación AUDITOR FECHA FECHA SEGUIMIENTO

Cuenta para su RESPONSABLE PROGRAMADA PROGRAMADA FECHA Y
selección INICIO TERMINACIÓN RESPONSABLE
Gerente Local
Bienes de 28/02/19
Representa el Subdirección de
uso público MYRIAM
24.53% de 25-01-19 03-04-19 Gestión
e histórico y 20.503.936.990,00 VILLALBA
activo Local.05/03/2019
cultural
Gerente Local
28/02/19
Representa el Subdirección de
Otros MYRIAM
60.192.012.814,60 72.02% de 25-01-19 03-04-19 Gestión
activos VILLALBA
activo Local.05/03/2019
Gerente Local
28/02/19
Corresponde al Subdirección de
Cuentas por MYRIAM
100% del 25-01-19 03-04-19 Gestión
pagar 2.106.829.932.54 VILLALBA
Pasivo Local.05/03/2019
Fuente: Plan de trabajo
A continuación se presenta el resultado de la evaluación realizada a los Estados

Financieros:
De acuerdo a la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación,

específicamente en el el artículo 2°, parágrafo 2° de la resolución 487 de 2017, el
cual a la letra reza: “Parágrafo 2. Los primeros estados financieros presentados bajo el
nuevo Marco Normativo no se compararán con los del periodo anterior"; se presenta el
análisis vertical del Estado de Situación financiera, es decir cuánto representa
porcentualmente cada uno de los rubros que los componen en el total del grupo de cuentas
CUADRO 24
ANÁLISIS VERTICAL
CIFRAS EXPRESADAS EN $
CODIGO CUENTA SALDO % Participación
100000 ACTIVO 87.030.191.694,88 100
130000 CUENTAS POR COBRAR 757.080.673,48 0,87
150000 INVENTARIOS 267.733.166,00 0,31
PROPIEDADES,PLANTA Y
160000 EQUIPO 2.197.642.164,29 2,53
BIENES DE USO PUBLICO E
170000 HISTORICO Y C 20.363.853.954,00 23,40
190000 OTROS ACTIVOS 63.443.881.737,11 72,90
200000 PASIVO 87.030.191.694,88 100
240000 CUENTAS POR PAGAR 907.522.732,54 1,04
300000 PATRIMONIO 86.122.668.962,34 98,96
310000 HACIENDA PUBLICA 86.122.668.962,34 98,96
FUENTE: Libro mayor y balances
Como se observa en el cuadro anterior, los rubros más representativos dentro de la

clase del activo son los Bienes de Beneficio y uso Público y los otros activos dentro
de la clase de cuentas de pasivo las cuentas por pagar, las cuales fueron objeto de
evaluación en el presente proceso auditor.
BIENES DE BENEFICIO Y USO E HISTORICOS Y CULTURALES- 17
Según la Resolución 620 de 2015, Catalogo de Cuentas, expedida por la Contaduría

General de la Nación, “en esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor
de a) los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que por lo tanto, están
al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico
y la autoridad que regula su utilización; y b) los bienes tangibles controlados por la entidad, a los que
se les atribuye, entre otros valores colectivos, históricos, estéticos y simbólicos, y que por lo tanto,
la colectividad los reconoce como parte de su memoria e identidad. También incluye los bienes de
uso público construidos en virtud de la ejecución de contratos de concesión. “
Se encuentra conformada así:
170000 BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICO Y C 20.363.853.954

170500 BIENES DE USO PUBLICO EN CONSTRUCCION 9.753.459.031
171000 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO 42.646.628.355
AMORTIZACIÓN ACUM DE BIENES DE USO PÚBLICO
178500 (CR) 30.270.253.627
DETERIORO ACUMULADO BIENES DE USO PUBLICO
179000 (CR) 1.765.979.805
FUENTE: Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2018- FDL Puente Aranda
A diciembre 31 de 2018 esta cuenta presenta un saldo de $20.363.853.954, el cual

representa el 23.40% del total del activo. De acuerdo con el instructivo 002 de 2015,
emitido por la CGN, fue calculado al inicio de la vigencia dentro del proceso de
convergencia el deterioro por valor de $1.765.979.805. Para la vigencia de 2018 no
fue calculado deterioro toda vez que, la administración considero que no se
presentaron condiciones necesarias para efectuar dicho cálculo, situación que se
evidencia en acta suscrita con el área de infraestructura del FDLPA.
Durante la vigencia de 2018 en lo relacionado con las vías locales se presenta un

incremento en el saldo de los bienes de beneficio y uso público en construcción
debido a la ejecución de los contratos 150 y ,155-2016, 134 y 127, y 141 y 156-
2018, es de anotar que no fue realizado ningún traslado a la cuenta 1710 bienes de
beneficio y uso público en servicio; con relación a los parques recreacionales
igualmente durante la vigencia se ejecutaron los contratos 136 de 2017, 142 de
2018 y 139 de 2018 y fueron dados al servicio los parques rehabilitados.
3.3.1.1 Hallazgo administrativo - Por falta de seguimiento, generando una

incertidumbre en los estados financieros.
Al revisar los registros financieros con ocasión del contrato de obra 053 de 2014, se
observa que no se llevó a cabo el seguimiento correspondiente al tramo vial con
código de identificación vial CIV- 16004449 por valor de $32.757.050.00, según la
Guía de Transición al Nuevo Marco Normativo Contable para los Entes Públicos de
Gobierno del Distrito Capital, emitida por la Secretaría Distrital de Hacienda en
noviembre de 2017, Figura No. 13 Medición para saldos iniciales de los bienes de
uso público, por tanto, no se pudo establecer si se mantiene dentro de la Cuenta de
Bienes de Beneficio y Uso Público o si era pertinente darlo de baja, generando con
ello una incertidumbre por el valor mencionado en el saldo de cuenta 17.
Análisis de la respuesta
Se acepta la observación y se incluye en el plan de mejoramiento, Por tanto, se

confirma y se configura como hallazgo administrativo.
OTROS ACTIVOS-19
Este grupo de cuentas presenta a diciembre 31 de 2018 un saldo de

$63.443.881.737,11, el cual representa el 72.90% del total del activo. Este grupo
de cuentas se encuentra conformado por las subcuentas que se detallan a
continuación:
190000 OTROS ACTIVOS 63.443.881.737,11
190500 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.185.550.400,00
190514 Bienes y Servicios 1.185.550.400,00
190800 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 32.788.783.486,81
190801 EN ADMINISTRACION 32.788.783.486,81
192600 DERECHOS EN FIDEICOMISO 29.469.547.850,30
192603 Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo 29.469.547.850,30
FUENTE: Libro Mayor y Balances.
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN -1908 - OPERACIONES
RECIPROCAS
Representa los recursos en efectivo a favor de la entidad que se originan en a)

contratos de encargo fiduciario, fiducia pública o encargo fiduciario público y b)
contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados
con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.
Presenta a diciembre 31 de 2018 un saldo de $32.788.783.486,81 el cual

corresponde al 51.68% del total de los otros activos.
CUADRO 25
COMPOSICION RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION
SECRETARIA DE HACIENDA 27.107.572.868.18
UAMMV 5.654.402.743.16
COMP. PARA EDUCAR 26.807,635.00
TOTAL 1908 32.788.783.486,81
Fuente: Libro auxiliar
Los recursos entregados en administración hacen parte igualmente de las cuentas

recíprocas, las cuales se encuentran debidamente conciliadas con la entidad
correspondiente.
En este rubro se registran entre otros, los recursos que traslada la Tesorería Distrital
al FDLPA para su normal funcionamiento.
En lo que respecta a los recursos de propiedad del FDLPA en poder de la UAMMV

por valor de $5.654.402.983,63, representan el 98.94%, del total de la subcuenta
1908, estos se desagregan de la siguiente forma:
Cifras expresadas en $
Convenio 005-2008 2.415.844,47
Convenio 002-2009 57.584.396,00
Convenio 1292 de 2012 5.594.402.743,16
Total Recursos en Administración UAMMV 5.654.402.983,63
FUENTE: Libro auxiliar
Los recursos no ejecutados con objeto del Convenio Interadministrativo de

Cooperación 147 de 2016 suscrito entre FDLPA y Computadores para Educar,
convenio a la fecha en proceso de liquidación, por valor de $26.807.635 son
administrados a través de la fiduciaria FIDUBOGOTA S.A., es de anotar que se está
incumpliendo con lo mencionado en la cláusula sexta del convenio, a la fecha este
convenio se encuentra en proceso de liquidación.
Se hace importante mencionar que a pesar de la gestión realizada por el área

contable del FDLPA, las entidades reciprocas no se han pronunciado con respecto
a la devolución de los recursos.
CUENTAS POR PAGAR - 24
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones

adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades
y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable
a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.
Presenta un saldo a diciembre 31 de 2018 por valor de $907.522.732,54, el cual se

discrimina así:
240000 CUENTAS POR PAGAR 907.522.732,54
240100 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 803.715.780,00
240700 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 368.213,54
243600 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTOS 20.794.184,00
244000 IMPUESTOS,CONTRIBUCIONES, Y TASAS 192.004,00
249000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 82.452.551,00
Durante la vigencia de 2018 se presentan bajas a la cuenta 240100- Adquisición de

bienes y servicios nacionales, fue depurada para corregir errores en los registros
financieros. Igual situación se presenta en la subcuenta Recursos a favor de
Terceros-240700.
PATRIMONIO - 3
El patrimonio comprende el valor de los recursos públicos representados en bienes

y derechos, deducidas las obligaciones, que tiene la entidad de gobierno para
cumplir las funciones de cometido estatal.
A diciembre 31 de 2018 presentó un saldo de $86.122.668.962,34, el cual se

discrimina de la siguiente forma:
300000 PATRIMONIO 86.122.668.962,34
310000 HACIENDA PUBLICA 86.122.668.962,34
310500 CAPITAL FISCAL 64.240.448.633,80
310900 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 14.123.579.715,33
311000 RESULTADO DEL EJERCICIO 10.175.257.107,21
IMPACTO POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO
314500
NORMATIVO -2.416.616.494,00
IMPACTO POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO- 3145
Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las entidades por la

transición al nuevo marco de regulación, por efecto de, entre otras, las siguientes
operaciones: incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones; ajustes del
valor de los activos y pasivos; y reclasificación de otras partidas patrimoniales. Lo
anterior, de acuerdo con el instructivo de transición, las afectaciones se presentan
así:
314503 Cuentas por cobrar -709.399.358
314506 Propiedades, planta y equipo 60.427.989
314507 Activos intangibles -1.665.320
314510 Bienes de uso público -1.765.979.805
TOTAL 3145 -2.416.616.494
FUENTE: CGN_001_Saldos y movimientos
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
En el FDLPA la presentación del informe de evaluación al control interno contable

es responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad, así
como de los responsables de las áreas financieras y financieros; tal como lo
establece el numeral 1.1 del procedimiento para la evaluación del sistema de control
interno contable anexo de la Resolución 193 de 2016 emanada de la Contaduría
General de la Nación,
La Secretaria de Gobierno como responsable del control interno en los Fondos de

Desarrollo Local, efectuó seguimiento y verificación al Control Interno y emitió su
informe anual.
El grupo auditor llevo a cabo la valoración cuantitativa y cualitativa al control interno

contable de acuerdo con la Resolución 193 de 2016, citada en el párrafo anterior,
para lo cual estableció los siguientes rangos para la calificación cuantitativa:
RANGOS DE CALIFICACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
Rangos de calificación Calificación Cualitativa

1.0 < CALIFICACION < 3.0 Deficiente
3.0 < CALIFICACION < 4.0 Adecuado
4.0 < CALIFICACION < 5.0 Eficiente
Una vez aplicado el cuestionario establecido en la Resolución 193 de 2016 el

FDLPA obtuvo una calificación de 4.48 siendo eficiente, así:
Calificación Máxima 5
Porcentaje obtenido 0,8960625
Calificación 4,48
Fuente: Papel de trabajo de la Gerencia Local Puente Aranda. Cuadro evaluación al SCI contable
EVALUACIÓN CUALITATIVA DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
CONTROL INTERNO CONTABLE AÑO 2018

FORTALEZAS
• La información es presentada con oportunidad.
• La contadora responsable del área cuenta con idoneidad para realizar su labor y un gran
alto sentido de pertenencia. posee el conocimiento debido de la labor a desarrollar.
• La estabilidad en el cargo de la funcionaria profesional responsable del área contable,
permite que presente óptimos resultados
DEBILIDADES.
• El aplicativo SI CAPITAL presenta inconvenientes, retrasando las labores y acumulando
las mismas, obligando con ello a realizar de forma manual en archivos de Excel.
• Se carece de lineamientos para el manejo de los registros de los bienes de beneficio y
uso publico
• Al efectuar la revisión para pagos algunas dependencias no cumplen con el lleno de los
requisitos, por lo cual el área contable debe iniciar nuevamente el proceso.
AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES
REALIZADAS
• Las labores realizadas con objeto de la aplicación del nuevo marco normativo permitieron
ejecutar en 100% los compromisos plasmados en el plan de acción.
• El área contable del FDL ha realizado las acciones de mejora que le corresponden.
RECOMENDACIONES
Este ente de control fiscal no presenta recomendaciones
Fuente: Papel de trabajo de la Gerencia Local Puente Aranda. Cuadro evaluación al SCI contable
SANEAMIENTO Y DEPURACION CONTABLE
Para dar cumplimiento a Circular conjunta CGN-AGR No. 001 de 2017 y el artículo
355 de la Ley 1819 de 2016, el FDDLPA diseño un Plan de Acción con el fin de
desarrollar procesos técnicos y administrativos, proceso que inició en enero de 2017
y concluyó el 31 de diciembre de 2018, para contar con saldos iniciales depurados
y dar aplicación al nuevo marco normativo. Este plan de acción fue cumplido en un
95% aproximadamente, para lo cual desarrolló actividades de análisis para depurar
las cuentas, siendo las más representativas las de propiedades, planta y equipo y
multas.
Para lo anterior, el comité de sostenibilidad contable se reunió en dos oportunidades

determinando para el caso de las propiedades, planta y equipo incorporar y dar de
baja elementos, tal como lo indican lo norma. Para depurar las multas se emitieron
las Resoluciones 175 del 25 de abril y 299 del 28 de junio, depurando 19
expedientes.
GESTION CORPORATIVA Código: GCO-GCI-M002
Versión: 04
GESTION CORPORATIVA INSTITUCIONAL
Manual De Políticas de Operación Contable de la Vigencia desde:
Secretaría Distrital de Gobierno y Fondos de 30 de octubre de 2018
Desarrollo Local
Control de cambios
Versión 1 Fecha Descripción de la modificación
Primera versión del documento vincula y elimina los procedimientos de
reconocimiento y registro de operaciones no transaccionales P-
01 14 de junio de
116401-20, reconocimiento y registro de operaciones transaccionales P-
2011
116401-04, relación de autorización (nomina, resoluciones, aportes
patronales, parafiscales) P-116301-16.
Se desagregaron las actividades en insumos, procesos y productos para la
causación de los diferentes hechos económicos con ocasión de la ejecución
05 de
de los recursos asignados a la entidad, se actualizaron los formatos
02 noviembre de
relacionados. Dicha actualización del instructivo se realiza en aras de dar
2013
cumplimiento a observaciones del informe de control interno contable del
2012.
Se realiza ajuste de normalización como consecuencia de la entrada en
vigencia de la resolución 162 de 2017, que crea el proceso Gestión
Corporativa Institucional como parte del mapa de procesos de la entidad, y
30 de en cumplimiento de lo establecido en la circular 16 del 1 de noviembre de
01 noviembre de 2017.
2017 Los lineamientos operativos descritos en este, documento, corresponden
íntegramente a los aprobados en la versión 1 de fecha 22 de diciembre de
2015, la cual fue aprobada por Mariela Pardo Corredor como líder del
proceso Gestión y Adquisición de Recursos, vigente en ese momento.
Se realiza incorporación de sección de “PREPARACIÓN DE
INFORMES REQUERIDOS POR ENTES EXTERNOS”, donde se
indican los puntos de control que debe tener la información contable,
31 de enero de
02 para garantizar la calidad de los reportes a entes externos. Adicionalmente
2018
se realizan cambios de redacción a todo el documento, se actualiza el
nombre del aplicativo contable y los nombres de los cargos y dependencias
de acuerdo a la Resolución 0162 de 2017
Se realiza ajuste de normalización unificando los procesos con el Nivel
Local como consecuencia de la entrada en vigencia de la Resolución 533
30 de octubre del 8 de octubre de 2015, la cual regula el Nuevo Marco Normativo de
03
de 2018 Contabilidad para Entidades de Gobierno NMNCEG y el manual de
políticas contables de la Entidad Contable Pública Bogotá D.C. versión 1
del 31 de mayo de 2018.
1Por responsabilidad ambiental no imprima este documento. Si este documento se encuentra impreso se considera “Copia no
Controlada”. La versión vigente se encuentra publicada en la intranet de la Secretaría Distrital de Gobierno”
Método de elaboración Revisa Aprueba
Revisa: Aprueba:
Elaborado por los
Profesionales de la Dirección Milton Augusto Puentes Vega Lúbar Andrés Chaparro Cabra
Financiera y los contadores Director Financiero Subsecretario de Gestión
de los Fondos Locales de Institucional
Desarrollo Daniel Rubiano
Revisión de Normalización OAP Revisado y aprobado mediante
caso en HOLA No. 31331
Versión: 04
Desarrollo Local
INFORMACIÓN GENERAL
PROPÓSITO
Reconocer las operaciones transaccionales con base en la normatividad vigente, mediante el reconocimiento, la
clasificación, medición inicial, medición posterior y revelación de los hechos económicos generados en todas
las transacciones realizadas por la Secretaria Distrital de Gobierno (SDG) y los Fondos de Desarrollo Local
(FDL) en cumplimiento de su objeto social, con el fin de registrarlos contablemente en forma oportuna, veraz,
fidedigna y publicarlos hacia los usuarios internos y externos de esta información.
ALCANCE
Se define la utilización del presente manual de políticas de operación contable para la Secretaria de Gobierno y
los Fondos Locales de Desarrollo de uso obligatorio, el cual se constituye como un documento de uso y
consulta permanente con las diferentes áreas generadoras de hechos económicos.
RESPONSABLES
Nivel Central – Director Financiero, Profesionales de la Dirección Financiera, y los profesionales encargados
de cada área generadora de hechos económicos.
Fondos de desarrollo local - El Alcalde Local, El profesional Universitario 219-15 con funciones de contador
Profesional especializado 222-24 Área gestión y los profesionales encargados de cada área generadora de
hechos económicos.
GLOSARIO
Activo Contingente: Es un derecho o recurso de naturaleza posible, que surge de sucesos pasados, cuya
existencia se confirmará solo por la ocurrencia, o en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos
inciertos en el futuro, que no están bajo el control de la entidad.
Activos de naturaleza remota: Activo por concepto de litigios y demandas y mecanismos alternativos de
solución de conflictos, cuya existencia o probabilidad de generar un derecho para la entidad es prácticamente
nula.
Activos no generadores de efectivo: Son los activos que se mantienen con el propósito fundamental
de suministrar bienes o prestar servicios en forma gratuita o a precios de no mercado, es decir, no se pretende, a
través del uso del activo, generar rendimientos en condiciones de mercado. Los bienes y servicios generados por estos
activos pueden ser para consumo individual o colectivo y se suministran en mercados no competitivos.
Acto administrativo: Es la expresión de la voluntad de la Administración Pública, dirigida a crear, modificar y
extinguir un derecho, y en general, tendiente a producir efectos jurídicos.
Adiciones y mejoras: Erogaciones en que se incurre para aumentar la vida útil del activo, ampliar su
capacidad productiva y eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y servicios, o reducir
significativamente los costos.
Amortización acumulada: Representa el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el
consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, las cuales se
estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
Anticipos para adquisición de bienes y servicios: representan recursos entregados por los entes públicos
distritales a terceros, con la finalidad de obtener, en un futuro, la prestación de un servicio o la adquisición de
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Nota: “Si este documento se encuentra impreso no se garantiza su vigencia, por lo tanto se considera “Copia no Controlada. La versión vigente se encuentra publicada en la
intranet de la Secretaría Distrital de Gobierno”
Versión: 04
Desarrollo Local
una mercancía.
Arbitraje: Mecanismo alternativo de solución de conflictos mediante el cual las partes delegan a árbitros la
solución de una controversia relativa a asuntos de libre disposición o aquellos que la ley autorice.
Avances y anticipos entregados: En esta cuenta se registra el valor de los anticipos y avances entregados a
proveedores de bienes y servicios, según contratos firmados por los entes públicos distritales y que a la fecha
de corte no han sido legalizados por el área de gestión responsable de su control y ejecución.
Avances para viáticos y gastos de viaje: Representan los recursos entregados a las áreas de gestión para
adquirir pasajes, viáticos y demás gastos a que haya lugar, los cuales se formalizan con la presentación de los
documentos soporte que cumplan los requisitos establecidos con la normatividad tributaria y reflejen el
reconocimiento del gasto de las operaciones efectuadas.
Beneficios a los empleados a corto plazo: Son los otorgados a los empleados que hayan prestado sus
servicios durante el periodo contable y cuya obligación de pago venza dentro de los doce meses siguientes al
cierre de dicho periodo.
Beneficios a los empleados a largo plazo: Son los otorgados a los empleados que hayan prestado sus
servicios durante el periodo contable y cuya obligación de pago no venza dentro de los doce meses siguientes
al cierre de dicho periodo. No incluyen los beneficios postempleo y los relacionados con la terminación del
vínculo laboral o contractual.
Beneficios a los empleados: Comprenden todos los tipos de retribuciones que se proporcionan a los
trabajadores a cambio de sus servicios.
Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual: Son aquellos a los cuales los Entes
están comprometidos por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita, cuando
se dan por terminados los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de
beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual.
Beneficios postempleo: Son aquellos diferentes de los beneficios por terminación del vínculo laboral o
contractual que se pagan después de completar el periodo de empleo en la entidad, es decir se pagan tras la
terminación de su ejercicio activo en la Entidad Contable Pública Bogotá D.C
Bien de interés cultural con Acto Administrativo o Declaratoria: significa que las autoridades competentes
determinaron que ese bien o manifestación del patrimonio cultural queda cobijado por el Régimen Especial de
Protección o de salvaguardia contemplado en la Ley, y que contiene todos o algunos de los valores de
orden histórico, estético o simbólico, basados en los criterios de antigüedad, autenticidad, constitución,
forma, estado de conservación, contexto ambiental, contexto urbano, contexto físico, representatividad y
contextualización sociocultural del mismo.
Bienes de interés cultural: Son el conjunto de inmuebles, zonas arqueológicas, centros históricos,
sectores urbanos y bienes muebles que por sus valores de autenticidad, originalidad, estéticos, artísticos y
técnicos son representativos para la ciudad, constituyéndose en testimonio vivo de su historia y de su
cultura.
Cartera de difícil cobro: Corresponde a los derechos u obligaciones que, debido a su antigüedad, la
situación particular del deudor o del proceso de cobro conlleva a estimar de forma fiable o razonable que esta
no es recuperable. Para efectos de la depuración y el saneamiento de esta cartera deben adoptarse mecanismos
que permitan comprobar tal circunstancia o la estimación de costos de recuperación y la determinación del
beneficio o valor recuperable.
Cesantías: Este auxilio corresponde a una suma de dinero que el empleador está obligado a pagar al trabajador
a razón de un mes de sueldo o jornal por cada año de servicio o proporcionalmente por el tiempo laborado en
el año.
Cobro Coactivo: Conjunto de actuaciones realizadas por las entidades facultadas por los artículos 5 de la Ley
1600 de 006 y 98 de la Ley 1437 de 011 encaminadas a hacer efectivo el pago de las obligaciones a favor de la
Administración Distrital, mediante la ejecución coercitiva del deudor, dando aplicación al procedimiento
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Desarrollo Local
previsto por el artículo 8 3 y siguientes del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que le complementan,
de conformidad con lo previsto en el artículo 100 de la Ley 1437.
Cobro Persuasivo: Es la actuación administrativa mediante la cual la entidad de derecho público acreedora
invita al deudor a pagar voluntariamente sus obligaciones, previamente al inicio del proceso de cobro coactivo,
con el fin de evitar el trámite administrativo y los costos que conlleva esta acción.
Conciliación: Mecanismo de resolución de conflictos a través del cual, dos o más personas gestionan por sí
mismas la solución de sus diferencias, con la ayuda de un tercero neutral y calificado, denominado conciliador.
Conservación del deterioro de bienes: Comprende estrategias y medidas de orden técnico y administrativo
dirigidas a evitar o minimizar el deterioro de los bienes y a mantenerlo en su estado original, fomentando la
permanencia de aquellas manifestaciones culturales y artísticas, al protegerlas y rescatarlas responsablemente de
manera que, se logren transmitir a generaciones futuras al asegurar su uso actual y al respetar su significado
histórico, artístico y social.
Convenios interadministrativos: Son los recursos entregados a terceros para la realización de convenios
interinstitucionales, los cuales se legalizan con los correspondientes documentos soporte que cumplan los
requisitos establecidos en la normatividad vigente y los respectivos contratos.
Corto plazo: Es un plazo igual o inferior a un año.
Costo de reposición: Corresponde a la contraprestación más baja requerida para reemplazar el potencial de
servicio restante de un activo o los beneficios económicos incorporados a este.
Costo de Transacción: son los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de títulos de deuda,
la solicitud de préstamos y otras actividades de financiación.
Costo Directo: Importes que pueden identificarse fácilmente con un producto o servicio en particular.
Costo Indirecto: Importes que no pueden identificarse fácilmente con un producto o servicio en particular,
pero que sí constituyen costos aplicables al producto o servicio.
Cuentas de destinación específica: Son cuentas bancarias que manejan recursos que por ley o norma tienen
asociado un determinado propósito y no hacen parte de la unidad de caja.
Desmantelamiento de activos: Proceso por el cual, al finalizar la vida útil de un activo, es necesario su
“desarme” para su traslado, abandono, recuperación de un terreno o cualquier otro activo.
Deterioro acumulado de activos intangibles: Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de
servicio o de los beneficios económicos futuros de los activos intangibles cuando el valor en libros del activo
excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.
Deterioro acumulado de bienes de uso público: Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial
de servicio de los Bienes de Uso Público cuando el valor en libros del activo excede el valor del servicio
recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.
Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo: Representa el valor acumulado por la pérdida
del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de las propiedades, planta y equipo cuando el
valor en libros excede el valor del servicio recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a
través de la depreciación.
Deterioro del valor de cuentas por cobrar: Se entiende como el monto en que el valor en libros excede al
valor presente de sus flujos de efectivo futuros recuperables estimados (excluidas las pérdidas crediticias
futuras) descontados a la tasa de interés de mercado para transacciones similares. El deterioro se calcula
cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de
sus condiciones crediticias.
Deterioro del valor de un activo no generador de efectivo: Es la pérdida en su potencial de servicio,
adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.
Deterioro: Es la pérdida o disminución de los beneficios económicos futuros que el activo de inventarios le
genera a la entidad solo aplica para los activos y constituye un mecanismo para lograr el valor más apropiado de
los mismos, en la medida en que se incorpora en la valoración las expectativas de pérdidas por condiciones del
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Desarrollo Local
entorno o internas de la entidad, que no siempre están bajo su control.
Efectivo: Comprende el dinero en caja y los depósitos a la vista.
Encargos fiduciarios: Encargo Fiduciario es el contrato por el cual el constituyente instruye a la fiduciaria,
para que, de manera temporal e irrevocable, cumpla diversas finalidades como gestión, tenencia, enajenación,
entre otras, a favor del propio constituyente o de un tercero denominado beneficiario. Su legalización está
sujeta a la recepción y contabilización de los soportes que permitan realizar la respectiva legalización.
Espacio Público: Es el conjunto de espacios urbanos conformados por los parques, las plazas, las vías
peatonales y andenes, los controles ambientales de las vías arteriales, el subsuelo, las fachadas y cubiertas de los
edificios, las alamedas, los antejardines y demás elementos naturales y construidos que estén definidos en la
legislación nacional y sus reglamentos.
Fase de desarrollo (intangibles): Consiste en la aplicación de los resultados de la fase de investigación (o de
cualquier otro tipo de conocimiento científico) a un plan o diseño para la producción de sistemas nuevos o
sustancialmente mejorados, materiales, productos, métodos o procesos, antes del comienzo de su producción
o utilización comercial.
Fase de investigación (intangibles): Comprende todo aquel estudio original y planificado que realiza la
entidad con la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos.
Firmeza de un acto administrativo: Es un aspecto fundamental para que este pueda ser ejecutado por la
autoridad competente. Un acto administrativo queda en firme cuando se presente alguna de las siguientes
circunstancias: a) Cuando contra él no proceda ningún recurso, desde el día siguiente al de su notificación,
comunicación o publicación según el caso; b) Desde el día siguiente a la publicación, comunicación o
notificación de la decisión sobre los recursos interpuestos; c) Desde el día siguiente al del vencimiento del
término para interponer los recursos, si estos no fueron interpuestos, o se hubiere renunciado expresamente a
ellos; d) Desde el día siguiente al de la notificación de la aceptación del desistimiento de los recursos; e) Desde
el día siguiente al de la protocolización a que alude el artículo 85 de la Ley 1437 de 011, para el silencio
administrativo positivo.
Incapacidades por cobrar: Los entes públicos distritales reconocerá a partir del tercer día de la incapacidad
como cuenta por cobrar las incapacidades médicas originadas en contratos laborales legales y reglamentarios, la
gestión administrativa para el cobro será realizada por parte de la Dirección de Gestión del Talento Humano
de acuerdo con el procedimiento establecido y la Dirección Financiera realizará el reconocimiento contable de
los eventuales cobros de estos derechos.
Indemnizaciones: Representan los valores a favor de la SDG y los FDL por concepto de sanciones penales
pecuniarias y cualquier tipo de indemnización establecidas legalmente ante el incumplimiento de contratos
suscritos por los entes públicos distritales.
Ingresos no tributarios por cobrar: Representa el valor de los derechos a favor de la entidad, que se originan
por conceptos tales como: tasas, multas, sanciones, estampillas y cuotas de sostenimiento.
Ingresos por transferencias: Corresponde a ingresos por transacciones sin contraprestación recibidos de
terceros, por conceptos tales como: recursos que recibe la entidad de otras entidades públicas, condonaciones
de deudas por partes de terceros, entre otros.
Ingresos: Son los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo
largo del periodo contable (bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
salidas o decrementos de los pasivos) que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados
con los aportes para la creación de la entidad.
Intereses de mora: Los intereses de mora corresponden a la sanción que se le impone al deudor, al no
satisfacer oportunamente una obligación. Los cuales son liquidados por el área de gestión de acuerdo con la
normatividad prevista para cada tipo de obligación.
Intervención de bienes: Se entiende como todo acto que cause cambios al activo o que afecte el estado
de este, comprende acciones como: conservación, restauración, recuperación, remoción, demolición,
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Desarrollo Local
reconstrucción, entre otras.
Mantenimiento de un activo: Erogaciones en que incurre la entidad con el fin de conservar la capacidad
normal de uso del activo.
Mecanismos alternativos de solución de conflictos (MASC): Son los procesos alternativos al
proceso judicial disponibles para la resolución de conflictos en los cuales más que imponer una solución
permite a las partes crear su propia solución. según el Artículo 116 inciso 4 de la Constitución Política "Los
particulares pueden ser investidos transitoriamente de la función de administrar justicia en la condición de
conciliadores o en la de árbitros habilitados por las partes para proferir fallos en derecho o en equidad, en los
términos que determine la ley".
Medición actuarial (beneficios a los empleados): Corresponde a una cuantificación estadística de las
obligaciones que ha contraído la entidad a través de sus pasivos laborales, donde se consideran factores como
la mortalidad, invalidez, rotaciones, el análisis del entorno macroeconómico y sueldos proyectados.
Medición fiable: implica que un elemento tiene un valor que se puede determinar con razonabilidad.
Moneda Funcional: corresponde al peso colombiano.
Multas: La Entes públicos distritales reconocerá como cuentas por cobrar las multas impuestas por
incumplimiento de contratos, indemnizaciones, imposición de Comparendo Ambiental, Régimen Urbanístico,
Infracción a Ley 232 e Infracción a Ley 675 de 2001 y las demás que se generen bajo este mismo concepto.
Obligación implícita: Aquella que asume la entidad, de manera excepcional, producto de acuerdos formales
que, aunque no son exigibles legalmente, crean una expectativa válida de que la entidad está dispuesta a asumir
ciertas responsabilidades frente a terceros.
Obligación legal: Aquella que se deriva de un contrato, de la legislación o de otra causa de tipo legal.
Obligación posible: Cuando la probabilidad de ocurrencia es menor que la probabilidad de no ocurrencia.
Obligación probable: Cuando la probabilidad de ocurrencia es más alta que la probabilidad de que no ocurra.
Obligación remota: Cuando la probabilidad de ocurrencia del evento es prácticamente nula.
Obligaciones contingentes generadas en contratos administrativos: Se refiere a las obligaciones
pecuniarias sometidas a condición que dependen de la ocurrencia de eventos futuros e inciertos, diferenciados
de los eventos generados por la ejecución normal de los contratos administrativos de las entidades públicas
y que cumplen con una o más de las siguientes condiciones: a) La obligación pecuniaria se origina por el
otorgamiento de garantías en la que se pacta contractualmente el pago de una suma de dinero a favor de un
tercero, sujeto al cumplimiento de condiciones definidas pero inciertas; b) La obligación pecuniaria sometida
a condición que puede afectar la estabilidad financiera de la entidad regulada. Cuando la obligación
contingente se valore y se determine que, en el evento de su exigibilidad, la entidad regulada por sí misma no
está en capacidad de responder con su propio presupuesto por la obligación, generando un requerimiento
inesperado de recursos presupuestales para la Administración Distrital, se considera como obligación
contingente de impacto adverso representativo; c) La obligación pecuniaria sometida a condición generada por
proyectos de inversión que involucran el presupuesto de vigencias futuras previo concepto del CONFIS
Distrital.
Obligaciones contingentes judiciales: Obligaciones pecuniarias sometidas a condición generadas por
procesos judiciales en curso, laudos arbitrales y transacciones en contra de Bogotá D. C.
Obligaciones contingentes: De acuerdo con el parágrafo del Artículo 1 de la Ley 448 de 1998, se entiende
por obligaciones contingentes las obligaciones pecuniarias sometidas a condición, es decir, aquellas
obligaciones en virtud de las cuales una entidad debe pagar una suma de dinero a un tercero por la ocurrencia
de un evento futuro e incierto.
Operaciones interinstitucionales (efectivo): Corresponde a los fondos recibidos por la entidad en efectivo
y equivalentes al efectivo, de la tesorería central del mismo nivel, para el pago de los gastos incluidos en el
presupuesto. También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con
independencia del sector y nivel al que pertenezcan. Además, los pagos al beneficiario final por parte de la
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Desarrollo Local
tesorería centralizada previa autorización de los Entes Públicos Distritales.
Otros deudores: Son valores a favor de la SDG y no están contemplados dentro de los conceptos arriba
señalados
Pasivo contingente: Corresponde a una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia quedará confirmada solo sí llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos
que no están enteramente bajo el control de la entidad.
Patrimonio cultural: Comprende todos los bienes materiales, las manifestaciones inmateriales, los productos
y las representaciones de la cultura que son expresión de la nacionalidad colombiana, tales como la lengua
castellana, las lenguas y dialectos de las comunidades indígenas, negras y creoles, la tradición, el conocimiento
ancestral, el paisaje cultural, las costumbres y los hábitos, así como los bienes materiales de naturaleza mueble e
inmueble a los que se les atribuye, entre otros, especial interés histórico, artístico, científico, estético
o simbólico en ámbitos como el plástico, arquitectónico, urbano, arqueológico, lingüístico, sonoro,
musical, audiovisual, fílmico, testimonial, documental, literario, bibliográfico, museológico o antropológico.
Patrimonio material inmueble: Comprende sectores urbanos, conjuntos de inmuebles en espacio público y
construcciones de arquitectura habitacional, institucional, comercial, industrial, militar, religiosa, para el
transporte y obras de ingeniería que dan cuenta de una fisonomía, características y valores distintivos y
representativos para una comunidad. A los cuales se les atribuye, entre otros, especial interés histórico, artístico,
científico, estético o simbólico en ámbitos como el arquitectónico, urbano, arqueológico, museológico o
antropológico.
Patrimonio material mueble: Es aquel que podría ser trasladado de un lugar a otro y comprende colecciones
u objetos de carácter arqueológico, etnográfico, artístico, utilitario, documental, científico y monumentos en
espacio público. Esta tipología incluye las colecciones que pertenecen a entidades públicas, bibliotecas,
museos, casas de cultura, iglesias y confesiones religiosas entre otras que representan por su valor histórico,
estético o simbólico a un grupo o una comunidad.
Patrimonio material: Son los bienes tangibles de naturaleza mueble e inmueble, los cuales se caracterizan por
tener un especial interés histórico, artístico, científico, estético o simbólico en ámbitos como el plástico,
arquitectónico, urbano, arqueológico, lingüístico, sonoro, musical, audiovisual, fílmico, testimonial,
documental, literario, bibliográfico, museológico o antropológico, entre otros.
Pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo : Salvo norma expresa en contrario, los actos
administrativos en firme son obligatorios mientras no hayan sido anulados por la jurisdicción de lo
Contencioso Administrativo, perderán obligatoriedad y, por lo tanto, no pueden ser ejecutados en los
siguientes casos: a) Cuando sean suspendidos provisionalmente sus efectos por la jurisdicción de lo
Contencioso Administrativo; b) Cuando desaparezcan sus fundamentos de hecho o de derecho; c) Cuando al
cabo de cinco (5) años de estar en firme, la autoridad no ha realizado los actos que le correspondan para
ejecutarlos; d) Cuando se cumpla la condición resolutoria a que se encuentre sometido el acto; e) Cuando
pierdan vigencia.” (Artículo 91)
Pérdida por deterioro: Es el exceso del valor en libros de un activo sobre su valor neto de realización
(inventarios), su valor del servicio recuperable (activos no generadores de efectivo) o su valor recuperable
(activos generadores de efectivo).
Planes de incentivos no pecuniarios: Los planes de incentivos no pecuniarios están conformados por un
conjunto de programas flexibles dirigidos a reconocer individuos o equipos de trabajo por un desempeño
productivo en niveles de excelencia.
Planes de incentivos pecuniarios: Los planes de incentivos pecuniarios están constituidos por
reconocimientos económicos que se asignan a los mejores equipos de trabajo de cada entidad pública.
Porcentaje de permanencia de personal: Corresponde a la mejor estimación del tiempo en que el empleado
brindará sus servicios al Ente, asociando la información por tipo de cargo (carrera administrativa, libre
nombramiento y remoción, periodo fijo, empleos temporales) o por nivel jerárquico (directivo, asesor,
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Desarrollo Local
profesional, técnico o asistencial), o por cualquier forma de agregación del personal, que ella determine.
Prescripción legal (cuentas por cobrar): Modo de extinguir las obligaciones por no haberse ejercido las
acciones y derechos sobre las mismas durante el plazo consagrado en la normativa.
Provisión: Pasivo a cargo del Ente que está sujeto a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía
y/o vencimiento, que pueda medirse de forma fiable y cuya probabilidad de ocurrencia es mayor a la de no
ocurrencia.
Reconocimiento por permanencia: Contraprestación directa y retributiva, que se paga a los empleados
públicos que hayan cumplido cinco (5) años o más de servicio ininterrumpido, en los organismos y entidades a
que hace referencia el Artículo 3º del Acuerdo 76 de 007 modificado por los Acuerdos 336 de 008 y 5 8 de
013.
Recursos entregados en administración: Representan los recursos que la SDG y FDL entregan para
administración de terceros.
Reestructuración (beneficios a los empleados): Programa de actuación, planificado y controlado por la
administración de la entidad, cuyo efecto es un cambio significativo en el alcance o la manera en que la entidad
lleva a cabo sus actividades.
Reintegros de sueldos: Corresponden a mayores valores pagados a funcionarios y exfuncionarios de la SDG
y los FDL y que están pendientes de reintegro por parte del funcionario(a) y sobre los cuales se adelanta
gestión de cobro por parte de la Dirección Jurídica.
Reparaciones: Erogaciones en que incurre la entidad con el fin de recuperar la capacidad normal de uso del
activo.
Repuesto (propiedades, planta y equipo): Representa el valor de los componentes de las propiedades,
planta y equipo que se utilizan durante más de un periodo contable y se capitalizan en el respectivo elemento,
previa baja del componente sustituido.
Responsabilidades Fiscales: Representan los valores establecidos por sanciones a cargo de funcionarios y
exfuncionarios que han sido impuestas en desarrollo del debido proceso disciplinario y que se encuentran en
proceso de cobro ante la Contraloría Distrital.
Restauración (bienes históricos y culturales): Obras tendientes a recuperar y adaptar un bien o parte de
este, con el fin de conservar y revelar sus valores estéticos, históricos y simbólicos, se fundamenta en el respeto
por su integridad y autenticidad.
Rotación del personal: Define la fluctuación del personal que ingresa y se retira de la entidad. Esta variable
es insumo para el cálculo del porcentaje de permanencia del personal.
Sanciones a exfuncionarios y Contratistas: Las sanciones económicas impuestas por la SDG y los FDL a
exempleados en procesos disciplinarios y a contratistas por incumplimientos contractuales serán reconocidas
contablemente, soportadas mediante el acto administrativo que la impone debidamente ejecutoriado, siendo la
gestión de cobro en etapa persuasiva responsabilidad de la Dirección Jurídica de la SDG.
Si Cambio: Aplicativo para la Administración de las Multas-
TES: Los títulos de tesorería creados con la Ley 51 de 1990 son títulos de deuda pública interna emitidos por
el Gobierno Nacional. Existen dos clases de títulos: clase A y clase B. El primero fue emitido con el objeto de
sustituir la deuda contraída en las operaciones de mercado abierto realizadas por el Banco de la República. El
segundo se emite para obtener recursos para apropiaciones presupuestales y efectuar operaciones temporales
de la Tesorería del Gobierno Nacional. En la actualidad solamente se emiten los títulos clase.
Título Ejecutivo: Documentos que prestan merito ejecutivo para su cobro coactivo, siempre que en ellos
conste una obligación clara, expresa y exigible. En términos del artículo 8 del Estatuto Tributario, prestan merito
ejecutivo: 1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias
presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelación. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas. 3.
Los demás actos de la Administración de Impuestos debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas
líquidas de dinero a favor del fisco nacional. Concordancias: 4. Las garantías y cauciones prestadas a favor de la
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Nación para afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la
Administración que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas. 5. Las sentencias y
demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas presentadas en relación con los
impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que administra la Dirección General de Impuestos
Nacionales.
TRM: Tasa de cambio representativa del mercado, es la cantidad de pesos colombianos por un dólar de los
Estados Unidos
Unidad de Caja: Principio en virtud del cual los ingresos y gastos de una entidad se centralizan en una
tesorería única, que tiene a su cargo la gestión de todos sus recursos financieros.
Unidad de crédito proyectada (beneficios a los empleados): Método de medición actuarial (a veces
denominado m é t o d o de los beneficios acumulados, o devengados, en proporción a los servicios prestados,
o método de los beneficios por año de servicio) según el cual cada periodo de servicio se considera generador de
una unidad adicional de derecho a los beneficios, midiéndose cada unidad de forma separada para conformar
la obligación final.
Valor de mercado: es el valor por el cual se puede intercambiar un activo o liquidar o transferir un pasivo
entre partes interesadas y debidamente informadas que participan en el mercado el cual debe ser abierto, activo
y ordenado.
Valor del servicio recuperable: Es el mayor valor entre el valor de mercado del activo menos los costos de
disposición y el costo de reposición.
Valor en Libros: valor de un activo una vez se hayan deducido depreciaciones, amortizaciones, deterioros y
demás hechos económicos relacionados con su cálculo. En el caso de los pasivos, corresponde al valor de la
obligación contraída por el Ente una vez incrementado o disminuidos su valor por hechos relacionados con su
cálculo o por los desembolsos entregados o recibidos. A la fecha de corte de la información contable.
Valor estimado de incremento salarial: Valor aproximado en el que se espera se incremente el valor
nominal de la remuneración salarial.
Valor neto de realización: Es el valor que la entidad puede obtener por la venta de los activos menos los
costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo su venta.
Valor residual: Es el valor estimado que el Ente podría obtener actualmente por la disposición de un
elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la
antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
Vida económica: Periodo durante el cual se espera que un activo sea utilizable por parte de uno o más
usuarios, o puede entenderse, como la cantidad de unidades de producción o similares que uno o más usuarios
esperan obtener de él.
Vida Útil: Es el tiempo en el cual se espera obtener los beneficios económicos futuros o el potencial de
servicio, derivados de un activo, con base en la esencia económica subyacente a cada bien.
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SIGLAS
ARL: Administradora de Riesgos Laborales
CGN: Contaduría General de la Nación
CPU: Central Processing Unit (Unidad Central de Proceso)
DADEP: Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público
DDC: Dirección Distrital de Contabilidad
DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
E.T.: Estatuto Tributario
FONADE: Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo
FONCEP: Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones de Bogotá
GAR: Gestión de Adquisición de Recursos
GCI: Gestión Corporativa Institucional
GCL: Gestión Corporativa Local
GCO: Gestión Corporativa
LIMAY: Libro Mayor
NMNCEG: Nuevo Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno
OPGET: Aplicativo de Operación y Gestión de Tesorería
ORFEO: Sistema de Gestión documental
PREDIS: Sistema de Presupuesto Distrital
RA: Relaciones de Autorización
SAE: Sistema de Administración de Elementos
SAI: Sistema de Administración de Inventarios
SDG: Secretaría Distrital de Gobierno
SDH: Secretaría Distrital de Hacienda
SECOP: Sistema Electrónico para la Contratación Pública
SI CAMBIO: Aplicativo para la administración de las multas
SIAP: Sistema de Administración de Personal
SICO: Sistema de Información de Cobro Coactivo
SIPROJ: Sistema de Información de Procesos Judiciales
SIPSE: Sistema de Planeación, Seguimiento y Evaluación
SIVICOF: Sistema de Vigilancia y Control Fiscal
SMMLV: Salario Mínimo Mensual Legal Vigente
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INTRODUCCION
La Secretaria Distrital de Gobierno establece el Manual de operación contable, tomando el Marco Normativo
contable anexo a la Resolución No. 533 y sus modificaciones, emitido por la Contaduría General de la Nación
asociado al proceso de implementación del Nuevo Marco Normativo Contable (NMNC) y los lineamientos
compilados en el manual de políticas contables de la entidad contable publica, el cual permitirá establecer las
políticas de operación contable para la SDG y los Fondos Locales de Desarrollo.
El presente manual servirá de guía y aplicación de cada uno de los componentes que conforman los estados
financiero donde se especificara la estructura que comprende cada política, la cual contiene (reconocimiento,
medición inicial, medición posterior, deterioro, baja y revelación), para facilitar el flujo de información de
otras dependencias hacia el área contable, para la presentación y revelación de estados financieros, el cual será
útil para las personas que están involucradas en el proceso contable, que requieran consultar para fines
pertinentes.
También comprende los componentes establecidos dentro del Marco estratégico de Secretaria Distrital de
Gobierno para su aplicación dentro de este manual para contribuir a la preparación y presentación de los
Estados Financieros.
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Contenido
1. POLITICAS DE OPERACION .................................................................................................................................................. 15
1.1 POLÍTICA CONTABLE DE CUENTAS POR COBRAR ............................................................................................... 15
1.1.1 Generalidades .......................................................................................................................................................................... 15
1.1.2 Etapas del proceso de cuentas cobrar: ................................................................................................................................ 15
1.1.3 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 16
1.1.4 Clasificación y medición inicial ............................................................................................................................................. 17
1.1.5 Medición Posterior ................................................................................................................................................................. 17
1.1.6 Reconocimiento y medición del deterioro las cuentas por cobrar ................................................................................. 17
1.1.7 Deterioro de Ingresos No Tributarios por Cobrar ........................................................................................................... 18
1.1.8 Deterioro de otras cuentas por cobrar ................................................................................................................................ 20
1.1.9 Baja en cuentas ........................................................................................................................................................................ 20
1.1.10 Comité Técnico de Sostenibilidad Contable: ................................................................................................................... 20
1.1.11 Revelaciones .......................................................................................................................................................................... 21
2.1 POLÍTICA DE INVENTARIOS .............................................................................................................................................. 21
2.1.1 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 21
2.1.2 Medición Inicial ....................................................................................................................................................................... 21
2.1.3 Revelaciones. ........................................................................................................................................................................ 22
3.1 POLÍTICA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ........................................................................................................ 22
3.1.1 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 22
3.1.2 Medición ................................................................................................................................................................................... 23
3.1.4 Depreciación ............................................................................................................................................................................ 24
3.1.5 Vidas útiles estimadas ............................................................................................................................................................. 24
3.1.6 Valor Residual ......................................................................................................................................................................... 25
3.1.7 Deterioro .................................................................................................................................................................................. 25
3.1.8 Bajas .......................................................................................................................................................................................... 26
3.1.9 Revelaciones............................................................................................................................................................................. 26
4.1 POLÍTICA DE BIENES INMUEBLES .................................................................................................................................. 26
4.1.1 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 26
4.1.2 Medición y Estimación .......................................................................................................................................................... 28
4.1.3 Entrega de Bienes de Inmuebles entre Entidades Contables Publicas ......................................................................... 28
5.1 POLÍTICA DE BIENES HISTORICOS Y CULTURALES .............................................................................................. 29
5.1.1 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 29
5.1.2 Medición Inicial ....................................................................................................................................................................... 29
5.1.4 Baja ............................................................................................................................................................................................ 29
5.1.5 Revelaciones............................................................................................................................................................................. 30
6.1 POLÍTICA DE ACTIVOS INTANGIBLES ........................................................................................................................ 30
6.1.1 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 30
6.1.2 Activos Intangibles adquiridos ....................................................................................................................................... 30
6.1.3 Activos Intangibles generados internamente ............................................................................................................. 30
6.1.4 Medición Inicial ................................................................................................................................................................ 31
6.1.6 Amortización ........................................................................................................................................................................... 32
6.1.7 Vidas útiles estimadas ............................................................................................................................................................. 32
6.1.8 Valor residual: .......................................................................................................................................................................... 33
6.1.9 Deterioro .................................................................................................................................................................................. 33
6.1.10 Bajas ........................................................................................................................................................................................ 34
6.1.11 Revelaciones .......................................................................................................................................................................... 34
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7.1 POLÍTICA DETERIORO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES ........................................................................... 35
7.1.1 Deterioro de los activos no generadores de efectivo ....................................................................................................... 35
7.1.2 Materialidad .......................................................................................................................................................................... 35
7.1.3 Indicios del deterioro del valor ....................................................................................................................................... 35
7.1.4 Reconocimiento y medición del deterioro valor ............................................................................................................... 36
7.1.5 Medición del valor del servicio recuperable ....................................................................................................................... 36
7.1.6 Valor de mercado menos costos de disposición ...................................................................................................... 37
7.1.7 Costos de reposición ........................................................................................................................................................ 37
7.1.8 Reversión de las perdidas por deterioro del valor ............................................................................................................. 37
7.1.9 Revelaciones ........................................................................................................................................................................... 38
8.1 POLÍTICA DE CUENTAS POR PAGAR .............................................................................................................................. 38
8.1.1 Reconocimiento ...................................................................................................................................................................... 38
8.1.2 Medición inicial ..................................................................................................................................................................... 38
8.1.3 Medición posterior ................................................................................................................................................................. 38
8.1.4 Baja en cuentas ........................................................................................................................................................................ 38
8.1.5 Revelaciones ........................................................................................................................................................................... 38
9.1 POLÍTICA DE BENEFICIOS A EMPLEADOS ............................................................................................................. 39
9.1.1 Naturaleza ................................................................................................................................................................................ 39
9.1.2 Beneficios a corto plazo......................................................................................................................................................... 39
9.1.3 Beneficios a largo plazo ....................................................................................................................................................... 40
9.1.4 Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual ........................................................................................ 41
10.1 POLÍTICA DE PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES .................... 41
10.1.1 Generalidades ...................................................................................................................................................................... 41
10.1.2 Provisiones ......................................................................................................................................................................... 42
10.1.3 Pasivos contingentes ....................................................................................................................................................... 44
10.1.4 Activos de naturaleza remota ............................................................................................................................................. 44
Reclasificaciones .............................................................................................................................................................................. 45
10.1.5 Pago de Litigios y Demandas ............................................................................................................................................. 46
11.1 POLÍTICA DE INGRESOS .................................................................................................................................................... 46
11.1.1 Clasificación de los Ingresos ............................................................................................................................................... 46
11.1.2 Reconocimiento y medición de ingresos sin contraprestación ..................................................................................... 47
11.1.3 Ingresos Fiscales no tributarios .......................................................................................................................................... 47
11.1.4 Transferencias ....................................................................................................................................................................... 48
11.1.5 Revelaciones .......................................................................................................................................................................... 50
12.1 POLÍTICA DE ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS .................................................................................................. 50
12.1.1 Reconocimiento .................................................................................................................................................................... 50
12.1.2 Contabilización para el arrendatario .................................................................................................................................. 50
12.1.3 Revelaciones .......................................................................................................................................................................... 50
13.1 POLÍTICA PARA LA PRESENTACION Y PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SUS
REVELACIONES ............................................................................................................................................................................... 50
13.1.1 Generalidades de los Estados Financieros ....................................................................................................................... 51
13.1.2 Estado de Situación Financiera .......................................................................................................................................... 51
13.1.3 Estado de resultados ............................................................................................................................................................ 52
13.1.4 Estado de cambios en el patrimonio ................................................................................................................................. 52
2. NORMATIVIDAD VIGENTE APLICACIÓN DE IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES ....................... 54
2.1 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS ......................................................................................................... 54
2.2 ESTAMPILLAS.............................................................................................................................................................................. 54
2.3 CONTRIBUCIÓN ESPECIAL POR CONTRATO DE OBRA PÚBLICA, CONCESÍON DE OBRA PÚBLICA
Y SUS ADICIONES ............................................................................................................................................................................ 55
2.4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) ..................................................................................................................... 56
2.5 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AVISOS Y TABLEROS ....................................................................... 56
3. ELABORACION DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ....................................................................... 56
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4. REFERENCIAS CRUZADAS ..................................................................................................................................................... 57
5. ANEXOS Y FORMATOS ............................................................................................................................................................ 57
6. DOCUMENTOS RELACIONADOS ........................................................................................................................................ 58
Documentos internos ........................................................................................................................................................................... 58
Normatividad vigente ........................................................................................................................................................................... 59
Documentos externos .......................................................................................................................................................................... 60
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1. POLITICAS DE OPERACION
1.1 POLÍTICA CONTABLE DE CUENTAS POR COBRAR

1.1.1 Generalidades
El Catalogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno publicado por la Contaduría General de la Nación tiene
previstas dentro de la cuenta 13 Cuentas por Cobrar, las diferentes subcuentas que permiten registrar en forma
razonable y adecuada cada tipo de cuenta por cobrar según su naturaleza y el estado de gestión de cobro
El Reglamento Interno del Recaudo de Cartera del Distrito Capital, y a las disposiciones internas fijadas en el Manual
de Administración y Cobro de Cartera de la SDG y del sector Localidades publicado según resolución No. 257 de 8
de julio de 2013 expedido por el Secretario Distrital de Gobierno, determinan el tratamiento contable de las cuentas
por cobrar y su respectivo deterioro
En consecuencia, es necesario establecer entre otros aspectos, las situaciones que afectan la clasificación de las
acreencias a favor de la Secretaría Distrital de Gobierno y los FDL por concepto de ingresos no tributarios y otras
cuentas por cobrar por lo tanto el área fuente de información al proceso contable es responsable de realizar la
gestión a los ingresos no tributarios por cada una de las etapas en las que se refleje la cuenta por cobrar, y enviar al
área contable un informe con periodicidad mensual, en el cual se reflejen las novedades realizadas a cada uno de los
expedientes que conforman la base de datos.
Con la información enviada por el área responsable de la administración seguimiento y control de las acreencias no
tributarias a favor de la SGD y FDL, el área contable realizará lo pertinente y se registrará en el formato de
Conciliaciones-GCO-GCI-F056; de esta actividad se levantará Acta de Evidencias y se firmaran los respectivos
documentos.
1.1.2 Etapas del proceso de cuentas cobrar:
Cobro Persuasivo: Es el proceso realizado tanto por la Dirección Jurídica de la SDG del Nivel central como por las
Áreas de Gestión Policiva Jurídica de cada Localidad, su intención es persuadir al multado para que realice el pago,
este proceso debe desarrollarse dentro de los cuatro meses siguientes a la debida ejecutoria del acto administrativo
que impone la multa o establece el derecho a favor de los entes públicos distritales.
La gestión administrativa, de consolidación, seguimiento, control, reporte y cobro persuasivo de los comparendos
ambientales impuestos hasta el 29 de enero de 2017 es de responsabilidad del área de Gestión Policiva de la SDG
Nivel Central.
La gestión administrativa, de consolidación, seguimiento, control y reporte de las multas administrativas es de

responsabilidad de la Dirección para la Gestión del Talento Humano de la SDG Nivel Central y el cobro persuasivo
es responsabilidad de la Dirección Jurídica.
La gestión administrativa, de consolidación, seguimiento, control, reporte y cobro persuasivo de las multas impuestas
en las localidades es de responsabilidad del área de Gestión Policiva de la Localidad.
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Desarrollo Local
Una vez agotada la etapa de cobro persuasivo la cual es de 4 meses sin lograr el pago de la obligación, el área de
gestión de la cuenta por cobrar remitirá los títulos con el cumplimiento de los requisitos de cobrabilidad a la
Subdirección Distrital de Cobro, para el inicio de la etapa de cobro coactivo.
Cobro Coactivo: Es el proceso realizado por la Subdirección Distrital de Cobro de la Secretaría Distrital de
Hacienda o quien haga sus veces, respecto de los derechos a favor de la SDG y los FDL, este proceso es posterior al
agotamiento del proceso de cobro persuasivo. El seguimiento y control de las Cuentas por cobrar en estado coactivo
sigue siendo de responsabilidad del área de gestión que realizo el cobro persuasivo.
a) Cuentas por cobrar
Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos a favor de la Secretaría Distrital de Gobierno y de los
Fondos de Desarrollo Local, generados en el desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la
entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
Estas partidas se derivan de transacciones con contraprestación (prestación de servicios y otros), sin
contraprestación (ingresos no tributarios y transferencias).
Las cuentas por cobrar se reconocen cuando quedan en firme los respectivos actos administrativos que generan el
derecho de cobro, atendiendo la presunción de legalidad que acompaña todo acto administrativo, mientras no hayan
sido anulados por la jurisdicción Contencioso Administrativa o revocados por la autoridad que los profirió. De lo
contrario, se reconocen esos derechos potenciales como activos contingentes en las cuentas de orden previstas para
tal efecto y son objeto de revelación.
El registro de las cuentas por cobrar requiere del documento idóneo que cumpla el principio de procedibilidad
establecido en el artículo 6° del Decreto 397 de 011, expedido por la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. para ejercer
legalmente el cobro, de manera que exista certeza que fluya un potencial de beneficios económicos futuros en
desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
Cuando el acto administrativo que presta merito ejecutivo se encuentra demandado ante la jurisdicción Contencioso
Administrativa, atendiendo la norma que lo regule, se observa si esta situación afecta o no su firmeza, esta
definición determinara la respectiva revelación como activo contingente o su reconocimiento contable como una
cuenta por cobrar.
La Subdirección Distrital de Cobro tiene la competencia funcional para adelantar el proceso de cobro coactivo y el
otorgamiento de facilidades de pago de las acreencias no tributarias a favor de la Secretaría distrital de Gobierno y
de los Fondos de Desarrollo Local, sin embargo, esta gestión no implica que se ceda el control de las cuentas por
cobrar, por lo tanto, el reconocimiento y control contable permanece en la SDG y los FDL.
Al respecto, las cuentas por cobrar que sean devueltas por tener vicios de forma continúan reconocidas en los
estados financieros o informes contables y es responsabilidad de las áreas de gestión de la Secretaría Distrital de
Gobierno y de los Fondos de Desarrollo Local, la revisión de las evidencias objetivas que determinen la existencia
de indicios de deterioro. Con independencia de lo anterior, se efectúa el tratamiento administrativo a seguir al
respecto, acorde con las circunstancias y particularidades de cada situación.
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Desarrollo Local
b) Intereses de mora
Los intereses de mora corresponden a la sanción que se le impone al deudor, al no satisfacer oportunamente una
obligación. El valor de los intereses de mora en cobro coactivo será establecido por la Subdirección Distrital de
Cobro e informados a través del Sistema SICO y están regulados de acuerdo con el origen de la deuda (no
tributaria, como las sanciones disciplinarias, los reintegros, las costas procesales, entre otros).
Los intereses moratorios que provienen de los actos administrativos o títulos ejecutivos en firme se reconocen
cuando se pueda ejercer control sobre el derecho, exista certidumbre suficiente sobre el recaudo de los beneficios
económicos, y su valor pueda medirse fiablemente.
Cuando los intereses de mora no cumplen con todas las condiciones para ser reconocidos como activos e ingresos,
se revelan anualmente en los Estados de Situación Financiera de la Secretaría Distrital de Gobierno y de los FDL
como activos contingentes en cuentas de orden, hasta tanto la entrada del beneficio económico sea prácticamente
cierta, para proceder al reconocimiento del ingreso y de la cuenta por cobrar.
1.1.4 Clasificación y medición inicial
Las cuentas por cobrar se clasifican al costo y medirán al valor inicial de la transacción. Con posterioridad al
reconocimiento y según los soportes documentales correspondientes. Las cuentas por cobrar se mantendrán por el
valor de la transacción.
Se mantendrán por el valor de la transacción y serán objeto de deterioro. Las cuentas por cobrar en estado
persuasivo no serán objeto de deterioro ya que las mismas tienen un tiempo de trámite de 4 meses al interior de la
entidad; si por algún motivo el área de gestión no realiza los procesos administrativos para el traslado de las cuentas a
cobro coactivo y las mismas pasan de una vigencia a otra, el área de gestión deberá realizar la verificación de los
indicios de deterioro e informar a contabilidad con el respectivo soporte para su registro. Para el caso de las cuentas
por cobrar activas en estado coactivo el cálculo del deterioro lo realiza la Subdirección Distrital de Cobro a través del
sistema SICO.
1.1.6 Reconocimiento y medición del deterioro las cuentas por cobrar
Para efectos de la estimación del deterioro, por lo menos al final del periodo contable, se debe evaluar por parte del
área responsable de la gestión de cobro, si existen indicios de este, a través, de evidencias objetivas del
incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones crediticias. Estas
evidencias objetivas se podrán documentar con el cumplimiento de los siguientes parámetros y los demás que
consideren pertinentes las áreas de gestión de la Secretaría Distrital de Gobierno y del Fondo de desarrollo Local:
1. La cuenta por cobrar cumplió con el tiempo correspondiente al cobro persuasivo.

2. Verificar que se haya obtenido al menos un recaudo parcial sobre la misma.
3. Confirmar si se ha presentado morosidad, es decir, la cuenta por cobrar se encuentra vencida respecto de las
condiciones de pago inicialmente establecidas en la transacción económica.
4. Establecer si el deudor se encuentra inmerso en un proceso concursal o de quiebra.
5. Revisar si se ha reestructurado o refinanciado la deuda, a fin de otorgar al deudor más plazo para el pago de la
misma.
6. Identificar situaciones que implican que el deudor tiene dificultades para cumplir con el pago normal de sus
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Desarrollo Local
obligaciones.
El reconocimiento del deterioro se registra de forma separada, en las cuentas previstas para tal efecto según el
Catalogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno, como un menor valor de la cuenta por cobrar y afecta el
gasto del periodo. Si en mediciones posteriores las perdidas por este concepto disminuyen, se reconoce un menor
valor del deterioro, contra el gasto afectado inicialmente; si el deterioro ha sido reconocido durante el periodo
contable, o contra un ingreso por recuperaciones, cuando el valor deteriorado fue registrado en periodos anteriores.
En ningún caso estas reversiones serán superiores a las perdidas previamente registradas.
Dado su origen y características, las cuentas por cobrar por concepto de ingresos por transferencias no son objeto de
evaluación de deterioro.
Acorde con la naturaleza y la materialidad de las cuentas por cobrar, así como la relación costo/beneficio de generar
la información, el cálculo del deterioro se puede aplicar de manera grupal sobre un conjunto de cuentas por cobrar,
en razón a características similares (homogéneas) de las mismas, como los riesgos, la antigüedad, el concepto de la
deuda, el tipo de deudor, entre otros. Estos criterios de agrupación serán objeto de una revisión continua por parte
del área de gestión competente.
El responsable de la administración, seguimiento y control de las acreencias no tributarias a favor de la SGD y FDL
se debe mantener actualizada y conciliada la información con la fuente de datos que proviene del aplicativo diseñado
para apoyar la gestión de cobro (SICO), la cual pueden consultar como fuente de información para el cálculo y
reconocimiento del deterioro de las cuentas por cobrar.
El deterioro se mide como la diferencia entre el valor en libros de la cuenta por cobrar y el valor presente de los
flujos futuros estimados de la acreencia a favor de la SDG y de los FDL.
El deterioro corresponderá al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto al valor presente de sus
flujos de efectivo futuros estimados de la misma. Para el efecto, se utilizará, como factor de descuento la tasa de
interés de mercado aplicada a instrumentos similares.
Si en una medición posterior, las pérdidas por deterioro disminuyen debido a eventos objetivamente relacionados con
su origen, se disminuirá el valor del deterioro acumulado y se afectará el resultado del periodo. En todo caso, las
disminuciones del deterioro no superarán las pérdidas por deterioro previamente reconocidas.
El cálculo global del deterioro de un conjunto de cuentas por cobrar con características similares no implica realizar
reconocimientos masivos, toda vez que las evaluaciones deben responder a las condiciones particulares de cada
deudor, según concepto No. 20162000008681 del 17-03-2016 de la CGN.
1.1.7 Deterioro de Ingresos No Tributarios por Cobrar
Las cuentas por cobrar por concepto de ingresos no tributarios que se encuentran en la etapa de cobro persuasivo no
son objeto de evaluación de deterioro. No obstante, cuando el periodo de permanencia en la etapa de cobro
persuasivo supere los cuatro (4) meses o a juicio profesional del responsable del área de gestión de cobro, se
determina que hay suficiente evidencia objetiva de indicios de deterioro en esta fase, se procederá a aplicar, calcular y
reconocer el deterioro según los criterios mínimos señalados en el Circular 63 de 2017 Anexo No. 2 Guía para la
Estimación del Deterioro de las Cuentas por Cobrar de la Secretaria Distrital de hacienda.
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La SDG y los FDL evaluaran el deterioro de las cuentas por cobrar que ya han terminado su etapa de cobro
persuasivo, pero que aún no han sido remitidas y aceptadas para el proceso de cobro coactivo. En este caso se deberá
realizar el cálculo y reconocimiento del deterioro.
las cuentas por cobrar por ingresos no tributarios que se encuentran en proceso de cobro coactivo (aplicativo SICO)
serán objeto de cálculo y reconocimiento de su deterioro por parte de la Subdirección de cobro de la SHD .
Para realizar el cálculo del deterioro de las cuentas por cobrar, se deberá aplicar los siguientes lineamientos,
procedimiento y formula, establecidos en el Anexo No. 2 y 3 de la carta Circula 63 de 2017, el cual está basado en la
siguiente formula;
Este último es:
Donde,
FEFRE: es el monto de la cuenta por cobrar que se espera recuperar,
P: es el plazo estimado de recuperación de la cuenta por cobrar. Este parámetro puede hallarse tomando como
referencia el indicador de rotación de la cuenta por cobrar en relación con los ingresos asociados a dicha cuenta, o en
su defecto, la diferencia entre la fecha de prescripción legal de la cuenta por cobrar y la fecha de cierre del periodo en
la que se realiza el cálculo del deterioro.
TES: corresponde a la tasa TES con plazos de vencimiento similares.
Cuando se establezcan acuerdos de pago con el deudor, el plazo de recuperación será la diferencia entre la fecha en la
cual se espera recibir el último pago acordado y la fecha de cierre del periodo en la que se realiza el cálculo de
deterioro. Si se presentan nuevos incumplimientos se deberá volver a ajustar el cálculo de la estimación a los plazos
estimados descritos en el párrafo anterior.
Cuando el proceso de cobro coactivo de las cuentas por cobrar se realiza por parte de la Dirección Distrital de Cobro
de la Secretaría Distrital de Hacienda o quien haga sus veces; la SDG y los FDL deberá reconocer el deterioro de las
cuentas por cobrar tomando como referencia el esquema señalado anteriormente. Solo que, en este caso, la
información de la variable FEFRE, será suministrada por la Dirección Distrital de Cobro de la Secretaría Distrital de
Hacienda, o quien haga sus veces. Así como, la información relacionada con los acuerdos de pago y la fecha de
prescripción legal.
Con el reporte de este parámetro, igualmente, serán informadas por la Dirección Distrital de Cobro de la Secretaría
Distrital de Hacienda, las cuentas por cobrar que por su antigüedad y morosidad deban reclasificarse a la categoría de
Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo
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1.1.8 Deterioro de otras cuentas por cobrar
El tratamiento contable del deterioro de cuentas por cobrar asociado a partidas diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores, como las establecidas en la cuenta otras cuentas por cobrar, del Catálogo General de Cuentas,
será definido por la SDG y los FDL según la naturaleza y materialidad de las mismas.
Sin perjuicio de la normativa correspondiente a la gestión y el control de las cuentas por cobrar, las mismas se dejan
de reconocer cuando:
a) Los derechos que representan expiren o prescriba la acción de cobro de los títulos ejecutivos de acuerdo con los
plazos y condiciones que establezca la normativa vigente correspondiente.
b) La SDG y FDL renunciará a los derechos. Situación en la cual, se soporta adecuadamente la naturaleza
legal y administrativa de dicha decisión.
En cualquiera de los dos escenarios planteados, se retira el saldo de la cuenta por cobrar, los intereses, el deterioro
acumulado y demás conceptos relacionados con el derecho, afectando las cuentas de resultado.
En caso de que los montos dados de baja previamente sean reintegrados a la SDG y al FDL se registran como un
ingreso por recuperaciones
La baja en cuentas está sustentada mediante acto administrativo o documento idóneo expedido por el Secretario de
Gobierno, y en el Fondo de Desarrollo Local quien tenga a su cargo el deber de expedirlo, de conformidad con la
norma vigente. A su vez, De ser necesario, este documento estará respaldado por las recomendaciones dadas por el
Comité Técnico de Sostenibilidad Contable que deberá con base en los soportes verificar, que previamente se ha
realizado un estudio de las razones, que motivan la decisión y las acciones ejecutadas antes de la baja de cuentas.
1.1.10 Comité Técnico de Sostenibilidad Contable:
Este Comité en la SDG está reglamentado según las resoluciones Nos. 1321 de 4 nov 2010, 610 de 4 de nov 2014 y
2313 de 16 dic 2016, siendo instancia asesora de la alta dirección en materia contable para recomendar al Secretario
Distrital de Gobierno y/o a los funcionarios responsables de las áreas de gestión, la determinación de políticas,
estrategias y procedimientos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable
confiable, relevante y comprensible; sesionará de manera ordinaria, semestralmente en el año, y extraordinaria, cada
vez que lo solicite su presidente o un número plural de sus miembros, cuando lo estimen necesario.
Una de las funciones de este Comité es recomendar al Representante legal del ente público distrital la depuración en
los Estados de Situación Financiera de las Cuentas por Cobrar que luego de agotada la etapa de cobro coactivo no
fue posible su cobro total, que se soportaran y justificaran con la información técnica que remite la Dirección
Distrital de Cobro en la cual se resumen las cuentas de difícil recaudo.
Para el caso de los FDL se deberá atender lo establecido en la resolución de conformación del Comité de
Sostenibilidad Contable y sus modificaciones.
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1.1.11 Revelaciones
La SDG y los FDL revelarán en las Notas a los Estados Financieros, los aspectos señalados en las Normas para
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos de los Entes públicos distritales,
atendiendo lo establecido en el Capítulo I, Numeral 2- Cuentas por Cobrar, su Doctrina y Normas modificatorias,
emitidas por la CGN.
Adicionalmente revelará información de las cuentas por cobrar que se encuentren en cobro persuasivo y las que están
en cobro coactivo, de acuerdo con los lineamientos que la DDC emita al respecto.
2.1 POLÍTICA DE INVENTARIOS
Para el reconocimiento de los inventarios en la SDG y FDL, se aplica lo contenido en la presente política, la cual se
desarrolla según lo indicado en el Marco Conceptual y la definición señalada en el Numeral 9 del Capítulo I del
Marco normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de determinar si los hechos económicos cumplen con las
condiciones para ser reconocidos como inventarios.
Los inventarios existentes en la Secretaria Distrital de Gobierno y en los Fondos de Desarrollo Local, son aquellos
adquiridos en el marco de proyectos de inversión con la intención de distribuirse en forma gratuita o a precios de no
mercado a la comunidad en el curso normal de la operación. De esta definición se excluyen los elementos que se
adquieran o reciban con el fin de consumirse en el desarrollo de actividades administrativas los cuales se registran en
el gasto. En todos los casos el Ente Público garantiza su control administrativo durante el tiempo correspondiente
mientras se realiza su entrega la cual no debe exceder un periodo contable.
Costo de Adquisición
Los inventarios se miden por el costo de adquisición, el cual incluye las erogaciones necesarias para la adquisición y la
adecuación de los inventarios hasta que estén en condiciones de uso o distribución. El registro de los inventarios se
realiza a través del Sistema SICAPITAL y se ve reflejado en las cuentas 15.
Medición posterior
Como su destinación final es la entrega a la comunidad y no serán reintegrados a la SDG y FDL., su medición
posterior corresponderá al valor de adquisición o costo de dicho bien y no serán objeto de deterioro pues su ingreso
y salida se realizan dentro de la misma vigencia.
En caso de que se tengan inventarios por más de una vigencia por situaciones que impidan realizar el proceso de
entrega de los elementos, el Almacenista realizará las gestiones necesarias para evaluar los indicios de deterioro a
través de la toma física, tal como se realiza con los elementos en PPYE e informará a Contabilidad para su respectivo
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registro.
Baja en cuentas
La salida de los inventarios implica el retiro de estos y se registra cuando se realiza la entrega a la comunidad, se lleva
al gasto público social en el resultado del periodo.
2.1.3 Revelaciones.
Los inventarios de los bienes entregados y distribuidos en forma gratuita o a precios de no mercado, se revelarán con
base en la información histórica del libro de inventarios y se revelarán por un periodo no mayor a un mes ya que
estos fueron adquiridos por un fin específico.
3.1 POLÍTICA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
La SDG y FDL, aplicarán la política transversal del distrito, los criterios de definición y reconocimiento señalados en
los Numerales 4.1.1, 6.1.1, 6.2.1 y 6.3.4 del Marco Conceptual y el Numeral 10-Propiedades, planta y equipo, del
Capítulo I-Activos, del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de determinar si reconocen o no,
una partida como propiedades, planta y equipo.
Se tiene en cuenta la intención con la cual se adquieren los bienes tangibles, es decir, si se utilizarán para propósitos
administrativos, para producir bienes o prestar servicios; que los mismos no estén disponibles para la venta y se prevé
usarlos durante más de un año.
Adicionalmente, se evalúa el control que se tiene sobre los bienes, independiente de la titularidad jurídica que se tenga
sobre los mismos, si:

La SDG y FDL reconocerán como Propiedad, Planta y Equipo aquellos elementos cuyo valor de incorporación sea
mayor o igual dos (2) SMMLV y cuya vida útil sea mayor o igual 12 meses. Por lo tanto, aquellos elementos que sean
adquiridos por menor valor al señalado anteriormente se reconocerán como control administrativo en la cuenta del
gasto.
Los equipos de cómputo serán reconocidos como un todo, respecto de la CPU y el monitor, siempre que cumplan
con las condiciones del punto anterior y los teclados y mouses serán reconocidos en el gasto y tendrán control
administrativo. Para el efecto se solicitará al proveedor el precio desglosado de los componentes de los equipos y en
caso no ser posible se aplicarán las siguientes proporciones al valor total del equipo: CPU 88%; Monitor 10%;
Teclado 1%; y Mouse 1% del valor total del equipo.
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3.1.2 Medición
Las propiedades, planta y equipo se miden al costo, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 6.3.4 del Marco
Conceptual y el Numeral 10.2 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
a) Medición inicial diferente al costo
Con respecto a las propiedades, planta y equipo que se reciban en donación o en una transacción sin
contraprestación y que cumplan con los criterios de Activo, se miden por su valor de mercado, para tal efecto se
pueden utilizar precios de referencia o cotizaciones de mercado, siempre que estas alternativas reflejen la realidad
económica del bien; si no se cuenta con esta información, se miden por el valor de mercado de los activos
entregados; y en ausencia de los dos criterios anteriores, se miden por el valor en libros de los activos recibidos.
b) Bienes entregados a terceros
Los bienes muebles que se entreguen a terceros mediante contrato de comodato u otro acto administrativo, deberán
cumplir con las instrucciones para la entrega de bienes muebles en comodato código GCO-GCI-IN031,
contablemente se registran mediante movimiento de almacén en las subcuentas respectivas de propiedades, planta y
equipo, siempre y cuando dichos elementos cumplan con los criterios de materialidad y de acuerdo al procedimiento
de Ingresos y Egresos de Bienes en el Almacén GCO-GCI-P002, los registros se realizan de manera detallada, de tal
forma que permitan la identificación de los bienes objeto de estas entregas, los movimientos creados en el sistema
para este tipo de transacciones podrá consultarlos en el Anexo No.1 a este documento. Los comodatos suscritos
deben describirse en las revelaciones.
Los bienes muebles que se reciban de terceros mediante contrato de comodato u otro acto administrativo y que
continúen registrados contablemente por la entidad titular de los mismos se registran en las subcuentas de orden
deudoras; este reconocimiento se realiza de manera detallada, de tal forma que permita la identificación objeto
recibido. Así mismo, esta situación debe ser descrita en las revelaciones de las entidades que intervienen.
c) Otras consideraciones
• Quienes tengan a su cargo la administración de “Fondos cuenta”, reconocen y registran los bienes adquiridos o
recibidos en una transacción con o sin contraprestación, así como las adiciones y las mejoras que se realicen al
mismo, en las respectivas subcuentas de propiedades, planta y equipo.
• El mantenimiento y las reparaciones de las propiedades, planta y equipo se reconoce como gasto en el
resultado del periodo.
• Los elementos de propiedades, planta y equipo construidos en virtud de Contratos de Concesión se miden de
acuerdo con la Norma de Acuerdos de Concesión.
• Las propiedades, planta y equipo producto de un arrendamiento financiero se miden de acuerdo con lo
establecido en la Norma de Arrendamientos.
• Los elementos que se adquieren para ser comercializados, distribuidos en forma gratuita o a precios de no
mercado en el curso normal de la operación, se miden de acuerdo con lo establecido en la Política de
Inventarios de este documento.
• En todo caso se garantiza el control administrativo de los bienes que por su materialidad se reflejen
contablemente como gasto del período
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Después del reconocimiento y medición inicial, la SDG y FDL realizará la medición posterior de sus propiedades,
planta y equipo, al costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado, de acuerdo con lo
señalado en el numeral 10.3 del Capítulo I del marco normativo para las entidades de gobierno, con el fin de
actualizar los valores reconocidos inicialmente y lograr una representación fiel de la información de los activos. Con
el fin de realizar una medición fiable se realizará una vez al año una toma física en la cual se verifique el estado real de
los activos y se obtenga por parte de personal experto un concepto técnico de la vida util y deterioro.
3.1.4 Depreciación
Para la determinación de la depreciación, se aplica el método de depreciación, que mejor refleje el equilibrio entre los
beneficios recibidos o potencial de servicio, la vida útil y la distribución del costo del activo correspondiente, la cual
inicia cuando los bienes estén disponibles para ser utilizados en la forma prevista por el ente, aun cuando estos se
encuentren en bodega o no explotados.
Para el cálculo de la depreciación, la SDG y FDL utilizará el método de línea recta, esta depreciación iniciará cuando
el bien esté disponible para su uso o salida al servicio.
Con respecto a los elementos que se encuentren registrados como: propiedades, planta y equipos no explotados o
propiedades, planta y equipo en mantenimiento, su depreciación no cesará, independientemente que los bienes por
sus características o circunstancias especiales no sean objeto de uso o se encuentran en mantenimiento preventivo o
correctivo, respectivamente.
Sin embargo, la depreciación cesará cuando: a) se produzca la baja del bien; y b) si el valor residual del bien supera el
valor en libros. Para ello, el método de depreciación en línea recta fue determinado por la entidad de acuerdo a la
naturaleza y características de los activos que posee.
Cuando la SDG y FDL, adquiera activos que están conformados por componentes y los mismos requieran
reemplazo (repuestos), éstos se reconocerán en una partida de propiedades, planta y equipo, siempre y cuando
proporcionen beneficios futuros o aumente el potencial de servicio para la entidad; a su vez los componentes
sustituidos se darán de baja en las respectivas cuentas, si no cumple con estas condiciones se llevará al gasto del
periodo. Si los principales componentes de una partida de propiedades, planta y equipo tienen patrones
significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, la entidad distribuirá el costo inicial del activo
entre sus componentes principales y depreciará estos componentes por separado a lo largo de su vida útil.
El cargo por depreciación de un período se reconocerá como gasto en el resultado del ejercicio, excepto cuando deba
incluirse en el valor en libros de otros activos, de acuerdo a las normas de inventarios o de activos intangibles.
Los Elementos nuevos que ingresan al área de Almacén (bodega nueva), se le solicitara al Proveedor la especificación
de la vida útil de los elementos que esta suministrando.
Para la estimación de la vida útil de los activos tangibles e intangibles, existen factores que se deben tener en cuenta al
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momento de determinar la vida, tales como;

• Desgaste físico esperado del bien, efectuando el estudio de factores operativos
• Programa de reparaciones y mantenimiento
• Adiciones y mejoras realizadas al bien
• Indicaciones sobre la duración aproximada según el uso indicaciones del proveedor o la evaluación y criterio
del profesional encargado.
• Fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados
• Políticas de renovación tecnológica del Ente Público
• Restricciones ambientales de uso.
La vida útil se documenta según las características y el uso que se planea dar a los bienes, por ejemplo, si son de uso
administrativo u operativo, las jornadas a la que se expone el bien, entre otras situaciones, y el procedimiento que se
realice para la estimación de vidas útiles se definirá así,
Los elementos que se encuentran en Bodega usado y en servicio, se realizara la toma física anual y se deberá apoyar
por el concepto técnico y profesional de un tercero para determinar la nueva vida útil, para lo que se debe tener en
cuenta las características específicas de los bienes para estimar su vida útil individual; solamente si no es posible
determinar esta o ya se ha determinado previamente, se puede recurrir a estimar la vida útil de grupos homogéneos
de activos, con los respectivos soportes.
3.1.6 Valor Residual
Teniendo en cuenta que, por lo general durante la vida útil de un elemento clasificado como propiedades, planta y
equipo, se consume la totalidad de los beneficios económicos o el potencial de servicio de este, el valor residual es
cero ($0) pesos.
Sin embargo, cuando existan excepciones respecto de la asignación de un valor residual para una clase de activo
determinado, el ente público establece el procedimiento para el cálculo del mismo, de acuerdo con la estimación de la
vida económica del bien, como se define en el Numeral 10.3 del Capítulo I del Marco Normativo Contable para
Entidades de Gobierno.
Se evalúa y revisa al término de cada periodo contable la vida útil, el método de depreciación y el valor residual de las
propiedades, planta y equipo y si las expectativas difieren significativamente de las estimaciones previas, se fijan
parámetros diferentes, registrando el efecto a partir del periodo contable en el cual se efectúa el cambio, como lo
señala el Numeral 4. Del Capítulo VI, del Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno.
3.1.7 Deterioro
Para determinar los elementos de indicio de deterioro de Propiedad, Planta y Equipo, la SGD y FDL establecerán los
criterios durante el periodo así;
Si durante el periodo, el valor de mercado del activo ha disminuido significativamente más que lo que se esperaría
como consecuencia del paso del tiempo o de su uso y desgaste normal y Vida útil.
Si durante el periodo, han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios significativos con una
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incidencia adversa sobre la entidad, los cuales están relacionados con el mercado al que está destinado el activo o, con
el entorno legal, económico, tecnológico o de mercado en el que opera la entidad.
Cuando se disponga evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico del activo, se determine por medio concepto
técnico dado por un tercero que el activo es inservible se verificará si existe pérdida por deterioro. En algunos casos
podrá ser necesario revisar y ajustar la vida útil restante, el método de depreciación o de amortización, o el valor
residual del activo, incluso si finalmente no se reconociera ningún deterioro del valor para el activo considerado.
3.1.8 Bajas
Se dan de baja los elementos de propiedades, planta y equipo, cuando no cumplan con los requisitos establecidos
para que se reconozcan como tal, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 10.4 del Capítulo I del Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, lo cual sucede cuándo:
• El elemento quede permanentemente retirado de su uso.
• No se espere tener beneficios económicos del activo o potencial de servicio.
• Se disponga para la venta; es de mencionar que la pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un
elemento de propiedades, planta y equipo se calcula como la diferencia entre el valor neto obtenido por la
disposición del activo y su valor en libros, y se reconoce como ingreso o gasto en el resultado del periodo.
• Se reemplacen componentes del activo o se lleven a cabo nuevas inspecciones a las capitalizadas de las cuales
procede la baja previa incorporación de la nueva inspección.
Teniendo en cuenta lo anterior, para el retiro de los elementos de propiedad, planta y equipo, se verifica el estado real
de los mismos, y se determina si se encuentran inservibles, no útiles por obsolescencia, no útiles por cambio o
renovación de equipos, inservibles por daño total - parcial o inservibles por deterioro; hurto; situación que queda
previamente avalada por la instancia respectiva y sustentada mediante un documento o acto administrativo, y se
registra contablemente la baja de los elementos, afectando las subcuentas de propiedades, planta y equipo, la
depreciación acumulada, el deterioro acumulado (cuando aplique), y las cuentas de orden deudoras para los casos en
que el destino final no se produzca en forma simultánea, atendiendo para ello el procedimiento administrativo
establecido para tal fin.
3.1.9 Revelaciones
Se revela, para cada clase de propiedades, planta y equipo, los aspectos señalados en el Numeral 10.5 del Capítulo I
del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
4.1 POLÍTICA DE BIENES INMUEBLES

Los bienes inmuebles son bienes que no pueden transportarse de un lugar a otro, pueden ser de origen natural como
las tierras y minas y los que se adhieren de forma permanente a ellos, como edificios, casas y construcciones en
general. Para la SDG y FDL, también hacen parte de estos, los bienes destinados al uso y beneficio del inmueble
que, al ser retirados de este, pierden de manera significativa su potencial de servicio, tales como ascensores,
subestaciones, transformadores, cableado estructurado, sistemas contra incendio, sistema de seguridad, entre otros.
Cuando se trate de elementos destinados al uso del inmueble que se constituyan como adiciones o mejoras, estos se
consideran componentes y se reconocen como mayor valor de estos.
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En el análisis de las características y condiciones para el reconocimiento de Activos establecidas en el Marco

Normativo para Entidades de Gobierno: Resolución No. 533 de 015 y sus modificatorias, específicamente en las
normas de Inventarios, Propiedades, planta y equipo, Bienes de uso público, Bienes históricos y culturales, y
Propiedades de inversión, se evalúa si determinado bien inmueble, se considera activo para la misma.
Una vez se determine que es Activo, según lo indicado en las mencionadas Normas, su reconocimiento se realiza en
SDG, conforme se señala a continuación:
Reconocimiento contable de bienes que se consideran activos

SI EL BIEN Y SU TITULARIDAD LEGAL RECONOCIMIENTO
INMUEBLE SE CORRESPONDE A CONTABLE
CONSIDERA
ACTIVO PARA
Bogotá D.C. (Sector Central) En el DADEP salvo algunas
excepciones (explicadas
posteriormente)
Secretaria Distrital Sector Localidades

de Gobierno y En cada ente público que
FDL conforma la Entidad Contable
Órganos de control Pública Bogotá D.C.
Otra ECP (Establecimiento

Público o Empresa)
Los bienes inmuebles que se consideren activos para SDG y FDL, y cuya titularidad sea de Bogotá D.C. – Nivel
Central y FDL, serán reconocidos contablemente en el DADEP de acuerdo con lo establecido en la Carta Circular
No. 1 de 2017 a excepción de:
Los Bienes inmuebles que hayan sido adquiridos o construidos por Secretaria Distrital de Gobierno y/o Fondos
Locales de Desarrollo hasta tanto se surta el proceso de entrega de información, documentación e incorporación en
los estados financieros del DADEP; en este caso el inmueble continuara su reconocimiento contable en SDG y FDL
hasta tanto sea informada la inclusión contable como activo por parte del DADEP.
De forma similar sucede con las adiciones o mejoras efectuadas. Por lo anterior, en el momento en que el inmueble,
adición o mejora se encuentre en servicio en el ente público, es objetó de depreciación y demás cálculos que se
requiera bajo el Marco Normativo aplicable en la SDG y FDL.
En los predios que presentan uso compartido, la decisión sobre el reconocimiento contable debe ser consensuada
entre las entidades, a fin de que se garantice el reconocimiento del inmueble en su totalidad o no se presenten
duplicidades. Para el caso de la ECP Bogotá D.C, esta responsabilidad se suscribe al Ente Público que tiene a cargo la
administración o uso del inmueble, de manera conjunta con la otra Entidad Contable Pública (distrital o no distrital)
que tenga inherencia, según los derechos y deberes estipulados legalmente, además de la esencia económica
subyacente. De lo anterior se presentan las siguientes posibilidades:
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a) Si es factible individualizar las áreas del inmueble, tales como terreno, terreno y construcción o construcción, el
Ente Público que controla estas áreas las reconoce de manera individualizada en la clasificación correspondiente.
Para esto, las áreas deben contar con una medición fiable y se debe garantizar su medición posterior. Esta decisión es
tomada de manera soportada y es objeto de revelación.
b) Si no es posible individualizar las áreas del inmueble, el Ente Público que controla el bien lo reconoce en la
clasificación que mejor describa la esencia económica del mismo.
Para esto, el bien debe contar con una medición fiable y se debe garantizar la medición posterior.
El activo se reconoce en una sola entidad atendiendo las siguientes prioridades:
• En el ente público que presenta su control predominante.

• lo anterior no puede determinarse de forma clara, en el Ente Público que presente la titularidad jurídica del bien o, si
esta es compartida, en la que presente una mayor participación.
Por su parte, cuando la SDG y FDL tienen la titularidad jurídica o participación sobre el bien inmueble, pero este no
se considera activo para la misma, la SDG y FDL ya que está en cabeza del DADEP o del Ente Público responsable
del registro, revela en cuentas de orden deudoras el valor total o la participación que tenga sobre el bien, tomando
como referencia el valor por el cual se activa el bien, siempre que este tenga medición fiable. El bien también es
objetó de actualización cuando se presenten adiciones y mejoras sobre el mismo.
4.1.2 Medición y Estimación
La SDG y FDL serán responsables de la determinación de las estimaciones requeridas en el Marco Normativo Contable
aplicable, tales como valor residual, método de depreciación, vidas útiles, valor de servicio recuperable, es el ente
público responsable de la administración o uso del inmueble, independientemente de que no sea responsable del
registro del inmueble.
Por lo anterior, para el caso de bienes inmuebles cuyo registro se encuentre a cabeza del DADEP, la SDG y FDL le
remitirá cualquier novedad presentada en las estimaciones contempladas en el Marco Normativo aplicable sobre los
bienes inmuebles que administran o de los cuales son responsables.
4.1.3 Entrega de Bienes de Inmuebles entre Entidades Contables Publicas
Independientemente de la figura legal que se utilice para la entrega de un bien entre Entidades de Gobierno
(distritales o no distritales) o a un ente privado, procede el análisis de la realidad económica subyacente al hecho
económico, a fin de determinar quién debe reconocer el bien como activo.
Si se entrega un bien reconocido como activo en los estados financieros de la SDG y FDL a otra Entidad de
Gobierno o Empresa (distrital o no distrital), y para esta última el bien se considera activo, entonces se procede a
desincorporar el inmueble cuando se entrega, mientras que la Entidad que recibe el activo lo incorpora.
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5.1 POLÍTICA DE BIENES HISTORICOS Y CULTURALES

Para que un bien sea reconocido como Bien histórico y Cultural, se atienden los criterios señalados en el Numeral
1 .1 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y los lineamientos de definición y
reconocimiento indicados o establecidos en los Numerales 4.1.1, 6.1.1 y 6.2.1 del Marco Conceptual. Adicional a ello,
se observa lo contenido en el Decreto No. 185 de 2011 y sus modificaciones.
• Existe el acto administrativo expedido por el Consejo Distrital de Patrimonio Cultural, que lo declare como tal.
• Su medición monetaria es fiable.
Adicionalmente, los Entes Públicos tienen en cuenta para el reconocimiento de los bienes declarados como
históricos y Culturales, los criterios de valoración desde el punto de vista histórico, estético y simbólico, así, como las
características físicas y materiales del activo, entre otras: la constitución del bien, la antigüedad, la forma, el estado de
conservación, la autoría, el contexto urbano y el contexto socio cultural en el cual se encuentre.
Los bienes clasificados como históricos y Culturales, que sean adquiridos o recibidos en una transacción con o sin
contraprestación, así como las restauraciones que se realicen al mismo, con independencia de su cuantía son
reconocidos como tal.
Los Bienes históricos y Culturales recibidos en una transacción sin contraprestación, se miden por su valor de
mercado, a falta de esta información, se miden por el costo de reposición de los mismos, de no existir tampoco, se
utiliza el valor en libros de los activos recibidos.
La SDG realizara la medición posterior de los bienes históricos y culturales al costo, más las restauraciones, menos la
depreciación de las restauraciones realizadas, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 1.3 del Capítulo I del Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de actualizar los valores reconocidos inicialmente y lograr una
representación fiel de la información.
5.1.4 Baja
Se dan de baja los Bienes históricos y Culturales, cuando no cumplan con los requisitos establecidos para que se
reconozcan como tal, por ejemplo, cuando se pierda el control, o cuando no se espera obtener el potencial de
servicio, por el cual fue reconocido.
Cuando un bien clasificado como histórico y Cultural sea objetó de una restauración, el ente público reconoce en
el activo el costo de dicha restauración previa baja en cuentas de la restauración anterior, siempre y cuando esta se
haya realizado sobre el mismo componente del bien.
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5.1.5 Revelaciones
Los Entes revelan la información señalada en el Numeral 1 .5 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades
de Gobierno, sobre los bienes clasificados como históricos y Culturales.
6.1 POLÍTICA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Los Entes Públicos Distritales, aplican los criterios de definición y reconocimiento señalados en los Numerales 4.1.
4.1.1, 6.1.1 y 6.2.1 del Marco Conceptual y el Numeral 15.1 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de
Gobierno, con el fin de determinar si cumplen con las condiciones para ser reconocidos como Activo Intangible.
Son activos, que representan el valor de recursos identificables de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre
los cuales se tiene el control, se espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, se puede realizar
mediciones fiables, además, los mismos no deben estar disponibles para la venta y se provee usarlos durante más de
un año. Si no cumple alguna de las anteriores condiciones se reconoce como gasto del periodo.
Un activo intangible es controlable siempre que el Ente Público:
6.1.2 Activos Intangibles adquiridos
Los Activos intangibles se reconocerán solamente en el Nivel Central. serán objeto de reconocimiento los intangibles
adquiridos o recibidos en una transacción con o sin contraprestación, cuyo valor sea igual o superior a dos
(2) SMMLV y mayor a un (1) año en vida útil, de acuerdo con la clasificación correspondiente; mientras que los
adquiridos por un valor menor y cuya vida útil sea igual o inferior a un año se reconocen en el gasto y se
clasificaran en control administrativo, tipificando los controles de accesos, claves, la habilitación de uso del
intangible, entre otros, cuando a ello hubiera lugar.
No obstante, se reconocen contablemente en la SDG los intangibles que no excedan la suma señalada
anteriormente, si como resultado del juicio profesional aplicado al interior de la Entidad se define que por sus
características cualitativas sean necesarios para la ejecución de su actividad misional, esto será reconocido en la cuenta
de Intangibles. El nivel local no reconocerá activos Intangibles
6.1.3 Activos Intangibles generados internamente
Se reconocen los Activos Intangibles generados internamente, cuando estos sean producto de la fase de desarrollo,
en consecuencia, para esta clase de activos, la DTI informará a Contabilidad las erogaciones efectuadas en la fase de
investigación y en la fase de desarrollo a fin de efectuar los reconocimientos requeridos.
Se deben separar los desembolsos que efectúen en la fase de investigación y los que realicen en la fase de
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desarrollo, teniendo en cuenta que los primeros se reconocen como gastos en el momento en que se produzcan y
los segundos forman parte de los componentes del costo de los Activos Intangibles desarrollados internamente. En
el caso de no poder identificar y separar los desembolsos en las fases de investigación y desarrollo, el ente público
trata todos los desembolsos como gastos y no se reconoce algún valor como un Activo Intangible.
Los desembolsos que se realicen en la fase de desarrollo se reconocen como Activos Intangibles si se puede
demostrar:
a) La viabilidad técnica de completar el Activo Intangible de forma que pueda estar disponible para su
utilización o su venta.
b) Su intención de completar el Activo Intangible y usarlo o venderlo.
c) Su capacidad para utilizar o vender el Activo Intangible.
d) La forma en que el Activo Intangible vaya a generar probables beneficios económicos futuros o potencial de
servicio. Entre otras cosas, se demuestre la existencia de un mercado para el producto que genere el Activo
Intangible o para el Activo Intangible en sí, o si va a ser utilizado internamente, la utilidad del mismo.
e) La disponibilidad de los recursos técnicos, financieros o de otro tipo, adecuados para completar el desarrollo y
para utilizar o vender el Activo Intangible.
f) Su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al Activo Intangible durante su desarrollo.
No se reconoce como Activos Intangibles:

• Las marcas, las cabeceras de periódicos o revistas, los sellos o denominaciones editoriales, ni otras partidas
similares que se hayan generado internamente.
• Los desembolsos por actividades de capacitación.
• La publicidad y actividades de promoción.
• Los desembolsos por reubicación o reorganización de una parte o la totalidad del ente público.
• Los costos legales y administrativos generados en la creación del ente.
Se miden los Activos Intangibles al costo, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 6.3.4.1 del Marco Conceptual y
el Numeral 15. del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
En virtud de la suscripción de los contratos de adquisición de software o de licencias, se pueden generar erogaciones
como el de soporte técnico o de capacitación, caso en el cual, independientemente de su cuantía, su reconocimiento
se define como gasto y es responsabilidad del área técnica, el diseño o la actualización de procedimientos, para
garantizar la fuente de información contable.
Medición inicial diferente al costo para activos intangibles adquiridos
Respecto a los Activos Intangibles que se reciban en permuta se miden por su valor de mercado, para tal efecto se
utilizan precios de referencia o cotizaciones de mercado; si no se cuenta con esta información, se miden por el valor de
mercado de los activos entregados; y en ausencia de los dos criterios anteriores, se miden por el valor en libros de los
activos entregados. En todo caso, al valor determinado, se le adiciona cualquier desembolso que sea directamente
atribuible a la preparación del activo para el uso previsto.
De igual manera, los Activos Intangibles recibidos en una transacción sin contraprestación se miden por su valor de
mercado y en ausencia de este por el costo de reposición; a falta de esta información, se miden por el valor en libros
que tenía el activo en la entidad que lo entregó o transfirió.
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Desarrollo Local
Para los Activos Intangibles derivados de un contrato de arrendamiento financiero, se miden por el valor de mercado o
costo de reposición en la fecha de inicio del contrato, más todos los desembolsos incurridos para dejar el activo en
condiciones de uso.
Después del reconocimiento y medición inicial, los Entes que conforman la SDG realizan la medición posterior de
sus activos intangibles, al costo menos la amortización acumulada menos el deterioro acumulado, de acuerdo con lo
señalado en el Numeral 15.3 del Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de
actualizar los valores reconocidos y lograr una representación fiel de la información de esta clase de activos.
6.1.6 Amortización
Para la determinación de la amortización, de los Activos Intangibles con vida útil finita, la SDG y FDL utilizarán el
método que mejor refleje el equilibrio entre los beneficios recibidos o potencial de servicio, la vida útil y la
distribución del valor del activo correspondiente, la cual inicia cuando el intangible esté disponible para su uso.
Sin embargo, la amortización cesa cuando: a) se produzca la baja del activo; y b) si el valor residual del Activo
Intangible supera el valor en libros.
Para ello, los métodos de amortización se determinan de acuerdo con la naturaleza y características de los
activos que poseen acorde con la normatividad aplicable.
El cargo por amortización de un período se reconoce como gasto en el resultado del ejercicio, excepto cuando deba
incluirse en el valor en libros de otros activos, de acuerdo con las normas de Inventarios o de Propiedades, planta y
equipo.
Para la estimación de la vida útil, el ente tiene en cuenta, entre otros, los siguientes factores:

• Lapso que corresponda a la recuperación de la inversión en que se incurrió
• Adiciones y mejoras realizadas al Activo Intangible
• Indicaciones sobre la duración aproximada según el uso, definida por el proveedor
• Duración del amparo legal o contractual de los derechos otorgados
• Plazo de la vigencia del contrato que otorga la licencia.
• Políticas de renovación tecnológica del ente público
Con base en este análisis, si no es posible hacer una estimación fiable de la vida útil de un Activo Intangible, se
considera que este tiene vida útil indefinida y no es objeto de amortización.
La vida útil de un Activo Intangible que surja de derechos contractuales o legales no excede el plazo establecido en
dichos acuerdos, pero puede ser inferior dependiendo del periodo en el cual el ente público espera utilizar el activo.
Si los acuerdos se han fijado durante un plazo limitado que puede ser renovado, la vida útil del activo intangible
incluye el periodo o los periodos de renovación, siempre y cuando exista evidencia que la renovación no tiene un
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costo significativo.
Si el costo de la renovación llegara a ser significativo en comparación con los beneficios económicos futuros o el
potencial de servicio que se espera de la misma, los costos de renovación representan el costo de adquisición de un
nuevo activo intangible en la fecha en que se realice, decisión que se soporta en el área técnica competente.
6.1.8 Valor residual:
Teniendo en cuenta que, durante la vida útil de un activo intangible, consumen la totalidad de los beneficios
económicos o potencial de servicio del mismo, el valor residual es cero ($0) pesos.
Sin embargo, en el caso que exista un compromiso por parte de un tercero, de adquirir el activo al final de la vida útil,
el ente público establece el procedimiento para el cálculo del respectivo valor residual, de acuerdo con la estimación
de la vida económica del activo intangible, como se define en el Numeral 15.3 del Capítulo I del Marco Normativo
para Entidades de Gobierno.
Se evalúa y r evis a al término de cada periodo contable la vida útil, el método de amortización y el valor
residual de los activos intangibles y si las expectativas difieren significativamente de las estimaciones previas, se fijan
parámetros diferentes, registrando el efecto a partir del periodo contable en el cual se efectuó el cambio, como lo
señala el Numeral 4. del Capítulo VI, del Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno.
6.1.9 Deterioro
Para efectos de determinar el deterioro de un activo intangible no generador de efectivo, se aplica lo establecido en el
Numeral 0 del Capítulo I del Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno, además, se tienen en cuenta
las siguientes consideraciones:
a. Para el caso de los activos intangibles con vida útil indefinida y de aquellos activos intangibles que aún no
están disponibles para su uso, el ente público comprueba anualmente si el activo intangible se ha
deteriorado, independientemente de que no existan indicios de deterioro de su valor.
b. Para el caso de los activos intangibles con vida útil finita la evaluación de los indicios de deterioro procede para
los activos intangibles adquiridos o recibidos en una transacción con o sin contraprestación, así como los
desembolsos en que se incurra durante la fase de desarrollo de un intangible generado internamente, cuyo valor
sea igual o superior a treinta y cinco (35) SMMLV; no obstante, los Entes realizan esta evaluación para
aquellos activos que no excedan la suma señalada, si como resultado del Juicio profesional determinan que puede
presentarse indicios internos o externos que afecten de forma significativa el valor de los mismos y cuya omisión
pueda influir en la relevancia y fiabilidad de la información financiera, revelando el hecho en las notas a los
estados financieros.
c. En el caso que existan activos intangibles a los cuales se les haya reconocido deterioro, se continúa con la
evaluación de indicios de deterioro, aunque no cumplan con el criterio de materialidad, hasta tanto se reverse el
deterioro acumulado en su totalidad.
d. Como mínimo al cierre del periodo contable, el Ente evalúa la existencia de indicios de que el activo pueda estar
sujeto a deterioro y puede recurrir, entre otras, a las fuentes internas de información que se detallan a
continuación:
Fuentes internas:
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• Evidencia de obsolescencia que trae como consecuencia una pérdida total o parcial en el potencial del servicio
recuperable.
• Cambios en el uso del activo que impliquen menores rendimientos futuros o uso ineficiente del mismo:
ociosidad, discontinuación, u obsolescencia.
• Se detiene el desarrollo o puesta en funcionamiento del activo.
• Informes de seguimiento de indicadores de gestión de los activos.
• El incremento significativo de los costos de mantenimiento y funcionamiento del activo.
e. El análisis de las fuentes de información descritas anteriormente es fundamental para evaluar si se presenta
deterioro del valor de los activos; en caso de que no se reconozca deterioro alguno, es necesario revisar y ajustar la
vida útil restante, el método de amortización utilizado o el valor residual del activo, situación que se documenta y
soporta por el ente.
f. El reconocimiento del deterioro del valor de los activos se lleva a cabo cuando existan indicios de que el activo se
ha deteriorado y se reconoce como una disminución del valor en libros del activo en una cuenta separada y como un
gasto en el resultado del periodo.
g. Existe deterioro del valor de un activo intangible no generador de efectivo cuando el valor en libros supere el
valor del servicio recuperable, para tal efecto se debe determinar dicho valor, el cual es el mayor valor entre el valor
de mercado del activo menos los costos de disposición y el costo de reposición.
h. Posterior al reconocimiento de una pérdida por deterioro del valor, los cargos por amortización del activo se
determinan, para los periodos futuros, teniendo en cuenta el valor en libros ajustado por dicha pérdida, con el fin
de distribuir el valor en libros ajustado del activo, menos su eventual valor residual, de una forma sistemática a lo
largo de su vida útil restante.
i. La reversión del deterioro no puede ser mayor a lo causado como deterioro acumulado; se revierte la pérdida por
deterioro del valor reconocido en periodos anteriores para un activo y se asigna un ingreso en el resultado del
periodo, si, y solo si, se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas para determinar el valor
recuperable, es decir, si las mismas ya no existen o se han disminuido.
j. Después de haber reconocido una reversión de la pérdida por deterioro del valor, los cargos por amortización del
activo se ajustan para los periodos futuros, con el fin de distribuir el valor en libros del activo menos su eventual
valor residual, de una forma sistemática a lo largo de su vida útil restante.
6.1.10 Bajas
Se dan de baja los elementos de activos intangibles, cuando no cumplan con los requisitos establecidos para que se
reconozcan como tal, de acuerdo con lo señalado en el Numeral 15.4 del Capítulo I del Marco Normativo para
Entidades de Gobierno, es decir:
• El activo intangible quede permanentemente retirado de uso.

• No se espere obtener beneficios económicos del activo o potencial de servicio.
• El valor de los activos intangibles enajenados. En este caso la pérdida o ganancia originada en la baja en
cuentas de un activo intangible se calcula como la diferencia entre el valor neto obtenido por la disposición del
activo y su valor en libros, y se reconoce como ingreso o gasto en el resultado del periodo.
6.1.11 Revelaciones
La SDG y FDL revelaran, para cada clase de activos intangibles, los aspectos señalados en el Numeral 15.5 del
Capítulo I del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
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La SDG y FDL aplicaran los criterios de definición señalados en el Numeral 0 del Capítulo I del Marco Normativo
para Entidades de Gobierno, con el fin de evaluar la existencia de deterioro del valor de los bienes muebles e
inmuebles, no generadores de efectivo, clasificados como Propiedades, Planta y Equipo y Bienes de Uso Público.
7.1.2 Materialidad
La evaluación de los indicios de deterioro procede sobre los activos bienes muebles, clasificados como Propiedades,
Planta y Equipo, cuyo valor más las adiciones y mejoras que se realicen al mismo, sea igual o superior a treinta y
cinco (35) SMMLV; no obstante, la SDG y FDL realizaran esta evaluación para aquellos activos que no excedan la
suma señalada, si como resultado del juicio profesional se determina que puede presentarse indicios internos o
externos que afecten de forma significativa el valor de los mismos y cuya omisión pueda influir en la relevancia y
fiabilidad de la información financiera.
En el caso que existan bienes muebles a los cuales se les haya reconocido deterioro, se continúa con la evaluación de
indicios de deterioro, aunque no cumpla con el criterio de materialidad, hasta tanto se reverse el deterioro acumulado
en su totalidad.
Con respecto a los bienes inmuebles clasificados como Propiedades, Planta y Equipo y Bienes de Uso Público, la
evaluación de los indicios de deterioro se realiza independientemente del valor de los mismos.
7.1.3 Indicios del deterioro del valor
Como mínimo al cierre del periodo contable, La SDG y FDL evaluarán la existencia de indicios a los de que el activo
pueda estar sujeto a deterioro y puede recurrir, entre otras, a las fuentes externas o internas de información que se
detallan a continuación:
Fuentes externas
El valor de mercado del activo ha disminuido más de lo razonable, por ejemplo, en bienes inmuebles, cuando se
presentan disminuciones en el valor del metro cuadrado o se presentan cambios cíclicos de la inversión en las
construcciones, así como, en los cambios de la normatividad relacionada con el uso del suelo, y planes parciales que
disminuyan el potencial en el sector, entre otras.
• La presencia de tratados o acuerdos que pueden afectar los precios de activos específicos, o si se presentan
situaciones propias de la economía de mercado, como, por ejemplo: sobreoferta de bienes, fluctuaciones de precios
de materias primas, estímulo para el aumento de inversiones, entre otras.
• Cambios significativos en el entorno con efectos adversos en la entidad, desde el punto de vista: a. Tecnológico,
cuando el ente se encuentre en renovación tecnológica de activos y debe migrarse a nuevas tecnologías que sean de
alto impacto; Legal cuando se presenta modificaciones en la normatividad para el uso del activo como restricciones
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ambientales.
Fuentes internas
• Evidencia de obsolescencia o daño físico del activo que trae como consecuencia una pérdida total o parcial en
el potencial del servicio recuperable
• Cambios en el uso del activo que impliquen menores rendimientos futuros o uso ineficiente del mismo:
ociosidad, discontinuación, obsolescencia o reestructuración.
• Se detiene la construcción o puesta en funcionamiento del activo.
• Información que indica un menor rendimiento del bien al esperado, que puede ser a través de informes de
expertos, planos, fotografías, videos o declaraciones de personal interno acerca de la situación operativa del
activo cuyo deterioro físico se pretende probar.
• Informes de producción o seguimiento de indicadores de gestión de los activos.
• El incremento significativo de los costos de mantenimiento y funcionamiento del activo.
Las circunstancias que puedan indicar la existencia de deterioro son significativas, por tal motivo el análisis de las
fuentes de información descritas anteriormente es fundamental para evaluar si se presenta deterioro del valor de los
activos; en caso de que no se reconozca deterioro alguno, puede ser necesario revisar y ajustar la vida útil restante, el
método de depreciación utilizado o el valor residual del activo, situación que es documentada y
soportada por el Ente Público.
En el caso de no existir indicios de deterioro el ente no está obligado a realizar alguna estimación del valor del
servicio recuperable.
7.1.4 Reconocimiento y medición del deterioro valor
El reconocimiento del deterioro del valor de los activos se lleva a cabo cuando existen indicios de que el activo se ha
deteriorado y se reconoce como una disminución del valor en libros del activo en una cuenta separada y como un
gasto en el resultado del periodo.
Existe deterioro del valor de un activo no generador de efectivo cuando su valor en libros supere el valor del servicio
recuperable, para tal efecto se determina dicho valor, el cual es el mayor valor entre el valor de mercado del activo
menos los costos de disposición y el costo de reposición.
Posterior al reconocimiento de una pérdida por deterioro del valor, los cargos por depreciación del activo
se determinan, para los periodos futuros, teniendo en cuenta el valor en libros ajustado por dicha pérdida, con el fin
de distribuir el valor en libros ajustado del activo, menos su eventual valor residual, de una forma sistemática a lo
largo de su vida útil restante.
7.1.5 Medición del valor del servicio recuperable
Para verificar si existe deterioro del valor de un activo, la SDG y FDL determinaran el valor del servicio recuperable
y comparara este con su valor en libros, es decir que determina el valor de mercado menos los costos de disposición
y/o el costo de reposición.
Si no es factible determinar el valor de mercado menos el costo de disposición, se puede utilizar el costo de
reposición como el valor del servicio recuperable.
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Es de señalar que no siempre es necesario determinar el valor mercado del activo menos los costos de disposición y
el respectivo costo de reposición, si cualquiera de estos dos valores excede el valor en libros del activo, no habrá
deterioro del valor y no es necesario realizar la medición del otro valor.
7.1.6 Valor de mercado menos costos de disposición
El valor de mercado es el valor por el cual un activo puede ser intercambiado entre partes interesadas y debidamente
informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua, para tal efecto el valor puede
determinarse mediante proveedores de precios, de una entidad pública o privada o de una persona con la idoneidad
necesaria para establecer precios.
El valor del mercado es la mejor referencia, si se da alguna de las siguientes condiciones:
• Los bienes o servicios intercambiados en el mercado son homogéneos.

• Pueden encontrarse prácticamente en cualquier momento compradores o vendedores para un determinado
bien o servicio.
• Se reflejan en transacciones reales, actuales y producidas con periodicidad.
Los costos de disposición (venta) se deducen al calcular el valor, estos incluyen entre otros, costos de carácter legal,
timbres y otros impuestos, costos de desplazar los activos, los costos de desmantelamientos, comisión de
intermediarios en la venta de activos (remates), en los que se incurre para dejar el activo en condiciones para la venta.
Información que es suministrada por las áreas de gestión responsables.
7.1.7 Costos de reposición
Está determinado por el costo en el que la SDG y FDL incurran en una fecha determinada para reponer la capacidad
operativa del activo existente, La SDG y FDL pueden emplear los siguientes enfoques a efecto de estimar el costo de
reposición.
a. Costo de reposición a nuevo ajustado por depreciación, recursos que tendría que sacrificar el ente para reponer el
potencial de servicio del activo ajustado con la vida útil consumida del mismo, enfoque utilizado cuando el deterioro
se origina por cambios significativos en el entorno tecnológico, legal o político, así como por cambios en el grado de
utilización o uso del activo.
b. Costo de reposición a nuevo ajustado por depreciación y rehabilitación, recursos que tendría que sacrificar el ente
para reponer el potencial de servicio del activo ajustado con la vida útil consumida del mismo y por el costo de la
rehabilitación, enfoque que se privilegia cuando el deterioro del valor se origina por un daño físico del activo.
7.1.8 Reversión de las perdidas por deterioro del valor
La reversión del deterioro ocurre cuando los indicios que generaron inicialmente el deterioro cambian y esta no puede
ser mayor a lo causado como deterioro acumulado. La reversión del deterioro del valor reconocido en periodos
anteriores para un activo se reconoce como un ingreso en el resultado del periodo.
Después de haber reconocido una reversión de la pérdida por deterioro del valor, los cargos por depreciación del
activo se ajustan para los periodos futuros, con el fin de distribuir el valor en libros revisado del activo menos su
eventual valor residual, de una forma sistemática a lo largo de su vida útil restante.
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7.1.9 Revelaciones
Los Entes Públicos revelan para los activos muebles e inmuebles objeto de deterioro que se encuentran clasificados
como Propiedades, Planta y Equipo, Bienes de Uso Público y Propiedades de Inversión, los aspectos señalados en el
Numeral 0.6 del Capítulo I del Marco normativo para Entidades de Gobierno.
8.1 POLÍTICA DE CUENTAS POR PAGAR
Se reconocen como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas con terceros por la SDG y FDL, originados
en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o
determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. En las cuales se concede un plazo de
pago dentro del término normal conforme al entorno económico de la entidad.
Se consideran como cuentas por pagar, entre otras:
• La adquisición de bienes y servicios que generen la obligación de pago.

• Los descuentos de nómina de los trabajadores y retenciones por impuestos y contribuciones, que son propiedad
de otras entidades u organizaciones y que son reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos.
8.1.2 Medición inicial

Se clasifican al costo y su medición inicial será por el valor de la transacción, el valor pactado por el bien o servicio
adquirido o suministrado, o por el cálculo de las obligaciones derivadas de cuentas por pagar existentes.
8.1.3 Medición posterior

Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por pagar se mantienen por el valor de la transacción. Se revelaran
en las partidas de cuentas por pagar de acuerdo a lo definido en el catálogo de cuentas.

Se deja de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que la originaron, esto es, cuando la
obligación se pague, expire, el acreedor renuncie a ella o se transfiera a un tercero.
La diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar que se da de baja y la contraprestación pagada, incluyendo
cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconoce como ingreso o gasto en el resultado
del periodo.
8.1.5 Revelaciones
Se revela la información relativa al valor en libros y a las condiciones de la cuenta por pagar, tales como:
• Plazo.
• Tasa de interés.
• Vencimiento.
• Restricciones que las cuentas por pagar impongan a la SDG y FDL.
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• El valor de las cuentas por pagar que se hayan dado de baja por causas distintas a su pago.
• Los detalles del incumplimiento si lo hubo.
• El valor en libros de las cuentas por pagar originadas al finalizar el periodo contable.
• La corrección de la infracción o renegociación de las condiciones de las cuentas por pagar antes de la fecha de
autorización para la publicación de los estados financieros.
9.1 POLÍTICA DE BENEFICIOS A EMPLEADOS

9.1.1 Naturaleza
La SDG tiene beneficios a los empleados en las categorías de corto plazo, largo plazo, por terminación del vínculo
laboral.
Por su parte, el Fondo de Prestaciones, Cesantías y Pensiones FONCEP, es el ente responsable de reconocer y pagar
las cesantías de carácter retroactivo y las obligaciones pensionales a cargo del Distrito Capital, de igual forma, le
corresponde la administración del Fondo de Pensiones Públicas de Bogotá.
9.1.2 Beneficios a corto plazo
Reconocimiento
Incluyen los sueldos, salarios, aportes a la seguridad social, prestaciones sociales, bonificaciones, primas extralegales,
ausencias remuneradas a corto plazo (ausencias acumulativas y ausencias no acumulativas), incentivos (pecuniarios y
no pecuniarios, como reconocimientos al buen desempeño en dinero o en bonos para turismo, deportes, educación,
salud y tecnología, entre otros) que se entregan al empleado para retribuir la prestación de sus servicios. Estos se
reconocen como un pasivo y un gasto o costo.
Para el caso de los sueldos, salarios, aportes a la seguridad social y demás beneficios que se paguen de manera
mensual, se reconocen cuando la SDG y FDL consuman el beneficio económico o el potencial de servicio procedente
del servicio prestado en el mes; las bonificaciones, primas extralegales, cesantías, ausencias remuneradas acumulativas
como las vacaciones y demás beneficios que no sean pagados mensualmente, se reconocen en cada mes por el valor
de la alícuota correspondiente al servicio prestado.
Por otra parte, las ausencias no acumulativas, tales como: incapacidades por enfermedad, maternidad o paternidad,
permisos sindicales y calamidades domésticas, se reconocen cuando se produzca la ausencia.
La liquidación de las prestaciones sociales por concepto de cesantías, en la SDG y FDL, correspondientes al sistema de
liquidación anual de cesantías se reconocen como un beneficio a corto plazo.
Para el reconocimiento de capacitación, bienestar social y estímulos como beneficios a empleados a corto plazo la
SDG realizan la identificación de las erogaciones relacionadas con: a) planes de capacitación a los trabajadores, b)
programas de bienestar social orientados a mejorar el desarrollo integral del empleado y de su familia, y c) planes de
incentivos dirigidos a reconocer el desempeño de los empleados.
Cuando no es posible identificar claramente si estos conceptos se destinan directamente a los trabajadores, estas
erogaciones se reconocen como una obligación por concepto de adquisición de bienes o servicios y como un gasto
general.
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Medición
El pasivo se mide por el valor de la obligación, habiendo realizado previamente las deducciones a que haya lugar.
(Por ejemplo: descuentos de nómina, pagos anticipados si los hubiere)
Revelación
Las revelaciones sobre beneficios a corto plazo contienen como mínimo, las mencionadas en el Numeral 5.1.3 del
Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
Presentación
Para efectos de la presentación de la información financiera, el valor del beneficio a corto plazo se clasifica como un
pasivo corriente.
9.1.3 Beneficios a largo plazo

En la SDG Nivel Central, los beneficios a largo plazo corresponden al reconocimiento por permanencia en el
servicio público.
Reconocimiento
Se reconocen como un pasivo por beneficios a los empleados a largo plazo y como un gasto o costo del
periodo cuando la SDG y FDL consume el beneficio económico o el potencial de servicio procedente del servicio
prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.
Medición
Los beneficios a largo plazo se miden al final del periodo contable por el valor presente de la obligación, utilizando la
tasa de mercado de los TES emitidos por el Gobierno Nacional con plazos similares a los estimados para el pago de
las obligaciones. Por lo anterior, para el caso del reconocimiento por permanencia, se emplea la tasa TES cero
cupones a cinco (5) años en concordancia con lo establecido en los acuerdos distritales y convenciones colectivas,
respectivamente.
Las cesantías retroactivas a cargo de la SDG y FDL se miden mínimo al final del periodo contable por el valor que la
SDG y FDL tendría que pagar si fuera a liquidar esa obligación a esa fecha.
Para medir el valor actual de los beneficios a empleados a largo plazo con un grado de fiabilidad que justifique su
reconocimiento como pasivo, La SDG y FDL aplica un método de medición actuarial para distribuir los beneficios
entre los períodos de servicio, lo cual requiere considerar una serie de variables como proyección de incremento
salarial, rotación de personal o porcentaje de permanencia, entre otras, que dependen de las características de su
nómina.
En el caso del reconocimiento por permanencia, se efectúa el cálculo de la estimación del beneficio durante los
periodos en los cuales la SDG y FDL, consuman el beneficio económico o el potencial de servicio procedente del
servicio prestado por los empleados, de conformidad con la Guía para la medición del reconocimiento por
permanencia en entidades de gobierno del Distrito Capital”, la cual se encuentra en el documento Guía de Transición
al Nuevo Marco Normativo Contable NMNC para los entes públicos de gobierno del distrito capital numeral 3.2.2.
de secretaria de hacienda.
Este proceso se realiza anualmente, para cada uno de los años; también se realiza por fracción de año cuando se
considera necesario. El cálculo se repite hasta que el empleado cumpla con el tiempo establecido para hacerse
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acreedor del reconocimiento por permanencia, es decir cada cinco (5) años.
Una vez cumplidos los requisitos para hacerse acreedor del beneficio, se constituye el pasivo real a favor del
funcionario. Esta obligación se mantiene como beneficios a los empleados a largo plazo de conformidad con el
Catálogo General de Cuentas aplicable a la SDG y FDL.
Revelación
Las revelaciones sobre beneficios a largo plazo contienen, adicionalmente a las mencionadas en el Numeral 5.2.4., del
Marco Normativo para Entidades de Gobierno, la metodología aplicada para la estimación de la obligación por este
beneficio.
Presentación
Para efectos de la presentación de la información financiera, el valor de la alícuota del pasivo real que se vaya a pagar
en el año se clasifica como un pasivo corriente y el saldo por pagar corresponde a un pasivo no corriente.
Para el caso de las alícuotas causadas de acuerdo con la estimación del beneficio, se clasifican como pasivo no
corriente. En ambos casos, se mantiene el registro como beneficio a los empleados a largo plazo.
9.1.4 Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual

La SDG efectúa el reconocimiento, medición y revelación de los beneficios por terminación del vínculo laboral o
contractual, de acuerdo con el Numeral 5.3 del Capítulo de las Normas para el Reconocimiento, Medición,
Revelación y Presentación de los Hechos Económicos de las Entidades de Gobierno.
Así las cosas, se reconocen como un pasivo y un gasto solamente cuando el ente se encuentra comprometido en
forma demostrable a otorgar esos beneficios. Esto ocurre cuando existe un plan formal detallado que lleva al
otorgamiento de los beneficios por terminación y no existe posibilidad de retirar la oferta, o cuando por ley así se
establece; de igual manera, cuando se presenten procesos de reestructuración, en los que el ente va a tener que hacer
una erogación económica, por ejemplo, por supresión de cargos.
10.1 POLÍTICA DE PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES

10.1.1 Generalidades
Esta política contable está enfocada a la estimación de los hechos económicos que generen el reconocimiento de
provisiones, y la revelación de pasivos contingentes, activos contingentes, y obligaciones, que en el momento de su
emisión son objeto de reconocimiento y revelación. Así las cosas, en caso de que se presenten cambios en la
estimación, los mismos pueden ser contemplados, de acuerdo a la actualización procedimiento de registro contable
de las Obligaciones contingentes y embargos contemplados en la circular externa No. 016 de 2018.
La SDG y FDL consideran dentro de sus políticas de operación contable, los hechos económicos que, pese a no estar
contemplados en este documento, pueden dar origen al reconocimiento contable de una provisión, la revelación de
un activo o pasivo contingente en Cuentas de orden o la revelación en notas de los estados financieros de las
obligaciones de naturaleza remota.
Por otra parte, se evalúan las situaciones que puedan afectar los estados financieros, con independencia que no se
encuentren registrados en el aplicativo diseñado para la administración y control de los procesos judiciales de Bogotá
D.C., SIPROJ, se determina el tratamiento contable a que haya lugar y se revela en notas estas circunstancias.
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Desarrollo Local
Para el tratamiento de las provisiones, los pasivos y activos contingentes, se tiene en cuenta la probabilidad de
ocurrencia, dado que la misma determina la diferencia entre estos conceptos. De esta manera, la provisión con lleva
probablemente la salida de recursos como estimación y las contingencias, por su parte, el ingreso o salida de recursos
derivados de hechos que posiblemente puedan ocurrir.
Para determinar la clasificación y medición de las obligaciones contingentes judiciales en contra que corresponden a
los litigios y demandas, se definen tres rangos:
Obligación Probable: Si la valoración de la probabilidad fina de perdida es superior al 50%.

Obligación Posible: Si la valoración de la probabilidad final de perdida es mayor al 10% y menor o igual al 50%.
Obligación Remota: Si la valoración de la probabilidad final de perdida es igual o inferior al 10%.
10.1.2 Provisiones
Reconocimiento
Con objeto de reconocimiento como provisión las obligaciones contingentes derivadas de: litigios y demandas y
mecanismos alternativos de solución de conflictos en contra del ente, las obligaciones contingentes generadas en
contratos administrativos, los contratos onerosos, las reestructuraciones y los desmantelamientos, entre otros hechos
que cumplan con la definición.
De conformidad con el Marco normativo emitido mediante la Resolución 533 de 015 y circular externa No. 016 de
2018, la SDG y FDL, reconocen una provisión cuando:
• Se tenga una obligación presente (legal o implícita), como resultado de un suceso pasado.
• Probablemente se deban desprender de recursos que concentren beneficios económicos o potencial de servicio
para cancelar la obligación.
• Pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
Las provisiones se reconocen como un pasivo y un gasto en el resultado del periodo, cuando se reconoce una
pretensión económica y que puedan generar a futuro un desembolso de recursos por parte del ente. Estas deben
estar clasificadas como probables, esto es, que tengan una probabilidad final de pérdida superior al 50%.
Respecto a las provisiones originadas en obligaciones implícitas, se consideran los acuerdos formales que, aunque no
son exigibles legalmente, han creado una expectativa válida frente a terceros: verificando que dicho acuerdo haya sido
comunicado a los afectados de manera específica y explícita, bien sea mediante acto administrativo o documento
equivalente que reconozca la obligación, en el que se consigne el tiempo de cumplimiento y el tipo de obligación,
entre otros.
Para el reconocimiento de provisiones por obligaciones contingentes generadas en contratos administrativos, la

Secretaria de Gobierno y Fondos Locales de desarrollo analizan únicamente.
Si el ente tiene un contrato oneroso (perdida futura), las obligaciones que se derivan del mismo son registradas y medidas
como provisiones, reconociendo previamente cualquier perdida por deterioro del valor de los activos incorporados en
la ejecución del contrato, según los lineamientos establecidos en la Política contable de deterioro de bienes muebles e
inmuebles de este instructivo.
Cuando el ente tiene la obligación o la intención de incurrir en costos para desmantelar, retirar o rehabilitar el lugar
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en que se asienta un activo, reconoce una provisión por costos de desmantelamiento.
Se reconocerá las obligaciones contingentes judiciales por el valor del dinero en el tiempo, la provisión corresponde
al valor presente de la cuantía que se espera desembolsar para cancelar la obligación.
Medición inicial
• Las provisiones por litigios y demandas en contra se miden por la valor final Contingente.
• Las obligaciones contingentes generadas por el otorgamiento de garantías de contratos administrativos se miden
por el valor de la obligación pecuniaria estipulada contractualmente.
• Las provisiones originadas en contratos de carácter oneroso se miden por el valor presente de la perdida esperada
asociada al contrato, previa deducción de las recuperaciones del mismo.
• La provisión por costos de desmantelamiento se mide por el valor presente de los costos estimados en los que se
incurra para llevar a cabo este proceso.
• Para reflejar el efecto significativo del valor del dinero en el tiempo, se determina el valor de las provisiones, por el
valor presente de los valores que se espera sean requeridos para liquidar las obligaciones.
Medición Posterior
Las provisiones son objeto de revisión, con una periodicidad que depende de la causa que las origina, y deben ser
ajustadas para reflejar la mejor estimación.
• La actualización de la provisión del contingente judicial, por efecto de reflejar el valor del dinero en el tiempo, se
mide por el valor presente de su valoración actualizada y su ajuste se reconoce como un gasto financiero por
actualización financiera de provisiones, o como un ingreso por recuperaciones.
• Para medición posterior se debe realizar la conciliación entre el área de jurídica y el área contable, para determinar
los saldos de los contingentes del periodo que se va reconocer tomando el valor que de reportado en el trimestre
anterior en Limay, con respecto al nuevo reporte con el valor final de contingente para sacar la variación de cada
obligación, y luego realizar la actualización financiera para reflejar el valor del dinero en el tiempo, esto es valor
presente del importe que se espere sea requerido para liquidar la obligación, se ajusta el valor de la provisión, por
la diferencia entre el valor presente y el valor final del contingente, reconociendo así el gasto financiero como un
gasto o un ingreso por recuperaciones.
Revelaciones
• Las revelaciones sobre provisiones contienen como mínimo, las mencionadas en el Numeral 6.4 del Capítulo -
Pasivos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y lo contenido en la circular externa No. 16 de 2018.
• En relación con la conciliación de provisiones, al cierre de la vigencia, se detallan las variaciones de los saldos
actuales de las provisiones por litigios y demandas, frente a los saldos registrados para la vigencia anterior,
teniendo en cuenta aspectos como: a) reconocimiento de nuevas provisiones, por cambios en la probabilidad, b)
reconocimiento de nuevas provisiones por inclusión de nuevos litigios y demandas, c) cancelación de provisiones
por cambios en la probabilidad, d) cancelación o variación de las provisiones e) por cambios en las estimaciones,
f) cancelación de provisiones por pago de la sentencia definitiva y, g) gasto por actualización financiera de
provisiones.
• En el caso de las reestructuraciones, las provisiones se revelan si una vez tomada la decisión de llevar a cabo
este proceso, durante la vigencia, se da inicio a su ejecución o se ha creado una expectativa válida a los afectados una
vez anunciadas las características del plan. En caso de que su ejecución o su anuncio, se realice después de la
fecha de cierre contable y esta sea significativa o afecte las decisiones económicas de los usuarios de la
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información, se revelan de acuerdo con la Política para la Presentación de Estados Financieros y
Revelaciones de hechos ocurridos después del periodo contable.
• La provisión para obligaciones contingentes se registra y ajusta trimestralmente con base en la información
suministrada por el Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ y la conciliación realizada por el área
de Contabilidad y corroborada por el área de Jurídica de SDG y FDL, administrado por la Secretaría General de
la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C., aplicando el procedimiento dispuesto en La Circular Externa No. 16 de 24 de
julio de 2018, procedimiento del registro contable de las obligaciones contingentes y Embargos judiciales,
expedido por la Contadora General de Bogotá D.C., Dirección Distrital de Contabilidad.
10.1.3 Pasivos contingentes
Reconocimiento
• Las obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirme solo por la
ocurrencia o, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo
el control del ente, corresponden a los pasivos contingentes, no son objeto de reconocimiento en los estados
financieros y dan lugar a revelación en Cuentas de orden acreedoras.
• Los litigios y demandas en contra de la SDG y FDL, clasificados como una obligación posible, es decir que
tengan una probabilidad final de perdida mayor al 10% y menor o igual al 50%, corresponden a pasivos
contingentes, se revelan en Cuentas de orden acreedoras, y se miden por su cuantía de valoración.
• Las obligaciones posibles surgidas por mecanismos alternativos de solución de conflictos en contra se
clasifican como pasivos contingentes y cuando son medibles fiablemente se revelan en cuentas de orden
acreedoras.
• La actualización del contingente judicial da lugar al ajuste respectivo del reconocimiento del pasivo
contingente en las Cuentas de orden acreedoras, por el valor actualizado de la obligación.
Revelaciones
• La SDG y FDL revelara para cada tipo de pasivo contingente, mínimo la información contenida en el
Numeral 2.2 del Capítulo 3, de las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación
de los hechos Económicos de las Entidades de Gobierno.
10.1.4 Activos de naturaleza remota
Reconocimiento
• Seconsideranactivosdenaturalezaremotalosderechoscontingentesjudicialespor concepto de litigios y
demandas iniciados por el ente, que tienen registrada la admisión de la demanda, sin valoración alguna, y los
mecanismos alternativos de solución de conflictos iniciados por el ente, que no tienen asignada cuantía para
su pretensión inicial o con valor igual a cero.
• La actualización del contingente judicial puede conllevar el reconocimiento de un activo contingente, si se
estima que la entrada de recursos por el litigio o demanda, o el mecanismo alternativo de solución de
conflictos iniciado por el ente, que fue clasificado como un derecho remoto, se determina que es posible (le
fue asignada una pretensión inicial diferente a cero, salvo que no pueda medirse fiablemente este valor).
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Revelación
• Los activos de naturaleza remota son objeto de revelación en notas a los estados financieros y no son objeto
de revelación como activos contingentes.
• Adicionalmente, deben reportarse los procesos que hayan sido clasificados como activos de naturaleza
remota, en el Formato de Conciliación de Procesos judicial. Se incorporará en la nueva versión
Reclasificaciones
• Cuando producto de la actualización del contingente judicial, se produzcan cambios en la clasificación de las
obligaciones, se analiza la pertinencia de las reclasificaciones a que haya lugar cuando sea posible su medición
fiable y teniendo en cuenta:
Condiciones para la reclasificación
Clasificación inicial de Reclasificación de

Tratamiento Contable
la obligación la obligación
Se cancela el valor de la provisión y se

Obligación Probable Obligación Real
constituye el pasivo real correspondiente.
Se cancela el valor provisionado y se revela el

Obligación Probable Obligación Posible pasivo contingente en una cuenta de orden
acreedora.
Se cancela el saldo de la provisión y se revela

Obligación Probable Obligación Remota
en notas a los estados financieros.

Obligación Posible Obligación Probable
constituye la provisión.

Obligación Posible Obligación Remota
revela en notas a los estados financieros
Se revela el pasivo contingente en una cuenta

Obligación Remota Obligación Posible
de orden acreedora
Fuente: Secretaría de Hacienda – Dirección Distrital de Contabilidad

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Ahora bien, si desaparecen las causas que dieron origen al reconocimiento de la obligación contingente como
provisión o su revelación en Cuentas de orden acreedoras, se procede a la cancelación del saldo respectivo.
10.1.5 Pago de Litigios y Demandas

1. El responsable del área de contabilidad recibe del área de presupuesto, los documentos soportes del
proceso: Certificado de Disponibilidad Presupuestal y Certificado de Registro Presupuestal firmado por
el Ordenador (a) del gasto para los FDL o el director(a) Financiero(a), Resolución o Decreto que
autoriza el pago, con los respectivos documentos soportes y la hoja de ruta.
2. Realiza la codificación y registro en el aplicativo contable, teniendo en cuenta como mínimo los
siguientes datos: Nombre y apellidos o razón social del tercero, número de cédula o Nit, número de
proceso y valor. revisa los documentos, procede a liquidar los impuestos correspondientes y realiza el
registro contable en el aplicativo SI CAPITAL – LIMAY.
3. El responsable de contabilidad entrega los documentos al área de presupuesto (FDL), o giros para el
nivel central para el respectivo pago.
INSUMOS:
• Resolución de pago debidamente ejecutoriada.
• Disponibilidad y registro presupuestal de la obligación a cancelar.
• información en el aplicativo contable vigente SI CAPITAL-LIMAY, de la Secretaria Distrital de Gobierno.
PRODUCTO:
Causación de contingencias mediante el registro contable de las Sentencias judiciales para pago en el aplicativo
contable vigente SI CAPITAL-LIMAY, de la Secretaría Distrital de Gobierno. (Instructivo causación hechos
económicos)
Actualizar en el aplicativo SIPROJ los pagos realizados por el FDL por concepto de sentencia judiciales en
contra.
11.1 POLÍTICA DE INGRESOS
11.1.1 Clasificación de los Ingresos
La Secretaria Distrital de Gobierno y los Fondos de Desarrollo Local SDG y FDL, son responsables del
reconocimiento de los ingresos generados en desarrollo de su actividad misional. Para llevar a cabo un
adecuado reconocimiento de los ingresos en la información financiera, se observa la esencia de la transacción, el
origen y el hecho generador que permita definir su clasificación en: ingresos originados de transacciones sin
contraprestación y los producidos en transacciones con contraprestación.
Los ingresos de transacciones sin contraprestación corresponden a los impuestos, las transferencias, las
donaciones, multas, sanciones, comparendos, indemnizaciones, reintegro por mayores valores no ejecutados,
reintegros de nómina, reintegros por incapacidades. Generalmente, el ente los obtiene como resultado de la
facultad legal que tiene de exigir cobros a cambio de bienes, derechos o servicios que no tienen valor de
mercado y que son suministrados únicamente por la secretaría de hacienda o el Gobierno.
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11.1.2 Reconocimiento y medición de ingresos sin contraprestación
Los ingresos sin contraprestación, incluyendo los intereses de mora, se reconocen cuando quedan en firme los
respectivos derechos de cobro. El reconocimiento procede siempre que previa evaluación de las circunstancias,
se evidencie, que se cumple con las siguientes condiciones:
• Se tiene control sobre el activo asociado a la transacción.
• Es probable que el ente perciba beneficios económicos o potencial de servicio relacionado al activo de la
transacción.
• El valor del activo puede ser medido con fiabilidad.
Si en algún momento se presentan circunstancias que conducen a concluir que no se cumple con estas
condiciones, se debe suspender el reconocimiento y se procede con su registro en cuentas de orden como un
activo contingente.
Mientras no se tenga un derecho claro, expreso y exigible, se debe controlar la información del hecho económico
en cuentas de orden, soportando adecuadamente los registros en políticas de operación u otro documento que
se considere idóneo.
Los intereses moratorios que provienen de las declaraciones tributarias, liquidaciones oficiales de impuestos,
actos administrativos o títulos ejecutivos en firme, se reconocen cuando se pueda ejercer control sobre el
derecho, exista certidumbre suficiente sobre el recaudo de los beneficios económicos, y su valor pueda medirse
fiablemente.
En caso de no cumplir con estas condiciones para ser reconocidos como activos e ingresos, son revelados de
acuerdo con la periodicidad establecida y suministrada por la información contenida en el aplicativo SICO,
como activos contingentes en cuentas de orden, hasta tanto la entrada de beneficios económicos sea
prácticamente cierta, para proceder al reconocimiento del ingreso y de la cuenta por cobrar.
Los intereses que se generen en la moratoria del pago se reconocen y clasifican como una cuenta por cobrar por
un ingreso no tributario, diferente de la transacción o evento económico del que se derivan.
11.1.3 Ingresos Fiscales no tributarios
En las siguientes tablas se presenta una enumeración de ingresos sin contraprestación relevantes en los Entes
Públicos que están dentro del alcance de la presente política, así como sus parámetros de reconocimiento,
medición y codificación.
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Ingresos Fiscales no Tributarios
Partidas Definición Reconocimiento Medición

Se reconocen cuando quede en firme el
acto administrativo en los que se liquiden
las obligaciones a cargo del ciudadano.
Las multas y sanciones se reconocen
cuando se presente la decisión de una Se miden por el
Representa el valor autoridad competente, como consecuencia valor liquidado en
Ingresos neto causado por de la infracción a requerimientos legales. las declaraciones o
Fiscales no conceptos de: multas, Además, cuando contra los actos en los actos
Tributarios sanciones administrativos soporte de esta decisión no administrativos que
,Indemnizaciones, proceda ningún recurso, en la vía le soportan o
reintegros, entre otros gubernativa, por parte del sancionado. generan
En el caso particular de las
indemnizaciones y reintegros se
reconocerán en el momento en que causa
el ingreso.
Las transferencias se entienden como recursos monetarios o no monetarios recibidos de terceros en razón de:
recursos entregados por otra Entidad Contable Pública (distrital o no distrital), donaciones, condonaciones o
toma de obligaciones por parte de terceros, bienes declarados a favor de del Distrito Capital, entre otros.
Estos recursos pueden tener especificaciones sobre el uso o destinación de los mismos, es decir, estipulaciones,
originados en la normatividad vigente o en acuerdos de carácter vinculante. En el caso que se presenten
estipulaciones con restricciones, el ente reconoce un ingreso del periodo cuando se cumpla con los
requerimientos de control para el activo recibido. Cuando se trate de estipulaciones con condiciones se reconoce
el recurso recibido (efectivo, bienes o el que corresponda) contra un pasivo, que se disminuirá contra el ingreso
a medida que se cumplan las condiciones asociadas a su uso o destinación.
Los recursos provenientes de la Nación o de las entidades territoriales pueden ser recibidos en calidad de
restricciones o transferencias con condiciones, o como recursos recibidos en administración: en el primer caso,
se reconocen como ingresos desde su recepción; en el segundo caso se reconocen como pasivo y en la medida
de su ejecución, se reconocen como ingreso; finalmente, en el tercer caso, estos recursos se reconocen como
pasivos.
La movilización de recursos para el pago de obligaciones, cuyo pagador es la Dirección Distrital de Tesorería, y
el recaudo de ingresos entre Entes Públicos Distritales, y los reintegros asociados, se reconocen en las cuentas
de Operaciones Interinstitucionales correspondientes, de acuerdo con los Procedimientos Contables, emitidos
por la CGN sobre el tema. Para la movilización de bienes y elementos diferentes al efectivo y equivalentes del
efectivo, se reconocen como otras transferencias.
Las transferencias que se generan de la Administración Central Distrital (gasto) hacia los Fondos de Desarrollo
Local (ingreso) se tratan contablemente en las cuentas de Transferencias y Subvenciones. Igualmente, sucede
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con los traslados hacia la Corporación para el Desarrollo y la Productividad de Bogotá Región Invest in Bogota,
cuando estos no se establezcan como aportes de capital.
La movilización de los recursos a través de la Cuenta Única Distrital y los reintegros asociados, que se
realicen de la Administración Central Distrital (gasto) a los establecimientos públicos (ingreso), se reconocen en
las cuentas de Operaciones Interinstitucionales respectivas.
La entidad realiza el registro adecuado y elaboran conciliaciones a fin de mantener esta información contable
fiable y oportuna.
Los recursos que se reciban a favor de terceros no se reconocen como ingresos de transacciones sin
contraprestación, sino como pasivos, en la cuenta de Recursos a favor de terceros del Catálogo General de
Cuentas emitido por la CGN.
Los ingresos que la Secretaria Distrital de Gobierno y los Fondos De Desarrollo Local en la actualidad están
contabilizando en sus estados financieros son:
INGRESOS FISCALES
Multas
Intereses por multas administrativas
Comparendo Ambiental
Intereses por multa comparendo ambiental
INGRESOS OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
Fondos recibidos por Funcionamiento (Servicios personales, gastos generales)

Fondos recibidos por Inversión
Devoluciones
Operaciones sin flujos de efectivo
OTROS INGRESOS
Recuperaciones
Indemnizaciones
Sobrantes
Reposiciones
Otros ingresos extraordinarios
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11.1.5 Revelaciones
La Secretaria Distrital de Gobierno y los Fondos De desarrollo Local, revelara para la partida de Ingresos sin
contraprestación, los aspectos señalados en el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, especialmente, el
Capítulo 4-Ingresos, su Doctrina y Normas modificatorias emitidas por la CGN.
12.1 POLÍTICA DE ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS
Para el reconocimiento se aplican lo contenido en el Marco Conceptual y la definición señalada en el Numeral 16 del
Capítulo I del Marco normativo para entidades de gobierno, con el fin de determinar si los hechos económicos
cumplen con las condiciones para ser reconocidos como arrendamientos operativos.
Se reconocerán el arrendamiento operativo, mediante el acuerdo entre el arrendador y el arrendatario, el derecho a

utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado a cambio de percibir una suma única de dinero o una
serie de pagos. En estos acuerdos el arrendador no transfiere sustancialmente al arrendatario los riesgos y ventajas
inherentes a la propiedad del activo.
La fecha de inicio del arrendamiento es la fecha más temprana entre la fecha del acuerdo del arrendamiento y la fecha
en la que las partes se comprometen a cumplir las principales estipulaciones del acuerdo.
12.1.2 Contabilización para el arrendatario
Se contabilizará el valor del arrendamiento afectando la cuenta del gasto contra las cuentas por pagar, quedando la
obligación adquirida, las cuales se cancelaran una vez se haya hecho el pago o abono en cuenta al beneficiario por lo
que se cancelaran las cuentas por pagar contra la cuenta de enlace.
12.1.3 Revelaciones
El arrendatario revelara la siguiente información:
• Las Erogaciones por concepto de los canones de arrendamiento pagados durante el periodo contable así como su
reajuste anual.
• Una descripción general del contrato de arrendamiento, incluyendo, información como el objeto, plazo, forma de
pago, las obligaciones y soportes requeridos para el pago.
• Los pagos por arrendamiento reconocidos como gasto en el resultado del periodo.
13.1 POLÍTICA PARA LA PRESENTACION Y PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

SUS REVELACIONES
Esta política aplica a los estados financieros de información de propósito general, sean estados financieros
consolidados o individuales. Los reportes o estados financieros que suministran la fuente de información para la
creación de los estados financieros de la SDG y FDL, también siguen los mismos lineamientos contenidos en esta
política, así como los requerimientos de aprobación de la información allí plasmada. Otros reportes de información
financiera se crean con base en los lineamientos establecidos por la entidad que solicite la información.
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En los aspectos correspondientes a la presentación de estados financieros y revelaciones de la información, La SDG,

aplicara lo establecido por la Resolución No. 533 de 015 y sus modificatorias, específicamente en el Capítulo 4-
Normas para la presentación de estados financieros y revelaciones.
13.1.1 Generalidades de los Estados Financieros
El objetivo de los estados financieros corresponde a:

• suministrar información que sea útil a una amplia variedad de usuarios para tomar y evaluar sus decisiones
económicas respecto a la asignación de recursos.
• Constituir un medio de rendición de cuentas.
• Constituir un instrumento de carácter predictivo en relación con los recursos requeridos, recursos generados en el
giro normal de operación y los riesgos e incertidumbres asociados a estos.
Los estados financieros suministran información de los elementos (activo, pasivo, patrimonio, ingreso, gasto y costo),
además de información adicional relevante para el cumplimiento del objetivo de dichos estados financieros, bien sea
a través de notas generales o específicas o del desglose de la información a presentar.
El juego completo de estados financieros comprende (en todos los casos son comparativos con los correspondientes
al período inmediatamente anterior):
• Estado de situación Financiera.
• Estado de Resultados.
• Estado de Cambios en el Patrimonio.
Los rubros contables incluidos en los estados financieros se ciñen al contenido del Catálogo General de Cuentas (CGC)
aplicable a las Entidades de Gobierno; por lo que, tanto la denominación de los rubros, como su contenido y orden,
obedecen la estructura del CGC.
En los estados financieros se pueden presentar partidas adicionales, encabezados o subtotales, cuando ello resulte
relevante, de manera que en los estados financieros de situación financiera, de resultados o en las notas a los estados
financieros, se desagregan las partidas presentadas de acuerdo con las operaciones y su aporte a la relevancia de la
información. Asimismo, puede modificarse el orden o la agrupación de las partidas. La relevancia se estima, se
consigna y se revisa, por lo menos al final del periodo contable, en las políticas de operación propias de quien prepare
la información contable financiera.
13.1.2 Estado de Situación Financiera
El estado de situación financiera revela la totalidad de los bienes, derechos y obligaciones, y la situación del
patrimonio.
En este estado financiero se clasifican las partidas en corrientes y no corrientes. Los factores para establecer si un
activo cumple con las condiciones para que sea corriente es que se espere realizar el activo, o se tenga la intención de
venderlo, consumirlo o distribuirlo en forma gratuita o a precios de no mercado, en el periodo contable posterior a la
fecha de cierre del periodo del que se presentan los estados financieros.
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13.1.3 Estado de resultados
En el estado de resultados se presentan los gastos basados en la función y se incluyen, como mínimo, los gastos
relacionados con las funciones principales.
En este estado no se permite la presentación de ingresos o gastos como partidas extraordinarias.
13.1.4 Estado de cambios en el patrimonio
En el estado de cambios en el patrimonio se incluye:

• Cada partida de ingresos y gastos del periodo que se haya reconocido directamente en el patrimonio.
• Los efectos de la aplicación retroactiva a causa de un cambio en una política, o la Re expresión retroactiva por la
corrección de un error.
• El saldo de los resultados acumulados al inicio y al final del periodo contable, y los cambios durante el periodo.
• Una conciliación entre los valores en libros al inicio y al final del periodo contable para cada componente del
patrimonio, informando por separado cada cambio, con explicaciones detalladas de las razones de dichos cambios
cuando se considere pertinente.
Para llevar a cabo la elaboración del informe y cierre contable de los hechos económicos de la Secretaria
Distrital de Gobierno, a continuación, se describen las actividades:
1. Una vez registradas todas las operaciones transaccionales y no transaccionales en el aplicativo contable, se
genera un balance de prueba o de movimiento del mes con corte al mes objeto del cierre y se imprime, esto con
el fin de determinar si existen saldos contrarios a la naturaleza contable de las cuentas haciendo una
observación detallada en cada saldo y señalando aquellas inconsistencias para luego ajustar.
2. De existir saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas, se informa al funcionario o contratista que tiene a
su cargo el control y vigilancia de las mismas, las inconsistencias allí encontradas para que de esta manera
efectué las correcciones del caso y así subsanar los errores evidenciados.
3. se debe realizar una conciliación por cada una de las cuentas del balance que tengan a cargo cada funcionario
o contratista de la Dirección, para lo cual deberá solicitar a las diferentes áreas de gestión (Presupuesto, Giros,
Dirección del talento Humano, Dirección de Gestión policiva, Dirección Distrital de Tesorería etc., los
reportes necesarios para efectuar el cruce con los auxiliares contables, determinando las posibles diferencias y
realizando los ajustes respectivos.
4. Posteriormente se genera nuevamente Balance General del movimiento del mes en el aplicativo contable y
se imprime.
5. Este Balance es entregado por parte del contador a un funcionario o contratista del área contable quien se
encargará de trasladar y digitar esta información a una matriz establecida y entregada por parte de la Dirección
Distrital de Contabilidad de la Secretaría de Hacienda, relacionando allí, el saldo anterior, los movimientos
débitos y créditos y determinando así, el saldo final del balance del ente público distrital.
6. Los valores a incorporar en la matriz deben estar en pesos colombianos y sin centavos.
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7. Una vez digitada esta información, el paso a seguir es remitirle la matriz diligenciada al coordinador del área
contable quien verificara que la información digitada sea la correcta, cruzando nuevamente la información de la
matriz versus la información del Balance General de Movimiento del mes generado por el aplicativo.
8. Luego se copia la matriz en una hoja de Excel nueva filtrando aquellas cuentas que tuvieron movimiento en
el mes de cierre y se realiza un pegado especial por valores, después se incorpora la fórmula para poner puntos
en los códigos contables, finalmente se convierte el archivo Excel a un archivo de texto el cual se sube a la
plataforma de Bogotá Consolida Secretaría Distrital de Hacienda aplicativo destinado para realizar la validación
de los reportes, con el fin de determinar los posibles errores a que haya lugar y realizar las correcciones según
sean el caso.
9. De existir errores, se informa al funcionario responsable de la cuenta para que efectúe el ajuste pertinente y
subsanando los errores y validándose una vez más la matriz.
10. Se imprimen los estados financieros y se verifican cada uno de los informes que se relacionan a
continuación: modelo catálogo de cuenta (CGN2005 – 001) y sus anexos, Balance General comparativo a nivel
de grupo, Balance General comparativo a nivel de cuenta, Estado de actividad Financiera, Económica y Social
comparativo a nivel de grupo, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a nivel de cuenta, Estado de
Cambios en el Patrimonio (CGN98 – 003), Informe Saldo Operaciones Reciprocas, Informe Movimiento de
Cuentas por Pagar. Para los meses de junio y diciembre se elaboran las notas a los estados financieros
incluyéndose los informes requeridos por la Contraloría Distrital en el sistema SIVICOF y generando los
certificados de aprobación; de esta manera se procede a hacerlos firmar por el contador de la entidad, el
Director financiero y el representante legal del ente público distrital.
11. Una vez firmados los estados financieros del ente público distrital, son remitidos con oficio a la Secretaria de
Hacienda, a los entes de control y se publican en la página WEB de la Secretaria Distrital de Gobierno para
conocimiento de público. (Con periodicidad Mensual, Normado en el Numeral 7 del capítulo II
“Procedimiento para la estructuración y presentación de los estados Básicos” del Régimen de Contabilidad
Pública que dice: “Sin perjuicio de que las entidades contables públicas, de acuerdo con las disposiciones
legales, deban publicar mensualmente estados contables…”)
12. El análisis e interpretación de la información financiera; los estados básicos, así como los estados
complementarios, serán la base para conocer la situación financiera de la entidad, dicha situación es revelada en
las notas a los estados financieros, identificando cuentas, operaciones y situaciones que afectaron la
información del ente público distrital.
13. Posteriormente se imprimen del aplicativo contable los libros auxiliares, libro diario, libro mayor y balance.
14. Por último, se archivan los libros contables y demás documentos que soportan las operaciones y hechos
económicos que la entidad presento en el mes de cierre cumpliendo con los requisitos mínimos de archivo
establecidos por las normas vigentes.
15. En cuanto al personal involucrado en el proceso contable; se tiene establecido una rotación de actividades
para cada uno por lo menos 2 veces al semestre por subproceso; quienes también se les brindara capacitación,
de acuerdo al plan de Gestión de la Secretaria de Gobierno o cuando se requiera en tema contable, tributario, y
actualizaciones, etc.
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2. NORMATIVIDAD VIGENTE APLICACIÓN DE IMPUESTOS TASAS Y
CONTRIBUCIONES
2.1 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Art 5 E.T: El impuesto sobre la renta y complementarios se considera como un solo tributo y comprende:
Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones
o asignaciones modales contemplados en el, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias
ocasionales, en el Patrimonio y en la transferencia de rentas y ganancias ocasionales al exterior.
Para los demás contribuyentes, los que se liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales y en la
transferencia al exterior de rentas y ganancias ocasionales, así como sobre las utilidades comerciales en el caso
de sucursales de sociedades y entidades extranjeras.
Las tarifas aplicables a este impuesto están señaladas en diferentes artículos del Estatuto Tributario Nacional
Colombiano.
2.2 ESTAMPILLAS
Estampilla ‘Cincuenta años de labor de la Universidad Pedagógica Nacional’
Hecho generador: Está constituido por la suscripción y/o adición de contratos de: estudios de factibilidad,
diseños, consultorías, contratos e interventorías de obra pública que se realicen en la jurisdicción del Distrito
Capital de Bogotá.
Responsables del recaudo: Las entidades públicas distritales son las responsables del recaudo de esta
estampilla.
Base gravable: Está constituida por el valor del acto jurídico que se celebre con las entidades públicas.
Tarifa: el 0,5% del valor bruto del contrato, en tanto la sumatoria de las estampillas actuales no exceda el cinco
por ciento (5%) del Presupuesto Anual del Distrito Capital.
• Decreto 584 del 19 de diciembre de 2014

• Acuerdo 568 del 26 de septiembre de 2014
• Decreto 176 del 14 de mayo de 2015
• Resolución No. SDH-000137 del 10 de junio de 2015
• Resolución No. 037236 del 10 de junio de 2015
• Resolución SDH000415 del 16 de noviembre de 2016
• Anexo técnico Resolución SDH000415 de 2016
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2.3 CONTRIBUCIÓN ESPECIAL POR CONTRATO DE OBRA PÚBLICA, CONCESÍON DE
OBRA PÚBLICA Y SUS ADICIONES
En que consiste: Según el Decreto Nacional 399 de 2011, en el artículo 11 y de conformidad con el inciso 2°
del artículo 6° de la Ley 1106 de 2006, todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra
pública, con entidades de derecho público y fondos de orden distrital, celebren contratos de adición al valor de
los existentes, deberán pagar a favor de la Nación, Departamento o Municipio, según el nivel al cual pertenezca
la entidad pública contratante, una contribución equivalente al cinco por ciento 5% del valor total del
correspondiente contrato o de la respectiva adición.
Así mismo, en el inciso 3° del artículo 6° de la Ley 1106 de 2006, dispone: las concesiones de construcción,
mantenimiento y operaciones de vías de comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos marítimos o fluviales
pagaran con destino a los fondos de seguridad y convivencia de la entidad contratante una contribución del 2.5
por mil del valor total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión.
Hecho generador: De conformidad con la norma, el hecho generador de la contribución especial de obra
pública lo constituye la suscripción de contratos de obra pública y la concesión de obra pública con entidades
de derecho público y los fondos de orden distrital.
Responsables del recaudo: Entidades Distritales de derecho público y los fondos de orden distrital.
Valor base para liquidar la contribución: El valor total del contrato o de la respectiva adición, anticipo si lo
hubiere y de cada cuenta que se cancele al contratista.
Tarifa: El 5% del valor total del contrato de obra pública o de la respectiva adición y el 2,5 por mil del valor
total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión de obra pública.
Sujeto Activo: El Distrito Capital cuando se celebren contratos de obra pública o concesiones de obra pública
con entidades de derecho público y fondos del orden distrital.
Sujeto Pasivo: Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública y contratos de
concesión de construcción, mantenimiento y operaciones de vías de comunicación, terrestre o fluvial, puertos
aéreos, marítimos o fluviales con entidades de derecho público y Fondos de Orden Distrital.
Legalización de los recursos: La Dirección Distrital de Tesorería – Oficina de Gestión de Ingresos legalizará
los recursos recaudados y consignados por las entidades y Fondos.
Ejecución de los recursos: Los recursos recaudados por concepto de la contribución especial serán
ejecutados por el Fondo de Vigilancia y Seguridad para los fines descritos en las Leyes y decretos que los
reglamentan.
• Ver el Decreto 165 de 2013

• Resolución SDH000415 del 16 de noviembre de 2016
• Anexo técnico Resolución SDH000415 de 2016
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Desarrollo Local
2.4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es el impuesto a las ventas, o al valor agregado como también se le conoce, es el impuesto que se paga sobre el
mayor valor agregado o generado por el responsable.
Hecho generador: Art 420 E.T.

Responsables del impuesto: Art 437 E.T.
Retención en la fuente del impuesto: Art 437-1 E.T.
Tarifa General: Art 468 E.T. revisar
Servicios excluidos del impuesto: Art 476 E.T.
Bienes que se encuentran exentos del impuesto: Art 477 E.T.
2.5 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AVISOS Y TABLEROS
Hecho generador: El impuesto de industria y comercio recae sobre todas las actividades industriales,
comerciales y de servicios que se ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales, directa o
indirectamente, por personas naturales o jurídicas o sociedades de hecho, en forma permanente u ocasional, en
inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.
• Resolución SDH-000079 del 11 de marzo de 2013, por medio de la cual se adopta para la
administración del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros en el Distrito Capital de Bogotá,
la clasificación de Actividades Económicas - CIIU revisión 4 adaptada por el DANE para Colombia.
Resolución No. DDI-094983 del 24 de diciembre de 2014, por medio de la cual se reajustan los valores
establecidos como promedio diario por unidad de actividades del impuesto de industria y
3. ELABORACION DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las revelaciones contenidas en las Notas a los Estados Financieros serán el producto de la compilación de los
reportes que periódicamente remitirán las áreas de gestión en el módulo del aplicativo, dispuesto para el efecto,
al área contable, los cuales hacen referencia a los aspectos relevantes ocurridos en las operaciones y
transacciones que en dichas áreas se han generado tales como: Dirección de Talento Humano, Área de Gestión
Policiva, Dirección Jurídica, Oficina Asuntos Disciplinarios, Dirección Administrativa (Almacén e Inventarios y
Planta Física). Es responsabilidad de las distintas áreas de gestión remitir al área contable dicha información,
Por lo que se debe incorporar en los manuales o procedimientos de estas áreas, el envío de estos reportes
definiendo el responsable a cargo, la periodicidad y el tipo de reporte a suministrar, cuya información debe ser
completa y suficiente para ser incorporada en las respectivas notas.
Las Notas a los Estados Financieros se clasifican en:
1. Notas Generales
Las notas generales dan explicación amplia y veraz sobre los aspectos generales del ente, tales como su
naturaleza, misión, visión, objetivos estratégicos, estructura organizacional y demás información relevante de las
prácticas contables que se manejan.
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Desarrollo Local
2. Notas especificas
Las notas especificas dan explicación detallada de los saldos de las diferentes cuentas y subcuentas que
componen los estados financieros del ente, como la variación porcentual y numérica de un año a otro, las
razones de su incremento, gráficos y cuadros que buscan ilustrar las cifras con datos importantes que
previamente fueron suministrados por las distintas áreas de gestión al área contable.
Estas notas se compilan en el orden en que aparecen en el “BGENERAL2” Balance General y /o en el

CGN2005_001_Saldos y Movimientos, tomando las cuentas y subcuentas junto con sus nombres tal como
aparecen en el catálogo de cuentas vigente emitido por la CGN bajo los lineamientos establecidos en el Nuevo
Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno estos saldos serán expresados en pesos colombianos
sin tener en cuenta centavos
Como complemento de las notas, se realizará un análisis financiero de la información contable en comparativo
con la de la vigencia inmediatamente anterior, determinando análisis vertical y horizontal, así como los
indicadores financieros con su respectiva interpretación.
4. REFERENCIAS CRUZADAS
Las notas a los estados financieros utilizaran las referencias cruzadas como herramienta que permite la
identificación y organización de la información contable contenida en los Estados Financieros del ente público
distrital, buscando facilitar la ágil ubicación y comprensión de los mismos, en las notas de los estados
financieros, tanto por los usuarios internos como por los usuarios externos de la información contable. Estas
referencias cruzadas son de uso estricto y cobran importancia en la elaboración de las notas a los estados
financieros.
5. ANEXOS Y FORMATOS
Los siguientes anexos y formatos son los adoptados para ser diligenciados de acuerdo a lo establecido por la
Secretaria Distrital de Hacienda para la información a reportar en el aplicativo de Bogotá Consolida, los cuales
podrán ser consultados por web en la página de Secretaria Distrital de Hacienda.
• BGENERAL2 Balance General

• ACTIVIDAD2 Estado de Actividad Financiera, Económica, social y ambiental
• ESTCAMBIOS Estado de Cambios en el Patrimonio
• CGN2005_002_Saldo de Operaciones Reciprocas
• CGN2005_001_Saldos y Movimientos
• Resultado de Análisis de Operaciones Reciprocas
• CGN2005NG.003_Notas de Carácter General
• CGN2005NG.003_Notas de Carácter Especifico
• Notas Explicativas a los estados Financieros
• Informe de Litigios y Demandas
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Desarrollo Local
• Informe Sobre Presuntos Detrimentos Patrimoniales, Perdidas, Hurtos y/o Perdidas Detectados
• Conciliación Cuentas de Enlace.
• Conciliación Dirección Jurídica y Dirección Financiera – saldos multas impuestas
• Anexo Control de Avances, Anticipos y Depósitos Entregados en Administración
• Anexos Otros Deudores
• Anexo Depreciaciones
• Anexo Gastos Pagados por Anticipado
• Análisis de Inventarios y Contabilidad
• Análisis Cuentas por Pagar
• Conciliación FONCEP – Secretaria de Gobierno – Secretaria de Hacienda
• Variación Valoración Entidad Cuenta Provisión Litigios y Demandas
• Conciliación Gastos de Personal
• Conciliación Gastos generales
• Conciliación Cuentas de Presupuesto
• Anexo de Responsabilidades en Procesos Internas
• Conciliación Contingente Judicial – SIPROJ
Nota: Los numerales 1, 2, 3, 4, 5, 7 y 8, corresponden a anexos establecidos por la Dirección Distrital de

Contabilidad de la Secretaria de Hacienda, por cuanto no están bajo el control directo de la Secretaria de
Gobierno no estando sujetos a modificaciones en su estructura y diligenciamiento.
6. DOCUMENTOS RELACIONADOS
Documentos internos
Código Documento
GCO-GCI-F001 Formato de conciliación de gastos personales.
GCO-GCI-F002 Formato conciliación de gastos contabilidad vs presupuesto – rubro.
Formato informe sobre presuntos detrimentos patrimoniales, pérdidas, hurtos y/o
GCO-GCI-F003
pérdidas detectadas.
GCO-GCI-F005 Formato de análisis de cuentas por pagar.
GCO-GCI-F033 Formato de causación de proveedores.
GCO-GCI-F050 Formato rubro tasas e impuestos
GCO-GCI-F051 Formato rubro combustible, lubricantes y llantas
GCO-GCI-F052 Formato de solicitud de elementos y/o servicios
Formato anexo control de avances anticipados y depósitos entregados en
GCO-GCI-F054
administración.
GCO-GCI-F055 Formato conciliación contingente judicial SIPROJ.
Formato conciliación gestión humana y dirección financiera saldo interés por multas
GCO-GCI-F056
impuestas.
GCO-GCI-F057 Formato liquidación de impuestos nacionales y distritales
GCO-GCI-F058 Formato de devolución de cuentas a gestores
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Desarrollo Local
GCO-GCI-F059 Formato acta de arqueo de caja menor.

GCO-GCI-F060 Formato de acta de apertura de libro oficial.
GCO-GCI-F061 Formato de acta de anulación de cheque.
GCO-GCI-F063 Formato de hoja de control.
GCO-GCI-F064 Formato de hoja auxiliar de efectivo.
GCO-GCI-F065 Formato hoja auxiliar de bancos.
GCO-GCI-F066 Formato recibo provisional caja mejor alcaldía local.
GCO-GCI-F067 Formato de conciliación bancaria.
GCO-GCI-F068 Formato de causación prestación de servicios.
GCO-GCI-F069 Formato de afectación presupuestal cajas menores.
GCO-GCI-F070 Formato planilla de transporte.
GCO-GCI-F071 Formato comprobante de ingresos.
GCO-GCI-F072 Formato de comprobante de egresos.
GCO-GCI-F073 Formato No hay existencia de elementos
GCO-GCI-F074 Formato rubro impresos y publicaciones
GCO-GCI-F075 Formato rubro mantenimiento entidad
GCO-GCI-F076 Formato rubro materiales y suministros
GCO-GCI-F078 Formato bienes recibidos en comodato
GCO-GCI-F080 Formato Lista de Chequeo de Soportes para Pago
GCO-GCI-F081 Formato comprobante diario.
GCO-GCI-F121 Formato de comprobante de ajustes.
GCO-GCI-F122 Formato conciliación cuenta elementos no explotados
Normatividad vigente
Norma Año Epígrafe Artículo(s)

Por la cual se incorpora, en el
Régimen de Contabilidad
Púbica, el marco normativo
Resolución 533 CGN 08-Oct-15 Todo
aplicable a entidades de
gobierno y se dictan otras
disposiciones
Por la cual se incorpora el
Catálogo General de Cuentas
Resolución 620 CGN 26-Nov-15 Todo
al Marco Normativo para
entidades de gobierno
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Desarrollo Local
Documentos externos
Fecha de
Nombre publicación o Entidad que lo emite Medio de consulta
versión
Manual de políticas
Secretaria Distrital de
contables de la 31 de Mayo de http://www.shd.gov.co/shd/informacion-
Hacienda Dirección
entidad Contable 2018 Versión 1 contable-distrital
Distrital de Contabilidad
Pública
Circular externa No.
24 Julio 2018 Hacienda Dirección http://www.shd.gov.co/shd/node/32593
16
Carta Circular 63 29 septiembre
Hacienda Dirección http://www.shd.gov.co/shd/node/29915
Anexo No. 2 2017
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ANEXOS
6. Certificación automática reporte último periodo anual y trimestral
Último periodo trimestral (31 de diciembre de 2019)
1

Último periodo trimestral (31de marzo de 2020)
2

3

ANEXOS
7. OTROS INFORMES
7.1 INFORME CONCILIACIÓN OPERACIONES

RECIPROCAS A 31/03/2020
1

ANEXOS
7 OTROS INFORMES
7.2 Informe de transmisión del reporte del Boletín de

Deudores Morosos del Estado (BDME) con corte a 30 de
noviembre de 2019 a través del CHIP (para FDLPA aplica
envío a través del aplicativo Bogotaconsolida)
1

S 210111001 11111 2019 CGN2009_BDME_REPORTE_S 5/12/2019

016 EMESTRAL
016-432 de
D 1 2 2007 800081826 2 INVERCOROSAN LTDA 18821408 1
016-1243 de OMAR ENRIQUE RUIZ
D 1 1 2005 15042050 1 PEREZ 61340000 1
016-163 de CELSO VALENCIA
D 1 1 2003 86002492 1 MOYA 23071104 1
016-074 de NELSON JUAN
D 1 1 2003 19473314 1 PESCADOR OSPINA 39227415 1
016-832 de LUZ MARINA BAQUERO
D 1 1 2011 51963757 1 MORENO 27565280 1
016-676 de HERBERT MAURICIO
D 1 1 2009 79504927 1 ROJAS IBARRA 35714240 1
016-781 de ALI SERRANO
D 1 1 2010 73169296 1 CERVANTES 8926500 1
016-711 de MARIA ROSA GARZON
D 1 1 2009 23621675 1 MARTIN 8215968 1
016-913 de ALBEIRO GONZALEZ
D 1 1 2003 79057319 1 BALLESTEROS 6800400 1
016-557 de LUIS NESTOR FERNA
D 1 1 2008 19184316 1 RAMIREZ CARRILLO 13829940 1
016-630111131 LEON DENIS LINARES
D 1 1 de 2015 5958157 1 PEREZ 30000000 1
INDUSTRIA
016-622 de SALSAMENTARIA EL
D 1 2 2008 800229741 2 BOHEMIO LTDA 86187590 1

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Bogota, abril 21 de 2020

ASUNTO: Entrega de informe de gestion y puesto de trabajo

Respetado Doctor Eduar:

En el marco de lo establecido en la ley 951 de 2005 y atendiendo lo dispuesto en el instructive

Lo anterior para su conocimiento y fines pertinentes.

MARIA DEL PIL t)Z TORRS

Anexo Acta de informe de gestion (20 folios) y USB con 29 anexos

Cargo desempenado: ALCALDESA LOCAL DE PUENTE ARANDA ENCARGADA

Dependencia o Area: ALCALDIA LOCAL DE PUENTE ARANDA

Condiciones de la suscripcion Fin periodo

II. INFORME EJECUTIVO DE LA GESTION

1. Igualdad de Calidad de Vida

1. Sostenibilidad ambiental basada en la eficiencia energetica

2. Gobierno legitimo y eficiente

Anexo 1: Informes de Gestion Detallados: (Se anexan informes por areas)

1. Principales logros de gestion

EJECUCION PRESUPUESTAL 2019 Se comprometio en ejecucion Directa el 98.87%

En la celebracion del cumpleahos de Bogota, se

No. Logro Proyecto de

Encuentro de juventudes: 6 festivales con la

No. Logro Proyecto de

Facil localizacion de carpetas para las consultas

2. Principales actividades rcalizadas

CONFORMACION DE CONSEJO LOCAL DE COMERCIANTES Y EMPRESARIOS Creado

No. Area Descripcion Actividades

Participar en los comites de contratacion

3. Dificulfades para el desarrollo de las funciones (mmimo 5 difleultades)

No se cuenta con contrato de demoliciones, debido a

No. Dificultad Descripcion Proyecto de

El uso parcial del aplicativo ORFEO genera demoras

El registro de informacion en el aplicativo contable se

4. Recomendaciones para tener en cuenta

es importante tener en cuenta que

igualmente se debe adelantar

correcciones y consecucion de muy alta

liquidacibn contratos del proyecto de muy alta

realizar nueva suspension para muy alta

muy alta Al haber cambio de

muy alta Disminucion del

muy alta No se puede dejar que

Sede ALFA: Estudios & Disenos muy alta

Sede ALPA: Interventoria IDEXUD muy alta

Sede ALPA: ANIM Dar traslado a muy alta

III. RESULTADO DE AUDITORIAS DE LA CONTRALQRIA DE BOGOTA, D.C.

Anexo 2: a. In forme hallazgos auditoria

2. Planes de Mejoramiento Internes Sistema de Gestion

IV. SITUACION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS, TECNICOS Y FISICOS

a) Situacion de los sistemas de Informacion que soportan el proceso contable

La entidad cuenta con el SISTEMA SI CAPITAL, desarrollado por la Secretaria Distrital de

En el area de presupuesto existen tres modulos desarrollados por la Secretaria de Hacienda

En la actualidad la unica informacion en linea es la generada en la dependencia de almacen del

1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO 2019-2018 (CORTE 31 de diciembre) $

Balance General 2019 (Corte 31 de Diciembre) (ultimo aho).

Concepto Activo Pasivo Patrimonio

Concepto Gastos y costos

Estado de Resultados 2019 (Corte 31 de diciembre) $

Concepto Ingresos Gastos y costos Resultado

Estado de cambios en el patrimonio 2019 (Corte a 31 de diciembre)

Descripcion por grupo Valor en libros ($)