FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: …………………………………………………………………………………………………………
Código del estudiante: …………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Explique el elemento 1: Activo Disponible y Exigible. Añada un ejemplo

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Explique el Principio de la Partida Doble y cómo se realciona con la Ecuación Contable

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 30 de Noviembre, operación 4 libro Diario, en la empresa OXIMAN SRL, con RUC 10477787895; se pagan los servicios d
teléfono por S/ 980.00 afecto al IGV y pagados al contado. Considerar 30% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " CAPITANÍA SRL" que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
Pregunta 5 (4 puntos)

Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa " SUPERMIX S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pre

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa " BIL GAMERSTAR S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamad
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 30 de noviembre del 2020

RUC: 10477787895
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: OXIMAN SRL

NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN

1 30/11/2020 Registro de gastos de servicos

1 30/11/2020 Registro de gastos de servicos
1 30/11/2020 Registro de gastos de servicos
1 30/11/2020 Registro de gastos de servicos
1 30/11/2020 Registro de gastos de servicos
2 30/11/2020 Destino de gastos
2 30/11/2020 Destino de gastos
2 30/11/2020 Destino de gastos
3 30/11/2020 Cancelacion de gastos de servicios
3 30/11/2020 Cancelacion de gastos de servicios
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL NÚMERO DEL

NÚMERO
LIBRO O DOCUMENTO
CORRELATIV CÓDIGO
REGISTRO SUSTENTATORI
O
(TABLA 8) O

2 63611
2 63631
2 63641
2 40111
2 42121
94111
95111
79111
42121
10111
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Energia electrica S/ 420.00

Agua S/ 230.00
Telefono S/ 980.00
IGV S/ 293.40
F x pagar S/ 1,923.40
G. administracion S/ 489.00
G. ventas ###
Cargas imputables S/ 1,630.00
F x pagar ###
Efectivo S/ 1,923.40

TOTALES ### S/ 5,476.80

Balance de comprobación
EMPRESA CAPITANÍA SRL
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 de Diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SALDOS AJUSTES INVENTARIO

SUMAS DEL MAYOR
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 262,100.00 114,200.00 147,900.00 147,900.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 12,400.00 12,400.00 12,400.00
16 Cuentas por cobrar diversas 13,500.00 13,500.00 13,500.00
20 Mercaderias 16,040.00 9,520.00 6,520.00 6,520.00
33 Propiedad Planta y Equipo 34,200.00 20,050.00 14,150.00 14,150.00
34 Intangibles 10200.00 10,200.00 10,200.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 9,020.00 9,020.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 32,100.00 41,200.00 9,100.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 0.00 95,400.00 95,400.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 32,500.00 32,500.00
47 Cuentas Por pagar Diversas 0.00 621.00 621.00
50 Capital 0.00 16,329.00 16,329.00
60 Compras 641,205.00 641,205.00
61 Variación de Inventarios 0.00 641,205.00 641,205.00 71,200.00
62 Gastos de Personal y Directores 41,200.00 41,200.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 86,200.00 86,200.00
64 Gastos Por Tributos 20100.00 20,100.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 1,400.00 1,400.00
68 Valuación y Deterio de Activos y Provisiones 63,600.00 63,600.00
69 Costo de Ventas 71,200.00 71,200.00 71,200.00
70 Ventas 0.00 325,400.00 325,400.00
79 Cargas Imputable a Cuentas de Costos y 211,100.00 211,100.00 211,100.00
94 Gastos
Gastos de Administración 63,200.00 63,200.00 63,200.00
95 Gastos de Ventas 147,900.00 147,900.00 147,900.00
SUMA 1,516,545.00 1,516,545.00 1,340,675.00 1,340,675.00 282,300.00 282,300.00 204,670.00
RESULTADOS
TOTALES 204,670.00
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

9,020.00
9,100.00
95,400.00
32,500.00
621.00
16,329.00
641,205.00
570,005.00
41,200.00
86,200.00
20,100.00
1,400.00 1,400.00
63,600.00
71,200.00
325,400.00 325,400.00

63,200.00
147,900.00
162,970.00 853,705.00 895,405.00 283,700.00 325,400.00
41,700.00 41,700.00 41,700.00
204,670.00 895,405.00 895,405.00 325,400.00 325,400.00
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Empresa Supermix S.A.C
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 62,100.00 Sobregiros Bancarios 70
Cuentas por cobrar comerciales 19,600.00 Cuentas por Pagar Comerciales 10,920.00 77

Cobranza Dudosa 14,500.00 Tributos Contraprestaciones y Aportes 32,100.00 75

Cuentas por Cobrar Accionistas Remuneraciones y Partic. Por Pagar 22,600.00 20
Inventarios 48,700.00 Otras Cuentas por Pagar 33
Desvalorizacion de Inventarios 39
Total Activos Corrientes 144,900.00 Total Pasivos Corrientes 65,620.00 96
Inversión Mobiliaria Cuentas Por pagar Diversas 32,100.00 69
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 32,100.00 50
Propiedad Planta y Equipo 234,100.00 Total Pasivos 97,720.00 40
Depreciación Acumulada 36,500.00 Capital Social 212,280.00 41
Intangibles Reserva Legal 42
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 32,500.00 95
Total Activos No Corrientes 197,600.00 Total Patrimonio 244,780.00 59
10
Total Activos 342,500.00 Total Pasivo y Patrimonio 342,500.00 12
16
45
94
 EMPRESA SUPERMIX S.A.C. (AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta Monto total
Ventas 70,000
Ingresos financieros 8,500

Otros Ingresos de gestión 9,200

Mercaderías 48,700
Propiedad, Planta y equipo 234,100
Depreciación y amortización acumulada 36,500
Gastos financieros 4,700
Costo de ventas 35,600
Capital 212,280
Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 32,100
Remuneraciones y participaciones por pagar 22,600
Cuentas por pagar comerciales - terceros 10,920
Gastos de ventas 3,600
Resultado del ejercicio (utilidad) 32,500
Efectivo y equivalentes de efectivo 62,100
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 19,600
Cuentas por cobrar diversas - terceros 14,500
Obligaciones financieras (a largo plazo) 32,100
Gastos Administrativos 4,500
Estado de resultado
Estado de Resultados por Función
Empresa Bil Gamerstar S.A.C.
AL 31 de diciembre del 2020
Expresado en soles

Ventas 230,400.00 Código

(-) Costo de ventas -175,000.00 70
Utilidad (o Perdida )Bruta 55,400.00 77
(-) Gastos de Administración -26,300.00 75
(-) Gastos de Ventas -25,600.00 20
Utilidad (o Perdida) de Operación 3,500.00 33
Ingresos Financiero 21,500.00 39
(-) Gastos Financieros -17,800.00 96
Otros Ingresos de Gestión 6,250.00 69
(-) Otros Gastos de Gestión 50
(-) Perdida por medición de activos no financieros 40
Utilidad Antes de Participaciones e Impuestos 13,450.00 41
(-) Impuesto a la Renta 29.5% -3,967.75 42
Resultados del Ejercicio 9,482.25 95
59
10
12
16
45
94
EMPRESA BIL GAMERSTAR S.A.C. (AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta Monto total
Ventas 230,400
Ingresos financieros 21,500
Otros Ingresos de gestión 6,250
Mercaderías 12,000
Propiedad, Planta y equipo 25,800
Depreciación y amortización acumulada 2,500
Gastos financieros 17,800
Costo de ventas 175,000
Capital 10,000
Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 4,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 6,000
Cuentas por pagar comerciales - terceros 7,500
Gastos de ventas 25,600
Resultado del ejercicio (utilidad) 9,800
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,500
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 8,000
Cuentas por cobrar diversas - terceros 2,500
Obligaciones financieras (a largo plazo) 1,500
Gastos Administrativos 26,300