Balance General

UNIVERSIDAD NACIONAL
PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE INGENERÍA CIVIL, SISTEMAS Y
ARQUITECTURA
Balance General
y su aplicación a la empresa “Business Web Technology”
ALUMNA
Alva Gonzales Angie Maryline
ASIGNATURA
Gestión Financiera
DOCENTE
José Florencio Vidal Mesa
Chiclayo 05 de octubre del 2020
0
ÍNDICE
I. Introducción................................................................................................................................... 2
II. Objetivos.......................................................................................................................................... 2
1. Objetivo general........................................................................................................................ 2
2. Objetivos específicos............................................................................................................... 2
III. Marco Teórico............................................................................................................................... 3
1. Balance General........................................................................................................................ 3
2. Activos.......................................................................................................................................... 4
3. Pasivos.......................................................................................................................................... 4
4. Patrimonio Neto........................................................................................................................ 4
IV. Importancia.................................................................................................................................... 4
V. Estructura prevista en el Plan General de Contabilidad:.............................................5
1. Activo.................................................................................................................................... 5
1.1. Activo Corriente............................................................................................................... 5
1.2. Activo Fijo........................................................................................................................... 6
1.3. Otros activos...................................................................................................................... 7
2. Pasivo................................................................................................................................... 7
2.1. Pasivo a corto plazo........................................................................................................ 7
2.2. Pasivo a largo plazo........................................................................................................ 8
3. Patrimonio Neto............................................................................................................... 8
3.1. Capital Social..................................................................................................................... 8
3.2. Utilidades Retenidas....................................................................................................... 9
3.3. Utilidades del Período Anterior................................................................................. 9
VI. Reglas de presentación.............................................................................................................. 9
1. Encabezado................................................................................................................................. 9
2. Cuerpo........................................................................................................................................... 9
3. Firmas......................................................................................................................................... 10
VII. Realización Balance General a la empresa: “Business Web Techology S.A.C”. .10
1. Descripción de la empresa................................................................................................. 10
2. Relación detallada de transacciones Enero – Febrero del año 2019................11
3. Catálogo de cuentas.............................................................................................................. 17
4. Libro diario............................................................................................................................... 19
5. Estado de resultados............................................................................................................ 24
6. Balance General...................................................................................................................... 25
VIII. Conclusiones............................................................................................................................... 27
IX. Bibliografía................................................................................................................................... 27
1
I. Introducción
Actualmente, llevar un buen control de la situación financiera de un negocio se ha

convertido en un factor clave para conocer la rentabilidad del mismo, ya que para
saber si su resultado es o no remunerativo, es necesario conocer tanto los bienes
como las deudas, así como sus derechos y obligaciones que este posee. Debido a la
necesidad de conocer las finanzas de cualquier empresa con el fin de determinar si
está logrando el resultado deseado, se aborda el siguiente tema: El Balance General
y su ejecución a una empresa orientada en tecnología.
El Balance General es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el

patrimonio neto de una empresa a una fecha determinada. Es decir, muestra la
situación patrimonial de una empresa referido a un momento determinado del
tiempo.
Su función es ser un documento realizado por el departamento, que deje en claro

por escrito cuales fueron los gastos, ingresos y saldos del año fiscal que finaliza.
Asimismo, el balance es un elemento imprescindible si se pretende manejar la
institución en un marco de honestidad y transparencia con los accionistas, sobre
todo con aquellos que quizás no tenga una participación activa dentro de la
compañía. De esta manera, a través del balance todos ellos pueden acceder a
conocer el estado económico de la empresa, lo cual les permite controlar y manejar
con total libertad su inversión.
II. Objetivos
1. Objetivo general
 Estudiar al Balance General y su importancia mediante un análisis
teórico-práctico hacia una empresa.
2. Objetivos específicos
 Determinar cuáles son los factores que afectan o benefician cada cuenta
en un balance.
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 Estudiar las distintas cuentas que abarcan el Balance General.
 Analizar las técnicas modernas y tradicionales para la realización del
Balance general.
 Poner en práctica cada uno de los conocimientos obtenidos mediante la
realización e investigación del trabajo actual.
III. Marco Teórico
1. Balance General
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es
un informe financiero contable que refleja la situación económica y
financiera de una empresa en un momento determinado. [ CITATION
Ama98 \l 3082 ].
EL Balance general es un informe que organiza los datos de la contabilidad
para dar a conocer la situación de la empresa en una fecha determinada. Al
elaborar el balance general el empresario con la ayuda del contador obtiene
la información valiosa sobre su empresa, como el estado de sus deudas, lo
que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro
próximo con el valor de su activo.
Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y
los medios a través de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que
los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de préstamos (Pasivos) o
mediante la venta de acciones (Capital Contable).
El Balance General de una empresa muestra sus activos (lo que posee) y sus
pasivos (lo que debe) en un momento dado. El Balance es un documento
contable que va a permitir conocer la situación financiera y económica de
una empresa en un momento determinado del tiempo. El Balance está
compuesto por dos masas patrimoniales diferenciadas a las que se
denomina Activo y Pasivo.
El autor [CITATION Gáb06 \l 3082 ] nos da las siguientes definiciones:
3
2. Activos
Está compuesto por el conjunto de bienes y derechos de los que es titular la
empresa, así como otras partidas con la característica común de que se utilizan
en la generación de ingresos.
3. Pasivos
Está formado por el conjunto de recursos financieros obtenidos por la empresa
para el desarrollo de sus funciones y por las estimaciones de gastos futuros. Los
recursos financieros del Pasivo son clasificados en función de su exigibilidad,
diferenciando entre aquellos recursos que son propiedad de los titulares del
Capital y por tanto no son exigibles (salvo reembolso de participaciones o
distribución de las Reservas), y aquellos otros recursos que son propiedad de
terceras personas ajenas a la empresa, por tanto, son exigibles, y deben
devolverse en un determinado momento.
A su vez, dentro de los recursos ajenos o exigibles, diferenciaremos entre
corriente y no corriente, en función de si el plazo en que deberá efectuarse el
reembolso es inferior o superior al año.
4. Patrimonio Neto
Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo de la empresa. Está formado por los
Fondos Propios, los Ajustes por cambio de valor y las Subvenciones, donaciones
y legados recibidos.
IV. Importancia
El balance general permite conocer la situación financiera en la que se

encuentra un negocio, puesto que muestra de forma detallada los recursos y
obligaciones con los que cuenta, dando como resultado el valor del capital.
Cuando se habla de situación financiera de un negocio, se hace referencia a los
bienes y derechos que forman su activo, así como las deudas y obligaciones que
son parte del pasivo.
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Toda información acerca de la situación financiera de la empresa es de gran
importancia para los propietarios, socios o accionistas, esto para saber si los
recursos están siendo administrados adecuadamente y/o si los resultados son
satisfactorios; al Estado o gobierno le interesa conocer la situación del negocio
para saber si el pago de impuestos ha sido determinado de manera correcta;
mientras que a los acreedores (aquellos que otorgan préstamos o créditos) les
interesa conocer su estado financiero para brindarle un préstamo garantizado
con aquellos recursos que posee.
V. Estructura prevista en el Plan General de Contabilidad:

1. Activo
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
 El dinero en caja y en bancos.

 Las cuentas por cobrar a los clientes
 Las materias primas en existencia o almacén
 Las máquinas y equipos
 Los vehículos
 Los muebles y enseres
 Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las

siguientes categorías: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
1.1. Activo Corriente

Son aquellos activos que son más fáciles para convertirse en dinero en
efectivo durante el período normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
a) Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en

el bolsillo y los cheques al día no consignados.
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b) Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
c) Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía

deben los clientes, letras de cambio los préstamos a los operarios
y amigos. También se incluyen los cheques o letras de cambio por
cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o
porque las personas que le deben a usted no han cumplido con
los plazos acordados.
d) Inventarios
Es el detalle completo de las cantidades y valores

correspondientes de materias primas, productos en proceso y
productos terminados de una empresa.
En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas,

graneros, ferreterías, droguerías, etc., no existen inventarios de
materias primas ni de productos de proceso. Solo se maneja el
inventario de mercancías disponibles para la venta, valoradas al
costo.
Es importante destacar que la realización de los inventarios debe

hacerse y valorizarse de la manera más rigurosa posible, ya que
es fundamental para la correcta marcha de la contabilidad
1.2. Activo Fijo

Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa
posee y que le sirven para desarrollar sus actividades.
 Maquinaria y Equipo
 Vehículos
 Muebles y Enseres
 Construcciones
 Terrenos
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Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor
comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que
se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los
bienes son de reciente adquisición se utiliza el valor de compra.
Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el
nombre de “depreciación”.
1.3. Otros activos

Son aquellos que no se pueden clasificar en las categorías de activos
corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las
patentes, etc.
2. Pasivo
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías.
2.1. Pasivo a corto plazo

Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un período menor a
un año.
a) Sobregiros:
Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización

del balance.
b) Obligaciones Bancarias
Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los

bancos y demás entidades financieras.
c) Cuentas por pagar a proveedores
Es el valor de las deudas contraídas por compras hechas a crédito

a proveedores.
d) Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún

no entregado.
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e) Cuentas por pagar
Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de

Proveedores, tales como los préstamos de personas particulares.
En el caso de los préstamos personales o créditos de entidades
financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que
se deben.
f) Prestaciones y cesantías consolidadas
Representa el valor de las cesantías y otras prestaciones que la

empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe constituir
un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el
momento
g) Impuestos por pagar
Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de

realización del balance.
2.2. Pasivo a largo plazo

Son aquellos activos que la empresa debe pagar en un período mayor
a un año, tales como obligaciones bancarias, etc.
3. Patrimonio Neto
También llamado capital contable. El término capital contable designa la
diferencia que resulta entre el activo y pasivo de una empresa. Es el valor de
lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización del balance.
El capital contable representa la cantidad de unidades monetarias de los

derechos patrimoniales de los accionistas, valuados de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados. El capital contable no
representa el valor de la empresa, sino que muestra el capital social
aportado. Este se clasifica en:
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3.1. Capital Social
Es el conjunto de aportaciones de los socios, considerado en la
escritura constitutiva o en sus reformas.
3.2. Utilidades Retenidas

Las utilidades retenidas por la empresa que no se han capitalizado o
distribuido a los accionistas son conservadas en la empresa y forman
parte del capital contable.
3.3. Utilidades del Período Anterior

Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período
inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las
utilidades que aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.
El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación:
Patrimonio= Activos−Pasivos
Luego
Activos=Pasivos+ Patrimonio
VI. Reglas de presentación
En la presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben

proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas
generales de presentación y son:
El balance general debe de contener los siguientes datos:
1. Encabezado
 Nombre de la empresa o nombre del propietario
 Fecha de formulación
2. Cuerpo
 Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
 Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
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 Importe del capital contable
3. Firmas
 Del contador que hizo y autorizó
 Del propietario o responsable legal del negocio
VII. Realización del Balance General a la empresa: “Business Web Techology

S.A.C”
1. Descripción de la empresa
a) Razón Social y Nombre Comercial
 Razon Social: Business Web

Technology S.A.C
 Nombre Comercial: BusinessTech
b) Ubicación
 Departamento: Lima
 Distrito: Miraflores
 Dirección: Av. Manuel Gonzales 1208, Urb. El Rerablo IV etapa.
c) Actividad comercial
 Actividades de tecnología de la información y de servicios

informáticos.
 Educación de adultos y otros
d) Funciones
 Diseño y desarrollo de Sitios y Portales Web
 Implementación de Tiendas Virtuales – Comercio Electrónico
 Implementación de Aulas Virtuales – Elearning
 Desarrollo a medida de Aplicaciones Web e Intranet.
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 Registro de Dominio y Alojamiento Web (Hosting)
 Capacitación y Eventos de Tecnología. (División: CursosTech)
 Comercialización de Equipos de Cómputo e Informática. (División:
CompuTech)
2. Relación detallada de transacciones Enero – Febrero del año 2019
ENERO:
1.º El 01 de enero ingresaron nuevos socios: Piero Gonzales, Fabricio

Neciosup y Celeste Carrión; los cuales realizaron una aportación a la
cuenta bancaria de la empresa por los montos de S/. 100,000, S/.
200,000 y S/. 150,000 soles respectivamente.
2.º El 02 de enero se renueva el contrato anual de alquiler que se tenía

con el centro comercial Mall del Sur, por un monto total de S/.
48,000 soles que fueron transferidos a la cuenta bancaria de dicha
empresa.
3.º Se compraron nuevos muebles de oficina a la empresa Leoncito S.A.,

por un monto de S/. 7,000 soles. Dichas compras se realizaron al
contado mediante el cheque 100, el día 3 de enero.
4.º El 4 de enero se venden los muebles de oficina antiguos a la

Carpintería y Ebanistería Leins SL, por el monto de S/. 2,700 soles. El
pago es recibido en efectivo.
5.º El 5 de enero la empresa compra mercadería al Grupo Deltron S.A.,

por el monto de S/. 40,000 soles, entre laptops y computadoras.
Dichas compras se pagaron al contado mediante el cheque 101.
6.º El 6 de enero se contrató a la empresa Movil Tours S.A. para el

transporte de los equipos comprados el día 4 de enero. Dicho
servicio se pagó en efectivo por el monto de S/. 500 soles.
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7.º El 7 de enero la empresa contrata publicidad televisiva al canal
América durante 15 días por el monto de S/. 15,000 soles, los cuales
fueron transferidos a la cuenta de dicha entidad.
8.º El 8 de enero la empresa realiza un préstamo bancario a Interbank

por el monto de S/. 200,000 soles, el cual será pagado mensualmente
durante 5 meses con una tasa de interés al 20% mensual.
9.º El 9 de enero, la empresa renueva el contrato de seguro contra

incendio con la aseguradora MAPFRE, para lo cual se realizó la
transferencia bancaria por el monto de S/. 20,000 soles.
10.º El 10 de enero se prestaron servicios de mantenimiento de

computadoras a la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo por el
monto de S/. 10,000 soles (incluido IGV), que fueron depositados en
la cuenta bancaria de la empresa.
11.º El 11 de enero se decide comprar una unidad de transporte a

la empresa Chevrolet E.I.R.L. por el monto de S/. 90,000 soles
pagados al contado con el cheque 102.
12.º El 12 de enero la empresa adquiere un SOAT a la compañía La

Positiva Seguros por el monto de S/. 8,000 soles. Se realiza el pago
mediante el cheque 103.
13.º El 13 de enero la empresa brinda una charla sobre

Tecnologías de la Información en el Colegio de Ingenieros del Perú,
con unos ingresos totales de S/. 10,000 soles que fueron depositados
en la cuenta bancaria de la empresa.
14.º El 14 de enero se decide enviar 2 trabajadores a una

capacitación a la ciudad de Huaraz en la Universidad Nacional
Santiago Antúnez de Mayolo. Los gastos en viáticos suman un total
de S/. 2,500 soles cada uno y que son transferidos a la cuenta
personal de los trabajadores.
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15.º El 15 de enero la empresa vende servidores a la empresa
Servidores Perú S.A por un monto de S/. 60,000 soles (incluido IGV),
monto que será cobrado en 5 días.
16.º El 16 de enero la empresa realiza un pedido de materiales de

repuesto al Grupo Deltron S.A.C. por el monto de S/. 20,000 soles.
Dicho monto se acordó pagar dentro de 15 días con un interés del
10%.
17.º El 17 de enero la empresa realiza la venta de un software

educativo valorizado en S/. 40,000 soles (incluido IGV) al colegio
CIMA. El pago fue al contado mediante el cheque 3025.
18.º El 18 de enero se realiza el pago de seguro de los trabajadores

a ESSALUD, por la suma total de S/. 8,000 soles que fueron
depositados a la cuenta del seguro.
19.º El 19 de enero se realiza el pago correspondiente a los

empleados por AFP a AFP prima por el monto de S/. 10,000 soles. El
pago fue depositado a la cuenta bancaria de dicha institución.
20.º El 20 de enero se cobra a la empresa Servidores Perú S.A. el

monto que quedó pendiente del día 14 de enero. Se recibe el pago
mediante un depósito a la cuenta de la empresa.
21.º El 21 de enero la socia Celeste Carrión solicita a la empresa un

préstamo de S/. 15,000 soles para su uso personal, que fueron
transferidos a su cuenta y serán devueltos en un plazo de 15
días.
22.º El 22 de enero se compran diversos juguetes a la empresa

Hipermercados Tottus S.A. por el monto de S/. 800 soles, los cuales
son pagados en efectivo con la finalidad de donarlos a los niños de
las zonas pobres de Incahuasi.
23.º El 23 de enero la empresa adquiere un terrero en Chiclayo

para usarlo como una nueva sucursal. Dicho terreno es comprado a
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un tercero por el monto de S/. 170,000 soles. El pagó se realizó
mediante una transferencia bancaria a la cuenta personal del
vendedor.
24.º El 24 de enero se reconocen y se pagan mediante una

transferencia bancaria los arbitrios municipales del año 2018
correspondiente a las oficinas administrativas de la empresa. El
monto de tributo es de S/. 3,000 soles.
25.º El 25 de enero se pagan sueldos y salarios a los trabajadores

por el monto total de S/. 25,000 soles que son depositados a la
cuenta personal de cada trabajador.
26.º El 26 de enero se despide a un trabajador por infringir las

normas internas de la empresa. Se procedió a cancelarle la
indemnización por el monto de S/. 2,000 soles mediante el cheque
104.
27.º El 28 de enero se pagaron dividendos por un total de S/.

30,000 soles declarados en diciembre de 2018. Estos pagos fueron
depositados a las cuentas personales de los socios.
28.º El 29 de enero se realiza el pago al Grupo Deltron del día 15

de enero. Por el monto de S/. 20,000 soles más S/. 2,000 soles de
interés, que fueron transferidos a la cuenta bancaria de dicho grupo.
FEBRERO:
29.º El 1 de febrero se renovaron los permisos de venta y licencia

de funcionamiento de la empresa por el monto de S/. 30,000 soles.
Dicho monto es pagado con el cheque 105 a la cuenta del área de
recaudación de la municipalidad.
30.º El 2 de febrero la empresa invierte en acciones de Telefònica,

para luego venderlas en cierto tiempo. El importe fue de S/. 30,000
soles. Dicha adquisición se efectuó mediante una transferencia
bancaria.
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31.º El 3 de febrero se venden computadoras a la Universidad
Santo Toribio de Mogrovejo por un monto de S/. 30,000 soles
(incluido IGV). El pago se recibió mediante el cheque 6006.
32.º El 04 de febrero se contratan servicios de decoración de

interiores con temática para el día del amor y la amistad a la
empresa EPG STUDIO S.A.C. Se realiza el pago en efectivo de S/.700
soles.
33.º El 5 de febrero la socia Celeste Carrión devuelve el dinero que

prestó el día 21 de enero. Dicha devolución la hace mediante una
transferencia de su cuenta personal a la cuenta bancaria de la
empresa.
34.º El 6 de febrero se pagaron servicios básicos correspondientes

al mes de enero a EPSEL, ELECTRONORTE y MOVISTAR por un
monto total de S/. 4,000 soles que fueron depositados a las cuentas
bancarias de dichas entidades.
35.º El 7 de febrero se paga mediante una transferencia bancaria la

primera cuota a Interbank por el monto de S/. 40,000 soles más S/.
8,000 soles de interés.
36.º El 8 de febrero se gira el cheque 106 por S/. 1,500 soles a

favor de un trabajador, con motivo de adelanto de remuneraciones.
37.º El 11 de febrero se firma un contrato de arrendamiento con la

empresa Infordata para una fotocopiadora por el pazo de 3 meses,
entregándose S/. 4,000 soles como depósito en garantía y 600 soles
por el arriendo de los 3 meses.
38.º El 12 de febrero el vehículo de la empresa sufre una avería

por lo cual se procede a la reparación. Dicha reparación tiene un
costo de S/. 2,000 soles, el cual se paga al Taller Car Fix mediante el
cheque 107
15
39.º El 13 de febrero se inicia la construcción en el terreno
adquirido el día 23 de enero. Se estima que el valor de la
construcción es de S/. 80,000 soles que fueron transferidos a la
cuenta de la Constructora De Las Casas.
40.º El 15 de febrero se adquiere una patente a unos estudiantes

de la Universidad Nacional de Ingeniería por el monto de S/. 8,000
soles. Dicho monto fue pagado con el cheque 108.
41.º El 16 de febrero uno de los accionistas de la empresa decide

retirarse, solicitando que se devuelva su aporte, el cual equivale a S/.
150,000 soles. Se le hace la devolución mediante una transferencia a
su cuenta personal.
42.º El 17 de febrero se vende un vehículo propio de la empresa al

socio Piero Gonzales por el valor de S/. 60,000 soles. El pago fue
recibido mediante un depósito a la cuenta de la empresa. Se sabe que
el precio original fue de S/. 80,000 soles y su depreciación
acumulada es de S/. 20,000 soles.
43.º El 18 de febrero los programadores que forman parte de la

empresa desarrollan un nuevo software para restaurantes, el cual
esta valorizado en S/. 25,000 soles y será almacenado para su venta
posterior.
44.º El 19 de febrero la empresa contrata los servicios de un

abogado por el monto de S/. 600 soles para verificar algunos temas
legales de la empresa.
45.º La Corporación Yamoshi S.R.L. nos compra un Hosting

mediante un contrato de S/. 200 soles anuales que serán depositados
a la cuenta bancaria de la empresa. El primer pago se realiza en
efectivo y por adelantado el día 20 de febrero.
46.º El 21 de febrero se contrataron servicios de diseño gráfico a la

empresa CATMEDIA S.A.C. para la creación del nuevo logo de la
16
empresa por el monto de S/. 3,000 soles. Dicho pago se realizó
mediante el cheque 108.
47.º El 24 de febrero la empresa realiza el pago de escolaridad a

sus 15 trabajadores por un monto total de S/. 200 soles cada uno, y
que fueron depositados a la cuenta personal de cada empleado.
48.º El 25 de febrero se realiza la venta de una página web

valorizada en S/. 10,000 soles para el restaurante Boom, recibiendo
el pago de S/. 7,000 soles al contado mediante un cheque y el resto
se acordó cobrar dentro de un mes.
49.º El 26 de febrero la empresa adquiere libros de desarrollo de

las TI, para mayor aprendizaje de sus trabajadores, por parte de la
compañía SBS Librería Internacional, los cuales suman un total de S/.
2,000 soles, dicho pago se efectuó al contado y fueron transferidos a
la cuenta bancaria de la compañía.
50.º El 27 de febrero la empresa adquiere un servicio de

mantenimiento de limpieza de instalaciones, por parte del Grupo
Green al monto de S/. 2,500 soles los cuales se pagaron en efectivo.
3. Catálogo de cuentas
CATÁLOGO DE CUENTAS
101. Caja
104. Cuenta corriente en Instituciones Financieras
105. Otros Equivalentes de efectivo
111. Inversiones mantenidas para negociación
ACTIVO 12. Cuentas por cobrar comerciales-terceros
1412. Adelanto de remuneraciones
1422. Préstamo a los accionistas
182. Seguros contratados por anticipado
201. Mercaderías Manufacturadas
17
25. Materiales auxiliares, suministros y repuestos
331. Terrenos
33211. Costo de adquisición o construcción
334. Unidades de transporte
335. Muebles y enseres
3421. Patentes
343. Programas de computadora
381. Bienes de arte y cultura
39133. Depreciación de equipos de transporte
39134.Depreciacion de muebles y enseres
4011. Impuesto general a las ventas
42. Cuentas por pagar comerciales-terceros
PASIVO
451. Obligaciones financieras con Instituciones financieras
473. Anticipos recibidos
501. Capital Social
591. Utilidades no distribuidas
60911. Transportes
613. Gastos de materiales auxiliares, suministros y repuestos
6211. Sueldos y Salarios
6214. Gratificiones
623. Indemnización al personal
624. Capacitación
CAPITAL 6271. Régimen de prestaciones de salud

CONTABLE 6272. Régimen de pensiones
632. Asesoría y consultoría
633. Producción encargada a terceros
634. Mantenimiento y reparaciones
6352. Alquiler de Edificaciones
6353. Alquiler de Maquinarias y equipos de explotación
636. Servicios Básicos
637. Publicidad, publicaciones y relaciones públicas
639. Otros servicios prestados por terceros
18
6432. Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6434. Licencias de funcionamiento
651. Gasto de seguros
6591. Donaciones
673. Intereses por préstamos y otras obligaciones
68143. Gasto por depreciación de equipos de transporte
68144. Gasto por depreciación de muebles y enseres
7011. Ingreso por venta de mercadería manufacturada
704. Prestación de Servicios
7231. Producción de programas de computadora
4. Libro diario
BUSINESS WEB TECNHOLOGY S.A.C.

LIBRO DIARIO ENERO-FEBRERO 2019
Cod.
N° Fecha Nombre de cuenta DEBE HABER
Cuenta
Cuenta corriente en Instituciones

104 450,000
Financieras
1 1-Ene
501 Capital Social 450,000
Descripción: Aporte de nuevos socios a la empresa

104 48,000
Financieras
2 2-Ene
6352 Alquiler de Edificaciones 48,000
Descripción: Pago de alquiler anual a Mall del Sur
105 Otros Equivalentes de efectivo 7,000

3 3-Ene
335 Muebles y enseres 7,000
Descripción: Compra de nuevos muebles de oficina a Leoncito S.A.
101 Caja 2,700

4 4-Ene
335 Muebles y enseres 2,700
Descripción: Venta de muebles antiguos a Carpintería y Ebanistería Leins S.L.

5 5-Ene
201 Mercaderías Manufacturadas 40,000
19
Descripción: Compra de mercadería (laptops y computadoras) al Grupo Deltron S.A.
101 Caja 500

6 6-Ene
60911 Transportes 500
Descripción: Gastos para el transporte de mercadería a Movil Tours S.A.

104 15,000
Financieras
7 7-Ene
Publicidad, publicaciones y
637 15,000
relaciones públicas
Descripción: Contrato de publicidad con America TV
104 200,000
Financieras
8 8-Ene
Obligaciones financieras con
451 200,000
Instituciones financieras
Descripción: Préstamo al banco Interbank durante 5 meses
104 20,000
Financieras
9 9-Ene
Seguros contratados por
182 20,000
anticipado
Descripción: Adquisición de seguro contra incendios con MAPFRE
104 10,000
Financieras
10-
10 4011 Impuesto general a las ventas 1,800
Ene
704 Prestacion de Servicios 8,200
Descripcion: Servicios de mantenimiento de computadoras a la UNPRG

11-
11
Ene
334 Unidades de transporte 90,000
DescripciÓn: Compra de una unidad de transporte a Chevrolet E.I.R.L.

12-
12
Ene Seguros contratados por
182 8,000
anticipado
Descripción: Adquisición de seguros para vehículos a la compañía La Positiva Seguros
104 10,000
13- Financieras
13
Ene
704 Prestación de Servicios 10,000
Descripción: Ingresos por brindar una charla sobre TIC en el Colegio de Ingenieros
104 5,000
14- Financieras
14
Ene
624 Capacitación 5,000
Descripción: Se envían 2 trabajadores a la UNSAM para que se capaciten
20
Cuentas por cobrar comerciales-
12 60,000
terceros
15- Ingreso por venta de mercaderia
15 7011 49,200
Ene manufaturada
4011 Impuesto general a las ventas 10,800
Descripción: Venta de Servidores a Servidores Peru S.A.

Cuentas por pagar comerciales-
42 20,000
16- terceros
16
Ene Materiales auxiliares,suministros y
25 20,000
repuestos
Descripción: Compra de repuestos al Grupo Deltron S.A.C.

17-
17 4011 Impuesto general a las ventas 7,200
Ene
343 Programas de computadora 32,800
Descripción: Venta de Software educativo al colegio CIMA

104 8,000
18- Financieras
18
Ene
6271 Régimen de prestaciones de salud 8,000
Descripción: Pago de seguro a los trabajadores a ESSALUD

104 10,000
19- Financieras
19
Ene
6272 Regimen de pensiones 10,000
Descripción: Pago de AFP a los trabajadores , a la empresa AFP Prima

104 60,000
20- Financieras
20
Ene Cuentas por cobrar comerciales-
12 60,000
terceros
Descripción: Pago pendiente del día 15 /01 por parte de Servidores Peru S.A.
104 15,000
21- Financieras
21
Ene
1422 Préstamo a los accionistas 15,000
Descripción:Préstamo a la socia Angie Alva
101 Caja 800

22-
22
Ene
6591 Donaciones 800
Descripción: Compra de juguetes para ser donados a los niños de Incahuasi

104 170,000
23- Financieras
23
Ene
331 Terrenos 170,000
Descripción: Compra de un terreno en Chiclayo
21
104 3,000
24- Financieras
24
Ene Arbitrios municipales y seguridad
6432 3,000
ciudadana
Descripción: Pago de arbitrios municipales
104 25,000
25- Financieras
25
Ene
6211 Sueldos y Salarios 25,000
Descripción: Pago de salarios a los trabajadores

26-
26
Ene
623 Indemnizacion al personal 2,000
Descripción: Gasto por el despido de un trabajador

104 30,000
28- Financieras
27
Ene
591 Utilidades no distribuidas 30,000
Descripción: Pago de dividendos declarados en diciembre de 2018

104 22,000
Financieras
29- Cuentas por pagar comerciales -
28 42 20,000
Ene terceros
Intereses por prestamos y otras
673 2,000
obligaciones
Descripción: Pago al grupo Deltron que quedó pendiente el día 16 /01

29 1-Feb
6434 Licencias de funcionamiento 30,000
Descripcion: Pago de licencia de funcionamiento

104 30,000
Financieras
30 2-Feb
Inversiones mantenidas para
111 30,000
negociación
Descripción: Compra de acciones a Telefónica

Ingreso por venta de mercaderia
31 3-Feb 7011 24,600
manufaturada
4011 Impuesto general a las ventas 5,400
Descripción: Venta de computadoras a la USAT
101 Caja 700

32 4-Feb
Otros servicios prestados por
639 700
terceros
Descripción: Contrato de servicios de decoración a EPG STUDIO S.A.C.
22
104 15,000
Financieras
33 5-Feb
1422 Préstamo a los accionistas 15,000
Descripción: La socia Celeste Carrión devuelve el monto prestado a la empresa

104 4,000
Financieras
34 6-Feb
636 Servicios Básicos 4,000
Descripción: Pago a EPSEL, ELECTRONORTE Y MOVISTAR

104 48,000
Financieras
Obligaciones financieras con
35 7-Feb 451 40,000
Instituciones financieras
Intereses por préstamos y otras
673 8,000
obligaciones
Descripción: Pago de la primera cuota al banco Interbank
105 Otros equivalentes de efectivo 1,500

36 8-Feb
1412 Adelanto de remuneraciones 1,500
Descripción: Adelanto de remuneraciones a un trabajador

104 4,600
11- Financieras
37
Feb Alquiler de Maquinarias y equipos
6353 4,600
de explotación
Descripción: Alquiler de una fotocopiadora

12-
38
Feb
634 Mantenimiento y reparaciones 2,000
Descripción: Costo de reparación de un vehículo de la empresa pagado a Taller Car Fix

104 80,000
13- Financieras
39
Feb Costo de adquisición o
33211 80,000
construcción
Descripcion: Pago de la primera cuota a la constructora

15-
40
Feb
3421 Patentes 8,000
Descripción: Compra de patentes a estudiantes de la UNI

104 150,000
16- Financieras
41
Feb
501 Capital Social 150,000
Descripción: Un socio se retira de la empresa

17- Cuenta corriente en Instituciones
42 104 60,000
Feb Financieras
23
334 Unidades de transporte 60,000
Descripción: Venta de un vehículo antiguo de la empresa

18-
43
Feb Producción de programas de
7231 25,000
computadora
Descripción: Creacion de un nuevo software por parte de los programadores de la
empresa
101 Caja 600
19-
44
Feb
632 Asesoría y consultoría 600
Descripción: Contrato de servicios de un abogado

104 200
20- Financieras
45
Feb
473 Anticipos recibidos 200
Descripción: Alquiler de un hosting a la Corporación Yamoshi S.R.L.

21-
46
Feb
633 Producción encargada a terceros 3,000
Descripción: Contrato de servicios a CATMEDIA S.A.C. para la creación de un nuevo
logo
104 3,000
24- Financieras
47
Feb
6214 Gratificiones 3,000
Descripción: Pago de escolaridad a los trabajadores

25- Cuentas por cobrar comerciales -
48 12 3,000
Feb terceros
Descripción: Venta de una página web al restaurante El Boom

104 2,000
26- Financieras
49
Feb
381 Bienes de arte y cultura 2,000
Descripción: Compra de libros a la compañía SBS Librería Internacional

104 2,500
27- Financieras
50
Feb
634 Mantenimiento y reparaciones 2,500
Descripción: Servicio de limpieza de instalaciones por el Grupo Green
24
5. Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS
AL 28 DE FEBRERO 2019

INGRESOS
7011. Ingreso por venta de mercaderia manufacturada S/49,200
704. Prestacion de Servicios S/18,200
7231. Producción de programas de computadora S/25,000
TOTAL DE INGRESOS: S/92,400
GASTOS
60911. Transportes S/500
613. Gastos de materiales auxiliares,suministros y repuestos S/1,000
6211. Sueldos y Salarios S/25,000
6214. Gratificiones S/3,000
623. Indemnizacion al personal S/2,000
624. Capacitación S/5,000
6271. Régimen de prestaciones de salud S/8,000
6272. Regimen de pensiones S/10,000
632. Asesoría y consultoría S/600
633. Producción encargada a terceros S/3,000
634. Mantenimiento y reparaciones S/4,500
6352. Alquiler de Edificaciones S/48,000
6353. Alquiler de Maquinarias y equipos de explotación S/4,600
636. Servicios Básicos S/4,000
637. Publicidad, publicaciones y relaciones públicas S/15,000
639. Otros servicios prestados por terceros S/700
651. Gasto de seguros S/2,334
6591. Donaciones S/800
673. Intereses por prestamos y otras obligaciones S/10,000
68143. Gasto por depreciacion de equipos de transporte S/1,500
68144. Gasto por depreciacion de muebles y enseres S/73
TOTAL DE GASTOS: S/149,607
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (S/57,207)
6432. Arbitrios municipales y seguridad ciudadana S/3,000
6434. Licencias de funcionamiento S/30,000
TOTAL DE IMPUESTOS (S/33,000)
UTILIDAD NETA (S/90,207)
6. Balance General
25
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL
AL 28 DE FEBRERO 2019
ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO A CORTO PLAZO
101. Caja S/100 4011. Impuesto general a las ventas S/25,200
104. Cuenta corriente en Instituciones Financieras S/110,100 42. Cuentas por pagar comerciales-terceros S/0
(S/114,500
105. Otros Equivalentes de efectivo ) 473. Anticipos recibidos S/200
111. Inversiones mantenidas para negociación S/30,000 TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO S/25,400
12. Cuentas por cobrar comerciales-terceros S/3,000 PASIVO A LARGO PLAZO
1412. Adelanto de remuneraciones S/1,500 451. Obligaciones financieras con Instituciones financieras S/160,000
1422. Préstamo a los accionistas S/0 TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO S/160,000
182. Seguros contratados por anticipado S/25,666 TOTAL DE PASIVO S/185,400
201. Mercaderías Manufacturadas S/15,400
25. Materiales auxiliares,suministros y repuestos S/19,000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE S/90,266 501. Capital Social S/300,000
(S/30,000
ACTIVO FIJO 591. Utilidades no distribuidas )
(S/90,207
331. Terrenos S/170,000 UTILIDAD NETA DEL PERIODO )
33211. Costo de adquisición o construcción S/80,000 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE S/179,793
334. Unidades de transporte S/30,000
335. Muebles y enseres S/4,300
3421. Patentes S/8,000
343. Programas de computadora (S/17,800)
381. Bienes de arte y cultura S/2,000
39133. Depreciacion de equipos de transporte (S/1,500)
39134.Depreciacion de muebles y enseres (S/73)
26
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE S/274,927
S/365,19
TOTAL DE ACTIVO 3 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL S/365,193
27
VIII. Conclusiones
 El balance general resulta una herramienta contable imprescindible para

toda empresa u organización, porque ofrece transparencia y, además,
permite proyectar y tomar decisiones financieras.
 Los directores deben ser muy responsables a la hora de tomar las

decisiones necesarias para el buen funcionamiento de su organización. Al
mismo tiempo, deben tener en cuenta que cualquiera que sea la decisión
que tomen, esta va a afectar de manera directa a la empresa Business Web
Technology S.A.C. , positivo o negativo.
IX. Bibliografía
Amat, O. (1998). Análisis de estados financieros, fundamentos y aplicaciones. Ediciones Gestión

2000 S.A.
Gábilos. (2006). El Balance. Activo, Patrimonio Neto y Pasivo. Obtenido de

https://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/5_el_balance_activo_y_pasiv
o.html
Pérez, J. (s.f.). Balance General. Obtenido de https://www.emprendepyme.net/balance-

general.html
27

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UNIVERSIDAD NACIONAL

PEDRO RUIZ GALLO

Chiclayo 05 de octubre del 2020

Actualmente, llevar un buen control de la situación financiera de un negocio se ha

El Balance General es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el

Su función es ser un documento realizado por el departamento, que deje en claro

III. Marco Teórico

El autor [CITATION Gáb06 \l 3082 ] nos da las siguientes definiciones:

El balance general permite conocer la situación financiera en la que se

V. Estructura prevista en el Plan General de Contabilidad:

 El dinero en caja y en bancos.

Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las

1.1. Activo Corriente

Estos activos son:

Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en

Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.

c) Cuentas por Cobrar

Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía

Es el detalle completo de las cantidades y valores

En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas,

Es importante destacar que la realización de los inventarios debe

1.2. Activo Fijo

1.3. Otros activos

2.1. Pasivo a corto plazo

Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realización

Es el valor de las obligaciones contraídas (créditos) con los

c) Cuentas por pagar a proveedores

Es el valor de las deudas contraídas por compras hechas a crédito

Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo aún

Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de

f) Prestaciones y cesantías consolidadas

Representa el valor de las cesantías y otras prestaciones que la

g) Impuestos por pagar

Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de

2.2. Pasivo a largo plazo

El capital contable representa la cantidad de unidades monetarias de los

3.2. Utilidades Retenidas

3.3. Utilidades del Período Anterior

El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación:

VI. Reglas de presentación

En la presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben

El balance general debe de contener los siguientes datos:

VII. Realización del Balance General a la empresa: “Business Web Techology

a) Razón Social y Nombre Comercial

 Razon Social: Business Web

 Actividades de tecnología de la información y de servicios

2. Relación detallada de transacciones Enero – Febrero del año 2019

1.º El 01 de enero ingresaron nuevos socios: Piero Gonzales, Fabricio

2.º El 02 de enero se renueva el contrato anual de alquiler que se tenía

3.º Se compraron nuevos muebles de oficina a la empresa Leoncito S.A.,

4.º El 4 de enero se venden los muebles de oficina antiguos a la

5.º El 5 de enero la empresa compra mercadería al Grupo Deltron S.A.,

6.º El 6 de enero se contrató a la empresa Movil Tours S.A. para el

8.º El 8 de enero la empresa realiza un préstamo bancario a Interbank

9.º El 9 de enero, la empresa renueva el contrato de seguro contra

10.º El 10 de enero se prestaron servicios de mantenimiento de

11.º El 11 de enero se decide comprar una unidad de transporte a

12.º El 12 de enero la empresa adquiere un SOAT a la compañía La

13.º El 13 de enero la empresa brinda una charla sobre