PESQUERA EXALMAR S.A.A.

Auditoría al 31.12.21

Variación Dic
Saldo al Saldo al Saldo al
20
REF 31.12.20 31.12.20 31.12.21
S/.
S/. S/. S/.
PY PY p p
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo C 755,984 7,046,000 4,221,000 (2,825,000)
Cuentas por cobrar comerciales, neto D 54,727,000 86,164,000 31,437,000
Cuentas por cobrar relacionadas E 646,292 4,634,000 4,496,000 (138,000)
Credito fiscal por IGV F 288,540 9,961,000 8,846,000 (1,115,000)
Inventarios, neto G 1,059 101,075,000 57,759,000 (43,316,000)
Gastos pagados por anticipado H 2,883,082 899,000 2,922,000 2,023,000

Total activo corriente 4,574,957 178,342,000 164,408,000 (13,934,000) p

I
Otras cuentas por cobrar J 778,893 3,216,000 3,216,000 -
Credito mercantil K 4,750 113,432,000 113,432,000 -
Inversión en asociada L 5,572,220 23,054,000 23,097,000 43,000
Inversiones inmoviliarias, neto M 219,069,000 216,241,000 (2,828,000)
Otros activos N 897,000 887,000 (10,000)
Intangibles, neto O 120,573,000 120,509,000 (64,000)
Total activo no corriente 6,355,863

TOTAL ACTIVO 10,930,820 658,583,000 641,790,000 (16,793,000) p

PASIVO
Obligaciones financieras P 82,101 19,571,000 19,445,000 (126,000)
Cuentas por pagar comerciales Q 343,829 59,970,000 56,747,000 (3,223,000)
Prestamos bancarios R 152,500,000 130,920,000 (21,580,000)
Otras cuentas por pagar S 15,181 32,000 20,000 (12,000)
Proviciones por contingencia T 51,000 51,000 -
Total pasivo corriente 441,111 232,124,000 207,183,000 (24,941,000) p

Otras cuentas por pagar U 135,315,000 130,596,000 (4,719,000)

Impuesto a la renta diferido V 13,983,000 13,904,000 (79,000)
Total pasivo no corriente 441,111

TOTAL PASIVO 784,940 381,422,000 351,683,000 (29,739,000) p

PATRIMONIO NETO W
 Capital social 135 99,772,000 99,772,000 -
Acciones de inversión 8,713,108 79,721,000 79,721,000 -
Reseerva legal 455,693 42,669,000 40,638,000 (2,031,000)
Resultados acumulados 1,168,351 54,999,000 69,976,000 14,977,000
Total patrimonio 10,337,287 277,161,000 290,107,000 12,946,000 p

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,778,398 658,583,000 641,790,000 (16,793,000) p

Marcas de auditoría:
p Sumado y/o calculado. Es Conforme según EM.
PY Cruzado con los saldos del Informe de Auditoria al 31.12.2019. Es conforme.
TB Cruzado con balance de comprobación al 31.12.20. Es conforme

Notas:
La presente cédula tiene como objetivo mostrar los saldos del estado de situación financiera al 31.12.20
comparativos con los saldos al 31.12.2019. de la Compañía.
Conclusión
En base a la revisión realizada a esta fecha, los saldos del estado de situación financiera al 31 de diciembre
de 2020 son razonables.

PESQUERA EXALMAR S.A.A.

Efectivo y Equivalentes de Efectivo C
Auditoría al 31.12.21

MP S/ 135,300.00
ET S/ 67,650.00
SAD S/ 6,765.00
Threshold S/ 16,912.50 25% del ET

T.C. Compra S/. 3.618 a

T.C. Venta S/. 3.624

Saldo según Cía

Saldos al 31.12.21
S/
N° C Concepto Saldo al
31.12.20
S/
PY TB
101 Caja S/ 26,500.00 S/ 62,400.00
102 Fondos fijos S/ 10,000.00 S/ 20,000.00
1041 Banco de credito CTA-corriente S/ 123,450.00 S/ 255,850.00
1042 Banco continental CTA-corriente S/ 129,050.00 S/ 253,750.00
107 Banco de la nacion detracciones S/ 10,300.00 S/ 99,000.00
1043 BCP deposito a plazo fijo ME S/ 331,700.00 S/ 159,000.00
Total S/ 631,000.00 S/ 850,000.00
A-4-1 A-4-1
 Saldo según EM

Reclas
Saldos al
1 2 31.12.21 S/ REF.
p p
S/ 76,401.00 S/ 15,846.00 S/ 122,955.00 C-1
S/ - S/ 20,000.00 S/ - C-2
S/ 85,000.00 S/ 62,268.00 S/ 278,582.00 C-3
S/ - S/ 124,920.00 S/ 128,830.00 C-4
S/ 99,000.00 C-5
S/ 263.25 S/ 158,736.75 C-6
S/ - S/ 263.25 S/ 788,103.75 p
Marcas de Auditoria A-4-1 
PY Cotejado contra el balnance de comprobación al 31.12.2021. Es conforme.
TB Cruzado con balance de comprobación al 31.12.21. Es conforme
p Sumado y/o calculado. Es Conforme según EM.
f Cotejado contra flujo de efectivo al 31.12.21 y 31.12.2020. Es conforme
a Cotejado contra el tipo de cambio según la SBS al 31.12.21. Es conforme

Notas
1.- La presente cédula muestra la composición del efectivo y equivalente de efectivo al 31.12.20, el cual hemos
cotejado contra el balance de comprobación. Es conforme.
2.- El objetivo de la presente cédula es validar la razonabilidad del saldo del rubro "Efectivo y equivalente de efectivo
registrado por la Compañía al 31.12.21.
3.- Hemos verificado que la compañía realiza arqueos de caja chica periódicos. Hemos tenido evidencias de estos.
Es conforme (Ver CC3)
Trabajo Realizado
1.- Para todas las cuentas hemos cotejado los reportes auxiliares con el libro mayor al 31.12.21. Fue Conforme.
2.- Hemos circularizado a todos los bancos con los que la Compañía mantiene o mantuvo relaciones durante el periodo
para confirmar los saldos al 31.12.21. Asimismo, hemos solicitado al banco nos informe sobre las contingencias,
gravámenes, compromisos, restricciones sobre activos del cliente, importes en garantía, etc. Para ello hemos
obtenido una lista completa de las cuentas bancarias y contratos afines contraidos por la Compañía y lo hemos
cotejado contra la respuestas de bancos. Fue conforme Ver trabajo realizado en C-2 Circularización de bancos y
en Paper profile C.
3.- En complemento a nuestra revisión sobre las conciliaciones bancarias realizada en nuestra revision, hemos
corroborado la correcta valuación de las partidas en moneda extranjera, no encontrando asuntos que llamasen a
nuestra atención debido a que la Cía uso el T.C de cierre correcto este tema (T.C. compra: 3.408)
Es conforme. Ver C-1 Conciciliaciones Bancarias al 31.12.21.
4.- Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31.12.21, además, corroboramos dicha información con los estados
de cuenta originales de cada banco, con importes correspondientes a la misma fecha.
Ver C-1 Conciliaciones Bancarias al 31.12.21
5.- Hemos analizado y/o revisado las variaciones mayores al 25% del ET al 31.12.21. Ver explicaciones en Letra [A].
7.- Hemos revisado el flujo de efectivo de la Compañía para concluir satisfactoriamente en la razonabilidad de las
variaciones del efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2021.
Ver C-3 Estado de Flujos de Efectivo al 31.12.21
PESQUERA EXALMAR S.A.A.
Efectivo y Equivalentes de Efectivo C-1
Auditoría al 31.12.21
CEDULA DE ARQUEO DE CAJA
I EFECTIVO
BILLETES: S/. 38,040.00
cantidad valor importe
100 S/ 200.00 S/. 20,000.00
100 S/ 100.00 S/. 10,000.00
120 S/ 50.00 S/. 6,000.00
100 S/ 20.00 S/. 2,000.00
4 S/ 10.00 S/. 40.00

MONEDAS: S/. 4,295.00

cantidad valor importe
200 S/ 5.00 S/. 1,000.00
400 S/ 2.00 S/. 800.00
1795 S/ 1.00 S/. 1,795.00
800 S/ 0.50 S/. 400.00
1000 S/ 0.20 S/. 200.00
1000 S/ 0.10 S/. 100.00

CHEQUES PARA DEPOSITAR S/ 20,065.00 (C-1-1)

TOTAL EFECTIVO S/. 62,400.00

II CONCILLACION
Saldo caja 30/11/2020 S/ 200.00
Mas:
sumas Debe del 1 al 30 de D S/ 2,587,345.00
suma Haber del 1 al 30 de D S/ 2,585,900.00
S/ 1,445.00
Mas ingresos no contabilizados:
ventas según facturas y boletas S/ - (C-1-2)
coranzas S/ - (C-1-3)
menos gastos no contabilizados :
comprobantes de gastos S/ 13,646.00 (C-1-4)
Saldo según libros al 31/12/2020 -S/. 12,001.00

DIFERENCIA S/ 74,401.00 Sobrante

III.EXPLICACION DE LA DIFERENCIA
El cajero explica que la diferencia de caja se debe a que tiene problemas familiares que atender en forma urgente
y tuvo que tomarlo prestado momentáneamente de la Caja
IV.MANIFESTACION DEL CAJERO
 El tesorero manifiesta que ha puesto a disposicion del señor auditor todo el efectivo de caja, comprobantes,
libros necesaris para efecto de arqueo los cuales fueron devueltos de manera oportuna

Firma tesorero Firma auditor

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-1-1

Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

CEDULA DE ARQUEO DE CAJA

Cheques para depositar

Cheque
Fecha Girador Banco Importe
Nº
10/13/2020 345340 Hilados Yovi Crédito S/ 1,645.00 (a)
Insumos textil
12/28/2020 4567890 Continental S/ 1,456.00
veloz
12/28/2020 2365874 Acrilanas Intebank S/ 10,000.00
12/28/2020 1254679 Hilos Berrospi Crédito S/ 2,700.00
12/28/2020 3456673 Hilos MyM Credito S/ 1,800.00
12/28/2020 6786321 Becerra Hnos. Scotiabank S/ 2,000.00
12/29/2020 5698234 Hilados Flores Credito S/ 464.00 z
S/. 20,065.00 ∑

(a) Se a registrado la existencia de este cliente en la pagida Sunat y se a determinado que es conforme
z Los cheques an sido depositados en el banco correspondiente
∑ Sumado conforme

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-1-2

 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

FACTURAS:
Fecha Comprobante Importe
12/31/2020 Fact/ 002- 4567 S/ 2,450.00 (b)
12/31/2020 Fact/ 002- 4568 S/ 1,236.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4569 S/ 4,250.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4570 S/ 1,780.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4571 S/ 1,148.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4572 S/ 31,117.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4573 S/ 10,000.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4574 S/ 5,000.00
12/31/2020 Fact/ 002- 4575 S/ 4,136.00
Total importe facturas S/ 61,117.00 ∑
BOLETAS
Fecha Comprobante Importe
12/31/2020 004-8344 S/ 400.00 ©
12/31/2020 004-8345 S/ 800.00
12/31/2020 004-8346 S/ 1,200.00
12/31/2020 004-8347 S/ 1,000.00
12/31/2020 004-8348 S/ 200.00
12/31/2020 004-8349 S/ 1,100.00
Total importe boletas S/ 4,700.00 ∑
IMPORTE TOTAL S/ 65,817.00 ∑

(b) Todas las facturas an sigo verificadas en la sunat asi como el contacto con los clientes
© Todas las boletas an sigo verificadas en la sunat asi como el contacto con los clientes
∑ Sumado conforme

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-1-3

 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

CEDULA DE ARQUEO DE CAJA

Cobranzas

COBRADOR COBRANZAS
Fecha de Zon IMPORTE
cobro a
Carlos Quiroz 19.12.20 1 S/ 4,384.00
Juan Gómez 22.12.20 5 S/ 6,200.00
Total cobranzas S/ 10,584.00

(d) Se a verificado la identidad y monto de las cobranzas

∑ Sumado conforme

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-2

Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

CEDULA DE ARQUEO DE CAJA

I EFECTIVO
BILLETES:
cantidad valor importe
13 S/ 200.00 S/. 2,600.00
15 S/ 50.00 S/. 750.00
10 S/ 20.00 S/. 200.00
31 S/ 10.00 S/. 310.00
S/. 3,860.00
MONEDAS:
cantidad valor importe
20 S/ 5.00 S/. 100.00
4 S/ 2.00 S/. 8.00
20 S/ 1.00 S/. 20.00
20 S/ 0.50 S/. 10.00
10 S/ 0.20 S/. 2.00
S/. 140.00
Menos(deuda de la cajera) S/ 10.00
TOTAL EFECTIVO S/. 3,990.00

II CONCILLACION
FONDO FIJO AUTORIZADO S/ 20,000.00
menos gastos no contabilizados :
comprobantes de gastos S/ - (C-2-1)
Efectivo encontrado S/ 3,990.00 S/. 3,990.00

DIFERENCIA S/ 16,010.00 Sobrante

III.EXPLICACION DE LA DIFERENCIA
La cajera explica que la diferencia de fondo fijo se debe a que presto a la empresa de su bolsillo
los 10 soles y se olvido de cobar
IV.MANIFESTACION DEL CAJERO
El tesorero manifiesta que presto de su bolsillo 10 soles a la caja

Firma tesorero Firma auditor

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-3
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

CELULA RECONCILLACION BANCARIA CUENTA CORRIENTE

Saldo según extranccion bancaria cuenta corriente S/. 2,431,534.00

Mas:
Depositos en transito S/ 92,000.00 (C-3-1)
31-Dec Deposito
Nota de cargo S/. 51.00 (C-3-1)
31-Dec Gasto bancario
Diferencia de deposito:
Según empresa Según banco Diferencia
13-Dec S/ 83,520.00 S/ 63,520.00 S/ 20,000.00
19-Dec S/ 86,400.00 S/ 46,400.00 S/ 40,000.00
S/. 60,000.00 (C-3-1)
Menos:
Cheques girados y no cobrados
14-Jun S/. 85,000.00
20-Dec S/. 189,200.00
24-Dec S/. 350,000.00
28-Dec S/. 216,535.00
31-Dec S/. 450,000.00
31-Dec S/. 411,000.00
31-Dec S/. 500,000.00 S/. 2,201,735.00 (C-3-1)
Diferencia de cheques:
0 Según empresa Según banco Diferencia
14-Dec S/. 140,000.00 S/. 14,000.00 S/. 126,000.00 S/. 126,000.00 (C-3-1)
SALDO SEGÚN LIBROS S/. 255,850.00 (C-3-1)

Diferencia S/. -

Firma tesorero Firma auditor

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-4
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

CELULA RECONCILLACION BANCARIA CUENTA CORRIENTE

Saldo según extranccion bancaria cuenta corriente S/ 183,308.00

Mas:
Depositos en transito
31-Dec S/ 28,050.00 (C-4-1)
Nota de cargo
30-Nov S/ 60.00
30-Dec S/ 60.00 S/ 120.00 (C-4-1)
Diferencia de deposito:
Según empresa Según banco Diferencia
9-Dec S/ 40,678.00 S/ 40,578.00 S/ 100.00
23-Dec S/ 81,800.00 S/ 1,800.00 S/ 80,000.00
24-Dec S/ 48,700.00 S/ 4,000.00 S/ 44,700.00
S/ 124,800.00 (C-4-1)
Menos:
Cheques girados y no cobrados/circulacion
30-Nov ch S/ 5,000.00
30-Jan ch S/ 3,000.00
9-Dec ch S/ 8,000.00
12-Dec ch S/ 9,700.00
24-Dec ch S/ 6,110.00
30-Dec ch S/ 41,000.00
31-Dec ch S/ 9,718.00
S/. 82,528.00 (C-4-1)

SALDO SEGÚN LIBROS S/ 253,750.00 (C-4-1)

Diferencia S/. - Faltante

Firma tesorero Firma auditor

PESQUERA EXALMAR S.A.A. C-6
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Auditoría al 31.12.21

CEDULA CUENTA CORRIENTE MONENA EXTRANJERA

Saldo según libros S/ 159,000.00 (a)

Saldo según libros Moneda Extranjera $ 43,874.17
Según contabilidad S/ 159,000.00
Según auditoria S/ 158,736.75
Diferencia S/. 263.25 Sobrante
Saldo según auditoria al 31/12/2020 S/. 158,736.75

Firma tesorero Firma auditor

PESQUERA EXALMAR S.A.A.
Cuentas por cobrar

DETALLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.20

DETALLE 2020 2019

CUENTAS POR COBRAR
S/ 13,762,000.00 S/ 56,930,386.00
COMERCIALES
Facturas por cobrar S/ 16,635,000.00 S/ 4,379,000.00
Letras por cobrar S/ 369,111.00 S/ 7,196,000.00
Letras en descuento S/ 176,909.00 S/ 6,890,000.00
Estimación para cuentas de cobranza dudosa -S/ 3,419,000.00 -S/ 3,489,000.00
Total S/ 13,762,020.00 S/ 14,976,000.00

CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

CUENTAS POR COBRAR:
Industrial Cromotex S.A. S/ 55,000.00 S/ 7,000.00
Amcor Rigid Plastics del Perú S.A. S/ 11,000.00 S/ 25,000.00
Empresa Algodonera S.A. S/ 502,000.00 S/ 3,000.00
Total S/ 568,000.00 S/ 35,000.00

OTRAS CUENTAS POR COBRAR:

Impuesto Temporal a los Activos Netos S/ 423,000.00 S/ 1,108,000.00
Saldo a favor del Impuesto a la Renta,
S/ 753,000.00 S/ -
porción corriente
Préstamos al personal S/ 76,000.00 S/ 91,000.00
Cuentas por cobrar diversas S/ 21,000.00 S/ 17,000.00
Estimación para cuentas de cobranza dudosa -S/ 46,000.00 -S/ 141,000.00
Total S/ 1,227,000.00 S/ 1,075,000.00

RELACION DE SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:

La empresa presentó los siguientes saldos de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2020

SUSTENTO DE LA
CLIENTES
FACTURA
Importe Factura N° Fecha
Inversiones Pajuelo srl S/ 233,000.00 02-2025 1/15/2017
América EIRL S/ 350,000.00 02-2400 12/2/2020
Arequipa SRL S/ 167,000.00 02-2500 12/2/2020
Brident SAC S/ 873,800.00 02-2580 12/15/2020
Bernal B. Karo EIRL S/ 167,000.00 02-2400 12/10/2020
Rex EIRL S/ 285,200.00 02-2345 1/2/2020
Chama Zúñiga Lourdes S/ 178,666.00 02-2345 11/14/2020
Chumpitáz de Prado Ana S/ 165,200.00 02-2654 10/30/2020
Failoc SAC S/ 942,000.00 02-2456 12/15/2020
Jhon SAC S/ 211,000.00 02-2356 12/20/2020
Huaman Quito Carmen S/ 454,500.00 02-2366 2/2/2018
 Universal-Juliaca S/ 125,800.00 02-2355 12/3/2020
Panoramico EIRL S/ 90,000.00 02-2455 5/5/2020
Diprodent EIRL S/ 107,000.00 02-4554 6/15/2020
Donila Prado Cabañillas S/ 369,111.00 02-2345 11/4/2020
Duramas RL S/ 120,000.00 02-2346 11/4/2020
Erdisa SAC S/ 290,600.00 02-2347 12/12/2020
Mercado Martinez Nancy S/ 258,000.00 02-2348 4/16/2018
Mery EIRL S/ 84,000.00 02-2349 1/18/2020
Milco EIRL S/ 639,900.00 02-2350 12/10/2020
Mayta Quispe Eduardo S/ 480,000.00 02-2351 121/12/20
Mora Lino Sixto S/ 524,890.00 02-2352 12/15/2020
Mansilla Málaga Iris S/ 212,400.00 02-2353 12/16/2020
Pérez Chávez Santiago S/ 536,921.00 02-2354 12/16/2020
Promero SAC S/ 253,400.00 02-2355 12/15/2020
Corrales Calizaya Maximo S/ 465,000.00 02-2356 10/10/2020
Correa Lupercio Julio S/ 80,400.00 02-2357 12/12/2020
Cusí de Jaén Gabina S/ 6,500.00 02-2358 11/12/2020
Import S.A S/ 562,500.00 02-2359 12/2/2020
Cusco SR Ltda S/ 424,900.00 02-2360 12/3/2020
Laser SRL S/ 450,725.00 02-2361 12/5/2020
Elsa Yucra Dionicio S/ 165,300.00 02-2362 8/14/2020
Delgado Aguirre Alita S/ 145,300.00 02-2363 6/14/2020
Del Castillo Javier S/ 367,300.00 02-2364 12/20/2020
Flores Díaz Aldo Ivan S/ 359,000.00 02-2365 12/20/2020
J & L Falcon Suplles S/ 834,200.00 02-2366 12/22/2020
Figueroa Quinto José S/ 126,000.00 02-2367 12/12/2020
Karo Bernal EIRL S/ 250,000.00 02-2368 12/12/2020
Lident EIRL Ltada S/ 100,000.00 02-2369 12/28/2020
Macro S.A S/ 345,200.00 02-2370 12/28/2020
Marco S.A S/ 400,000.00 02-2371 12/15/2019
Medone S.A S/ 800,000.00 02-2372 12/15/2019
Silva Víctor representaciones S/ 400,000.00 02-2373 30/02/20
Soto Solórzano Albert S/ 300,000.00 02-2374 11/8/2020
Soto Carmona Albino S/ 200,040.00 02-2375 7/2/2020
Distribuidora Merino S/ 893,200.00 02-2376 9/23/2020
Vidaurre Rios Cesar Manuel S/ 715,178.00 02-2377 9/24/2020
Representaciones l ALPHA IRL S/ 400,000.00 02-2378 10/25/2020
Representaciones Sharito SAC S/ 640,000.00 02-2379 11/11/2020
Rojas herrera José S/ 176,909.00 02-2380 10/19/2020
Total S/. 17,181,020.00

los comprobantes an sido verificados con los clientes y en la pagina de la sunat

Sumado conforme
 MUESTRA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:

SUSTENTO DE LA
CLIENTES
FACTURA
Importe Factura N° Fecha
Brident SAC S/ 873,800.00 02-2580 12/15/2020
Failoc SAC S/ 942,000.00 02-2456 12/15/2020
Milco EIRL S/ 639,900.00 02-2350 12/10/2020
Mora Lino Sixto S/ 524,890.00 02-2352 12/15/2020
Mayta Quispe Eduardo S/ 480,000.00 02-2351 121/12/20
Pérez Chávez Santiago S/ 536,921.00 02-2354 12/16/2020
Corrales Calizaya Maximo S/ 465,000.00 02-2356 10/10/2020
Import S.A S/ 562,500.00 02-2359 12/2/2020
J & L Falcon Suplles S/ 834,200.00 02-2366 12/22/2020
Medone S.A S/ 800,000.00 02-2372 12/15/2019
Distribuidora Merino S/ 893,200.00 02-2376 9/23/2020
Vidaurre Rios Cesar Manuel S/ 715,178.00 02-2377 9/24/2020
Representaciones Sharito SAC S/ 640,000.00 02-2379 11/11/2020
Total S/. 8,907,589.00

COMENTARIO
© Se reviso esta cuenta y se verifico que corresponde a una venta de suministros, los mismos que fueron alcanzados
con retrasos al cliente
∑ Sumado conforme
1 Se verifico detalladamente cada una de estas cuentas y se las encontro conforme
2 Se encontraron los pagos posteriores que corresponden a los clientes de la muestra (enero - febrero)

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROLES

Cliente saldo factura fecha ultima

Brident SAC S/ 873,800.00 02-2580 12/15/2020
Failoc SAC S/ 942,000.00 02-2456 12/15/2020
Huaman Quito Carmen S/ 454,500.00 02-2366 2/2/2018
Milco EIRL S/ 639,900.00 02-2350 12/10/2020
Mayta Quispe Eduardo S/ 480,000.00 02-2351 121/12/20
Mora Lino Sixto S/ 524,890.00 02-2352 12/15/2020
Corrales Calizaya Maximo S/ 465,000.00 02-2356 10/10/2020
Import S.A S/ 562,500.00 02-2359 12/2/2020
Cusco SR Ltda S/ 424,900.00 02-2360 12/3/2020
Laser SRL S/ 450,725.00 02-2361 12/5/2020
J & L Falcon Suplles S/ 834,200.00 02-2366 12/22/2020
Medone S.A S/ 800,000.00 02-2372 12/15/2019
Distribuidora Merino S/ 893,200.00 02-2376 9/23/2020
Representaciones Sharito SAC S/ 640,000.00 02-2379 11/11/2020
S/. 8,985,615.00

∑ Sumado conforme
✔ correcto
(a) El credito lo aprueba gerencia, debiendolo aprobar el comité de creditos.
 CONTROLES
1 2 3 4
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ x
✔ ✔ ✔ x
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ x ✔
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔
✔ x ✔ x
✔ ✔ ✔ x
✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔

5 6 7 8 9
✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔
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✔ ✔ ✔ ✔ ✔
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✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔
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✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔

CONTROLES
1.- Se recepcion solicitud de credito adjuntndo comprobantes sustentatorio
2. Se deriva el expediente al comité de riesgos para opinion
3.-La unidad de creditos clasifica los creditos según el monto y los envia a la unidad correspondiente
4. Los creditos son aprobados por la unidad correspondiente: en forma automatica, Gerencia y jefe de creditos,Comité
de Credito y Directorio.
5. Los creditos aprobados son ingresados al sistema de creditos y enviados al almacen para su atencion. este prepara
nota de salida de almacen estampando su firma en señal de conformidad
6. Almacen prepara las notas de salida de almacen estampando su firma
7. Cuentas por cobrar prepara facturas de venta en original y dos copias: original y 1era copia a Contabilidad y segunda
copia se archiva en espera de su cobranza.
8. Contabilidad revisa la emision correcta de las facturas.
9. La operación se regista en el registro de ventas.
Conclusiones
se determino que existe un 23% de deficiencia de control en los procedimientos de otorgamiento de creditos. La
administracion debe tener en cuenta en el futuro

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR: 2020 2019

Impuesto Temporal a los Activos Netos S/ 423,000.00 S/ 1,108,000.00
Saldo a favor del Impuesto a la Renta,
S/ 753,000.00 S/ -
porción corriente
Préstamos al personal S/ 76,000.00 S/ 91,000.00
Cuentas por cobrar diversas S/ 21,000.00 S/ 17,000.00
Estimación para cuentas de cobranza dudosa -S/ 46,000.00 -S/ 141,000.00
S/. 1,227,000.00 S/. 1,075,000.00 ∑

∑ Sumado conforme

Cedula de clasificacion de cuentas por antigüedad de saldos

SUSTENTO DE LA FACTURA
CLIENTES
Importe Factura N° Fecha
Inversiones Pajuelo srl S/ 233,000.00 02-2025 1/15/2017
América EIRL S/ 350,000.00 02-2400 12/2/2020
Arequipa SRL S/ 167,000.00 02-2500 12/2/2020
Brident SAC S/ 873,800.00 02-2580 12/15/2020
Bernal B. Karo EIRL S/ 167,000.00 02-2400 12/10/2020
Rex EIRL S/ 285,200.00 02-2345 1/2/2020
Chama Zúñiga Lourdes S/ 178,666.00 02-2345 11/14/2020
Chumpitáz de Prado Ana S/ 165,200.00 02-2654 10/30/2020
Failoc SAC S/ 942,000.00 02-2456 12/15/2020
Jhon SAC S/ 211,000.00 02-2356 12/20/2020
Huaman Quito Carmen S/ 454,500.00 02-2366 2/2/2018
Universal-Juliaca S/ 125,800.00 02-2355 12/3/2020
Panoramico EIRL S/ 90,000.00 02-2455 5/5/2020
Diprodent EIRL S/ 107,000.00 02-4554 6/15/2020
Donila Prado Cabañillas S/ 369,111.00 02-2345 11/4/2020
Duramas RL S/ 120,000.00 02-2346 11/4/2020
Erdisa SAC S/ 290,600.00 02-2347 12/12/2020
Mercado Martinez Nancy S/ 258,000.00 02-2348 4/16/2018
Mery EIRL S/ 84,000.00 02-2349 1/18/2020
Milco EIRL S/ 639,900.00 02-2350 12/10/2020
Mayta Quispe Eduardo S/ 480,000.00 02-2351 121/12/20
Mora Lino Sixto S/ 524,890.00 02-2352 12/15/2020
Mansilla Málaga Iris S/ 212,400.00 02-2353 12/16/2020
Pérez Chávez Santiago S/ 536,921.00 02-2354 12/16/2020
Promero SAC S/ 253,400.00 02-2355 12/15/2020
 Corrales Calizaya Maximo S/ 465,000.00 02-2356 10/10/2020
Correa Lupercio Julio S/ 80,400.00 02-2357 12/12/2020
Cusí de Jaén Gabina S/ 6,500.00 02-2358 11/12/2020
Import S.A S/ 562,500.00 02-2359 12/2/2020
Cusco SR Ltda S/ 424,900.00 02-2360 12/3/2020
Laser SRL S/ 450,725.00 02-2361 12/5/2020
Elsa Yucra Dionicio S/ 165,300.00 02-2362 8/14/2020
Delgado Aguirre Alita S/ 145,300.00 02-2363 6/14/2020
Del Castillo Javier S/ 367,300.00 02-2364 12/20/2020
Flores Díaz Aldo Ivan S/ 359,000.00 02-2365 12/20/2020
J & L Falcon Suplles S/ 834,200.00 02-2366 12/22/2020
Figueroa Quinto José S/ 126,000.00 02-2367 12/12/2020
Karo Bernal EIRL S/ 250,000.00 02-2368 12/12/2020
Lident EIRL Ltada S/ 100,000.00 02-2369 12/28/2020
Macro S.A S/ 345,200.00 02-2370 12/28/2020
Marco S.A S/ 400,000.00 02-2371 12/15/2019
Medone S.A S/ 800,000.00 02-2372 12/15/2019
Silva Víctor representaciones S/ 400,000.00 02-2373 30/02/20
Soto Solórzano Albert S/ 300,000.00 02-2374 11/8/2020
Soto Carmona Albino S/ 200,040.00 02-2375 7/2/2020
Distribuidora Merino S/ 893,200.00 02-2376 9/23/2020
Vidaurre Rios Cesar Manuel S/ 715,178.00 02-2377 9/24/2020
Representaciones l ALPHA IRL S/ 400,000.00 02-2378 10/25/2020
Representaciones Sharito SAC S/ 640,000.00 02-2379 11/11/2020
Rojas herrera José S/ 176,909.00 02-2380 10/19/2020
Total S/. 17,181,020.00

S/.4,644,579.20 =

Provision según auditoria S/.4,644,579.20

Provision según contabilidad -S/. 3,630,000.00
S/.1,014,579.20 ∑

∑ Sumado conforme

Politica de cobranzas
60 dias 61-90 dias 91-120 dias 120 a mas
S/. 233,000.00
S/. 350,000.00
S/. 167,000.00
S/. 873,800.00
S/. 167,000.00
S/. 285,200.00
S/. 178,666.00
S/. 165,200.00
S/. 942,000.00
S/. 211,000.00
S/. 454,500.00
S/. 125,800.00
S/. 90,000.00
S/. 107,000.00
S/. 369,111.00
S/. 120,000.00
S/. 290,600.00
S/. 258,000.00
S/. 84,000.00
S/. 639,900.00
S/. 480,000.00
S/. 524,890.00
S/. 212,400.00
S/. 536,921.00
S/. 253,400.00
S/. 465,000.00
S/. 80,400.00
S/. 6,500.00
S/. 562,500.00
S/. 424,900.00
S/. 450,725.00
S/. 165,300.00
S/. 145,300.00
S/. 367,300.00
S/. 359,000.00
S/. 834,200.00
S/. 126,000.00
S/. 250,000.00
S/. 100,000.00
S/. 345,200.00
S/. 400,000.00
S/. 800,000.00
S/. 400,000.00
S/. 300,000.00
S/. 200,040.00
S/. 893,200.00
S/. 715,178.00
S/. 400,000.00
S/. 640,000.00
S/. 176,909.00
S/.12,120,102.00 S/.1,030,200.00 S/.1,608,378.00 S/.2,422,340.00
10% 20% 50% 100%

S/.1,212,010.20 S/.206,040.00 S/.804,189.00 S/.2,422,340.00